企业集团资金结算中心操作作业规程

资金结算中心操作规程第一章总则第一条为了适应实业企业创新提升式发展需要，落实实业企业资金集中管理要求，以创新观念和方法做好实业企业资金运行管理工作，达成发挥实业企业资金规模优势，提升实业企业整体资信和资金运作能力；盘活实业企业沉淀资金，提升资金使用效率；规范和提升实业企业资金运行管理水平，促进实业企业资金运行功效不停完善；提升实业企业关键竞争能力，实现实业企业整体利益最大化目标。特制订实业企业资金结算中心操作规程管理措施。第二条本措施意在采取现代管理方法和手段建立实业企业资金结算运作管理平台，规范实业企业资金运作初步程序，明确实业企业资金结算基础运作方法。并经过模拟商业银行职能，充足发挥实业企业资金结算中心作为内部银行功效和作用。第三条本措施适适用于实业企业资金结算中心及其子企业和分支机构分中心内部资金结算管理和资金结算操作规程。第二章术语第四条资金结算中心和资金结算分中心:资金结算中心是指实业企业资金结算中心，是实业企业内设置集团资金结算运行管理机构，并将经过集团融筹资、资金结算、调剂和运作管理及协调等逐步发展成为实业企业财务企业。资金结算中心是实业企业内部银行，是实业企业内部独立核实单位，经营收益和风险由实业企业负担。资金结算分中心是指进入实业企业资金结算中心资金运行网络组员单位。以实业企业子企业、实业企业等法人单位作为分中心组员单位，实业企业财资部代表实业企业总部、各分支机构等非法人经营单位作为分中心组员单位。各组员单位可依据本单位实际情况，将资金结算分中心设成独立运行部门，也能够在财资部内部设置从事资金运行专职岗位，负责本单位及下属经营单位和机构资金集中结算管理和资金运行工作。第五条资金运行网络系统：是指资金结算中心和分中心及所属单位在资金运行管理中，所采取财务管理软件系统和银行网络系统等实施实业企业资金归集支付等资金运行活动网络统称。第六条资金结算：是指资金结算中心组员单位资金往来及对外收付资金等资金和票据清算结算业务，而不是经营项目标收入支出结算。第七条存款：是指资金结算中心或资金结算分中心在各银行存款和各资金结算分中心在资金结算中心存款。存款方法将依据具体情况而定。第八条资金归集：是指资金结算中心和分中心及分中心和所属单位之间资金上划和下划支付业务。第九条借款：是指资金结算中心或分中心从各银行和金融机构取得直接借款，或资金结算中心和各资金结算分中心之间内部资金借款。第十条利率：是指资金结算中心和各资金结算分中心之间内部存贷款利率。标准上参考人民银行或金融机构对应利率，并在国家相关政策许可范围内上下浮动，努力争取做到对存贷方全部有利。第十一条账户：是指实业企业总部和各资金结算分中心在资金结算中心指定银行开立账户和资金结算分中心在资金结算中心开设账户。关键包含专用收款账户、基础（付款）账户、结算（付款）账户等。第十二条票据：关键是指以下两类：1、资金结算中心和各资金结算分中心使用业务结算票据，包含银行结算票据及回单或资金结算中心内部结算票据及回单两部分。2、资金结算中心和资金结算分中心自开或收到银行和商业承兑汇票。第三章资金结算中心组织机构和管理第十三条资金结算中心将模拟商业银行方法运作，其机构和人员将伴随业务发展逐步建立健全和调整。第十四条为了规范运作，降低资金运行风险，资金结算中心内部应建立风险评定和信贷审核机制并配置对应岗位和人员。第十五条资金借贷和重大资金运行事项，均应经风险评定和信贷审核审议经过后才能办理。第十六条在实业企业资金结算中心资金运行网络中，实业企业财资部作为一个分中心，负责审批实业企业总部非法人资金支付。资金结算中心存量资金安排和借贷平衡等日常资金运行业务由资金结算中心自行运行管理。第四章资金结算管理标准第十七条资金权属不变：各企业对自己资金拥有全部权和支配权。这种权利不因资金存放地点改变而改变，也不受任何单位侵犯。第十八条保持相对独立：各企业仍是独立法人体，不因资金结算中心运行而影响其对项目标收入结算和资金运作独立性。第十九条有偿存借和使用：资金结算中心和分中心之间存借款，均应根据有偿占用标准支付存借款利息和费用。资金结算中心应在符合人民银行相关要求前提下，给分中心利率和费率优惠。第二十条互惠互利，借贷双赢：资金结算中心和分中心在资金运行过程中，必需兼顾双方利益。经过利率内部优惠浮动，提供优质服务，节省财务费用，确保借贷双方有利。第二十一条确保安全，操作方便：资金结算中心采取成熟商业银行结算系统及资金管理软件，选择优异设备，确保资金结算“安全、快捷、方便、正确”，提升资金周转效率，保障实业企业资金运行网络系统安全高效运转。第二十二条稳步过渡、逐步完善：资金结算工作将依据实业企业实际情况，以建立规范财务企业为目标，采取分步实施，逐步完善方针，先局部试点，然后全方面推广，逐步推进。第五章资金结算管理关键内容第二十三条存款资金查询业务：资金结算中心和分中心可在授权范围内经过资金运行网络系统随时查询下属单位银行存款余额情况和支付情况，正确掌握资金运行和流动情况。第二十四条货币资金上划业务：资金结算中心和分中心可经过资金运行网络系统定时将账户超限额资金逐层上划至资金结算中心或分中心在银行账户，实现对银行账户余额自动管理。第二十五条货币资金支付业务：在资金分中心有存款单位和在资金结算中心有存款分中心，可随时经过资金运行网络系统向资金结算中心或资金结算分中心提出拨付款申请，资金结算中心和分中心可经过该网络系统立即支付，资金通常在两个小时之内即可抵达。第二十六条票据业务:依据票据业务性质不一样分为以下两部分：1.资金中心负责制订资金结算中心和分中心等内部业务使用内部票据格式。在经过资金运行网络系统处理各类资金运行业务时，必需采取资金结算中心统一制订各类内部票据格式。2.对资金中心及分中心开出和收到银行承兑汇票进行管理，包含登记、贴现、背书、抵押、托收、再贴现等业务和账务处理，并在降低费用支出标准下，合理调配和使用多种承兑汇票。第二十七条存款业务：资金分中心在资金结算中心账面资金余额，各分中心可依据本单位实际情况确定存款方法和时间，资金结算中心在不违反国家相关要求情况下支付对应存款利息。资金结算中心确保各资金分中心存款安全，并为存款单位保密，各资金分中心可随时自由存取该存款。第二十八条授信及借款业务：1.资金结算中心应和各结算合作银行协商各类综合授信额度和优惠费率，在增加实业企业融资规模同时，降低实业企业整体融资成本和财务费用。该授信额度使用，可采取依据分中心需要划分给分中心直接借款，或资金结算中心向银行贷款给分中心使用方法操作。各资金分中心在不违反实业企业资金结算相关要求前提下，也应从支持经营业务发展出发，做好各自融资和授信工作，以满足本单位项目开发和经营在财务方面需要。2.各资金分中心因生产经营急需可向资金结算中心提出流动资金借款申请，经资金结算中心对风险评定和贷款审核经过后，可经过拨付对应银行贷款授信额度或融通内部资金借款等方法给借款。3.对资金结算中心借款，资金结算中心和分中心签署借款协议，协议中要明确分中心应支付借款利息，对于内部融资借款利息应优惠于外部金融机构贷款。4.为确保资金结算中心存量资金安全，资金结算中心应制订授信和借款运作管理细则。每十二个月对各分子企业进行内部信用等级评价和借款限额审核，每笔借款全部应经资金结算中心风险评价和信贷审核经过，同时应落实对应还款安排和确保。第二十九条资金结算中心不能直接用分中心存款和资金结算中心存量资金进行投资，不能向实业企业各分子企业以外单位提供借款。第三十条实业企业在资金结算中心职责中已明确或实业企业交办，不违反国家相关要求其它资金运行管理工作。第六章开户措施第三十一条实业企业资金结算中心依据历史开户情况，选择实力雄厚、结算便利、服务一流商业银行开立结算账户，经人民银行同意后和其签署集中结算协议。结算中心统一对各分子企业编制代码，各分子企业在填写结算凭证和通知往来分子企业付款时，应在统一银行账号后附上本单位代码。第三十二条各分子企业必需在结算中心开设账户。各分子企业向实业企业提交开户申请、授权书、营业执照复印件及企业法人代码复印件，标准上每个各分子企业只开设一个结算账户，不得另设其它账户。第三十三条结算中心各分子企业全部资金往来统一经过结算中心开设结算户，即全部各分子企业在银行账号相同，但户名不一样。各分子企业资金结算由实业企业结算中心集中办理，资金分账管理，各分子企业之间资金不随便拆借，如有需求参考实业企业相关资金拆借相关要求。各分子企业除了按实业企业要求留存备用现金以外，全部货币资金全部必需存入银行，企业和其它单位之间一切收付款项，除制度要求可用现金支付部分以外，全部必需经过银行办理转账结算。第三十四条结算中心依据各分子企业情况，为各分子企业设定一个备用金存折。该账户有少许零星现金存入，只付不收，余额不足时由结算中心拨付。第七章资金结算运作方法第三十五条由资金结算中心和结算合作银行签署银行结算网络使用协议，购置适合资金结算中心需要资金运行管理软件，依靠优异商业银行结算网络系统和安全、可靠、高效资金结算管理软硬件，建立起实业企业资金运行网络系统，资金结算中心和分中心在授权范围内，经过该资金运行网络系统对所属单位资金实施查询和其它运行管理活动。第三十六条资金归集和拨付采取分级分步方法运作。在集团范围内构建两级资金结算运行体系，资金结算中心和资金分中心利用集团资金运行网络系统，从对存量资金适时查询开始，逐步过渡到定时归集和拨付下属单位资金，从而实现整个集团资金集中结算运行管理，达成用活集团存量资金和沉淀资金，提升集团现金流实力目标。第三十七条资金分中心资金不足需借用资金时，需先向资金结算中心提出借款申请，资金结算中心经过必需审核程序后，和资金分中心签署借款协议，按借款协议要求办理担保或授信额度拨付手续。第八章银行承兑汇票管理第三十八条在和银行签署相关协议时，资金结算中心和分中心应考虑法律诉讼问题，尽可能规避诉讼带来资金风险。第三十九条结算中心只受理保管符合票据法要求，票据要素齐全银行承兑汇票，不合格承兑汇票将退回各分子企业。由其自行和汇款单位处理。第四十条资金中心及各下属资金分中心进行资金结算业务时，必需坚持专员密码操作、权限设定标准，确保资金安全。第四十一条分子企业全部银行承兑汇票交资金结算中心集中管理，各分子企业调付承兑汇票，需填制内部付款通知书（分子企业之间支付由付款单位填制内部转账支票）到资金结算中心支付。第四十二条银行承兑汇票具体手续：1.对于各资金分中心自开承兑汇票经过资金运行网络系统建立台账，对每笔业务进行明细核查，并和银行总体授信额度相关联，票据到期，系统将自动提醒。2.各资金分中心收到银行承兑汇票，由收票单位在资金运行网络系统内进行登记保管。承兑汇票使用和贴现可视情况分别采取以下两种方法处理：（1）资金结算中心依据各分中心汇票存量情况和分中心需对外支付需求，统一平衡调剂汇票使用，包含对内背书、对外背书、贴现、托收。在此情况下，将依据有偿使用标准，视不一样分中心和使用情况收取和支付相关费用。（2）如分中心自行办理贴现、背书等业务，应将对应信息录入资金运行网络系统，以备资金结算中心查询或统计。第九章资金结算业务会计核实第四十三条资金结算中心应建立独立会计核实体系，设置会计科目和账户，真实统计、全方面反应其业务活动和财务情况。定时出具各类财务报表。第四十四条资金结算中心作为实业企业总部非法人单位，它财务数据应和实业企业本部财务数据汇总，年底报表应汇入实业企业总部会计报表，以保持实业企业财务数据完整性。第四十五条资金分中心账户设置和核实方法由分子企业自行决定。第四十六条相关会计核实具体内容和要求，见资金结算中心相关会计核实措施。第十章账户变更及撤消处理第四十七条各分子企业在结算中心开立结算账户，因机构撤并、地址迁移、户名变更等原因，申请销户、并户、移户或更名时，须报经结算中心同意后分别办理下列手续。1．销户和并户分子企业申请销户或并户时要和中心查对存贷和应收账户余额，全部无误时交回关键空白凭证，给办理销户手续并在开（销）户登记薄上注明销户日期，抽出印鉴卡加盖注销戳记和付款凭证一起装订，收回空白关键凭证剪角作废。2．更更名称分子企业名称更改应由分子企业向中心提供如同办理新开户新印鉴卡片,经审核符合要求并报结算中心责任人同意后办理户名更改手续,或撤消原账户开立新账户。3．更换印鉴分子企业因人员变动或其它原因需更换印鉴时，必需向中心递交企业法人出具证实新印鉴卡片，在新印鉴卡片后面加盖全部原印鉴，另盖单位公章证实，并填明注销和启用日期。第十一章办理单位付款手续处理第四十八条各分子企业和资金结算中心办理结算，不再对银行直接办理结算。分子企业和资金结算中心之间使用内部凭证往来。各分子企业付款时填制付款通知书（一式二联）及其它相关资料，并写明付款方法，加盖预留印鉴。接票员应审查分子企业付款通知书填写内容是否真实，金额大小写是否一致，并折角验对印鉴，查对账号、户名、日期及存款余额，然后，在第二联加盖转讫章后退回给企业入账。并按各分子企业付款要求，填制支票、电汇、汇票委托书等银行结算凭证由资金结算中心到银行办理付款手续，付款通知书第一联连同支票存根或回单由资金结算中心留存入账。第四十九条各分子企业每个月向资金结算中心上报现金用量计划，其日常零星现金直接从其备用金存折中提取，特殊情况需用大量现金，可由企业填制付款通知单到资金结算中心换开现金支票到银行提取现金（或由资金结算中心到银行提取现金给付）。第五十条为确保各分子企业资金安全，对各分子企业付款，结算中心应依据下列情况进行不一样处理。1．境外付款。需提供批文、报关单、发票、协议原件和复印件两份（审核后原件退回各分子企业，复印件中心留存作账，一份交银行办理付款手续），和填好汇出汇款申请书，票证员应对上述材料进行审核。2．各分子企业上缴税款时，各分子企业需提供缴税通知书原件及第一联复印件（第一联原件在办完付款手续后退回各分子企业，复印件中心留存作账），接票员要查对缴款通知书和付款通知单金额及用途是否相同。3．各分子企业要求开限额支票用于零星采购时资金结算中心只对分子企业出纳办理。在支票领用本上登记支票号码、限额、领用单位名称、领用日期，并要求各分子企业领用人（出纳）署名，且立即（两天）拿支票存根回资金结算中心核销入账。4．各分子企业大型固定资产时，需提供购置批文、购置协议、实业企业相关批文等正当单证。5．各分子企业基建支出（工程款）。凡子企业要提供实业企业同意基建计划和经预算部门审查同意施工合相同有效付款单证。6．各分子企业对外投资须提供实业企业同意同意对外投资文件。7．对于已办理付款手续但款项没有付出（如退票），票证员应该填写特种转账传票注明退款原因。传票第二联给付款单位收回退款，第一联和退回作废支票或退款通知给会计做账。第十二章办理单位转入（收）款手续处理第五十一条收款时由资金结算中心负责将银行进账单等收款凭证换制内部特种转账传票（一式二联），第一联连同银行进账单等收款凭证由资金结算中心留存入账，第二联送交企业入账。第五十二条当企业收入小额现金直接存入资金结算中心账户，回单交给资金结算中心换制内部特种转账支票，回单连同特种转账支票第一联由资金结算中心入账，第二联加盖现金转讫章交企业入账。第五十三条接票员接到各分子企业送来支票和填写好进账单时，应认真审查支票和进账单内容是否正确，金额是否相符，大小写是否一致，支票是否在付款期内（支票付款期十天，从签发次日算起，到期日遇例假日顺延），支票上收款单位名称是否和在资金结算中心开户单位名称相符。审查无误后，接票员开出收发凭证清单第一联，并登记《受理凭证登记薄》。第五十四条接票员还应审核支票是否合规，如签发支票应使用墨汁或墨水填写；票据金额、日期、收款人名称不得更改，更改票据无效；票据上其它记载事项原记载人能够更改，但必需由原记载人签章证实；支票起点为人民币100元。第五十五条接票员接到各分子企业送来现金交款单时