财务报销新规制度及报销作业流程模板

财务报销制度及报销步骤目录第一章总则第二章费用报销凭证规范第三章内部控制及通常步骤第四章借款管理要求及借款步骤第五章日常费用报销及步骤第六章工薪福利及相关费用支出制度及步骤第七章专题支出财务报销制度及步骤第八章报销时间具体要求第九章附则第一章总则第一条、为了加强企业财务管理，规范企业财务报销行为,合理控制费用支出，提升资金使用效益，依据国家相关法律、法规和各项财政政策，结合本企业具体情况特制订本制度。第二条、本制度依据相关财经制度及企业实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用等,以下分别说明报销相关借款步骤及各项支出具体财务报销制度和报销步骤。第三条、本制度适用企业全体职员。第二章费用报销凭证规范第四条、报销单填写1.费用报销单需填写完整：包含部门、日期、内容、大小写金额、累计数.附件张数、报销人及审批人员签字；注：金额处不能留有空格，金额要完整到元、角、分,在财务有借款需注明。2.金额大写要正确：零壹贰叁肆伍陸柒捌玖拾佰仟万亿。报销原始凭证要求1.当事人应充足取得费用相关单据，如：协议或协议、正当票据等，正当（被税务机关认可）票据，标准上必需是发票才能报销。2.可使用收据：购农产品及废旧品收入时可用收据入帐。3.车费：全部车票上全部必需注明出发地和目标地，和乘坐日期。4.打车时，燃油费附加票据也应该有，即通常报数额全部必需有发票，同时金额有小数位数，需注明实际支付金额。5.报销车票时，有同行者，必需注明同行者是谁。6.其它票据也应同时注明费用用途立即间，如招待费需注明招待日期、招待对象及招待人数。7.摘要栏必需清楚写明费用原因及用途。8.外出公差需附有外出公差申请单，公差申请单上需有企业及部门领导审批。9.当月费用当月报销。贴票方法和要求1.原始发票单据及附件应根据报销经费项目进行分类整理，如办公费、招待费、差旅费、住宿费等等，应根据类别分别粘贴，把相同经费项目标原始凭证粘贴在一起。2.粘贴票据范围大小：应在费用报销单据大小范围内进行粘贴。对于原始发票单据及附件较多凭证，应用和费用报销单据一样大小坚固白纸（使用过纸亦可，外露部分应保持雪白）优异行粘贴，然后再将该白纸左上角粘贴在费用报销单据后面。（粘贴在其上票据不能超出该纸张范围）。3.粘贴要求：原始发票单据及附件必需由上而下、自左至右、均匀排列粘贴。将胶水涂抹在原始发票单据及附件左上角，从装订线（粘贴单左侧2公分位置）开始粘贴，将票据向右边均匀排开横向粘贴，注意不要将票据集中在粘贴纸中间，以免造成中间厚四面薄、凭证装订起来不整齐现象；粘贴原始发票单据及附件必需在费用报销凭证大小范围之内，部分规格参差不齐原始凭证，可先裁边整理后再行粘贴，但必需确保原始凭证内容完整性。对于粘贴比费用报销单据大原始发票单据及附件，粘贴位置也应在票据左上角，单据上边和左边和费用报销单对齐，超出部分能够根据报销单大小折叠在粘贴范围之内。4.假如同类票据大小不一样，能够在同一张粘贴纸上根据先小后大次序粘贴。5.注意事项：（1）原始发票单据及附件粘贴必需整齐，不要将票据颠倒放置、粘贴。（2）不要用订书机订原始发票单据及附件。不要用回形针、大头针等把原始发票单据及附件别在费用报销单据后面。（3）对于粘贴不规范费用报销单据，请自行重新粘贴。报销手续及签批齐全1.严格根据财务部门签发审批制度实施2.对于要求有证实人采购单据，应有证实人进行签字；共同对报销真实性负责。3.对于有购置数量物品，需由签收人进行签收，查对数量。4.对于差旅费报销单，因企业有费用等级要求，不一样等级职员有不一样报销标准，所以在不提供其它证实更高等级情况下，按职员职务来评级，如职员除职务外另有更高等级技能等级，必需由部门领导注明等级或提供高等级证实。5.凡购置物品及低值易耗品，报销时全部必需附物品申购单及入库单。第七条、报销凭证签字要求：

1.按要求应该签字人员必需全部签字，签字必需签全称，不得只签姓。2.签字人签署姓名后，还应该签署签字日期。3.领导签字应该明确表明是否同意报销。4.为便于原始凭证装订，签字是签在凭证正面，应签在右上方。签字假如是签在凭证反面，应签在左上方。5.有多张凭证全部需要签字时，经办人、证实人、部门责任人要一张一张分别签，不能用复写纸同时签。6.按要求次序签字（1）经办人签字（2）证实人（签收人）签字（3）部门责任人签字（4）办公室主任签字（5）财务部门经理签字（6）总经理签字7.职员在任何凭单上签字，表示对该凭单所载事项和金额完全同意，并已尽到老实申报或认真审核之责。

第三章内部控制及通常步骤第八条、费用发生过程中，标准上必需由两人或两人以上同时参与或实施，并相互监督和共同负担相关责任。第九条、费用报销控制标准：计划管理、分级负责、层层把关。由各部门经理负责本部门人员费用报销实质性、合理性一级审查；由办公室主任对报销单据计划性进行二级审查，由财务部门经理对报销票据正当性进行三级审查；最终由总经理进行审核同意。第十条、标准上企业一切事项报销单据均必需取得正当凭证。正当性认定以国家财务、税务等方面要求为准，具体操作由财务部门负责把控落实，以可操作性为前提。企业职员任何不符合报销要求单据财务部门有权拒绝，各级确定、审核、审批人员也不应予签字。各级签字人在不能确定情况下不能随意签字，第十一条、单据整理要求：报销人在报销前必需事先整理好各类单据，首先对单据类别、时间、批次、项目等进行分类，然后根据一定标准清楚正确粘帖在报销单据后面，并在附件中写明所附单据张数。单据数量比较烦杂要写出报销明细清单附在后面。单据分别不清楚，粘帖不规范财务部门可要求对方更正，不更正有权给予拒绝受理。第十二条、报销或单据传输时效要求：财务部门依据财务作帐立即性配比性要求掌握好各项报销时间，标准上各项单据或费用必需在发生结束后根据正常要求步骤操作。标准受骗月发生当月取得并当月报销，业务人员有立即催收票据义务。

第十三条、当事人在填写“费用资金支取审批单”时，应遵照“实事求是、正确无误”标准，将费用发生原因、发生金额、发生时间等要素填写齐全，并签署自己名字，交共同参与人员复查，并请其在证实人一栏上签署其姓名。“费用资金支取审批单”填写一律不许可涂改，尤其是费用金额，并要确保费用金额大、小写必需一致，不然无效。第十四条、经办人依据报销单据内容，整理分类粘贴好原始单据，填写“费用资金支取审批单”。具体步骤及注意事项：1．没有特殊原因必需在票据取得后三天内将审批单送达部门经理审核。2．经办人要根据要求填写“费用资金支取审批单”，所填写为日期、报销部门、用途、金额、累计、金额大写、报销人等。3.若有要说明事项在备注一栏填写。第十五条、当事人应将填写完整、附件齐全“费用资金支取审批单”和已经审批过“用款申请单”一起送交本部门直线经理进行审核，签字同意。具体步骤及注意事项：1.部门直线经理应关键对费用发生真实性、费用预算金额和实际金额差异合理性进行审查，2.部门直线经理审查无异议后，应在“费用资金支出审批单”部门责任人一栏签署审批意见并签署部门经理名字。3.若有要说明事项在备注一栏填写。4.直线经理有督促经办人报销义务。第十六条、部门经理统一交由办公室主任审核同意。具体步骤及注意事项：1.办公室主任确定费用是否该报，对不可报部分需要注明超标部分金额和实报金额；2.办公室主任审查无异议后，应在“费用资金支取审批单”办公室一栏签署审批意见并签署办公室主任名字。第十七条、由办公室人员交由财务部门经理审核并签字。具体步骤及注意事项：1.财务部门经理应关键对“费用资金支出审批单”后所附原始发票和单据进行正当性审查，对费用金额计算进行复核稽查。2.财务部门经理需仔细审核经办人填写格式是否符合要求，审核是否符合相关文件要求。3.仔细审核经办人金额填写和计算是否正确。4.审核有没有经办人和其直线经理署名。5.对不符合上述要求费用报销审批单退回经办人本人。6.财务部门经理审查无异议后，应在“费用资金支取审批单”财务部门一栏签署审批意见并签署财务部门经理名字。

第十八条、财务部门经理复核后由办公室统一将报销票据送总经理进行最终审查和签字。具体步骤及注意事项：1.总经理接到“费用资金支取审批单”后，需要先关注有没有部门直线经理、办公室主任和财务部门经理签字，从“费用资金支取审批单”形式要素上进行审查，看报销审批程序和相关人员签字是否齐全、字迹是否真实。2.若有直线经理、办公室主任和财务部门经理签字，则审阅内容。3.总经理审查无异议后，在“费用资金支取审批单”总经理一栏签署审批意见并署名。第十九条、当事人取得审批齐全“费用资金支取审批单”和“借款单”后，应在3天之内送交财务部门出纳员手上领取资金，出纳人员应对“费用资金支出审批单”进行审核，关键看报销单是否有涂改、费用计算是否正确、后附发票是否齐全正当，审批手续是否齐备。出纳人员在审核无误后方能付款。第二十条、费用报销其它要求：企业费用报销必需真实正当，严禁使用白条或其它不正当凭证，部分特殊情况需要使用替换凭证，也必需由事业部副部长和财务部门经理共同认可，同时做到财务操作安全正当。另外替换凭证要求做到时间合理、摘要明确、金额确定，不能真假混杂，给企业带来财务风险。第二十一条、费用报销通常操作步骤费用报销步骤：费用报销人报销申请（填制费用资金支出审批单）------报销人部门责任人确定签字------办公室主任审核（确定是否该报）------财务部门经理审核（单据、数据等方面要求）-------企业总经理（或委托授权人）审批（侧重真实、合理性等方面负全责）------出纳复核并推行付款。上述步骤为企业各项费用报销既定程序，以后各项事务报销均需要遵照上述步骤操作，不然财务部门有权拒绝付款。第四章借款管理要求及借款步骤第二十二条、借款管理要求1.出差借款：出差人员凭审批后《出差申请表》按同意额度办理借款。2.其它临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应立即报帐，除周转金外其它借款标准上不许可跨月借支。3.各项借款金额超出5000元应提前一天通知财务部备款。4.借款销账要求：(1)借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用，须经主管领导同意，不然财务部门有权拒绝销帐；（2）借领支票者标准上应在5个工作日内办理销帐手续。5.借款未还者标准上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款，从工资中扣回。第二十三条、借款步骤1.借款人按要求填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。2.审批步骤：主管部门经理审核签字→财务部门经理复核→总经理审批。3.财务付款：借款凭审批后借款单到财务部门办理领款手续。第五章日常费用报销要求及步骤第二十四条、日常费用关键包含差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用累计支出标准上不得超出预算。第二十五条、费用报销通常要求1.报销人必需取得对应正当票据(相关要求见发票管理制度),且发票后面有经办人、证实人（签收人）署名。2.填写报销单应注意:依据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。3.按要求审批程序报批。4.报销5000元以上需提前一天通知财务部门方便备款。第二十六条、费用报销通常步骤:报销人整理报销单据并填写对应费用资金支出审批单→须办理申请或出入库手续应附同意后申请单或出入库单→部门经理审核签字→财务部门复核→办公室审批→总经理审批→到出纳处报销。第二十七条、差旅费报销费用标准及步骤。费用标准：详见《差旅费报销标准及相关要求》；（一）费用标准:职务交通工具住宿标准伙食标准外埠市内交通费用通常职员火车硬卧120元/天30元/天30元/天部门责任人火车硬卧150元/天40元/天40元/天总经理助理飞机200元/天50元/天50元/天总经理及以上飞机实报实销实报实销实报实销（二）费用标准补充说明：1.住宿费报销时必需提供住宿发票，实际发生额未达成住宿标准金额，不予赔偿；超出住宿标准部分由职员自行负担。2.实际出差天数计算以所乘交通工具出发时间到返京时间为准，12：00以后出发（或12：00以前抵达）以半天计，12：00以前出发（或12：00以后抵达）以一天计。3.伙食标准、交通费用标准实施包干制，依据实际出差天数结算，标准上采取额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补助。4.宴请用户需由总经理同意后方可报销招待费，同时按百分比（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣减出差人当日伙食补助。5.出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。（三）报销步骤1.出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，具体注明出差地点、目标、行程安排、交通工具及估计差旅费用项目等，出差申请单由总经理同意。2.借支差旅费：出差人员将审批过《出差申请表》交财务部,按借款管理要求办理借款手续，出纳按要求支付所借款项。3.返回报销：出差人员应在回企业后五个工作日内办理报销事宜，依据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，要注明出差时间、事由、目标地、人数、用途和原始单据张数，并附原始单据和发票，部门经理审核签字，财务部门经理审核签字，办公室主任审批，总经理审批；第二十八条、电话费报销费用标准及步骤(一)费用标准1.移动通讯费：职员手机费用报销采取和岗位相关制，即依据不一样岗位，依据职员工作性质和职位不一样设定不一样报销标准，具体标准见行政部相关管理制度要求。职员手机费用报销，采取和岗位相关制，即依据不一样岗位依据职员工作性质和职位不一样设置，具体标准详见《移动话费报销管理要求》。2．固定电话费：企业为职员提供工作必需固定电话，并由企业统一支付话费。不激励职员在上班期间打私人电话。(二)报销步骤1.企业综合事业部每个月初（10日前）将本月职员手机费实施标准（含特批实施标准）交财务部门。2.财务部门通知职员于每个月中旬（20日前）按话费标准将发票交财务部集中办理报销手续。3.财务部门指定专员按日常费用审批程序集中办理职员手机费报批手续。4.职员到财务部门出纳处签字领款（每个月25日前）。5.固定电话费由办公室指定专员按日常费用审批程序及报销步骤办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报总经理指示处理措施。第二十九条、交通费管理要求及步骤(一)管理要求：1.职员因公需要用车可依据企业相关要求申请企业派车，在没有车情况下经办公室车辆管理人员同意后能够乘坐出租车;回来后，由办公室车辆管理人员在出租车票上签字确定并说明理由。2.市内因公公交车费应保留对应车票报销。(二)报销步骤1.职员整理交通车票（含因公公交车票），在车票后面签经办人名字，并由办公室派车人员签字确定，按要求填好《交通费报销单》。2.审批:按日常费用审批程序审批。3.职员持审批后报销单到财务部门办理报销手续。第三十条、办公费、低值易耗品等管理要求及步骤（一）管理要求:1.为了合理控制费用支出,这类费用由企业办公室统一管理，集中购置,并指定专员负责。2.各部门经理在每个月28日前填制本部门下个月物品申领计划，交至办公室，由办公室统一购置。3.购置物品标准上由办公室购置，专业用具经办公室同意自行购置后到办公室办理登记。4.物品单价在100元以上（含100元），须经总经理审批签字，未经核准而私自购置者不予报销。5.全部物品必需由办公室人员验收或登记后，报销实施费用报销步骤。（二）报销步骤1．购置申请:企业办公室每三个月依据需求及库存情况按预算管理措施编制购置预算，实际购置时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。2．报销程序：报销人先填写费用资金支出审批单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后报销单及原始单据（包含结账小票）交财务部门，按日常费用报销步骤付款或冲抵借支。3．费用归集：财务部门按月依据办公室提供各部门领用金额统计表，归集核实各部门相关费用。第三十一条、车辆费用报销制度及步骤1.严格根据《企业车辆管理制度》实施。各部门经理要根据要求控制好本部门费用，超标自负。2.企业各办公室管理加油卡只对企业车辆加油，各部门车辆包含企业给部门经理配用车辆一律自行负责加油，根据部门标准严格控制。3.各部门报销车辆费用时，必需附机打加油发票、过桥费等票据，报销步骤按费用报销步骤实施。第三十二条、食堂费用报销制度及步骤1.食堂费用单据必需由食堂管理人员、复称人员或食堂师傅验收签字生效。2.报销步骤根据费用报销步骤实施。第三十三条、招待费、培训费、资料费及其它报销制度及步骤（一）招待费管理要求1.业务招待费标准详见《企业业务招待费标准及管理制度》实施。2.招待费用开支由办公室按制度严格控制，事先没有在办公室立案、立案不符、超出招待费控制额度，办公室主任一律不予签字。3.在办公室立案时，要通知业务单位人数、招待地点、陪同人员，办公室有权对立案业务招待进行核实，超标一律自负。4.大额招待费支出应事前取得总经理同意。5.招待费报销严格根据逐层审批制度，实施费用报销步骤。6.在报销前必需到办公室管理人员处进行登记(办公室管理人员在发票后面签字)。7.其它费用：依据实际需要据实支付，报销人员在发票后面签字。(二)报销步骤：1.招待费由经办人按日常费用报销通常要求及通常步骤办理报销手续。2.其它费用报销参考日常费用报销制度及步骤办理。第六章工薪福利及相关费用支出制度及步骤第三十四条、工薪福利等支出包含工资、临时工资、社会保险及各项福利等，这类费用根据资金支出制度相关要求实施。第三十五条、工薪福利支付步骤(一)工资支付步骤：1.每个月5日钢铁事业部提供业务人员月度工资奖金分配表；2.每个月6日由人力资源部将本月经企业总经理审批后工资支付标准（含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息）转交财务部门；3.财务部门依据奖金表及支付标准编制标准格式工资表；4.按工薪审批程序审批；5.每个月10日由财务部门经过银行代发形式或现金支付工资；6.职员到财务部门支领工资并和工资条查对后签字。（二）临时工资支付步骤同工资支付步骤。（三）社会保险支付步骤：1.由人力资源部将由企业总经理审批后支付标准交财务部门进行相关财务处理。2.社会保险金由人力资源部按工薪审批程序申请转帐支票支付；社会保险金由财务部门帮助人力资源部办理银行托收手续，财务部门收到银行托收单据应交人力资源部专员签字确定，若有差异应查明原因并按实际情况进行调整。（四）其它福利费支出步骤由企业人力资源部按审批后支付标准填写报销单→经部门经理签字确定→财务部门经理进行财务复核→报总经理审批，审批后报销单及支付标准交财务部门办理报销手续。第七章专题支出财务报销制度及步骤第三十六条、专题支出关键包含软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其它专题费用等。第三十七条、软件及固定资产购置报销财务制度及步骤。(一)填写购置申请：按企业《资产管理制度》相关要求填写《资产购置申请单》并报批。(二)报销标准：相关协议协议及同意生效购置申请。(三)结账报销：1.资产验收（软件应安装调试）无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按要求填写报销单（经办人在发票后面签字并附出入库单）；2.按资金支出要求审批程序审批；3.财务部门依据审批后报销单以支票形式付款；4.若需提前借款，应按借款要求办理借支手续，并在5