结算审计专项方案

完工结算审计方案（一）、审查目标合理正当确定和有效控制工程造价，为业主降低投资成本，提升经济效益，促进工程建设管理。（二）、审查依据1、国家相关法律、法规、相关工程造价文件和要求；2、工程招投标文件（包含标底等）、施工单位提交工程结算书；3、施工承包协议；4、施工图纸、完工图纸；5、施工日志；6、设计变更、现场签证及隐蔽工程统计；7、湖南省消耗量定额及相关文件；8、工程当地建设主管部门颁布调价文件；9、关键建筑材料、设备采购协议及市场咨价；10、中价协第016号《工程造价咨询业务操作指导规程》等。（三）、审查组织机构1、成立专门项目审查部企业拟专门成立项目完工结算审计部，由专业知识齐全、工程结算审计经验丰富、含有全国注册造价师和高级工程师职称蒋利平同志担任项目总责任人，全方面负责组织协调该项工作，并依据工程结算审核过程中发觉问题，向委托单位提出改善意见和提议，提交管理提议书。2、选派高素质专业技术人员因为该工程项目投资额较大、包含到专业知识较多，结算审计工作量较大，企业在技术力量方面作出精心组织和合理安排。因为该工程项目投资额较大、包含到专业知识较多，结算审计工作量较大，企业在技术力量方面作出精心组织和合理安排。在建筑专业上，企业将拟派专业知识齐全、土建类造价工作经验丰富技术人员胡红梅、张世英、谭艳阳、魏吉秋、李红日、张品潮、朱毅、、胡永亮刘寿喜等9名组成土建审查组，由胡红梅同志任该组组长；在安装专业上，企业将拟派从事水电、消防、空调、锅炉、配电及智能化系统等造价工作经验丰富技术人员周志武、洪艳、陈晖、熊骐等4名组成安装审查组，由周志武同志任该组组长。另拟派张爱兵、何思等2名文印兼后勤服务人员，由造价员张爱兵同志担任该组组长。（上述专业技术人员学历证、职称证、执业资格证复印件和工作简历及业绩等详见本投标文件“八、项目人员配置表”附件等）。3、实施双重归口管理该项目审计部及其组员除服从企业领导和管理外，还必需接收湖南中烟工业有限责任企业全过程监管，包含对工程结算前期审计准备、中期审计实施、终期出具审计汇报和审计收费等关键步骤监督和管理。（四）、审计程序为使该项审计工作有组织、有计划、有步骤进行，确保审计工作质量，提升审计工作效益，在遵守湖南中烟工业有限责任企业委托审计管理工作程序基础上，企业还将严格实施下列工作步骤。

审计工作步骤图逐项审计逐项审计成立专职审计小组人员分工及工作量量化各专业小组熟悉图纸、协议及结算资料等将误差大小反馈业主，请求处理意见将初步审计意见上报审计组技术责任人各专业人员交流审计中情况检验各专业所含内容是否反复（技术责任人组织）电脑自动算量和手工算量进行对比（技术责任人组织）提交企业总技术责任人审定各专业人员和施工单位进行查对、交换意见情况反馈到业主。施工单位对审计意见签字认可审计资料交接和存档将初步审计汇报（含定案表）报送业主审批（结算资料和现场有误）（结算资料和现场无误）（五）、审查方法采取全方面审查和关键审查、完工文件审计和实地测量相结合措施。1、全方面审计和关键审查全方面审计：关键指审核人员全方面审计各单项工程量结算是否正确，材料预算价格是否符合当初市场行情及相关要求；定额套用和换算是否正确无误，定额缺项特殊子目单价组成是否合理；工程费用计算是否符合要求，装饰工程人工工日单价确实定是否符合相关要求；设备（安装）主材、装饰主材和设计图纸或相关要求是否相符。关键审查：从该项目整体出发，各专业审计工作应相互配合、相互协调，从审计过程来看应关键对以下几方面进行审查：（1）、基础及其它各部位隐蔽工程①、查阅地质勘探汇报，熟悉工程地质情况；②、查阅图纸会审统计及设计交底情况；③、审查工程测量统计并和施工现场查对，找出有没有差异存在；④、掌握基础工程施工情况。（2）、现场签证部分审计人员应加强和工程监理联络，立即取得现场签证资料并和工程实际做法相比较，以确定它真实性。（3）、设计变更部分审查设计变更洽商单内容是否已发生，分析变更签证原因、责任及变更签证对造价影响，变更程序是否符合要求，签认手续是否正当、完备，设计变更增减内容是否真实、合理和是否符合逻辑。（4）、材料设备价格部分审查工程中采取关键设备及关键材料是否和设计文件或标书所要求厂家、型号和规格及质量标准一致，是否优质优价；（5）、审查单项工程结算套用定额是否合适，费用取定是否合理；（6）、协议实施方面审查协议完备性和推行情况，协议内部分是否全部按协议、图纸、国家相关技术标准完成，如有违约，找出违约原因，分清业主、保险企业、承包方各自应负担责任。2、完工文件审计和实地测量相结合完工文件审计：关键指审查完工文件是否齐全，相关内容是否符合国家相关政策法规及业主内部规章制度，相关数量计算是否正确，相实地测量：关键指审计人员在业主、监理及施工单位陪同下，到现场进行实地计量，审查完工文件所确定数据和实地计量结果是否相符，并找出不相符原因等。（六）、计划时限及确保方法1、审计工作计划时限为了按时完成湖南中烟工业有限责任企业委托该项审计任务，依据中价协第106号《工程造价咨询行业操作指导规程》等，结合该项目标实际情况，我企业拟按下列计划审计时限完成名项审查工作。单项工程报审金额结算审查完成时限100万元≦5天100万元～300万元7天300万元～500万元10天500万元～1000万元15天1000万元～3000万元20天3000万元～5000万元25天5000万元≥30天2、确保方法（1）、组织方法①、②、选派16名专业技术强注册造价工程师和造价员组成结算审查组员，确保审查所需一定数量技术人员。（2）、技术方法②、加强审查进度动态管理。由审查子项目责任人对本子项目标审查进度负责，确保日进度落实；③在工程量审核过程中，采取加班加点方法。（3）、经济制约方法为在上述计划时限内高质量、高标准完成此项审查任务，除因资料不齐或业主其它原因影响时间顺延外，企业承诺：工作日每超出一天，扣单项工程审计费1000元。（七）、审查质量及确保方法依据行业正常许可值范围，结合我企业专业技术实力，企业承诺：单项工程结算审查结果误差率须控制在±2%内。为达成此目标，作出以下确保方法：1、成立审查质量监督小组，由法定代表人陈晔同志担任。该质量监督小组同时接收湖南中烟工业有限责任企业监管；2、企业选派专业技术人员，是依据该工程项目所包含到专业选派，完全含有相关专业知识、从业资格和业务能力，完全能胜任所负担审计工作。同时，这些专业技术人员一经确定，未经招标单位许可不随便更换；3、坚持独立性标准，审查人员处理问题时必需客观公正，不能带有任何偏见，全部参审人员和被审查单位必需无任何利害关系；4、实施各项质量技术控制方法。审查过程中企业将采取分层质量控制法、分步骤质量控制法、关键点质量控制法和三级复核质量控制法等技术方法，确保审查工作质量落实到位；①、分层质量控制方法：项目组各组员依据各自职责对本层次业务质量进行控制，形成上下级分层次工作质量检验督导制，做到发觉问题立即处理；②、分步骤质量控制方法：对项目标不一样步骤采取“节节”审核法。依据每个业务步骤质量控制内容和目标责任，每一步骤完工后，须由专业责任人审核无误后再进入到下一个步骤；③、关键点质量控制方法：项目实施过程中，须对结果和质量产生重大影响关键点进行控制，确保该项目标整体质量，并大大提升工作效率；④、三级复核方法：审核人员对送审工程结算逐项进行审核，编制《工程审核计算书》和结算调整明细表征求意见稿，拟写初审意见，随同《咨询质量控制步骤单》交各审查组组长复核；审查组组长复核同意后，将复审意见和征求意见稿交送项目总责任人审核，项目总责任人审核后，将审核意见和征求意见稿交送委托人，由委托人送交施工单位征求意见；委托人、施工单位、审核单位对审核结算达成一致意见后，项目总责任人进行最终审定；5、签署责任状。企业将和审查组全部组员签署内部责任协议，将