注销工作注意项目

注销工作要求一、注销资料内容1、注销记录表；2、稽查汇报及后附资料；3、企业股东决议、企业注销申请；4、由第三方出具企业清算汇报或由企业出具清算说明，内容关键反应企业税款缴纳情况、账面资产情况及处理情况，尤其是固定资产，要附明细单；5、银行对帐单；二、税务稽查资料内容（一）税务稽查汇报关键内容依据《税务稽查工作规程》（国税发[]157号）第四十二条要求，在税务检验结束时，应该依据《税务稽查工作底稿》及相关资料，制作《税务稽查汇报》，由检验部门责任人审核。

经检验发觉有税收违法事实，《税务稽查汇报》应该包含以下关键内容：

1、案件起源；

2、被查对象基础情况（企业收入及交税情况应分年度列明）；

3、检验时间和检验所属期间（注销企业要求检验到当期）；

4、检验方法、方法和检验过程中采取方法；

5、查明税收违法事实及性质、手段；

6、被查对象是否有拒绝、阻挠检验情形；7、被查对象对调查事实意见；8、税务处理、处罚提议及依据；9、其它应该说明事项；10、检验人员署名和汇报时间。经检验没有发觉税收违法事实，税务稽查汇报应该包含以下关键内容：1、案件起源；

2、被查对象基础情况；

3、检验时间和检验所属期间；

4、检验方法、方法和检验过程中采取方法；

5、其它应该说明事项；

6、检验人员署名和汇报时间。（二）税务稽查汇报后附资料关键内容经检验发觉有税收违法事实，税务稽查汇报后附资料应该包含：1、经营存续期间每十二个月度财务报表（资产负债表、损益表）；2、有问题业务记账凭证及原始单据复印件，相关明细帐页复印件；3、问询笔录或自述材料；4、相关业务协议（如未签署业务协议，则在自述材料或情况说明中写明未签署）复印件；5、稽查工作底稿；6、被查单位意见（见附件中稽查文书表样）；7、其它相关取证资料（如总企业分配表、总企业出具分企业合并分立文件等）。经检验没有税收违法事实，税务稽查汇报后附资料应该包含：1、经营存续期间每十二个月度财务报表（资产负债表、损益表）；2、稽查工作底稿；3、其它相关资料（如总企业分配表、总企业出具分企业合并分立文件、企业自述材料等）。（三）稽查资料要求以上复印件均须用A4纸复印，并在每一张复印件上用钢笔或签字笔签注：（1）“此复印件取自于我企业，和原件相符，原件存于我企业财务”（由涉案企业人员签注）字样及署名、日期，并加盖企业公章。（2）“取证人：某某、某某、何年何月何日（取证日期）”（分别由两名调查取证税务人员签注）（3）签字时在取证资料左侧或下侧空白处签，以不覆盖取证资料及不影响装订为标准。三、ctais系统稽查程序中案卷录入相关说明（一）稽查案卷录入内容1、全宗号为区局代码：610198；2、目录号为各税务所代码：唐延分局：4000；科技路所：4300；高新路所：4400；工业园所：4500；电子园所：4600；软件园所：4700；创业园所：4800；草堂所：4900.3、案卷号：各所自己编，同一个目录号内案卷号不能反复。（二）税务稽查案卷保管期限《税务稽查工作规程》第七十五条要求，税务稽查案卷根据以下情况确定保管期限：1、偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件，和涉嫌犯罪案件，案卷保管期限为永久；2、通常行政处罚税收违法案件，案卷保管期限为30年；3、前两项要求以外其它税收违法案件，案卷保管期限为。四、企业注销所得税清算问题依据《省局及审计署督察情况通报》中税收执法问题第37条：对应进行企业所得税清算处理纳税人未进行清算处理。还发觉部分单位在受理纳税人注销税务登记过程中，在ctais中未如实选择企业实际注销原因，而是将注销原因选择为“其它”，规避纳税人所得税注销清算程序，应推行而未推行企业注销清算所得税申报。现将企业注销清算问题明确以下：请税收管理员为企业进行注销登记时在“税源管理岗”“注销登记”模块下“注销原因”一栏中选择和纳税人注销情形相符合注销原因，请勿选择“90其它注销原因”。假如出现清算提醒，请为企业进行注销清算并进行所得税清算申报后再进行注销核准。所得税清算申报程