中石化内控全套资料成品油零售管理业务作业流程

4.6成品油零售管理业务步骤一、业务目标1经营目标1.1取得最好零售利润。1.2扩大市场份额。1.3确保资产安全，降低货款回笼风险。1.4确保现金安全立即上缴。2财务目标2.1核实规范，确保销售收入及应收账款真实、正确，完整。3合规性目标3.1油品价格符合国家相关要求。3.2油品计量符合国家相关要求。3.3油品质量符合国家相关要求。3.4经营性证照符合政府部门相关要求。二、业务风险1经营风险1.1付油设备突发故障，使销售过程无法确定，造成收入损失。1.2付油数量不足、服务不规范，造成信誉丧失。1.3安全事故，造成停业。1.4不合适压价销售，造成毛利损失。1.5收款和付油量不符，造成收入损失。1.6对赊销用户信用等级评定失真、赊销估算协议条款不完备或推行协议不妥，造成货款不能立即回笼或损失。1.7货款失盗，造成现金资产流失。1.8库存商品不足、品种不全造成脱销，造成市场份额丧失。1.9保管不善,造成商品超耗或变质。1.10加油站电子货币支付系统发生故障，造成用户账户信息失真，影响股份企业声誉。1.11加油站其它隶属设施出租不规范，造成其它收入流失。2财务风险2.1虚增或截留收入。2.2多记或少记应收账款。2.3销售收入计算错误。3合规风险3.1违反国家价格政策或法规，受四处罚。3.2计量不正确或计量器具检定过期，受四处罚。3.3油品质量不合格，受四处罚。3.4经营性证照不符合政府部门相关要求，造成停业或被处罚。三、业务步骤步骤和控制点1持证上岗1.1加油站站长和计量员要持证上岗,资格证由省（市）分企业颁发。2需求计划2.1 加油站计量人员(站长)将库存和出库情况上报二次物流中心（配送中心）。二次物流中心（配送中心）统一组织资源配送。2.2 对独立核实(或联营、参股)加油站实施商品进货结算制；对非独立核实加油站进货实施商品内部移库制。3接卸入库及日常库存管理3.1 接卸。 接卸工作由承运驾驶人员和计量人员共同负责，根据《卸油程序检验表》步骤完成卸油作业。计量人员根据罐车实际计量数填制《加油站进油查对单》，由承运驾驶人员和计量人员双方签字确定后接卸。运输损耗在定额范围内互不找补，定额损耗由加油站负担；出现超定额损耗由承运驾驶人员签字确定实际数量，由承运单位负担超耗损失。3.2 数量管理。加油站站长和计量人员是加油站数量管理责任人；记账人员、计量人员不能由同一人担任（年销售量较小、职员人数较少小站经地市企业经理同意后除外）。建立计量器具、储油罐、加油机（流量表）档案，并定时校检，确保计量精度符合管理要求。3.3 质量管理。加油站站长是本站油品质量责任人，加油站计量人员是兼职质量管理员。汽、柴油运输必需专车专用。接卸操作过程中，确保接卸品种和库存品种相一致，杜绝混油事故发生。储油罐定时进行清洗，油罐清洁度符合油品质量要求。4价格实施4.1 省（市）分企业（区外销售企业）价格领导小组（经理任组长）依据股份企业下达调价通知，根据浮动率，结合当地情况，制订各地市零售实施价格。4.2 加油站严格按要求价格实施。实施中国石化加油卡联网加油站由各企业卡管中心价格调整操作人员按要求进行调价操作；没有实施加油卡联网加油站接到调价通知后，按要求时点，上级部门组织人员按时抄录加油机（流量表）泵码数，由加油站站长签字确定。调整后单价立即公告。填制调价当日《加油站销售日报表》时，依据原始凭证按不一样单价分段填写升数和金额。5加油和销售5.1 加油人员依据用户加油凭证品种、规格、数量付油。5.2 加油站每班营业终了，加油人员将负责加油机（流量表）泵码数和收回多种付油凭证（包含检视泵回罐数、修机走空数、油品质量检测抽检数）查对一致后，填制《加油站交接班表》，由交接双方当值班长签字认可，记账人员（会计、收款人员分离设置由双方签字）签字监交。如交接时发生短缺，由当班责任加油人员负担。6结算和收款6.1 现金付款售油：加油站统一配置投币式保险柜，保险柜固定安装。保险柜钥匙和密码分开保管。加油站按管理措施要求规范使用。用户加油后，加油人员依据加油量收取销售款，立即将销售款投入投币式保险柜。每日交接班时现金收入数和《加油站交接班表》现金付油数相等。当地没有银行海上、内河网点和偏远加油站点，每三天必需将销售款解缴指定银行账户或上交上级分企业收款部门，并由收款人签收；其它加油站销售款必需当日解缴指定银行账户或上交上级分企业收款部门，并由收款人签收。未交款之前，交由收银员负责保管，放入专用保险柜中，站长监管。财务人员定时抽查加油站，监控资金上缴情况，查对交款凭证，确保资金立即足额上缴。6.2 预收货款售油：用户在加油站上级分企业指定地点交纳预付款后，办理对应加油凭证。加油人员接到有效加油凭证后付油。6.3 赊销售油:由地市企业（或聘用社会中介机构）根据省（市）分企业（区外销售企业）信用政策，依据用户资金、购置、信用等情况，实时监控用户资信，建立用户信用动态档案。地市企业零售管理部门、财务部门依据用户信用动态档案及用户需求，确定用户具体信用限额和时限，按要求权限审批。企业和购油结算协议清款责任人签署《货款回笼责任书》。在落实清款责任人后，和用户签署《购油结算协议》，并约定加油凭证。用户在指定加油站加油，按协议要求付款结算。加油站分户建立由专员统计《购油结算协议用户登记账》，加油时，加油人员严格实施《购油结算协议》。7销售日结7.1 记账人员以《加油站交接班表》为依据，结合《加油站进油查对单》和计量员检尺同期油罐库存数，填制《加油站销售日报表》、《加油站付油日报表》，由加油站站长签字确定。记账人员凭此登记《加油站库存商品明细分类账》、《加油站油品分罐保管登记账》。7.2 城区及有条件非城区加油站当日报送《加油站销售日报表》、《加油站付油日报表》和交款凭证；地处偏远、交通不便加油站点，除当日电告营业情况外，每七天最少报送一次《加油站销售日报表》、《加油站付油日报表》和交款凭证。8财务记账8.1 独立核实加油站，必需根据股份企业内部会计制度等相关要求设置独立核实体系；非独立核实加油站，由上级分企业统一核实。8.2 【非ERP】财务人员依据加油站上报《加油站销售日报表》、《加油站付油日报表》和交款凭证，立即复核后按股份企业内部会计制度进行账务处理，会计凭证需经不相容岗位人员稽核。【ERP】根据《ERP系统运行及应用规范》，将加油站销售数据导入ERP系统。财务人员依据《加油站销售日报表》、《加油站付油日报表》和交款凭证，复核系统内数据，并进行相关账务处理。会计凭证需经不相容岗位人员稽核。9月末盘点9.1 月末结账时，地市企业业务部门责任人或授权相关人员，会同加油站管理人员，对加油站账面商品数量、实物数量、购油结算协议款回收等情况，进行盘点。加油站记账人员依据《加油站油品分罐保管登记账》填制《加油站商品盘点月报表》，由加油站站长、计量人员签字确定库存数量及“损溢分析”，报数质量管理部门审核，经地市企业分管经理同意后，凭此单登记《加油站库存商品明细分类账》、《加油站油品分罐保管登记账》中“核销损溢”栏。定额损耗最少每三个月核销一次。超定额损耗部分按存货盘亏处理权限进行审批。10营销分析10.1地市企业最少每个月召开营销分析会议，分管经理和相关职能部门及片区经理参与，分析当期销售情况，提出改善意见，制订完成下月零售经营目标营销方法，并形成书面统计。11加油站管理11.1加油站新建、收购、改造须经各级零管部门给予确定。加油站计划、选址、设计、验收、证照办理及交付使用等步骤须由各级零管部门给予确定。满足加油站登记证申领条件新增加油站，分企业基建部门须立即向油品销售事业部办理申领手续；零售管理部门须立即办理登记证变更手续。加油站关