2023年税法一模拟试题

20231一、单项选择题1.税收是一个经济概念，税法是一个法律概念。以下关于税法的陈述是不正确的〔〕。a、税法是有权的国家机关制定的有关调整税收安排过程中形成的权利义务关系的法律标准总和b、国家最高立法机关可以授权行政机关制定某些税法，被授权的行政机关也是制定税法的主体c、将省级人民代表大会制定的地方税收法规称为税法，是从广义上讲的d、税法直接调整的是税收安排关系【正确答案】d10528216，点击提问]2、以下税种中，实行地区差异比例税率的是〔〕。a、消费税b、城市维护建设税C、土地增值税D、城市土地使用税【正确答案】b【答案解析】消费税实行产品比例税率；土地增值税实行超率累进税率；城镇土地使用税实行地区差异定额税率。[答案：10528217，点击提问]3、关于税法的效力，以下表述错误的选项是〔〕。aB.中国全国人民代表大会制定的税法适用于主权管辖范围内的全部地区c、在诉讼发生时，税收程序法优于实体法，主要是为了确保国家课税权的实现d、我国税法承受属人与属地相结合的原则【正确答案】b【答：】全国人民代表大会制定的税法原则上必需适用于主权管辖范围内的全部地区并生效。但是，假设具体状况不同，可以将其划分为全国性的有效区域，但某些特别区域除外。[答案：10528218，点击提问]4、关于税法与其他部门法关系的陈述，正确的选项是〔〕。a、税法与宪法缺乏必要的联系，因此在制定税法时，不能依据宪法制定税法。税法是授权法，经济法是义务法c、就法律责任的担当形式来说，对刑事法律责任的追究形式是多重的d、从长远来看，我们应当修改宪法，增加与税收直接相关的条款，制定根本税法，以加强两者之间的关系d【答：】选项A：税法是部门法，其级别低于宪法。一般来说，税法是依据宪法制定的；选项B：税法是强制性法规，而经济法根本上是授权法规；选项C，在法律责任的形式上，税务法律责任的追究形式是多重的，而刑事法律责任的追究只能承受自由刑和财产刑的惩罚形式。10528219,点击提问】5.关于税收规定，以下声明中正确的规定是〔〕。a具有同等效力。B.税收法规的效果低于税收法规的效果c、税务规章与地方性法规对同一事项的规定不全都时，必需由全国人大常委会裁决d、30b[答：]方案a，税收法规的解释与税收法规具有同等效力；方案三：税务法规与地方性法规对同一事项的规定不全都，不确定如何适用的，由国务院提出意见。国务院认为应当适用的，报全国人民代表大会常务委员会裁定；选项D：30日内执行，特别状况下也可自公布之日起执行。[答案：10528220，点击提问]6、居住国政府对其居民在非居住国得到税收优待的那局部所得税，视同已纳税额而赐予抵免，不再按本国税法规定补征。这种税收优待方法在国际税收中称为〔〕。a、分国限额抵免法b、综合限额抵免法c、税收饶让d、免税法【正确答案】C【答案分析】税收优待是指居住地国政府对非居住地国的跨国纳税人减免的税款中，视为已缴纳且不会依据居住地国规定的税率予以补充的局部。[答案：10528221，点击提问]7、依据增值税的有关规定，以下行为中属于增值税征税范围的是〔〕。a、房地产开发公司销售房屋b、供电局销售电力cB【答案解析】房地产开发公司销售房屋按“销售不动产”征收营业税；饭店供给餐饮效劳、房屋中介公司供给中介效劳按“效劳业”征收营业税。【答疑编号10528223,点击提问】8.依据增值税的有关规定，以下增值税一般纳税人不能按6%的税率计算纳税：。a、砖、瓦、石灰B、粘土实心砖和由我们自己挖掘的砂、土、石或其他矿物连续生产的砖c、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料d、用人或动物的血液或组织制成的生物制品【正确答案】b【答分析】依据税法规定，一般纳税人生产的以下商品，可以按简易法计算缴纳增值6%：(1)县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。(2)建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。〔3〕自挖沙、土壤、石头或其他矿物连续生产的砖、瓦和石灰〔不包括粘土实心砖和瓦〕。〔4〕由微生物、微生物代谢物、动物毒素、人类或动物血液或组织制成的生物制品。〔5〕自来水。属于一般纳税人的供水企业，销售自来水的增值税按简易法征收，〔6〕商品混凝土〔仅以水泥为原料生产的水泥混凝土〕。[答案：10528225，点击提问]9、20233〔增值税一般纳税人〕销售白酒和啤酒给副食品公司，其中80000234035100150020231220233〔〕元。a、21900b、19907c、19040d、19097.8【正确答案】c【应答分析】增值税销项税额=〔80000+2340÷1.17+35100÷1.17〕×17%=19040【应答号：10528227，点击提问】10、某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价款1000030005001/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为〔〕元。a、1208b、1158.75c、1510d、1525a〔10000×13%+3000×7%〕×〔1-1/5〕=1208〔元〕10528230,点击提问】制造业企业是增值税的一般纳税人。2023649200126.43.5应缴纳的增值税为〔〕元。〔以上收入含税〕a、6916.24b、5594.70c、6493.16d、6316.24【答案正确】C【答案分析】应交增值税=〔9200+64000〕÷〔1+4%〕×4%×50%+35000÷〔1+17%〕×17%=6493.1610528232,点击提问】造纸厂是一般纳税人。它综合利用甘蔗渣为原料生产纸张。20234作为原料〔70%〕用于造纸，并将其全部出售。不含税销售收入5083.2月实际缴纳增值税〔〕元。a、0b、2.65c、8.5d、5.3b【应答分析】以蔗渣为原料生产的蔗渣浆、蔗渣刨花板及各种纸制品，假设蔗渣在生7050%的政策。应交增值税=50×17%－3.2=5.3〔万元〕，5.3÷2=26500〔万元〕。[答案：10528237，点击提问]13、某大型超市为一般纳税人，主要批发零售各种食品，20231232822023超市还按销售额确实定比例从便利面生产企业取得返还收入，金额为1170超市就上述业务应缴纳增值税〔〕元。a、16730b、14130c、10060d、10230[正确答案]d2023112023101日起，免征局部鲜活肉蛋产品流通环节的增值税；与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入，应依据平销返利的规定冲减当期增值税进项税金。应纳增值税＝80000×17%－元〕10528239,点击提问】14.超市是小规模增值税纳税人。20232103000300051015.452〔〕元。a、990b、2080c、3990d、4500a【答：】1212023设备〔包括分票机〕可从增值税专用设备购置增值税专用发票中扣除全部增值税〔扣除金额为价格和税费的总额〕。假设缺乏，可以结转到下一期进一步扣除。应付增值税=154500÷〔1+3%〕×3%－〔3000+510〕=990〔元〕[答：10528243，点击提问]15、关于增值税一般纳税人注销时税务处理的说法，正确的选项是。a、增值税留抵税额可申请退税b、企业可以自行保管防伪税控专用设备c、企业应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关缴销d、尚未销售的存货对应的增值税进项税额应作转出处理【正确答案】c[答：]增值税一般纳税人在询问期内取消或取消其一般纳税人资格，成为小规模纳税人时，其存货不会从进项税中转出，其保存的税收抵免也不会退还。此外，还应向主管税务机关提交专用设备和未使用的纸质专用发票。[答案：10528246，点击提问]16、主管税务机关应在纳税人辅导期完毕后的〔〕，一次性退还纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税余额。a、15b、30c、第一个月内d、一个征期之内【正确答案】c【答：】纳税人询问期完毕后的第一个月内，主管税务机关应当一次性退还纳税人因购置额外专用发票而预缴的增值税余额。[答案：10528248，点击提问]17、以下工程中，应征收消费税的是〔〕。a、影视演员用的上妆油b、成品油生产企业在生产成品油过程中作为燃料、动力和原材料消耗的自产成品油C20〔20〕d.农用拖拉机、收割机和手扶拖拉机专用轮胎制备的葡萄酒C.正确答案【答案解析】选项a，舞台、戏剧、影视演员用的上妆油、卸装油、油彩，不征消费税；选项b，对成品油生产企业在生产成品油过程中作为燃料、动力及原料消耗掉的自产成品油，免征消费税；选项d，农用拖拉机、收割机、手扶拖拉机的专用轮胎不征消费税。c，20〔含〕的配制酒，按“其他酒”10%适用税率征10528251,点击提问】18.依据消费税的有关规定，以下消费品的具体数量定额与具体价格率相结合的计税方法为〔〕。A、水果啤酒B、白酒c、调味料酒d、葡萄酒[正确答案]B【答案解析】果啤属于啤酒，啤酒是单一从量征收消费税；调味料酒不属于消费税的征收范围；葡萄酒是其他酒，适用单一从价征收消费税。【答疑编号10528253,点击提问】19.54028000.23.5510%，工厂当月应缴纳消费税〔