浅析企业应收账款管理-以兄弟物流公司为例毕业设计论文

毕业设计题目浅析企业应收账款管理-以兄弟物流公司为例学生姓名学号分院经济贸易与信息技术分院专业会计电算化班级导师姓名职称完成时间教务处印制目录一、企业背景分析 4(一）企业简介 4(二）公司经营业务构成情况 4(三）兄弟物流公司应收账款的基本情况分析 5二、企业应收账款管理存在的问题 6（一）应收账款金额大且账期较长 6（二）收款组织不力及呆账处理不及时 6（三）内部控制不严格 7（四）公司外部核算制度不健全 7三、企业应收账款管理的对策 7（一）加强合同管理，制定合理有效的运营政策 7（二）加强应收账款催收力度 7（三）改进客户信用评估体系 8（四）公司设立明确的员工职责，设立完善的激励制度 8四、结论 9五、致谢 10六、参考文献 11七、毕业设计诚信声明 12企业背景分析（一）企业简介永州市兄弟物流运输服务有限公司位于永州市冷水滩凤凰园湖塘路与春江路交汇处西南角。公司目前规模较少，公司只有两部自营货车，无法满足目前的业务量，2014年至2016年的货物运输用到自有车辆也很有限，这导致公司这将货物运输中转给专线物流公司，从而加大运输成本。关于仓储配送方面，公司没有自营的仓库，需要通过承租别人的仓库用于存放客户的货物，收客户的仓储费同时支付仓储租金。公司自有固定资产不多，公司的成长伴随着高额成本。公司经营业务构成情况兄弟物流公司的业务构成范围主要是货物运输、仓储配送两种。其中货物运输的客户较多且业务额占较大的比重，主要客户有老百姓，佳天、白云蓝图、万喜登、美心等，仓储配送的只有天福、香都两个客户。公司的应收账款主要是在赊销过程中对客户进行的先提货或先提供服务后付款的销售方式,是一项间接信用。公司承接的项目都是长期合作的客户，订立相应的价格合同。有相对固定的业务量。由于有价格标准，价格波动可控，公司为维护客户长期友好合作，实行月结运费的措施。仓储费的回款情况：天福的仓储费是固定金额，每季度的第一个月收一个季度的仓储费。香都的仓储费就按进仓货物的重量计算仓储费、流动性较高，仓储费跟运费一样是下月份回款。表1.1兄弟物流公司业务构成及主要客户的账龄分析业务范围项目账期对账后收款期货物运输老百姓一个月15天货物运输佳天一个月20天货物运输白天蓝图3个月及以上90天货物运输万喜登2个月50天货物运输美心更长更长仓储配送其他仓储配送天福一个月15天仓储配送香都一个月10天从表1.1中可以看出兄弟物流公司的客户业务数量较稳定，业务最高的老百姓、佳天，白云蓝图、万喜登、美心等客户，不过就在这几个业务额最集中的客户有白云蓝图的账期三个月，美心账期大于三个月的应收账款回款的隐患。因为账龄的不同，产生的坏账的可能性不同，所以公司应该控制应收账款的账龄。(三）兄弟物流公司应收账款的基本情况分析表1.22014年至2016年兄弟物流公司部分数据期末余额及增长情况表单位：元项目20142015同比增长率（%）2016年同比增长率（%）应收账款494855.45466005.45-5.83%390742.72-16.15%流动资产1235530.241357592.129.88%1382702.211.85%总资产1264105.241385692.129.62%1405102.211.40%营业收入1239867.31477159.6719.14%1843759.322.79%从表1.2中可以看出兄弟物流公司的营业收入明显不断增加，与此同时总资产也在不断增加，应收账款呈下降趋势。表1.32014年至2016年兄弟物流公司应收账款结构及比率分析表项目2014年2015年2016年流动资产占总资产（%）97.74%97.97%98.41%应收账款占流动资产（%）40.05%34.33%28.26%应收账款占总资产（%）39.15%33.63%27.81%应收账款占营业收入（%）39.31%31.55%27.54%从表1.3中可看出，2014-2016年兄弟物流公司的流动资产占总资产的比重保持稳定的上升，但是由于公司自营车较少，需要外请司机或中转给专线公司，这就大大加大了公司的运营成本。应收账款占流动资产的比重虽然在减少，但是流动资产中还是有大部分资金放在应收账款科目上，那么公司用于经营运转的资金，应保持该有的流动行强的货币资金。应收账款占总资产的比例较大，同时占营业收入的比重虽然在下降，可是占比率还是比较高的，说明运费的回款情况比较差，所以兄弟物流公司应该对客户的拖欠运费的情况加以控制，这样才能使公司正常的运营。表1.42014年至2016年应收账款周转率及周转天数单位：元项目2014年2015年2016年主营业务收入1276727.061430636.731652841.71应收账款494855.45466005.45390742.72应收账款周转率2.583.074.23应收账款周转天数13911785从表1.4中的应收账款周转率和周转天数可以看出，周转天数虽然从139天变成85天，可是周转天数还是过长。公司应收账款的周转性还是比较差，周转天数过长，资金的流动就会比较困难，就会给公司的运转带来阻碍。通过表1.1、表1.2、表1.3和表1.4可看出，兄弟物流公司的应收账款管理存在着许多问题，应值得重视对应收账款的管理。二、企业应收账款管理存在的问题（一）应收账款金额大且账期较长兄弟物流公司是一家三方物流公司，其特点是应收账款和应付账款金额都非常大，可是应收账款的收取是按月收取运费的（简称月结运费）。比如：一月份的运费在二月初与客户统一对账，然后你客户那边需要经过请款手续，才给我公司结算运费，最快到账时间是二月中旬。其实，兄弟物流公司的许多客户都是一些老客户，业务量较为稳定，尤其是在表1.1提到的客户。业务量最多的客户是老百姓，其次是佳天，白天蓝图。老百姓的与白天蓝图的应收账款都在次月可以回款，可是白云蓝图的账期却在三月后才开始对账，接着是请款半个多月，前前后后要四个月才可以回款，这严重加大公司的资金运营压力，除此之外，还有万喜登、美心应收账款大且账期长的情况至今存在。（二）收款组织不力及呆账处理不及时应收账款的收回是一家企业顺利营业的前提，若要保持企业的竞争力，确保利润，应收账款的回收是微利时代一个最为重要的经营课题。应收账款收不回来，不只是“利益损失”而已，还可能带来意想不到的“市场损失”、“费用损失”、“信誉损失”，这还是不幸中的大幸，最糟糕的是造成公司的资金周转不灵，陷于危机。但是兄弟物流公司的应收账款催收的方式对员工而言只停留于邮箱、QQ、微信等方式，对于总经理而言会更直接的通过电话、饭局等方式进行收款。员工与客户的沟通通常是通过网络的方式，这从根本上就削弱了催款的力度。从质量上看，员工的催收技巧未能掌握，可以说是无。应收账款中美心16年8月份的运费至今未回款，半年多的时间没有处理，一直挂在应收账款的科目上，未进行坏账处理。内部控制不严格公司为了调动工作人员的积极性，往往实行职工工资总额与经济效益浮动挂钩的工资形式，往往忽略产生坏账的可能性，未将应收账款纳入考核体系。因此，兄弟物流的企业部门为了达到考核的目标，只关心销售任务的完成，而不管应收账款是否能收回，导致应收账款大幅度上升。（四）公司外部核算制度不健全兄弟物流公司与客户之间的应收账款核算，客户张冠李戴，还有员工填写业务流转单出错的原因、操作员输入电脑系统的疏忽，也有财务人员粗心做账输入系统时记错账的情况，以及整个公司制度不统一，而统一的制度执行不到位。企业应收账款管理的对策（一）加强合同管理，制定合理有效的运营政策兄弟物流公司应该关注各个客户的回款情况，以制定修改方案，改变一些客户的结款方式或者直接通过制定新的运输合同来加强目前应收账款的管理。例如将原来商议好的月结款客户调节为回单付款、或者在具体接单工作与报价工作时尽量谈到提付运费。尽量使款项回款，因为公司同样有巨额的应付款要等待付款，应收款管理得好，应付款才能顺利付款，以至于公司资金可更好地周转。有些客户较为难商议，总是拖延对账进度，迟迟未能回复对账人员，导致款项确认缓慢，以至于更长时间的拖延付款。在修改合同时对某些特殊客户给予回款优惠即现金折扣，例如“3/10、1/20、n/30”，在次月10天前付款给予3%的优惠，在20天前付款给予1%的优惠，超过30天不设置现金折扣优惠等。（二）加强应收账款催收力度由于第三方物流公司的应收账款基本上都是隔月回款的，每月的都应及时有效的催收上月的应收账款,要从根本上重视这个环节,因为她严重影响公司的资金运转能力,要加强催收力度。定期召开运费催收工作会议,通报应收账款的分析结果,包括公司整体运费欠款状况、欠款规模和重大欠款客户及催款钉子户。可以电话沟通,电话联系易拉近与客户的心理距离,礼貌地提醒对方按照合同协议约定,效率高而且还能获知客户其他方面对本企业有用的信息。也可以电子邮件、传单加以补充。也可直接上门催收。。对于重点客户，由市场部人员通过经常拜访，加强联系，以便于催收，也能及时发现问题，让对本公司的服务质量满意度、客户的资金流、经营状况等，做到知己知彼，稳住现有客源。对应有些客户是有合同规定要什么时候结算运费、仓储费，但是却没有按合同履行付款。那员工就应该了解每个客户的运输合同的回款规定，以至于用合同施压，有效催收款项。改进客户信用评估体系兄弟物流公司要确定合理的信用标准,通过对客户的品行、能力、资本、抵押品、条件等五项内容进行评估,对已获得的资料进行分析。对符合标准的客户采用放宽应收账款的政策,对不符合要求的客户尽可能的减少与其发生赊销行为。对坏账风险较大的客户不应提供任何形式的信用;对可能延迟付款的客户可在相对苛刻的信用条件下给予适当的信用;对与本公司企业长期往来的、讲信誉的客户应提供较为优厚的信用,这样既能保证维护优质客户,又能减少公司坏账的产生。（四）公司设立明确的员工职责，设立完善的激励制度关于以上提到的催款工作未分配到个人的问题，公司应严格细分各员工的职责分工，重新考核员工的能力，重新分配任务，关注与重视财务工作，重视业务流程。公司应设立激励机制，设立奖金制度，对于工作表现突出的个人给予嘉奖，例如：客服岗位，处理重大问题处理好应做表彰以示奖励；操作员和长裤管理该月工作量如果增多，应给予补贴等。结论本文从兄弟物流公司的应收账款管理现状着手，分析了应收账款在管理中存在的问题，进而通过分析、总结，找出了适合本公司的解决办法，从而来提高应收账款的管理水平，促进公司的发展。兄弟物流公司主要业务是承接客户的业务，在进行中转给其他专线物流单位或个人，其盈利性在于其中差价收入于成本控制，这导致公司资产集中于流动资产上，应收账款作为流动资产中流动性不高的科目，应给予重视与管理，直接影响公司的周转能力。综上所诉：对于兄弟物流公司存在的应收账款管理问题应给予重视和更正。加强应收账款的催收力度，并且及时收回应收账款，避免坏账的增多；设立相应的回款优惠，对于在有限的期限内支付账款的给予相对应的优惠；关注的客户信用度，确立合理的资金限额与时间期限，及时避免账款的收不回；把员工岗位分工做细，把员工的干劲鼓舞起来，公司才能安全高效的发展。致谢大学生活即将结束，犹如电影电影情节帷幕落下。回忆三年的点点滴滴，倍感充实，感慨很多。首先真挚的感谢我的毕业设计指导老师，他严谨细致，一丝不苟的作风一直是我工作、学习的榜样。他在忙碌的教学工作中挤出时间来审查、修改我的毕业设计。还有教过我的所有老师，她们一直给予我热心的帮助。大学生活即将匆匆忙忙地过去，但我却能无悔地说：“我曾经来过”。大学三年，但它给我的影响却不能用时间来衡量，这三年以来，经历过的所有事，所有人，都将是我以后生活回味的一部分，是我为人处事的指南针。就要离开学校，走上工作的岗位了，这是我人生历程的有一个起点。感谢三年中陪伴的室友、朋友、同学，室友们从五湖四海来只因缘分相聚在一起，当初我们互相鼓励、互相支持，今后大家都难得再相聚在一起了，没关系，各奔前程，未来总会是绚烂缤纷的。参考文献周琦红.应收账款管理中存在的问题及对策研究[J]财经界（学术版）.2016(O7)韩金玉.薛玉玲企业应收账款管理中存在的问题及对策[J]中外企业家.2015(10)董昕月.周赛.浅谈企业应收账款管理中存在的问题及对策[J].品牌（下半月）2015(01)孙瑾.我国企业应收账款管理问题研究[J]市场周刊（理