【S科技公司应收账款管理问题探究13000字（论文）】

V绪论1.1研究背景与意义1.1.1研究背景随着市场经济整体的进一步发展，很多公司为了先一步抢占行业市场份额，提高产品销售量，越来越多的采用赊销的方式进行业务活动。这种提前销售的行为提高了应收账款产生的几率，并一定程度的出现了账款无法收回的情况。应收账款管理是指在提供销售货物或服务的过程中，货物或服务一经提供给购买方，即债权成立，到业务相关款项金额全部实际收回或作为\t"/item/%E5%BA%94%E6%94%B6%E8%B4%A6%E6%AC%BE%E7%AE%A1%E7%90%86/_blank"坏账账务处理即为结束。在这过程中公司会采用相对较为系统科学的方法和手段，对公司回收应收账款的全过程进行干预管理。目的是保证公司能够足额，及时地收回\t"/item/%E5%BA%94%E6%94%B6%E8%B4%A6%E6%AC%BE%E7%AE%A1%E7%90%86/_blank"应收账款，降低\t"/item/%E5%BA%94%E6%94%B6%E8%B4%A6%E6%AC%BE%E7%AE%A1%E7%90%86/_blank"信用风险。1.1.2研究意义通过我们对应收账款风险管理研究和分析，可以有助于帮助公司进一步建立起相对更为合理的信用政策，减少了公司的账款可能会出现延期或者是无法及时收回的风险，加强了公司对应收账款项的动态性和趋势监控，进而有效地避免了公司可能发生的财务危机乃至公司破产。全志科技公司在发展过程中不可避免地出现有关赊销的业务，在此过程中需要良好的应收账款管理制度起到把控作用，否则容易出现资金周转的问题，甚者导致公司出现大的财务问题。本文将通过问题研究并以结果为例来深入分析广州全志金融科技股份有限公司对于应付企收账户存款的财务管理，分析其在开展应收企业账款财务管理工作过程中同时可能也会遇到的一些常见问题和主要原因,并且为大家量身提出相对应的有效和针对性的解决的方案，具有一定的研究价值。1.2国内外研究现状1.2.1国内研究现状孙佰惠，车正红（2020年）笔者认为目前看来我国中小企业对于移动应用实收账户存款的有效管理仍然普遍存在着诸多问题和能力不足。企业所针对应对预收账金借款的整体管理水平将是否会直接或间接影响涉及到一个大型企业的整体经济效益、成本费用及其管理效率，应对预收账金借款人的管理水平是否能够合格直接关系至一个好的企业最终能否获得持续健康生存。潘惠娟（2020年）提出应收账款管理是商贸类型公司面临的重要财务问题，利用提升应收账款去有效提升公司竞争力，并且把风险控制在可控范围内，对商贸行业的公司且有现实意义。丁斌全（2020年）认为应收账款管理是为了适当，科学地实施提前销售政策，实现公司经营效益和资产流动的相对平衡，从而使公司利润最大化。对于公司而言，应收账款的回收工作意义重大，需要进一步提高公司高层重视，从根本上提高公司的管理水平。王世锦（2020年）认为随着市场经济整体的不断发展，公司面临日益激烈的竞争形式。为了公司能够尽可能地扩大自己在公司的销售范围，抢占市场份额，公司一般都会进行提前销售，赊卖的应收账款金额将会继续持久性地增多。马立杰（2016年）主张公司在上市时所产生的应收账款必须是随着其提前进行销售活动而逐渐出现的债权。随着当前市场经济的飞速进步，公司形成应收账款的根本原因也变得更加复杂，导致的问题也变得更加严重。应收账款管理也已成为资金管理中一项至关重要的组成部分，越来越被公司管理者重视。1.2.2国外研究现状MIchalski,Grzegorz（2012年）认为应收账款应该有助于实现基本的金融企业的目的是实现这样的战略，在企业财富最大化性能和实现价值最大化策略，以最有效的方式实现企业目的。DeshengDashWu，DavidL.Olson，CuicuiLuo（2014年）发现私营公司的资金流问题已经导致了各种形式的风险管理被进一步强调，其中主要包括了对市场的风险管理、操作性的风险和对信贷的风险。Michalski,Grzegorz（2013年）提出了决定非营利组织应收账款水平的经营风险可能导致的后果。应收账款管理有助于实现非营利组织的基本金融目的。这是最经济有效的实现其使命。BenJ.Sopranzetti教授（1998）首次提出应收账款本身就是所有流动资产的一个重要组成部分，它也是一种具有良好信用性质的资产。可以通过信用考核等手段，与公司即非金融组织也即非金融组织之间达成某种协定，把公司的应收账款当做金融货物从而对公司进行贸易最终达到融资目的。他是第一个提出要从应当融资视角管理应收账款的人。Schwarcz教授（1994）提出了我国金融市场中的其他融资方式和工具应该要远远高于资产证券化，所以资产证券化对于我国金融市场来说很没有太多吸引力。因此，资产证券化项目就是一种成本和经济前景都较好的融资方法。1.3研究内容与方法1.3.1研究内容第一部分：绪论，简述选题研究背景与其重要意义，发现的国内外相关研究成果发展趋势现状以及本人论文大致内容框架。第二部分：应收账款管理的理论基础，简要描述应收账款管理的概念以及管理方式。第三部分：分析全志科技公司应收账款的具体现状，对公司的流动账款及应收账款的管理制度进行进一步的研究。第四部分：对全志科技公司现在存在的应收账款管理方面的问题进行分析并寻找其原因，对其原因的形成进行分析。第五部分：全志科技公司应收账款管理的优化建议，主要是根据公司应收账款管理出现的问题进行仔细分析，然后提出解决方法。第六部分:结论，概述本文研究目标和工作情况并给出了结论，提出一些具有可行性的建议。1.3.2研究方法a.文献分析法通过相关方面的文献阅读，包括财务管理，风险管理，金融学，法学等多个领域，学习各方面学者的研究成果的论述，及他们提出的一些应对措施。在对全志科技公司进行具体分析时，结合理论依据，提出符合该公司行业特点的管理对策。b.案例研究法案例研究法是指通过实证研究法的方式来发现在一家公司的应收账款管理工作过程中存在的一些工作中会出现的问题，分析出现财务风险的原因，得出其本质及规律，得出相对具有实行性的对策。c.归纳总结法归纳总结法是将在阅读文献时所了解到的重要相关知识归纳，然后经过对比分析，总结概括出属性和规律的方法。通过分析理论，研究相似案例，并加以整体分析得出影响管理的因素，提出可行性的对策。

2应收账款管理理论基础2.1应收账款的概述应收账款是指在公司管理的过程中为消费者销售厂家产品、提供服务等与客户往来的业务，应收到所收取的款项，主要有由购买方或其他接受服务的劳动者自行承担的纳税、垫付的包装费用，运杂费等。存在销售折扣时，要把考虑商业折扣、现金折扣这两个部分综合起来进行考量。应收账款就是在产品销售往来中所占用的资金。公司应及时收回应收账款以有效减轻生产和经营活动中产生的财务问题所导致的费用造成的资金占用，以有效地保证其能够健康可靠地继续生产和经营；被拖欠的银行帐款要及时地采取措施，进行信用催收；对于未能确认不可以收回或者没有办理好坏账的，符合确认为坏账的，在事先取得相关证明并向银行进行报批后，确认其为坏账。应收账款范围主要是：因销售货物和提供劳务形成的债务，不包括职工欠款金额、\t"/item/%E5%BA%94%E6%94%B6%E8%B4%A6%E6%AC%BE/_blank"债务人利息等债权，不包括长期债权，本公司应收客户的款项，本公司的\t"/item/%E5%BA%94%E6%94%B6%E8%B4%A6%E6%AC%BE/_blank"存出保证金。账款一经确认并且形成后，公司要及时考虑自己能否按时足额地收回对方的欠款而不是只能一味地等待自己向对方支付的货物或者信用卡，应该定期进行动态的分析，加强监管，要实时了解自己与对方的财务状况、还款能力,以及自己与对方相互拥有的现金和调配权能，公司可要求对方对账款提供担保。2.2应收账款管理应收账款管理指在产生赊销业务的过程中，从货物或提供服务提供给购买方开始，到客户汇款收回或者退款作为应收坏账定期处理结束，采用了一些相对应的收款方式和管理方面的手段，对于这些应收账款的定期管理就是为了能够确保客户能够真正做到按期足额、及时地汇款收回，降低业务过程中的风险。在这个过程中我们还应该认真做好对账款的管理：对每一位客户的资金和信用情况都进行细致的调查和精准评估，确定合适的账款管理政策。现在部分公司针对客户的信用情况进行调查力度不足，没有建立一个完善的客户信息档案。在公司销售部门工作人员交替或者是调换工作岗位时，一般新进入公司的销售部门工作人员都是因为对客户的资质和熟悉而变得更加熟悉，容易影响决策。有的是客户趁着销售工作人员的新旧互换，前几笔业务通常都会正常地付款，然后用一个借口向客户赊欠了款项，最终甚至连人都联系不到，只得对坏账做出相应的处理；也有些客户在利用支票送达银行后去网站提货并付款，但是在送达银行后却退票，这才会发现自己是上当受骗。2.2.1应收账款管理作用在当今商业激烈竞争中，公司大都是为了销售商品，取得销售丰厚的利润。收入总额是其经营成果的基础，在市场经济条件下，经营成果决定了公司的未来走向。公司为了获得较高的销售收入需要进行促进销售，而赊销是一种有效的形式。赊销产生了一笔应收账款的利润，但又吸引了客户，提高了销售量，带来效益。应收账款会影响到公司经营。应收账款给公司创造了收入，也带来了风险。如果应收账款不能及时收回，就会发生坏账，减少公司\t"/item/%E5%BA%94%E6%94%B6%E8%B4%A6%E6%AC%BE%E7%AE%A1%E7%90%86/_blank"利润，影响公司后续的生产经营。对应收账款进行管理时，可以制定相对适用的信用政策，降低其中信用风险，加强对账款的整体把控，避免陷入财务危机甚至破产。高度科学合理的管理的成功决定了我们公司的后期发展趋势，目前公司整体市场化程度也在日益加深，公司所面临的市场环境也正在发生巨大的变化，对于处于迅速发展中的公司，更应该制定相对科学合理的管理制度，提高应收账款的回款效率。2.2.2应收账款形成的原因a.内部原因公司因疏于内部控制制度，约束机制不健全，对其认知不足。应收账款是一种短期行为，应尽可能少的出现，保证公司资金的周转，经营活动正常开展。信用管理及风险防范意识淡漠，没有从根本上加强防范意识。内部会计控制不严。b.外部原因受整体市场经营环境影响，出现赊销的情况。竞争机制不健全和竞争机制的缺陷，导致无法良性的进行管理。我国目前法律尚不完善，无法从根本上规避应收账款逾期不还的问题。c.时间差由于在商品成交期间和收到的货款之间通常都会存在相当长的时间差，导致在此过程中会产生相应的应收账款。但对于需要进行批发或者大量投入生产的公司或者厂商而言，发货和收到货款之间往往存在时间差是不可避免的。因为货款结算过程需要时间。通常来说结算时间受结算手段影响，手段越先进，时间就越短。销售厂商也只能适应这种情况，尽力提高结算手段的先进程度。3全志科技公司应收账款管理现状及存在的问题3全志科技公司应收账款管理现状及存在的问题3.1公司应收账款管理现状3.1.1公司简介珠海全志科技股份有限公司，于2007.9.19成立，主要从事计算机、电子通信设施和设备制造业等。公司在经营活动中日益发展，经营体制也一直在改进。随着近几年互联网行业的飞速发展，公司也抓紧机会迅速成长，经营状况也在稳步增长。全志电子科技有限公司主要业务是专门研发生产用于智能家居应用的微处理器件如soc、模拟控制器件及互联式应用芯片的中国制造商。在超高清数码图像数字视频解码编译与数字解码、超高清全性能u/cpu/gpu/ai以及多路单核视频数据资源整合、先进芯片技术与核心工艺的多核高集成度、超低性能功耗，产品广泛地能够适用于各种类型智能手机硬件、平板家用电脑、智能家电、车载互联网、机器人、虚拟增强现实、网络电视机顶盒以及智能计算机移动电源等的模拟控制器件，无线通讯控制模组，智能物联网等多个主要系列产品。3.1.2全志科技公司组织结构公司目前主要的部门分为五个：销售部、科技管理部、产品经营管理部、生产经营管理部、综合经营管理部，其内容和结构框图设计如下图：图3.1全志科技公司组织架构 西安工商学院毕业设计（论文） 目前主要有销售业务部和综合管理业务部，它们涉及到整个公司的各项应收账款，主要是涉及到整个公司的财务，出纳人员。销售管理人员将主要负责对货款的催收，财务人员将主要负责对账款的账面登记等，但相关的销售管理人员和企业的财务人员都存在着具备以下的特点：由于他们的工作时间相对较短，经验也相对不足，销售管理人员往往缺乏对于货款进行催收的知识和技巧。由于我们公司发展需要不断加强公司内部管理，相关规章制度也必须因此得到不断完善。销售部的工作人员虽然还需要根据之前拖欠的客户款项根据表格对其每月进行一次催款，但是每个人单月的一次催款需要工作人员考核是否一定能够按时按额完成催款目标，目前也还没有任何一个相关的管理制度标准来对其职能进行严格考核。没有制定合理的制度激励来调动销售人员及时催收货款，货款若不能按时收回时，也没有相应的考核手段。3.1.3全志科技公司应收账款管理的现状a.全志科技公司应收账款事前管理现状事前控制是预防，主要体现在是否拥有健全的机制和制度约束两方面。全志科技公司对应收账款事前管理主要体现在以下方面：（1）合同的管理合同是整个业务至关重要的一部分。企业利益是否能够被保证主要依赖于合约是否有效，以及合约条款对企业是否有益。该公司的合同签约流程通常是经过销售总监同意之后才能够进行。该合同的签订主要包括了结算周期，支付方式，以及支付方法等。（2）对后续责任确认合同的订立和对后续物资及货款的催收均应该由销售部门人员和业务部门负责人全权承担销售部门工作人员所要负责的内容主要包括从生产经营业务报价，合同签订到促成，生产计划的进程，货物发出，开出票据，货款的催收，货品的收回。采用了销售员业绩提成和收回货款相挂钩的方式，只有在货款足额全部收回后才能实现业绩提成，更加有利于企业货款的全部回收。并且确认合同每个环节的责任人有利于后期追查其出现原因，及时纠正。图3.2全志科技公司业务执行流程（3）确定客户付款周期公司会在与客户初次接触的时候就对客户各相关方面通过各种渠道进行资料搜查，如网络信息、同行的评价、公司具体规模、其客户管理、同类产品需求量、产品等级等方面来对客户进行整体评价。对于综合评定情况较好的客户，公司在与其合作的过程中就可以给予较高信任；反之则需要公司销售人员提高警惕，对于有可能出现拖欠款项的公司进行多加注意。图3.3合作客户资料调查渠道由此可以得出，该公司在应收账款的事前的管理中，还有一些地方需要进一步完善。公司各个相关方面的制度虽然对于销售工作人员进行催收货款具有一定的约束力，但并没有严格地约束着合同的签订，销售工作方面的人员还是会因为尽可能多地签订订单而故意疏忽其他合同条款的具体内容，同时这些合同签订的整个流程财务部门并没有亲自参与，并没有起到监督公司合同签订作用。b.全志科技公司应收账款事中管理现状为了应对应收账款事中管理的过程中可能出现的问题，全志科技公司将采取以下措施：（1）账龄分析账龄是指公司与合作方约定的相关业务款项的结算周期时长。公司可能需要面临的坏账风险随着款项的结算周期的增长而增长。账龄分析方法主要通过对应收账款应收还款的时间进行估算和判断坏账损失。账龄分析法的算理和方式主要是通过参考前期调查资料简单的进行计算而得出关于坏账损失比率的可参考数据，而其缺点之一就是估计所得的损失比率主要是通过对之前应收账款的收回情况进行的简单算理，并不能使其达到准确计量的水平，也很有可能存在完全不相符的情况，在这个算理过程中检查财务人员的算理能否正确和评价。确计量同时也是一个严峻的挑战。如果若计量错误,就可能会直接影响至后期各期净收益额。图3.4全志科技公司今年账龄分析全志科技公司应收账款归还状况在几年内没有大的改变，基于持续稳定的状况，但也没有出现进一步的改善。其中2018年应收账款于2-3年内的归还的情况达到27%，这种情况势必会对当时公司进一步开展业务的资金投入造成阻碍，无论是市场占有份额的扩张还是新产品研发的资金投入等都会造成影响。c.全志科技公司应收账款事后管理现状全志科技公司销售人员对于已经完成签约的订单后续跟进不足，不能实时掌控订单完成的进度，无法随时掌握订单的进行程度，对于订单进行过程中随时可能出现的问题不能及时了解，货款的归还程度，能否按时归还也不能有所保证，进而采取某些措施进行挽救，尽可能减低可能出现的损失。3.2全志公司应收账款管理存在的问题3.2.1应收账款管理制度不健全，影响应收账款及时收回全志科技公司采用的是评定往来客户信誉等级的管理办法对应收账款进行管理。这是一种比较常见的管理方式，通过对比该公司一段时期内往来业务的付款周期，付款的准时情况，以及逾期是否能够偿还等情况制定出不同信誉标准情况的合作折扣方案，对合作公司积极归还货款进行激励，从而进一步提高应收账款的收回率。表3.1全志科技公司信用评定等级单位：万元客户服务型号银行信用贷款情况分期结算还款周期半年内准时付款赊销期限赊销金额A类型良好货到付款95%30天20B类型一般1月以内90%20天10C类型较差2月以内80%10天0数据来源：全志科技公司年报全志金融科技有限公司依照客户合作意向对目标客户在合作过去的很长一段时间内实际完成支付分期付款的准时性进行了市场调查和综合评价，并根据其他工作人员的参与将目标客户进行分类，划分为三类。根据赊付客户以往的前期支付还款方式和前期信用发展状况，确定自己的前期信用发展情况，可根据自己赊付客户的前期信用状况评级或者在持有一定额度的信用情况下再来要求进行再次赊销；针对属于c类等级的赊付客户，以往的前期支付还款方式和信用情况都不太精确及时，到后期仍然不能按时完成支付客户款项的，则不再要求进行再次赊销。3.2.2客户付款不及时根据全志科技2019年年报披露，公司在业务往来中一定程度的与客户产生应收账款款项，因公司业务数额较大，产生的应收账款款项较大，会对公司资金周转产生占用，长期拖欠也会使公司付出一定的成本。针对这种情况公司应采取一定的措施，改变这样的状况。表3.2全志科技2019年欠款方前五名应收账款状况单位：万元公司名称应收余额占期末余额的比例坏账准备余额17,881,897.5917.92%78,818.9727,076,867.4616.09%70,768.6736,615,459.8615.04%66,154.6046,453,762.9614.67%64,537.6356,290,502.0014.30%62,905.02合计34,318,489.8778.02%数据来源：全志科技公司年报根据上表可知，全志科技公司因应收账款导致大笔资金无法正常收回到账，导致大量资金占用，从而有可能导致公司出现资金运转的问题，进而影响公司进一步经济活动。3.2.3应收账款产生资本成本占用，影响公司后续资金运作应收账款也可以说是一种产生资金和成本的投入，企业为了能够扩大其销量，提高自己的市场份额而对其进行的一种投资，那么如果一个企业对资金的投入必然是需要产生一定成本的，需要将其盈利与应收账款的成本在企业能够扩大市场份额时所产生的影响作为权衡。与应收账款相关的费用成本包括：机会费用、管理费用和坏账损失等。机会成本机会成本一般指公司因资金占用而丧失其他产生利润的机会。机会成本的多少大小通常与公司的应收账款投入额和资金成本比率有关。表3.3全志科技近几年应收账款机会成本单位：万元年份应收账款机会成本2019年146316.7102018年136426.3562017年126085.0202016年125180.6732015年124940.5122014年124150.463根据上表可得，因应收账款而产生的机会成本数额较大，资金流动较大程度的受限，会对进一步的经济活动产生较大影响，阻碍了公司的扩大市场份额，产品创新等行为，对公司进一步发展造成反向作用。管理成本应收账款管理费用前期成本主要包括：前期进行资金信誉状况的检测与调查时所产生的费用、应收账款催收时产生的费用、收集其他资料产生的费用、账户帐面的记录等。信息收集过程中产生的费用：在前期对有合作意向的公司进行信息收集，从各种渠道了解其对于货款归还情况等过程中产生的费用计入管理费用。通讯费：在业务进行过程中需要频繁与合作方联系，确保合作的正常进行，其产生的费用应计入管理成本。差旅费：因货款洽谈问题会需要公司销售人员到客户公司拜访，对细节问题进行洽谈，过程中的费用计入差旅费。律师咨询费：对方公司货款逾期仍拖欠，无法进行有效沟通时需要律师介入，交由律师处理，会产生咨询费用等。诸如以上，追回货款过程中会不可避免地产生类似于通讯费，差旅费等费用，这种费用的产生是为了尽可能地追回之前的应收账款，尽可能地减少公司的坏账。坏账损失的成本控制对于公司的各项应收账款来说，最大的风险之一就是会产生坏账损失，这不仅可能会导致企业很快地无法获得收回的货款，实现盈利，还可能会直接导致公司所有者和个人本金都无法被收回。为了有效地避免因企业发生坏账而给整个企业的生产和经营活动安全和稳定性造成负面影响，企业应该做好合理的提取坏账的准备。表3.4全志科技年坏账损失单位：万元年份当年坏账损失2019年821.8732018年43.8352017年110.5712016年241.2532015年4.339数据来源：全志科技公司年报根据表中数据可知：公司近几年发生的坏账损失金额较大，一定程度上的影响公司进一步发展，影响公司利润收益，对进一步公司短期或长期发展计划产生较大影响。

4全志科技公司应收账款管理中存在的问题产生原因分析4.1内部因素4.1.1公司人员配比比例失调全志科技公司近几年的人员构成情况如下：表4.1全志科技公司人员构成年份研发人员数研发人员占比销售人员数销售人员占比2019年45874.47%569.1%2018年48671.26%7010.3%2017年68275.69%839.2%数据来源：全志科技公司财报全志科技公司研发人员与销售人员占比差距悬殊，公司主要构成为研发人员，销售人员的占比较低，不利于对订单货款的后续跟进，对于订单及货款情况无法实时了解，不利于工作的展开。4.1.2员工执行能力不够全志科技股份有限公司作为一个致力于创新型产品的公司，公司内部管理体系并不健全，针对每一个部门，各个岗位的绩效考核也比较落后。全志科技公司在销售业务中并未建立起完善的绩效考核与奖惩机制。销售部门的工作人员是针对于每一位客户实行的对帐模式，付款周期，付款方式需要有较高程度的了解，进而能够对货款回收有一定的把握。同时没有严格落实对代收货款业务管理人员的具体职责和管理权限。销售部门管理者必须首先要明确做到自己是公司应对催收账户货款后续催收的第一个直接责任人。4.1.3没有高效的货款催收手段公司销售部的大多数员工对于签订合作合同处于积极促成的态度，很可能导致赊销业务的金额越来越高，但对于后期的款项回收却很难保证。销售人员对于无能力偿还货款甚至恶意拖欠货款的公司没有可实行的一整套催款措施，对于业务后续结算问题也不能够妥善解决。4.2应收账款管理制度中存在的问题4.2.1应收账款会计监督不够根据2002年的一项国际会计规范准则，公司股东应把账龄周期在2年以上的应付实收账目存款视为未产生坏账并作出防止坏账产生的事前准备。全志科技公司一般采用的5%的比例计提坏账准备，每年的计提比例随当年的销售情况不定变化，损失的费用与实际发生的坏账不能相对应，不利于切实分析当年的经营情况。4.2.2未制定完善的奖惩制度目前公司没有对销售人员对货款追回制定相关规定，进一步划分责任等，使得销售人员对于货款的归还与否，何时归还没有较高的责任心，没有主动促成货款归还的积极性。相关负责人员也没有主动担起责任，对于逾期迟迟拒绝货款的没有继续跟进，放任对方公司赖账行为。4.3外部因素影响4.3.1合作欠款方原因公司业务活动需要与对方公司进行财务上的往来，一般情况下，双方都会正常交付货物，款项，形成良好的合作关系。或者赊销业务时也会在双方事先约定的时间内完成款项的交付。大部分公司通过尽可能地压低生产成本来应对市场竞争的压力，而部分公司资本能力较弱的公司则通过拖欠供应商货款的方式，以获得内部资金运转。对于拖欠款方来讲，通过赊销所得到的产品或服务，无异于进行了一次无息融资，减轻了公司的经营压力和资金负担。采购的零部件生产加工成果作为一种产品在回收到达市场上再销售以后，欠款方将有机会从中获得更为充裕的货物和资金。因此，欠款方就会从供应商自己赊销的产品中获得更多货物和资金，这也成为许多买卖方公司不及时向供应商支付货物和货款的重要原因之一。同时由于全志科技公司所在的行业内部结算的周期相对比较长，某些客户的采购商也同样存在着与之相同程度的延误拖欠货款，且这种情况下很可能是拖欠货款的次数比较多，在采购者未能按时接受到其客户的货款时，只能把自己资金从市场上的压力直接转移给了供应商。4.3.2整体市场的影响公司为了使自己能够在激烈的市场竞争中始终处于较为稳定的发展状况，除了能够依靠提供优惠性价格、服务保证优质以外，通过推广各项促销活动来增强知名度等手段以外，赊销也已然成为增强公司产品市场竞争能力的重要手段之一。对于像全志科技这样的依赖于新产品竞争力的公司，后期新一代产品研发需要前期收回资金投放，应收账款的前期资金占用无疑将会对公司下一步生产计划的执行造成影响。由于公司在成立初期，订单数量少，资金需要较小，少量应收账款的占用并不会给公司的日常经营活动带来很大的影响。但公司处于发展阶段后，市场板块的扩张及具有竞争力的产品研发是公司发展的核心。同时，高精尖开发型人才的引进也需要大量的资金投入，新型设备的投入都需要大量的资金，各类原材料的采买也需要资金的支持。这时公司资金问题就显得至关重要，如若出现资金短缺问题不仅会使公司陷入僵局，更甚因公司财务状况危机对公司的健康运营产生影响。4.4.2信用体系不健全在市场经济的大环境下，信用体系的完善程度决定了经济能否正常运营。我国对于信用政策系统的研究接触较晚，建立起的信用管理体系还不够健全。销售人员对"老客户"仍采用超信用额度进行发货，而不是严格地按照所制定的流程及其所对应的信用限额来办理提货业务，更甚有可能私下地擅自帮助客户篡改他们的信用限额，进而放弃了信用政策，导致产生客户虽己超过了信用限额，但仍然能够实现提货的可能性。社会信用制度的不完善给公司经营者对应收账款进行管控提出了约束性的要求和障碍。供货方必须在与顾客达成合作或者协定以前，各个途径的资料都无法对其提供足够的参考；当出现客户恶意拖欠货款的情况时，供货方如果对客户采取了过激(即使是法律上的手段)，也很有可能就会导致他们失去自己的客户；但是若是采取传统的常规货款催收处理方法，货款就很可能难以彻底收回，导致公司产生坏账。所以陷入了两难境地。5完善全志科技公司应收账款管理的对策5完善全志科技公司应收账款管理的对策5.1公司人员架构调整，扩招销售人员公司经营活动的开展依赖领先于同行的新型产品的研发，因此应在保留研发人员工作质量的基础上增加销售人员数量，从而能通过保证订单货款的跟进，缩短货款归还周期，提高订单货款追回率，减轻公司资金压力。5.2完善应收账款管理5.2.1完善公司应收账款管理事前管理对策制定合理的信用政策所以我们要正确制定合理的银行信用贷款政策我们所说的银行信用贷款政策主要是以泛指银行应当针对应付实收账户贷款的一种金融管理信用政策，是以泛指信贷赊销业务中，给合作公司提供信用条件，信用期限等，对未能还款的客户采用一定激励手段促使其尽快还款，保证公司资金运作的稳定。公司首先应制定完善的信用政策标准，也是公司能提供的最低标准，和能够承受风险的最低范围。需要从这几个方面考虑：（1）行业内对手公司所指定采用的信用政策用以参考。可了解同种行业内对手公司对于应收账款信用政策所制定的条件，根据其制定相对于有一定优势的信用政策，以在竞争过程中获得优势。（2）公司自身所能承受客户毁约的风险能力。根据公司自身资金等方面实力制定政策。公司实力强则采用较低的信用政策，公司实力弱则采用较高的信用政策。（3）客户资信程度。根据客户以往合作过的信誉程度对其信誉政策进行调整。在后续合作过程中也进行持续观察。b.明确应收账款管理职责，建立信用管理职能明确了应收账款的管理权限和义务，基本上建立了现行可用的信用监督管理的功能，并制定了公司内部较为完善的应收账款监督制度，明确指出各个业务从前期准备直至完成整个业务过程中各个环节的主要负责人，严格按照公司信誉政策进行业务洽谈。各个环节负责人切实负起责任，对于可能出现的问题加以预防，问题出现时即使解决问题。制定合理的激励机制，提高销售部工作人员对于货款收回的积极性。促进工作正向推动。c.加大增收力度在目前现有的管理制度基础上一定增加激励政策，进而加大应收账款实际收款工作人员的工作积极性，促进公司应收账款回收进程。5.2.2完善公司应收账款管理事中管理对策a.定期对账的范围和对账流程的对策在合作过程中定期对业务进程进行管理，确定应收账款内部控制管理，各个流程中进行科学系统的随时管理。公司需要制定完整可流畅推进的销售流程，在