初级经济法基础考试试题及答案解析(五十四)

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一、单选题（本大题25小题．每题1.0分，共25.0分。请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个最佳答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。）第1题根据《企业所得税法》，下列说法中不正确的是()A收入总额中的财政拨款为不征税收入B在计算应纳税所得额时，企业向投资者支付的股息、红利不得扣除C企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除D企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利【正确答案】：C【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析]企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除，C项说法错误。第2题企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过()A1年B3年C5年D10年【正确答案】：C【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析]企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年，C项正确。第3题符合条件的小型微利企业，减按()的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按()的税率征收企业所得税。A15%10%B10%15%C20%15%D15%20%【正确答案】：C【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析]符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。据此，C项正确。第4题天宇汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一个非独立核算的门市部。2007年8月，该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价110万元。门市部将轮胎零售后，取得含税销售额154.44万元。汽车轮胎的消费税率为10%，则该项业务应当缴纳的消费税额是()A7.74万元B11万元C13.2万元D15.44万元【正确答案】：C【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析]应纳消费税额＝154.44÷(1+17%)×10%]=13.2(万元)第5题下列关于企业总会计师任命程序的说法正确的是()A企业的总会计师由本单位主要行政领导人任命或者聘任B企业的总会计师由本单位会计机构负责人任命或者聘任C企业的总会计师由本单位主要行政领导人提名，政府主管部门任命或者聘任D企业的总会计师由本单位会计机构负责人提名，本单位主要行政领导人任命或者聘任【正确答案】：C【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析]根据《总会计师条例》，企业的总会计师由本单位主要行政领导人提名，政府主管部门任命或者聘任。因此C项正确。第6题企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额()的部分，准予扣除。A10%B12%C14%D15%【正确答案】：C【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析]企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除，C项正确。第7题在办理支付结算时，没有使用按照中国人民银行统一规定印制的票据以及没有使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证的后果分别是()A票据无效结算凭证无效B银行不予受理银行不予受理C票据无效银行不予受理D银行不予受理结算凭证无效【正确答案】：C【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析]根据《支付结算办法》第9条第2款的规定，未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效；未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。据此，C项正确。第8题下列关于关税税率的说法错误的是()A适用出口税率的出口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率B适用最惠国税率的进口货物，不得适用暂定税率C适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从低适用税率D适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率【正确答案】：B【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析]适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率，B项说法错误。第9题对于下列个人所得，不适用每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额的计算方法的是()A特许权使用费所得B财产转让所得C劳务报酬所得D财产租赁所得【正确答案】：B【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析]劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。综上，根据题意，本题正确答案是B项。第10题纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起()内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。A1年B2年C3年D5年【正确答案】：C【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析]《税收征收管理法》第51条规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。据此，本题C项正确。第11题根据支付结算的有关法律规定，下列可以背书转让的票据是()A商业汇票B填明“现金”字样的银行汇票C银行本票D用于支取现金的支票【正确答案】：A【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析]票据可以背书转让，但填明“现金”字样的银行汇票、银行本票和用于支取现金的支票不得背书转让。故A项正确。第12题企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额()的部分，准予扣除。A2%B2.5%C12%D14%【正确答案】：A【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析]企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除，A项正确。第13题根据《证券法》的规定，上市公司没有按照规定披露信息的，责令改正，给予警告，并处以()元以上()元以下的罚款。A3万30万B10万60万C10万30万D30万60万【正确答案】：D【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析]《证券法》第193条规定：“发行人、上市公司或者其他信息披露义务人未按照规定披露信息，或者所披露的信息有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，责令改正，给予警告，并处以三十万元以上六十万元以下的罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，并处以三万元以上三十万元以下的罚款。”据此，D项正确。第14题下列关于个人所得税的说法不正确的是()A个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴，由纳税义务人在次月7日内预缴，年度终了后2个月内汇算清缴，多退少补B对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款，按年计算，由纳税义务人在年度终了后30日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表C纳税义务人在1年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应当在取得每次所得后的7日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补D从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后30日内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表【正确答案】：A【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析]个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴，由纳税义务人在次月7日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。因此A项不正确。第15题甲企业偷税8万元，税务机关可以对甲企业追征该笔税款的期限是()A2年B3年C5年D不受期限的限制【正确答案】：D【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析]对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受期限的限制。故D项正确。第16题下列车船不能免征车船税的是()A拖拉机B警用车船C捕捞、养殖渔船D非机动驳船【正确答案】：D【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析]下列车船免征车船税：非机动车船(不包括非机动驳船)；拖拉机；捕捞、养殖渔船；军队、武警专用的车，船；警用车船；按照有关规定已经缴纳船舶吨税的船舶；依照我国有关法律和我国缔结或者参加的国际条约的规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员的车船。据此，D项符合本题题意。第17题从事生产、经营的企业应当自领取营业执照之日起()内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。A15日B30日C3个月D6个月【正确答案】：B【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析]企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。因此B项正确。第18题2008年4月，万盛KTV门票收入2万元，点歌费等收入7万元，酒水、点心等收入9万元，支付工资1.8万元，水电费和酒水、点心等成本支出3.6万元。当地规定娱乐业的营业税税率为15%，则万盛KTV2008年4月份应当缴纳的营业税税额为()A0.15万元B2.7万元C0.9万元D1.89万元【正确答案】：B【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析]应纳营业税额＝(2+7+9)×15%＝2.7(万元)第19题企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起()内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。A15日B30日C45日D60日【正确答案】：D【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析]企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关山、理当期企业所得税汇算清缴。故本题D项当选。第20题企业在对会计要素进行计量时，一般应当采用()A公允价值B历史成本C重置成本D现值【正确答案】：B【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析]企业在对会计要素进行计量时，一般应当采用历史成本，采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的，应当保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量。故本题B项正确。第21题违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在()内未被发现的，不再给予行政处罚A2年B3年C5年D10年【正确答案】：C【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析]违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚。因此C项正确。第22题发票的主管机关是()A国务院B中国人民银行C工商管理机关D税务机关【正确答案】：D【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析]税务机关是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。故D项正确。第23题某出票人签发了一张签章与预留银行签章不符的支票，票面金额为10000元。根据有关法律规定，持票人有权要求出票人赔偿()A200元B300元C500元D1000元【正确答案】：A【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析]出票人签发签章与预留银行签章不符的支票，持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金，因此A项正确。第24题非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为()A20%B25%C30%D33%【正确答案】：A【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析]非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为20%，A项正确。第25题根据支付结算相关法律规定，商业汇票的付款期限，最长不得超过()A1个月B2个月C3个月D6个月【正确答案】：D【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析]商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月，D项正确。二、多选题（本大题20小题．每题2.0分，共40.0分。请从以下每一道考题下面备选答案中选择两个或两个以上答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。）第1题企业从事下列哪些项目的所得，减半征收企业所得税()A花卉、茶的种植B中药材的种植C远洋捕捞D海水养殖【正确答案】：A,D【本题分数】：2.0分【答案解析】[解析]企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；海水养殖、内陆养殖。企业从事国家限制和禁止发展的项目，不得享受本条规定的企业所得税优惠，据此，A项和D项正确。B项和C项的所得，免征企业所得税。第2题根据《税收征收管理法》的规定，下列说法错误的是()A因税务机关的责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人补缴税款，并加收滞纳金B因税务机关的责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人补缴税款，但是不得加收滞纳金C因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长5年D因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年【正确答案】：A,C【本题分数】：2.0分【答案解析】[解析]因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。据此，A项错误，B项正确。因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年。因此C项错误，D项正确。根据题意，本题选A、C。第3题《企业所得税法》中所称的小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业()A工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元B工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过3000万元C其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过1000万元D其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元【正确答案】：A,D【本题分数】：2.0分【答案解析】[解析]《企业所得税法》中所称的小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。据此，本题B项和C项错误，A、D当选。第4题根据会计法律制度，下列关于会计记录的说法不正确的是()A在民族自治地方，会计记录可以使用当地通用的民族文字而不使用中文B在我国境内的某德国外商投资企业，其会计记录可以使用德文而不使用中文C在我国境内的外国企业的会计记录中也不能不使用中文D会计记录的文字应当使用中文【正确答案】：A,B【本题分数】：2.0分【答案解析】[解析]会计记录的文字应当使用中文。在民族自治地方，会计记录可以同时使用当地通用的一种民族文字。在中华人民共和国境内的外商投资企业、外国企业和其他外国组织的会计记录可以同时使用一种外国文字。据此，A项和B项说法错误。第5题下列关于票据和结算凭证上的记载事项的说法正确的有()A在办理支付结算时；票据和结算凭证的金额不得更改B结算凭证的收款人名称被更改的无效C结算凭证的签发日期如果被更改，银行不予受理D对票据和结算凭证上的金额、出票或签发日期以及收款人名称以外的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明【正确答案】：A,C,D【本题分数】：2.0分【答案解析】[解析]票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。对票据和结算凭证上酌其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。因此，B项表述错误，其他选项正确。第6题根据税收征收管理法，税务机关有权到下列哪些场所对纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产进行税务检查()A纳税人的生产、经营场所B纳税人的住宅C纳税人的货物存放地D与纳税人进行某项商品交易的相对方的住宅【正确答案】：A,C【本题分数】：2.0分【答案解析】[解析]税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况。A项和C项正确。第7题根据《会计法》的规定，下列人员中，目前不得重新取得会计从业资格证书的人包括()A某单位会计人员甲因有提供虚假财务会计报告的行为被罚款2万元B某国有企业会计人员乙因故意销毁会计凭证、会计帐簿、财务会计报告，被给予行政处分C某国有企业会计人员丙因为贪污被判处有期徒刑2年，现已刑满释放D某单位会计人员丁在2007年5月因为有严重违纪行为，被吊销会计从业资格证书【正确答案】：C,D【本题分数】：2.0分【答案解析】[解析]《会计法》第40条规定：“因有提供虚假财务会计报告，做假帐，隐匿或者故意销毁会计凭证、会计帐簿、财务会计报告，贪污，挪用公款，职务侵占等与会计职务有关的违法行为被依法追究刑事责任的人员，不得取得或者重新取得会计从业资格证书。除前款规定的人员外，因违法违纪行为被吊销会计从业资格证书的人员，自被吊销会计从业资格证书之日起五年内，不得重新取得会计从业资格证书。”据此，本题C项和D项当选。第8题下列关于我国支付结算管理体制的说法正确的是()A我国支付结算实行集中统一和分级管理相结合的管理体制B中国人民银行省、自治区、直辖市分行根据统一的支付结算制度制定实施细则，报总行批准后执行C中国人民银行省、自治区、直辖市分行根据需要可以制定单项支付结算办法，报中国人民银行总行备案D政策性银行、商业银行总行可以根据统一的支付结算制度，结合本行情况，制定具体管理实施办法，报经中国人民银行总行批准后执行【正确答案】：A,D【本题分数】：2.0分【答案解析】[解析]中国人民银行省、自治区、直辖市分行根据统一的支付结算制度制定实施细则，报总行备案；根据需要可以制定单项支付结算办法，报经中国人民银行总行批准后执行。因此B项和C项说法错误。第9题下列属于税务机关可以依法采取的税收保全措施的是()A书面通知从事生产、经营的纳税人的开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款B查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品C扣押纳税人的价值相当于应纳税款的货物D依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款【正确答案】：B,C【本题分数】：2.0分【答案解析】[解析]A项和D项属于强制执行措施而非税收保全措施，本题B项和C项符合题意。第10题根据《企业所得税法》及其实施条例的规定，下列属于企业所得税的纳税人的是()A中外合资经营企业B个人独资企业C中外合作经营企业D合伙企业【正确答案】：A,C【本题分数】：2.0分【答案解析】[解析]个人独资企业、合伙企业不适用《企业所得税法》。第11题根据相关法律规定，经中国人民银行批准，可以发行信用卡的是()A外资银行B非银行金融机构C非金融机构D境外金融机构的驻华代表机构【正确答案】：A,B【本题分数】：2.0分【答案解析】[解析]商业银行(包括外资银行、合资银行)、非银行金融机构未经中国人民银行批准不得。发行信用卡。非金融机构、境外金融机构的驻华代表机构不得发行信用卡和代理收单结算业务。因此，A项和B项正确。第12题税务人员在进行税务检查时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列关系之一的，应当回避()A夫妻关系B直系血亲关系C近姻亲关系D三代以内旁系血亲关系【正确答案】：A,B,C,D【本题分数】：2.0分【答案解析】[解析]税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列关系之一的，应当回避：夫妻关系；直系血亲关系；三代以内旁系血亲关系；近姻亲关系；可能影响公正执法的其他利害关系。据此，本题四个选项均当选。第13题签发汇兑凭证必须记载下列哪些事项()A汇款人名称B委托日期C汇出地点、汇出行名称D无条件支付的委托【正确答案】：A,B,C,D【本题分数】：2.0分【答案解析】[解析]签发汇兑凭证必须记载下列事项：表明“信汇”或“电汇”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；收款人名称；汇款人名称；汇人地点、汇人行名称；汇出地点、汇出行名称；委托日期；汇款人签章。汇兑凭证上欠缺上列记载事项之一的，银行不予受理。因此本题四个选项均当选。第14题根据《企业所得税法》，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额，包括()A接受捐赠收入B特许权使用费收入C财政拨款D依法收取并纳入财政管理的政府性基金【正确答案】：A,B,C,D【本题分数】：2.0分【答案解析】[解析]收入总额包括：销售货物收入；提供劳务收入；转让财产收入；股息、红利等权益性投资收益；利息收入；租金收入；特许权使用费收入；接受捐赠收入；其他收入。收入总额中的下列收入为不征税收入：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。综上，本题四项均属于收入总额。第15题下列哪些票据丧失以后允许挂失止付()A未填明“现金”字样的银行本票B未填明“现金”字样以及代理付款人的银行汇票C已经承兑的商业汇票D已经承兑的支票【正确答案】：C,D【本题分数】：2.0分【答案解析】[解析]已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及填明“现金”字样的银行本票丧失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人挂失止付。未填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及未填明“现金”字样的银行本票丧失，不得挂失止付。本题C项和D项正确。第16题下列关于个人所得税的说法正确的是()A在中国境内有住所的个人，从中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税B在中国境内无住所又不居住的个人，从中国境内取得的所得无需缴纳个人所得税C在中国境内无住所而在境内居住不满1年的个人，从中国境内取得的所得，要依法缴纳个人所得税D在中国境内无住所而在境内居住满1年的个人，从中国境内和境外取得的所得，要依法缴纳个人所得税【正确答案】：A,C,D【本题分数】：2.0分【答案解析】[解析]《个人所得税法》第1条规定：“在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。”根据这一规定，B项错误，其他选项正确。第17题根据《税收管理法》的规定，扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，税务机关可以()A向扣缴义务人追缴税款B向纳税人追缴税款C对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款D对纳税人处未缴税款50%以上3倍以下的罚款【正确答案】：B,C【本题分数】：2.0分【答案解析】[解析]《税收征收管理法》第69条规定，扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。据此，B项和C项正确。第18题在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。下列固定资产不得计算折旧扣除的是()A单独估价作为固定资产入账的土地B房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产C以融资租赁方式租出的固定资产D以经营租赁方式租入的固定资产【正确答案】：A,B,C,D【本题分数】：2.0分【答案解析】[解析]在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。下列固定资产不得计算折旧扣除：房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；以经营租赁方式租入的固定资产；以融资租赁方式租出的固定资产；已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；与经营活动无关的固定资产；单独估价作为固定资产入账的土地；其他不得计算折旧扣除的固定资产。综上，本题四项全选。第19题下列个人所得，要适用超额累进税率的是()A特许权使用费所得B对企事业单位的承包经营、承租经营所得C财产租赁所得D个体工商户的生产、经营所得【正确答案】：B,D【本题分数】：2.0分【答案解析】[解析]根据《个人所得税法》，个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率，B项和D项正确。特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。因此A项和C项不符合题意。第20题下列关于信用卡透支利息的说法正确的是()A信用卡透支利息，自签单日或银行记账日起15日内按日息万分之五计算B信用卡透支利息，自签单日或银行记账日起超过15日按日息万分之十计算C信用卡透支利息，自签单日或银行记账日起超过30日或透支金额超过规定限额的，按日息万分之十五计算D信用卡透支计息不分段，按最后期限或者最高透支额的最高利率档次计息【正确答案】：A,B,C,D【本题分数】：2.0分【答案解析】[解析]《支付结算办法》第154条规定：“信用卡透支利息，自签单日或银行记账日起15日内按日息万分之五计算，超过15日按日息万分之十计算，超过30日或透支金额超过规定限额的，按日息万分之十五计算。透支计息不分段，按最后期限或者最高透支额的最高利率档次计息。”据此，本题四个选项均正确。三、判断题（本大题10小题．每题1.0分，共10.0分。请对下列各题做出判断，“√”表示正确，“X”表示不正确。在答题卡上将该题答案对应的选项框涂黑。）第1题生产性生物资产的预计净残值一经确定，不得变更。()【正确答案】：√【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析]企业应当根据生产性生物资产的性质和使用情况，合理确定生产性生物资产的预计净残值。生产性生物资产的预计净残值一经确定，不得变更。第2题只有合法行为才可以引起经济法律关系的发生、变更或者消灭。()【正确答案】：X【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析]合法行为与侵权等违法行为均可以引起经济法律关系的发生、变更或者消灭。第3题纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按月加收滞纳税款万分之五的滞纳金。()【正确答案】：X【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析]纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。第4题企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。()【正确答案】：√【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析]《企业所得税法》第16条明确规定，企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。第5题某银行按照法律规定和正常的操作程序审查以后，对需要交验的个人有效身份证件以及票据和结算凭证上的签章没有发现异常而支付了相应的金额。后查明，该票据系变造。即使该银行为善意，对出票人或付款人仍然要承担受委托付款的责任，对持票人或收款人仍然要承担付款的责任。()【正确答案】：X【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析]根据《支付结算办法》的规定，银行以善意且符合规定和正常操作程序审查，对伪造、变造的票据和结算凭证上的签章以及需要交验的个人有效身份证件，未发现异常而支付金额的，对出票人或付款人不再承担受委托付款的责任，对持票人或收款人不再承担付款的责任。第6题跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地。()【正确答案】：√【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析]车船税的纳税地点，由省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况确定。跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地。第7题银行是支付结算和资金清算的中介机构。除法律、行政法规另有规定外，没有经过中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。()【正确答案】：√【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析]《支付结算办法》第6条规定：“银行是支付结算和资金清算的中介机构。未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。但法律、行政法规另有规定的除外。”据此，本题表述无误。第8题汇款回单可以作为该笔汇款已转入收款入账户的证明。()【正确答案】：X【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析]汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款入账户的证明。第9题从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。()【正确答案】：√【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析]《税收征收管理法实施细则》明确规定，从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。第10题会计报表由财务会计报告、会计报表附注和财务情况说明书组成。()【正确答案】：X【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析]财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。四、简答题（本大题3小题．每题5.0分，共15.0分。）第1题某企业有一本记载资金的账簿，实收资本为240万元，还有其他账簿20本。2007年，该企业有如下经济业务：(1)3月1日，依法向土地管理部门领取一份土地使用证。(2)4月2日，将该企业的一间厂房出租给他人，在签订的租赁合同中约定租期一年，年租金收入为10万元。要求：计算该企业2007年度应当缴纳的各项印花税税额以及总额。【正确答案】：(1)该企业记载资金的账簿应纳印花税额为：2400000×0.5‰＝1200(元)(2)该企业其他账簿应纳印花税额为：20×5＝100(元)(3)该企业领取土地使用证一份应纳印花税额为：1×5＝5(元)(4)该企业财产租赁合同应纳印花税额为；100000׉＝100(元)(5)该企业2007年应当缴纳的印花税总额合计为：12004-100+5+100＝1405(元)第2题我国公民刘某住在单位集体宿舍，将其自有住房出租给他人，租期为2007年1月到2007年6月，租金为每月5000元。要求：计算刘某在2007年1～6月的租金收入应当缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和房产税。【正确答案】：(1)刘某2007年1～6月的租金应纳营业税额为：5000×3%×6=900(元)(2)刘某2007年1～6月的租金应纳城市维护建设税额为：900×7%＝63(元)(3)刘某2007年1～6月的租金应纳教育费附加为：900×3%＝27(元)(4)刘某2007年1～6月的租金应纳房产税额为：5000×4%×6＝1200(元)第3题万达建筑公司为通顺房地产开发公司承建一栋楼房，工程总承包金额为12000万元。万达建筑公司将该栋楼房的装饰