高考政治复习第三单元收入与分配第8课财政与税收市赛课公开课一等奖省名师获奖

政治人教版精准高考第1页第三单元收入与分配必修一第八课财政与税收第2页考情分析1考点梳理2关键突破3随堂训练4复习练案第3页考情分析第4页考点展示五年考情考查题型命题立意考向预测名称内容一、国家财政财政收入组成；税收与财政关系；影响财政收入原因；财政支出；财政支出组成；财政收支平衡；财政与基础设施工程；财政与宏观调控；财政与人民生活保障·课标Ⅲ·12选择题以图表题形式考查我国财政政策，试题能力要求高，难度较大1.高考试题多结合国家宏观调控政策，以图表类、案例类为主，考查财政和税收作用。选择题居多，主观题主要集中在财政作用、税收作用·课标Ⅰ·38(2)非选择题以我国财政赤字增加为背景考查财政知识，综合考查考生解题四种能力，试题综合性强，难度较大。·课标Ⅰ·16选择题以我国对民族地域加大财政转移支付力度为载体，考查影响财政收入原因，试题难度不大。·课标Ⅱ·12选择题以我国主动财政政策为载体考查财政知识，试题难度中等。第5页

考点展示五年考情考查题型命题立意考向预测名称内容二、征税与纳税税收；税收基本特征；税收种类；税收作用；纳税人；负税人；依法纳税·课标Ⅱ·13选择题以我国降低出口关税为背景考查税收作用，难度较小。2．利用财政、税收作用相关知识，分析我国主动财政政策对搞好宏观调控、改进民生、促进经济发展方式转变、经济结构调整等主动作用3．明年高考可能使用现实生活中背景材料作为命题依据，设置主观题试题，考查综合利用知识分析处理问题能力，在备考中应加强针对性训练第6页考点梳理第7页(一)国家财政1．财政(1)含义：国家______________就是财政。(2)实现渠道：__________、国家决算。考点剖析收入与支出

国家预算

第8页2．财政收入(1)含义：国家经过一定形式和渠道筹集起来__________，就是财政收入。(2)起源：税收收入、__________收入、债务收入以及其它收入。其中，__________是国家筹集财政收入最普遍形式，是财政收入最主要起源。(3)主要影响原因：经济发展水平和分配政策。资金

利润

税收

第9页3．财政支出(1)含义：国家对筹集财政资金进行_______和使用，就是财政支出。(2)种类：__________支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，__________支出，债务支出。4．财政收支关系(1)财政收支平衡：当年财政收入_______支出略有盈余，或支出______收入略有赤字。(2)财政盈余：当年财政收入大于财政支出部分。(3)财政赤字：当年财政支出大于财政收入部分。分配

经济建设

社会保障

大于

大于

第10页[记忆小窍门]

图解财政收支三种情况[尤其提醒]在通货膨胀情形下，适度财政盈余更有利于经济和社会发展；在通货紧缩情形下，适度财政赤字更有利于拉动经济增加和社会进步。第11页5．我国财政作用国家财政是国家治理基础和主要支柱。(1)是促进__________、改进__________物质保障。(2)含有促进________________作用。(3)含有促进国民经济__________作用。[记忆小窍门]

财政作用治理基础和支柱，财政作用要记住；三个促进求平稳，找准区分不能混。改进生活促公平，配置资源保运行；经济滞缓财政扩，经济过热要紧缩。社会公平

人民生活

资源合理配置

平稳运行

第12页(二)征税和纳税1．税收含义、基本特征、种类和作用(1)含义：从本质上看，税收是________为实现其职能，凭借__________，依法取得__________基本形式。(2)基本特征：_________________________。这些特征是税收区分于其它财政收入形式主要标志。(3)种类：依据征税对象划分，当前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。其中，__________和____________是影响很大两个税种。(4)作用：是国家__________最主要起源，是国家实现其职能__________，是国家财政调整经济主要杠杆，是对国家经济实现__________有效伎俩。国家

政治权力

财政收入

强制性、无偿性、固定性

增值税

个人所得税

财政收入

物质保障

监督

第13页2．依法纳税是公民基本义务(1)必要性第一，由我国税收性质决定：我国是人民当家作主社会主义国家，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致。第二，由税收作用决定：国家兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能实现，必须以社会各界缴纳各种税收作为物质基础。第三，是公民权利与义务相统一要求：每个公民在享受国家提供各种服务同时，必须负担义务，自觉诚信纳税。(2)违反税法行为：__________________________。(3)公民要增强对国家公职人员及公共权力监督意识。偷税、欠税、骗税、抗税

第14页1.判断：财政本质是以国家为主体社会分配关系。()2．判断：发行国债是国家财政收入主要起源。()3．判断：财政赤字越大，越有利于拉动经济增加。()4.辨析：在社会分配中，国家财政收入越少，企业和个人收入就越多。答案：在一个特定时期，国民收入一定情况下，国家取得财政收入少，企业和个人收入就会对应增多。不过，假如国家不能取得合理财政收入，就会损害国家宏观调控能力，企业和个人根本利益也会受损，收入增多也就无从谈起。问题探究√××第15页5．判断：在经济滑坡、不景气时要实施扩张性财政政策，增发长久国债；而经济增加过快、过热时则相反。()6．判断：税收固定性既是对国家约束，也是对纳税人约束。()7．判断：税收固定性是相正确，税收会伴随社会经济条件改变而做出调整。()8．比较：偷税与骗税异同及欠税与抗税异同。答案：偷税与骗税：伎俩相同，都采取坑骗伎俩；对象不一样，偷税指向应纳税款，骗税指向税收优惠。欠税与抗税：伎俩不一样，前者拖欠，后者以暴力或威胁等伎俩拒不缴纳税款。结果一样，拒不缴税。√√√第16页核心突破第17页1．财政作用关键考点一：财政及其作用表现举例促进社会公平、改进人民生活物质保障财政经过国民收入再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提升人民生活水平，促进社会稳定友好社会保险、社会救助、社会福利、基本医疗、基本养老、最低生活保障制度含有促进资源合理配置作用假如完全由市场配置资源，会造成投入一些行业、地域资源严重不足，影响社会经济生活正常运行与发展。国家经过财政支持这些行业、地域建设，有利于资源合理配置增加对西部投入，加强基础设施建设，加大科研投入力度含有促进国民经济平稳运行作用经过增加或缩小财政收入或支出，能够保持社会总供给和总需求基本平衡，防止经济出现大起大落扩张性财政政策、紧缩性财政政策第18页[思维拓展]

全方面深化拓展财政作用财政与物价实施稳健或紧缩财政政策能够抑制流动性过剩，调整货币流向，稳定物价，提升人民生活水平财政调整与市场调整适当财政政策能够填补市场调整缺点和不足，降低社会资源浪费财政与转方式、调结构恰当财政政策有利于转变经济发展方式、优化经济结构，实现经济平稳运行和健康发展财政与科技创新加大财政对科技投入，有利于提升自主创新能力，促进科技进步财政与“三农”、扶贫开发加大财政对“三农”扶持，有利于巩固农业基础地位、优化农村经济结构，提升农民收入财政与文化建设(社会建设、生态文明建设)提升人民文化生活水平物质保障，促进文化资源优化配置，促进文化建设发展第19页2.准确了解影响财政收入主要原因影响财政收入原因很多，其中主要是经济发展水平和分配政策。(1)经济发展水平对财政收入影响是基础性，二者是根与叶、源与流关系。第20页(2)分配政策对财政收入影响国家应制订合理分配政策，既确保国家财政收入稳步增加，又促进企业连续发展和人民生活水平不停提升。第21页3．比较不一样类型财政政策扩张性财政政策紧缩性财政政策稳健财政政策原因经济增加迟缓，一部分经济资源未被利用，经济运行主要受需求不足制约经济过热，经济正常运行受供给能力制约，物价上涨经济平稳运行，没有显著通货膨胀或通货紧缩迹象对策增加经济建设支出，降低税收，刺激总需求增加，降低失业率，拉动经济增加降低财政支出，增加税收，抑制总需求，降低通货膨胀率，给经济“降温”控制赤字，调整结构，推进改革，增收节支第22页图示：财政政策对经济调控过程。第23页4．财政政策与货币政策比较区分联络含义内容制订财政政策政府经过对财政收入和支出总量调整来影响总需求，使之与总供给相适应经济政策相关财政收入和支出政策。如税收变动、国债发行、保护价收购粮食等国家财政部门制订，经全国人大或其常委会经过①二者都是经济政策，都属于宏观调控主要方式。②都经过社会总供给和总需求平衡来实现经济发展。③在普通条件下，二者相互配合起作用，普通遵照“同风向”标准货币政策中央银行为实现特定宏观经济目标而对货币供给量和信贷量进行调整和控制所采取指导方针及其对应政策方法和银行利率相关一系列政策。如存贷款利息率调整、存款准备金率调整中国人民银行直接制订，经国务院同意第24页命题点1对财政收入与支出关系考查命题揭秘：财政收入与支出关系单独考查不多，但财政赤字是近些年我国经济发展常态，同时，此知识点又紧密联络着我国财政政策和财政作用，所以每年都有考查可能。出题基本都是以选择题形式进行考查，往往以国家年度收支数据为背景材料，考查财政赤字或收支平衡基础知识，但更多题是由财政赤字或收支平衡为材料考查财政政策和财政作用。第25页

(·课标Ⅲ，12)如图反应我国—年宏观经济情况，为保持国内经济平稳、连续增加，政府能够采取财政办法是()C第26页①提升企业税费，增加财政收入②发行国债，扩大经济建设支出③降低企业税费，扶持企业创新④降低财政赤字，降低财政赤字率A．①③ B．①④

C．②③ D．②④[解析]

从图中能够看出，—年我国GDP逐年增加，但增加率有所降低，PPI在年以及年至年出现负增加。所以，为保持国内经济平稳、连续增加，政府应实施主动财政政策。发行国债，扩大经济建设支出，属于主动财政政策，有利于促进经济发展，②符合题意。降低企业税费，有利于减轻企业负担；扶持企业创新，有利于增强企业创新能力，提升企业经济效益，③符合题意；①④均属于紧缩性财政政策，不符合图中所表示信息，故排除。第27页〔变式训练1〕未来几年我国财政收入将由高速增加转向中低速增加，财政支出会呈刚性增加，财政管理要求更规范科学。这种“财政新常态”意味着在确保财政收支大致平衡前提下，适度增加财政赤字规模。以下政策不会造成财政赤字增加是()A．扩大以营业税改增值税为重点结构性减税政策适用范围B．清理、规范、取消多项行政事业性收费项目C．加大交通、水利等基础设施建设领域政府投资力度D．盘活政府部门资金存量，提升财政资金运转效率D第28页[解析]

本题考查财政相关知识，考查调动和利用知识能力。扩大营业税改增值税范围会减轻企业负担，但在一定程度上会降低税收收入，有可能使财政赤字扩大，A项不正确；清理、规范、取消多项行政事业性收费项目会降低财政收入，财政不足可能会使赤字增加，B项不符合题意；加大交通、水利等基础设施建设，会使投资增加，赤字有可能增加，C项不符合题意；提升政府部门财政资金运转效率，增加其流通次数从而缓解资金不足，不会造成财政赤字增加，D项符合题意。第29页命题点2对于财政收入组成及影响原因考查命题揭秘：本考点在高考中最常见考查方式是以选择题形式结合国家财政举措、各种财政收支数据来命制题目，重视对基础知识了解，难度适中。从近三年考查内容来看，集中在税收与财政关系、生产与财政关系等知识上，财政收入组成等知识极少包括。最常见考法是以国家经济发展对财政收入影响、税利债费等原因改变为出题素材，或以表达说明类问题考查财政收入改变或这种改变影响；或以图表类问题考查财政收入增加原因；或以影响意义类问题考查财政收入组成原因改变影响。

第30页

(·课标Ⅰ，16)要加大对民族省区财政转移支付力度，关键是要增加财政收入。在我国当前情况下，增加财政收入合理办法是()A．大幅度提升税率 B．大力发展实体经济C．提升职员工资水平 D．扩大资本市场规模B第31页[解析]

本题考查影响财政收入原因，考查学生获取和解读信息能力、调动和利用知识能力。解答本题关键是准确了解影响财政收入原因。经济发展水平对财政收入影响是基础性，要提升财政收入，根本办法是大力提升社会经济发展水平，而这需要大力发展实体经济，B项符合题意；脱离了社会经济发展水平而大幅提升税率，不利于财政收入可连续增加，A项办法不合理；国民收入总量一定情况下，大幅提升职员工资，不利于增加财政收入，C项不符合题意；脱离了实体经济发展而片面扩大资本市场规模不能真正增加社会财富，不利于财政收入可连续增加，D项不符合题意。第32页B第33页[解析]

收入是消费前提和基础，城镇居民收入增加幅度超出了居民消费价格指数增加幅度，说明了该市城镇居民实际购置力总体有所增强，故②符合题意；地域生产总值增加7.7%，财政收入增加5.3%，经济发展水平是影响财政收入根本原因，财政收入伴随经济增加而增加，故③符合题意，①错误；④错误，农村居民人均现金收入增加率高于城市居民人均可支配收入增加率，但增加率≠增加额和收入总量。第34页命题点3财政政策及其作用综合考查命题揭秘：财政政策是宏观调控一个主要伎俩，也是高考中经常出题内容，最常见考法是以国家在一些领域财政收支办法为素材，考查这些办法起作用。对于此知识考查同时还会结合宏观调控、市场决定性作用、企业连续健康发展等知识进行综合考查。出题背景材料往往是社会热点，要求考生依据材料分析财政所起作用，或分析其影响。第35页

(·课标Ⅰ，38(2))阅读材料，完成以下要求。材料年我国GDP增速为7.7%年为7.4%。年我国GDP增加目标调低为7%。面对经济下行压力，年政府工作汇报对主动财政政策做了加力增效布署，其中，年财政预算拟安排财政赤字1.62万亿元，比去年增加2700亿元，赤字率从去年2.1%提升到2.3%。(财政赤字率指财政赤字与GDP之比。国际上财政赤字率安全警戒线为3%。)结合材料和所学经济知识，分析现阶段我国增加财政赤字合理性，并说明应该怎样用好财政赤字资金。第36页[解析]

本题考查财政政策相关知识，考查获取和解读信息、调动和利用知识分析现实问题能力，本题有两小问，第一问要求利用所学经济知识，分析现阶段我国增加财政赤字合理性，材料中本身就有信息点提醒，比如经济下行压力、主动财政政策需要扩大内需、增强经济活力。第二问要求说明应该怎样用好财政资金，属于办法类试题，题目难度中等。财政赤字合理性在于扩大赤字增加社会总需求，从而拉动消费刺激经济发展，当然赤字必须在一定范围之内。怎样用好财政资金主要强调要将钱花在刀刃上，如进行经济结构调整，转变发展方式；重视社会公平，缩小收入差距等。第37页[答案]

财政赤字是主动财政政策详细伎俩，在经济下行压力下，增加财政赤字能够扩大财政支出，刺激社会总需求；我国当前财政赤字率即使在提升，但低于3%警戒线，是适度、安全。优化赤字资金支出结构，引导经济转型升级；加强赤字资金管理，提升使用效率；遵照财政分配标准，维护赤字资金支出公平性。第38页〔变式训练3〕当前我国正处于体制转轨期，政府面临着市场化、工业化艰巨任务。政府职能和任务就是财政职能和任务。“政府应做，就是财政要干”，所以，我国未来中长久财政政策调控目标就是依据国家宏观经济政策和远景发展纲要，正确处理财政分配关系，为政府实施有效宏观调控提供财力保障。结合材料，利用所学经济生活知识，分析我国财政政策调控对经济社会发展作用。第39页[解析]

本题要求考生结合材料，利用所学经济生活知识、分析我国财政政策调控对经济社会发展作用，属于分析说明类解答题，考生在解答时，要注意本题实质是考查财政作用只是在设问上稍微有些改变，侧重考查考生对基础知识灵活应用。财政政策调控就是发挥财政主要作用，回答财政三个作用即可。[答案]

财政是我国政府实施宏观调控主要伎俩。财政政策主要经过税收、国债、收入分配和转移支付等伎俩对经济运行进行调整，在促进经济平稳运行、调整、优化资源合理配置、促进社会公平和改进人民生活方面发挥着主要作用。第40页快速区分财政三个作用技巧凡是看到国家在民生领域投入，如社会保障类材料，基本上都能够认定材料表达了财政是促进社会公平、改进人民生活物质保障；凡是看到工程建设类材料，基本都能够认定材料表达了财政含有促进资源合理配置作用；凡是看到增加或降低税收类材料，基本都能够认定材料表达了财政含有促进国民经济平稳运行作用。第41页1．税收基本特征[提醒]

税收含有强制性，并不意味着纳税人不享受对纳税机关监督权利；税收含有没有偿性，并不意味着国家对纳税人不提供对应服务；税收含有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变。关键考点二：征税与纳税强制性无偿性固定性区分国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价征税对象、税率由税法要求，不能随意改变联络紧密联络、不可分割①税收无偿性要求它含有强制性，强制性是无偿性保障②税收强制性和无偿性又决定了它必须含有固定性第42页2．深入了解财政作用与税收作用关系(1)财政包含财政收入和财政支出两方面，财政作用既要经过财政支出表达，也要经过财政收入表达。(2)税收是组织财政收入最普遍形式，是财政收入最主要起源。经过税收组织财政收入，为财政支出提供了稳定可靠资金起源，经过税种设置，税目、税率变动等能够对财政收入规模和方向进行调整和控制，对经济和社会发展进行调控。因而，税收作用包含于财政作用，财政发挥作用很大程度上是税收在发挥作用。详细以下：第43页第44页3．增值税和个人所得税增值税个人所得税区分含义是以生产经营中增值额为征税对象一个税是国家对个人所得征收一个税征税对象生产经营中增值额个人所得额税率百分比税率实施超额累进税率和百分比税率作用能够防止对一个经营额重复征税，而且能够预防前一生产经营步骤企业偷漏税行为个人所得税是国家财政收入主要起源，也是调整个人收入分配、实现社会公平有效伎俩联络都是我国主要税种，对增加国家财政收入都起到主动作用第45页4.公民依法纳税必要性和要求(1)必要性①从税收性质看：在我国，税收取之于民、用之于民，国家、集体、个人三者利益根本上是一致。②从税收地位、作用看：税收是筹集财政收入基本形式。国家各项职能实现，必须以社会各界缴纳各种税收作为物质基础。③从公民权利和义务关系看：权利与义务含有一致性，每个公民在享受国家提供各种服务同时，必须负担义务，自觉诚信纳税。第46页(2)要求：增强纳税人意识①义务意识：公民应自觉诚信纳税，反对偷税、欠税、骗税、抗税等违反税法行为。②权利意识：公民要增强税收监督意识，关注监督税收征管和使用。第47页命题点1税收作用考查命题揭秘：税收是国家宏观调控惯用工具，税收作用也必定是高考高频考点。从近几年考题看，最常见考法是结合详细税种，以某一详细税种(如关税、增值税、个人所得税等)政策改变为背景材料，在考查详细税种知识同时，也考查了税收作用。

第48页

(·课标Ⅱ，13)年12月，财政部公布了《年关税实施方案》，宣告对760各种进口商品实施低于最惠国税率年度进口暂定税率。作为世界最大外汇贮备国，在其它条件不变情况下，我国降低进口关税能()①改进国际收支结构②勉励企业海外投资③刺激居民消费需求④缩小居民收入差距A．①③ B．①④

C．②③ D．②④A第49页[解析]

本题考查税率变动对经济影响，属于税收作用，考查获取和解读信息、调动和利用知识能力。解答关键是明确降低进口关税作用。材料中我国进口关税降低有利于扩大相关商品进口，改进国际收支结构，①正确符合题意；相关商品进口关税降低意味着进口商品价格降低，有利于刺激居民消费，③正确符合题意；进口商品关税降低不属于海外投资，②不合题意；进口关税降低并不能缩小居民收入差距，④不合题意。故应选A。