会计工作作业流程和内容

会计工作步骤会计工作步骤大致内容，就是会计人员在会计期间内，根据国家要求会计制度，利用一定会计方法，遵照一定会计步骤对经济数据进行统计、计算、汇总、汇报、从编制会计凭证，登记会计账簿到形成会计报表过程。通常，将这种依次发生、周而复始以统计为主会计处理过程称之为会计循环。具体来说，根据以下多个步骤循环进行：（1）建账就是依据企业具体行业要求和未来可能发生会计业务情况，购置所需要账簿，然后依据企业日常发生业务情况和会计处理程序登记账簿。（2）会计事项分析。包含经济业务分析、原始凭证审核等工作。（3）编制会计凭证。即对企业发生经济业务进行确定和计量，并依据其结果，利用复式记账法编制会计分录，填写会计凭证。（4）登记相关账簿。即依据会计凭证分别登记相关日志账、总分类账和明细分类账，并结出发生额和余额。（5）编制试算平衡表。即依据总分类账试算平衡表和明细分类账试算平衡表，检验记账有没有错误。（6）期末调账和编制工作底稿。期末结账前，根据权责发生制标准，确定本期应得收入和应负担费用，并据以对账簿统计相关账项作出必需调整，编制调账分录和试算平衡表，并结合分类账和日志账会计数据，据以编制工作底稿，以方便下一步对账和结账工作，并为最终编制报表提供便利。（7）对账和结账。对账是为确保账簿统计正确，完整真实，在相关经济业务入账以后，进行对账工作，关键有账账相对、账证相对和账实相对。结账即结清账目，在把一定时期所发生经济业务全部登记入账后，将多种账簿统计经济业务结算清楚，结出本期发生额累计和期末余额，或将余额结转下期，方便编制会计报表，分清上下期会计统计和分期继续核实。（8）编制和报送财务汇报。也叫编制财务报表；依据账簿统计编制资产负债表、利润表、现金流量表等，汇报企业财务情况和经营结果。会计工作内容工作内容和任务关键包含货币资金核实、往来结算、工资核实、货币资金收支监督等。（一）货币资金收支和统计出纳货币资金管理工作关键包含两个方面：一是日常货币资金收支业务办理；二是上述收支业务账务核实。具体而言，本项工作内容关键包含以下六个方面：1.做好现金收付核实严格根据国家相关现金管理制度要求，依据稽核人员审核签章收付款凭证进行复核，办理款项收付。2.做好银行存款收付核实严格根据银行《支付结算措施》各项要求，根据审核无误收入和支出凭证进行复核，办理银行存款收付。3.认真登记日志账，确保日清月结依据已经办理完成收付款凭证，逐笔序时登记现金和银行存款日志账，并结出余额。银行存款账面余额立即和银行存款对账单查对，确保账证、账账、账实相符。常常和银行传输来对账单进行查对，月末要编制银行存款余额调整表，使账面余额和对账单上余额调整相符。对未达账款，要立即查询。要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。4.保管库存现金和有价证券对现金和多种有价证券，要确保其安全和完整无缺。库存现金不得超出银行核定限额，超出部分要立即存入银行。不得以“白条”充抵现金，更不得任意挪用现金。假如发觉库存现金有短缺或盈余，应查明原因，依据情况分别处理。不得私下取走或补足现金，现金如有短缺，因本身原因造成，要负赔偿责任。对于单位保险柜密码、开户账号及取款密码等，不得泄露，更不能任意转交她人。5.保管相关印章，登记注销支票出纳人员所管印章必需妥善保管，严格根据要求用途使用。签发支票多种印章，不得全部交由出纳一人保管。通常而言，单位财务专用章由财务主管保管。对于空白收据和空白支票必需严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。6.复核收入凭证，办理销售结算认真审查销售业务相关凭证，严格根据销售协议和银行结算制度，立即办理销售款项结算，催收销售货款。发生销售纠纷，货款被拒付时，要通知相关部门立即处理。（二）结算往来1.办理往来结算，建立清算制度现金结算业务内容，关键包含：企业和内部核实单位和职员之间款项结算；企业和外部单位不能办理转账手续和个人之间款项结算；低于结算起点小额款项结算；依据要求可用于其它方面结算。对购销业务以外多种应付、暂收款项，要立即催收结算，应付、暂收款项，要抓紧清偿。对确实无法收回应收账款和无法支付应付账款，应查明原因，根据要求报经同意后处理。2.管理企业备用金实施备用金制度企业，要核定备用金定额，立即办理领用和报销手续，加强管理。对预借差旅费，要督促立即办理报销手续，收回余额，不得拖欠，不准挪用。建立其它往来款项清算手续制度。对购销业务以外暂收、暂付、应收、应付、备用金等债权债务及往来款项，要建立清算手续制度，加强管理立即清算。3.核实其它往来款项，预防坏账损失对购销业务以外各项往来款项，要根据单位和个人分户设置明细账，依据审核后记账凭证逐笔登记，并常常查对余额。年底要抄列清单，并向领导或相关部门汇报。（三）工资核实1.实施工资计划，监督工资使用依据同意工资计划，会同劳感人事部门，严格根据要求掌握工资和奖金支付，分析工资计划实施情况。对于违反工资政策，滥发津贴、奖金，要给予阻止并向领导和相关部门汇报。2.审核工资单据，发放工资奖金依据实有职员人数、工资等级和工资标准，审核工资奖金计算表，办理代扣款项（包含计算个人所得税、住房基金、劳保基金、失业保险金等），计算实发工资。3.负责工资核实，提供工资数据根据工资总额组成和支付工资起源，进行明细核实。依据管理部门要求，编制相关工资总额报表。（四）货币资金收支监督货币资金收支过程中见面临很多消极原因，为了确保货币资金收支安全，必需对其实施有效监督。出纳监督是依据国家相关法律法规和企业规章制度，在维护财经纪律、实施会计制度工作权限内，果断抵制不正当收支和弄虚作假行为。出纳在办理现金和银行存款各项业务时，要严格根据财经法规进行，违反要求业务一律拒绝办理。随时检验和监督财经纪律实施情况，以确保出纳工作正当性、合理性，保护单位经济利益不受侵害。1、现金长款

借：现金

贷：待处理财产损溢

借：待处理财产损溢

贷：营业外收入（注：无法查明原因）

2、现金短款

借：待处理财产损溢

贷：现金

借：其它应收款——应收现金短缺款（个人）

——应收保险赔偿款

管理费用——现金短缺（注：无法查明原因）

贷：待处理财产损溢

3、提取福利费

借：生产成本

营业费用

管理费用

贷：应付福利费

4、计提工会经费

借：管理费用——工会经费

贷：其它应付款——工会经费

5、计提职员教育经费

借：管理费用——职员教育费

贷：其它应付款——职员教育费

6、支付工资

借：应付工资

贷：现金

应交税金——应交个人所得税

其它应付款

其它应收款（代扣款项）

7、提取城建税

借：主