2021年临沂市税式支出管理知识竞赛

一、单选题1.依照省财政厅、省国税局、省地税局统一布置安排，临沂市税式支出管理试点工作于（）全面启动。

A:3月18日

B:5月10日

C:6月10日

D:7月1日2.国内现行税种中，有（）个税种涉及税式支出，正在实行税式支出项目约700项，几乎涵盖了经济社会生活各个领域。

A:15

B:16

C:17

D:183.下列选项中，表述错误是（）。

A:从收入方面看，税式支出是政府实行税收优惠而让与或放弃收入，直接关系到地方财政收入状况

B:从支出方面看，财政支出目的和意图，需要通过直接财政支出来体现，不需要通过间接税式支出来实现

C:税式支出与财政直接支出一起共同对经济社会发展目的发挥作用

D:通过比较分析税式支出和财政直接支出效能，有助于政府及时选取税式支出与财政直接支出政策最佳组合，增强政府综合调控能力4.依照税式支出管理试点规定，税式支出信息实行（）采集模式。

A:自上而下分级报送

B:自下而上逐级报送

C:税务机关层层估算，分级报送

D:财政部门层层估算，逐级报送5.依照税式支出信息采集流程规定，享有税式支出政策试点纳税人，由（）负责采集税式支出信息。

A:市税式支出领导小组办公室

B:县区税式支出领导小组办公室

C:县区财政局

D:基层主管税务机关6.依照《临沂市税式支出管理暂行办法》关于规定，对某些税收“普惠”政策涉及面广、受益人群大、难以拟定详细享有对象和报送主体,应当由（）准时归集、汇总、分析、提报有关税式支出信息。

A:负有税式支出协管义务部门和单位

B:各级财政部门

C:各级国税部门

D:各级地税部门7.下列选项中，不属于我市税式支出绩效评价形式是（）。

A:寻常评价

B:定期评价

C:专项评价

D:综合评价8.下列选项中，表述错误是（）。

A:设立（开业）登记是税务登记首要环节，是税务机关对纳税人基本状况及生产经营项目进行登记管理一项基本制度，是纳税人已经纳入税务机关监督管理一项证明

B:对国地税局共管同一纳税人必要使用同一税务登记代码

C:实行定期定额征收方式个体工商户需要停业，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记，纳税人停业期限不得超过半年

D:纳税人被认定非正常户超过三个月，其税务登记证件宣布失效9.税式支出信息申报期限中，对享有（）优惠政策试点纳税人，实行按季申报。

A:营业税

B:个人所得税

C:房产税

D:公司所得税10.从事生产、经营纳税人自领取营业执照之日起（）内，持关于证件，向税务机关申报办理税务登记，税务机关要及时纳入税收征管范畴。

A:7日

B:10日

C:15日

D:30日11.依照《临沂市税式支出管理暂行办法》关于规定，下列选项中，不属于各级税务机关重要负责工作是（）。

A:信息采集

B:比对分析

C:跟踪监管

D:绩效评价12.纳税人税务登记内容发生变化,已在工商行政管理机关办理变更登记，应当自工商行政管理机关变更登记之日起（）日内，持关于证件向原税务登记机关申报办理变更登记，税务机关也要及时变更纳税人税式支出信息。

A:7

B:10

C:15

D:3013.依照《税收减免管理办法》关于规定，纳税人申请审批类减免税，应当在政策规定减免税期限内，向主管税务机关提出()申请，并报送有关资料。

A:书面

B:电话

C:口头

D:以上均可14.自8月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过（）元公司或非公司性单位，暂免征收增值税。

A:5000

B:8000

C:10000

D:015.依照税式支出信息采集规定，出口退税纳税人有关税式支出信息资料，由（）按半年批量导入。

A:县区财政部门

B:市国税部门

C:县区国税部门

D:县区地税部门16.工资、薪金所得，以每月收入额减除费用()元后余额计算缴纳个人所得税。

A:800

B:1600

C：

D:350017.国家为了扶持小型微利公司发展，自1月1日至12月31日，对年应纳税所得额低于（）小型微利公司，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳公司所得税。

A:3万元（含3万元）

B:5万元

C:6万元（含6万元）

D:10万元18.依照关于政策规定，起征点减免合用范畴限于（）。

A:国家机关

B:事业单位

C:个人

D:公司19.税式支出信息申报期限中，按月报送信息单位和个人，于每月终了后（）日内报送。

A:7

B:10

C:15

D:3020.依照我市税式支出管理试点规定，由（）对管辖范畴内试点纳税人进行新增、修改、注销或删除。

A:基层主管税务机关

B:市财政局

C:县级以上国税部门

D:县级以上地税部门21.纳税人享有减免税条件发生变化，应自发生变化之日起（）个工作日内向税务机关报告，经税务机关审核后，停止其减免税。

A:7

B:10

C:15

D:3022.依照《临沂市税式支出管理暂行办法》关于规定，对已领取营业执照、享有税式支出政策、但未办理税务登记单位和个人，应（）。

A:不纳入税式支出管理范畴

B:责令限期补办税务登记手续，纳入税式支出管理范畴

C:直接纳入税式支出管理范畴

D:停止享有税式支出政策，恢复纳税23.享有公司所得税优惠政策试点纳税人，年度终了后（）内，对税式支出信息数据进行调节，与年度汇算清缴数一致。

A:15日

B:45日

C:3个月

D:5个月24.依照《税收减免管理办法》关于规定，减免税期限超过（），进行一次性审批。

A:1个月

B:6个月

C:1年

D:1个纳税年度25.科学税式支出评估分析体系不涉及（）。

A:比对分析

B:定性分析

C:定量分析

D:效果评价26.依照税式支出信息审核规定，负有税式支出协管义务部门和单位提报信息，由（）负责初审，同级领导小组办公室负责终审。

A:县区税式支出领导小组办公室

B:市或县区财政局法规税政科

C:市或县区国税局政策法规科

D:市或县区地税局政策法规科27.下列选项中，关于税式支出信息催报流程表述错误是（）。

A:信息催报采用“自下而上、分级催报”制度

B:对享有税式支出政策试点纳税人，实行基层主管税务机关催报税式支出对象

C:县区国（地）税局催报各基层分局

D:县区领导小组办公室催报县区国（地）税局、市领导小组办公室催报县区领导小组办公室28.享有税式支出政策单位和个人，未按照规定期限申报办理税务登记，依照《中华人民共和国税收征管法》、《税务登记管理办法》等规定，可以（）。

A:由税务机关责令限期改正，可以处一千元如下罚款

B:由税务机关责令限期改正，可以处二千元如下罚款

C:情节严重，可以处五千元以上一万元如下罚款

D:情节严重，可以处一千元以上一万元如下罚款29.依照《税收减免管理办法》关于规定，纳税人享有备案类减免税,主管税务机关应在受理纳税人减免税备案后()个工作日内完毕登记备案工作。

A:5

B:7

C:10

D:1530.依照税式支出信息管理规定，试点纳税人报送税式支出信息由（）进行初步审核、汇总、分析、上报，保证信息数据真实、精确、完整。

A:市税式支出领导小组办公室

B:县（区）税式支出领导小组办公室

C:县区国税局、地税局

D:基层主管税务机关

二、多选题31.税式支出是政府宏观调控重要杠杆，对经济社会发展具备重大意义，重要体当前（）。

A:加强税式支出管理是规范财政管理内在规定

B:加强税式支出管理是国家调节税收政策客观需要

C:加强税式支出管理有助于增强财税部门与广大纳税人之间沟通交流

D:加强税式支出管理是提高税收征管水平和效率必然选取32.国内税式支出具备（）两大功能。

A:管理

B:勉励

C:保障

D:监督33.临沂市税式支出管理试点工作核心内容为（）。

A:信息管理

B:绩效管理

C:监督管理

D:测算管理34.下列税种中,涉及税式支出有（）。

A:增值税

B:营业税

C:公司所得税

D:房产税

E:城乡土地使用税35.下列选项中，属于税式支出体现形式有（）。

A:免税

B:减少税率

C:起征点

D:税收返还

E:税额减征36.依照市委、市政府规定，我市税式支出管理工作应当坚持（）原则。

A:政府领导

B:财税主管

C:部门配合

D:社会参加37.税式支出管理职责中，属于市税式支出领导小组办公室工作职责有（）。

A:负责规划、组织、实行全市税式支出管理试点工作

B:负责税式支出管理信息系统维护，及时调节、充实指标体系，不断提高、完善、拓展信息系统功能

C:负责全市税式支出信息汇总、分析、审核、催报，受理纳税人及税式支出对象在系统中反映政策诉求、工作征询及举报投诉等

D:负责按照《暂行办法》规定，对各县区、市税式支出领导小组各成员单位、各协管单位、各行政事业单位工作开展状况进行调度、督导、考核和评价38.依照《临沂市税式支出管理暂行办法》关于规定，各级财政部门是税式支出管理工作主管部门，重要负责（）。

A:数据分析

B:绩效评价

C:监督考核

D:跟踪监管39.依照《临沂市税式支出管理暂行办法》关于规定，属于税式支出管理范畴有（）。

A:审批类减免税

B:备案类减免税

C:直接减免税

D:起征点减免税40.为了实现税式支出信息互联互通，满足税式支出管理需求，各级财税部门应当建立（）税式支出信息报告制度。

A:技术支撑

B:渠道畅通

C:内容完备

D:报送及时

E:部门共享41.临沂市税式支出管理信息系统重要涉及（）功能。

A:数据申报

B:综合管理

C:数据查询

D:绩效评价

E:监督管理

F:互动平台42.依照《临沂市税式支出管理暂行办法》关于规定，下列单位和个人，应当报送税式支出信息有()。

A:享有税式支出政策公司

B:享有税式支出政策行政事业单位

C:负有税式支出协管义务部门和单位

D:未办税务登记个体工商户43.享有税式支出政策单位和个人可通过（）网站，登录临沂市税式支出管理信息系统报送税式支出信息。

A:临沂市财政局

B:临沂市国税局

C:临沂市地税局

D:临沂市财政业务综合管理平台44.依照《临沂市税式支出管理暂行办法》关于规定，税式支出信息采集内容重要涉及（）。

A:单位性质、行业类别等基本信息

B:收入、利润等财务信息

C:计税根据、减免税额等涉税信息

D:优惠政策、优惠方式、优惠对象等测算信息

E:税式支出政策评价反馈状况45.自11月1日起，财政部和国家税务总局将增值税起征点幅度规定为（）。

A:销售货品，为月销售额5000-0元

B:销售应税劳务，为月销售额5000-0元

C:按次纳税，为每次（日）销售额300-500元

D:按次纳税，为每次（日）销售额500-1000元46.依照税式支出信息采集规定，税式支出信息应满足（）规定。

A:数字真实

B:内容完整

C:报送及时

D:精确规范47.依照省财政厅、省国税局、省地税局布置规定，我市税式支出管理试点工作目的重要为（）。

A:满足财政部税式支出测算需求

B:实现税式支出管理效能最大化

C:税式支出管理与税源控管工作有机结合

D:税式支出管理与社会综合治税工作有机结合48.下列选项中，应当申请办理税务登记有（）。

A:公司

B:个人

C:国家机关

D:个体工商户49.下列选项中，税式支出信息应按年报送税种有（）。

A:增值税

B:城乡土地使用税

C:房产税

D:公司所得税50.下列选项中，表述对的有（）。

A:税务机关应当于收到税务登记申报当天办理登记并发给税务登记证件

B:各级工商行政管理机关应当向上级国家税务局和地方税务局定期通报办理开业、变更、注销登记以及吊销营业执照状况

C:从事生产、经营纳税人应当按照规定，持税务登记证件，在银行或者其她金融机构开立基本存款账户和其她存款账户，并将其所有账号向税务机关报告

D:税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造51.依照税法规定，除按照规定不需要发给税务登记证件外，纳税人办理下列事项时，必要持税务登记证件（）。

A:开立银行基本账户

B:申请减税、免税、退税

C:申请办理延期申报、延期缴纳税款

D:领购发票

E:办理停业、歇业52.依照《临沂市税式支出管理暂行办法》关于规定，享有税式支出政策单位和个人在享有税收优惠政策同步，需履行如下哪些义务（）。

A:按照税务部门规定提报税式支出信息

B:接受和配合财税部门依法进行监督检查，如实反映状况，提供关于资料，不得回绝、隐瞒

C:依法办理税务登记，已领取营业执照、享有税式支出政策、但未办理税务登记纳税人，应按照主管税务机关规定，限期依法补办税务登记手续

D:可以举报税式支出管理工作中违法违规行为53.下列选项中，表述对的是（）。

A:财政部门应每年定期对纳税人减免税事项进行清查、清理，加强监督检查

B:纳税人已享有减免税，应当纳入正常申报，进行减免税申报

C:减免税审批采用谁审批谁负责制度，各级税务机关应将减免税审批纳入岗位责任制考核体系中，建立税收行政执法责任追究制度

D:主管税务机关应设立纳税人减免税管理台账，建立减免税动态管理监控机制54.依照《临沂市税式支出管理暂行办法》关于规定，税式支出绩效评价重要内容涉及（）。

A:各项税收优惠政策贯彻贯彻状况

B:各项税收优惠政策效能发挥及预期宏观调控目的实现状况

C:税式支出审核审批状况

D:税式支出规模总量、支出分布及资金配备构造等状况55.通过登录临沂市税式支出管理信息系统中互动平台模块，纳税人（）。

A:可以查询到不同类别最新最全税收优惠政策

B:可以理解到各项税收优惠政策减免审批流程及注意事项

C:可以提出自己对现行税收优惠政策意见、建议、评价及政策诉求

D:不可以举报涉税违法案件56.依照《临沂市税式支出管理暂行办法》关于规定，税式支出绩效评价工作应当做到（）。

A:宏观分析与微观分析相结合

B:动态信息与静态信息相结合

C:定量分析与定性分析相结合

D:横向比较与纵向比较相结合57.依照《临沂市税式支出管理暂行办法》关于规定，各级税务部门应当定期对享有税式支出政策单位和个人减免税事项进行清查、清理，加强监督检查，重点检查内容有（）。

A:与否符合减免税资格条件，与否以隐瞒关于状况或者提供虚假材料等手段骗取减免税

B:享有减免税条件发生变化后，与否停止其减免税

C:减免税税款有规定用途，与否按规定用途使用减免税款；有规定减免税期限，与否到期恢复征税

D:与否存在未经税务机关批准或备案自行享有减免税状况

E:已享有减免税单位和个人，与否向税务机关办理申报审批手续并报送税式支出信息58.享有税式支出政策纳税人有下列（）情形之一，依照《中华人民共和国税收征管法》、《中华人民共和国税收征管法实行细则》等规定，由税务机关责令改正，可以处一万元如下罚款；情节严重，处一万元以上五万元如下罚款。

A:提供虚假资料，不如实反映状况，或者回绝提供关于资料

B:回绝或者制止检查人员记录、录音、录像、照相和复制与案件关于状况和资料

C:在检查期间，转移、隐匿、销毁关于资料

D:有不依法接受检查其她情形59.下列选项中，表述对的有（）。

A:纳税人已享有减免税，可以不进行减免税申报

B:纳税人享有减免税到期，应当申报缴纳税款

C:纳税人依法可以享有减免税待遇，但未享有而多缴税款，不退还多缴税款

D:纳税人同步从事减免项目与非减免项目，应分别核算，独立计算减免项目计税根据以及减免税额度；不能分别核算，不能享有减免税；核算不清，由税务机关按合理办法核定60.通过对税式支出进行绩效评价，可以达到（）目。

A:全面摸清税式支出政策数量、规模金额

B:建立起一套绩效评价原则体系

C:掌握不同税种、不同优惠方式对经济社会发展和财政收支影响

D:评估政策执行状况、项目效能如何、与否达到预期目的，适时提出保存、扩大、消减、取消等关于财税政策建议

三、判断题61.税式支出是指政府为实现特定宏观经济和社会发展目的，对某些纳税人或特定经济事项实行税收优惠而放弃财政收入。（）

对

错62.税式支出不同于财政直接支出，它是一种间接、隐性财政支出，看不到资金流动。（）

对

错63.属于税式支出范畴税收优惠政策涉及来自于人大颁布税收法律、国务院颁布税收条例，不涉及财税机关制定并发布税收规范性文献。（）

对

错64.依照税法规定，纳税人享有减税、免税待遇，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（）

对

错65.任何机关、单位和个人不得违背法律、行政法规规定，擅自做出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其她同税收法律、行政法规相抵触决定。（）

对

错66.免税是指按照税法规定免除所有应纳税款，是对某些纳税人或征税对象予以勉励、扶持或照顾特殊规定，它是世界各国及各个税种普遍采用一种税收优惠方式。（）

对

错67.即征即退是税式支出一种体现形式，是指由税务机关在征税时某些或所有退还纳税人一种税收优惠。（）

对

错68.关税及海关代征税收征收管理，合用《中华人民共和国税收征收管理法》。（）

对

错69.依照《税收减免管理办法》关于规定，减免税批复未下达前，纳税人可以不办理申报缴纳税款。（）

对

错70.我市税式支出管理试点对象中，享有税式支出政策单位和个人，涉及依照税法规定应办理税务登记单位，不涉及国家机关和个人。（）

对

错71.《临沂市税式支出管理暂行办法》规定，负有税式支出协管义务部门和单位具备双重身份，除了报送自身享有税式支出信息外，还需汇总报送负有协管义务有关税式支出信息。（）

对

错72.试点纳税人在税式支出信息申报时，因客观条件不能通过临沂市税式支出管理信息系统报送信息单位和个人，可以不申报税式支出信息。（）

对

错73.享有税式支出政策单位和个人，应当接受和配合财税部门监督检查，如实提供会计凭证、会计账薄、财务会计报告及其她会计资料，不得回绝检查。（）

对

错74.纳税人经营项目为免税项目，理应享有免税政策，不需报送减免税信息。（）

对

错75.依照关于政策规定，审批类减免税是指依照税法规定应报经财政部门审批减免税项目。（）

对

错76.依照关于政策规定，备案类减免税限于已办理税务登记纳税人。（）

对

错77.纳税人享有备案类减免税，应提请备案，经税务机关登记备案后，自登记备案之日起执行；纳税人未按规定备案，一律不得减免税。（）

对

错78.《临沂市税式支出管理暂行办法》规定，享有直接减免税单位和个人，不需由税务机关审批和备案，不纳入税式支出管理范畴。（）

对

错79.增值税纳税人销售货品或者应税劳务合用免税规定，不能放弃免税。（）

对

错80.依照关于政策规定，税务机关对税务登记证件实行定期验证和换证制度。（）

对

错81.纳税人办理注销税务登记前，应当结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其她税务证件，经税务机关核准后，办理注销税务登记手续。（）

对

错82.对享有税式支出政策征税对象数额达不到起征点不征税，达到或超过起征点就其超过某些征税。（）

对

错83.规范对未达起征点户管理不但可以促使国家制定税收优惠政策得到全面、精确贯彻，增进个体经济健康发展，并且有助于增进个体税收征管质量和效率进一步提高。（）

对

错84.依照《发票管理办法》关于规定，主管税务机关应当在供应未达起征点户生产、经营所需发票同步，应对其发票领购数量和版面实行有效控制。（）

对

错85.为减轻纳税人承担，对于未达起征点纳税人以及二手房政策贯彻等个人有关信息资料，由