换汇成本偏低情况说明模板及案例分析

会计实操文库1/12换汇成本偏低情况说明模板什么是换汇成本？换汇成本是指某出口商品换回一单位外汇需多少元本国货币（人民币）成本。换言之，即用多少元人民币的“出口总成本”可换回单位外币的“净收入外汇”。★换汇成本是衡量外贸出口企业是盈利还是亏本的一个标准。举例说明，比如当前人民币和美金的汇率是6.5（1:6.5），也就是一美金相当于6.5元人民币。假如一单它的换汇成本是8，那也就是1美金收了6.5元人民币，却卖了8元人民币的货物出去，那这一单就亏损了1.5元，如果一单的换汇成本是6，那也就是我们收进来1美金相当于6.5元人民币，卖出去了6元人民币的货物，那么这一单就盈利0.5元，通过上述可以看出如果换汇成本高于当前的汇率就会亏本，如果换汇成本低于当前的汇率就是盈利的。换汇成本情况说明某某市国家税务局：我公司（某某有限公司，企业海关代码：）于20XX年12月申报退税的关联号为：2023120012的疑点作如下说明。该业务成交方式为：FOB，报关单号31012013051762XXXX，报关单显示总费用为USD9334.4元，售价USD9334.4元。由此计算离岸价为：9334.4元。我公司进货价为RMB4386.32元（不含税），商品退税率为：13%，计算的换汇成本为……，此单换汇成本低主要是供货厂商让利。特此说明！如有不实之处，我公司愿承担所有责任！公司盖章：日期：★问换汇成本是如何计算的？换汇成本=出口总成本/出口外汇净收入。★出口总成本涉及到货物含不含税和退税是多少。首先要看货物的含税价格是多少，也就是开进来的进项发票的发票总额是多少，比如货物的含税金额也就是开票金额为11300元，我国现在增值税发票的商品税率是13%，不含税价格=11300/1.13=1万元，不含税的金额是1万元。然后再看征税率和退税率的差额是多少？现在的征税率都是13个点，如果退税的税率是10%的话，也就是说退10个点的税，那么之间的差额就是3%。刚才计算货物不含税的金额是1万元，征税率和退税率之间的差额是3%，那么这之间的差额就是1万×3=300元，那出口总成本：不含税价格10000+征税率和退税率差额300元=10,300元。出口外汇净收入是一单收回来多少美金，报关单上的报关金额是多少？比如一单卖给客户的价格是1800美金，也就是收回来1800美金，那出口外汇净收入就是1800美金。根据换汇成本的公式：出口总成本/出口外汇净收入也就是10,300÷1800=5.722那这一单的换汇成本就是5.722。根据刚才举例当前的汇率是6.5，换汇成本是5.722，低于汇率，也就是说这一单是盈利的。★在申报退税时，税局控制的换汇成本一般在5~8之间，有一些地区可能是5~7或者是5~6.5之间，当然这会根据汇率的变动会有一些变动。如果换汇成本过高，超过了税务局规定的换汇成本的范围，那么税务局就会来核查。因为外贸公司的退税是按照进项发票的金额和退税率来计算的，如果换汇成本过高的话，就有涉嫌故意高额开票骗取退税的嫌疑。如果换汇成本比较低（利润就会高），企业缴的税也会相对的多一些，如果换汇成本低于了税务局的换汇成本范围，有一些地区可能会让写一下情况说明，但是基本上不会追究责任。1.定义换汇成本是指某出口商品换回一单位外汇（目前使用美元计价）需多少元人民币成本。2.原理换汇成本反映了出口商品的盈亏，衡量的标准是：人民币对美元的汇价。如果换汇成本高于人民币对美元汇率，则该商品出口为亏损。换汇成本低于人民币对美元汇率,则企业盈利.例子:如果换汇成本是4.0说明我们成本是4元人民币,能换回1美元,1美元结汇6.86元,就盈利6.86-4.0=2.86元如果换汇成本是8.0说明我们成本是8元人民币,能换回1美元,1美元结汇6.86元,就赔了6.86-8=-1.14元因此,换汇成本就是与当期汇率做比较,高于当期汇率就是赔钱了,低于当期汇率就是赚钱了3.公式:公式1:换汇成本＝实际采购成本（人民币）／FOB出口外汇净收入（美元）实际采购成本=含税采购成本/（1+增值税率）×(1+增值税率-出口退税率)公式2:退税系统里的换汇成本，是按同一关联号下来计算的，=【∑计税金额＋∑（计税金额×（征税率-退税率））-∑应退消费税】÷美元出口额解释:

计税金额：为进项发票税前金额

计税金额×（征税率-退税率）:

出口不是征多少退多少，征退税差的部分需要进成本

应退消费税:

消费税实行的价内税，征多少退多少，所以出口企业不需负担此项税费

美元出口额:

美元出口额为FOB价，成交方式为CIF或CFR，应折成FOB4.范围：申报系统里的范围是5-8，税局审核系统要低一些，实际工作中，各地税务机关要求不一致，有的税务机关高于7.1就不给退税了，也有的高于8

就不退税了。具体以主管税务机关为准。

去年遇到一个企业换汇成本为40，看清楚了是四十，税局给退税了。后来这企业说可能是金额不是很大，说明写的合理，就给审批了。所以高不要怕，只要是真实业务解释合理，税务机关还会给退税的5．换汇成本超过范围如何写说明，这也是大家最想了解的换汇成本低：税务机关一般不用企业写说明，企业经营就是赚钱（也有个别税务机关让企业写）换汇成本高：就需要写说明了，企业赔钱了，为何生意还能做？时常遇到企业咨询换汇成本高，如何写说明？这个不能抄袭，要自己根据实际情况来写。原因只有两个方面：一、产品本身就是赔钱销售的

二、产品本身赚钱，由于关联号码设置原因造成的产品本身就是赔钱销售解决方法：A:写说明。说明要切合实际，可以这样写，为吸引客户对这个商品进行了价格优惠，虽然赔了一点，但提高了订单量，公司整笔合同是盈利的B:如果写说明还不过。我们企业可以根据换汇成本公式【∑计税金额＋∑（计税金额×（征税率-退税率））-∑应退消费税】÷美元出口额。自己设定一个换汇成本，倒推一个发票计税金额。然后在录入申报系统过程中，发票的金额不按照发票录入，按照我的计算出来的价格录入，这样换汇成本就不会高了，有企业想金额和发票不一样可以吗？这个可以的，录入计税金额不能大，可以小，录入小了税务机关默认企业想少退税。产品本身赚钱，由于关联号码设置原因造成的解决方法：A:退税系统里的换汇成本，是按同一关联号下来计算的，因此我们企业录入过程中不要用整张报关单一个关联号码，而是报关单一项一个关联号码，这样避免加权平均。换汇成本就真实了。B:还可以写说明，利用我们的换汇成本公式【∑计税金额＋∑（计税金额×（征税率-退税率））-∑应退消费税】÷美元出口额。把真实的换汇成本计算出来是多少，然后写我们的换汇成高的原因是系统加权平均造成的。换汇成本低于5怎样写原因说明

没事的，预审出来的每条都有高有低，但税局只要看你整单的换汇成本。如果整单的换汇成本低于正常的话，你就要写说明，大概是说明你们产品的毛利一般是多少，是否属毛利较高的产品即可。我们系统说下换汇成本的原理、计算与指标异常的应对！1、换汇成本是外贸企业独有的一个考核退税指标，软件默认正常范围在5-8之间，部分地区还有缩小。2、换汇成本=【采购发票不含税金额+采购发票不含税金额*（征税率-退税率）-消费税】/美元离岸价3、从公式看，换汇成本是公司的实际购入成本（包括不能退税的部分）与出口价格的比例。假如公司采购商品不含税金额1万，征税率13，退税率10%，没有消费税；公司实际购入成本=10000+10000*（13%-10%）=10300可退税金额=10000*10%=1000。也就是说税额1300中的3%即300元不能退，10%即1000元可以退税！（1）如果出口美元离岸价为2000美元，折合人民币14000元，利润=14000-10300=3700元换汇成本=10300/2000=5.15指标正常（2）如果出口美元离岸价为3000美元，折合人民币21000元，利润=21000-10300=10700元换汇成本=10300/3000=3.43指标偏低，但因为企业采购低售价高造成的，不影响退税。（3）如果出口美元离岸价为1000美元，折合人民币7000元，利润=7000-10300=-3300元换汇成本=10300/1000=10.3指标过高，存在虚开或多开采购发票骗取退税的可能（外贸企业退税依据=采购金额*退税率），需要企业填写说明由税局审核。4、如何填写说明，有两种角度（1）经营角度：从换汇成本公式分析，售价低（分母低）或采购成本高（分子高）都会影响指标偏高。因此，从售价角度，是否存在新产品开拓市场试销定价不能太高的因素？是否是一种前低后高的销售方法？从采购成本角度，是否存在原料或成品价格飙升，而销售合同早已签订这样的实际情况？（2）指标计算角度：有时虽然软件提示换汇成本过高，但企业自行计算并不高，原因可能是退税系统采用了同一关联号下的同一商品编码汇总计算换汇成本的原因造成的。企业可以如实说明本情况。税局不认可的，还可以尝试将进出口拆分为多个关联号进行匹配测试，也会可能出现指标正常的情形。

换汇成本过低情况说明xx国税局：

我单位于什么时梗出口一批货物，关联号为多少，第几批出口，出口货物的品名，进该批货物的成本是多少，关单显示的离岸价多少美元，退税率为多少，由此换算的换汇成本为多少{【进货成本+进货成本x(税率-退税率）】除以离岸价美元}略低于正常范围，主要是供货商让利所致。特此说明！公司盖章：日期：

出口退税系统中换汇成本低情况说明怎么写

原因：1、由于企业内部管理不善。例如，企业配单错误，或少配进货发票，或多配出口报关单，以及申报进货金额和出口金额错误，都会导致出口退税换汇成本偏低。2、由于企业经营一些特殊业务。比较常见的有以下几类。①企业出口业务采用进料加工方式时，进口料件全部免税，只有加工费部分申报退税，故出口退税换汇成本偏低。②同样是销售样品，有些企业有时会定价比正常价格更高，导致其出口退税换汇成本偏低。③企业所经营的产品利润空间较大，如一些垄断产品、高科技高附加值产品或是产品远销战争国家等情况，也都可能造成出口退税换汇成本偏低。先