探析保险洗钱的形式演进：成因与对策

探析保险洗钱的形式演进：成因与对策

摘要：在银行业不断加大反洗钱力度的情况下，洗钱者开始将保险作为其新的洗钱工具。经过全行业的共同努力，我国保险业反洗钱已经取得了很大的成绩。但由于市场不成熟、法制不健全、政府官员和国有领导缺乏监督及国有资产所有者缺位等原因，保险业反洗钱的形势依然很严峻。保险业应完善规章制度，出台实施办法，搭建信息平台，健全组织体系，完善激励机制，开展国际合作，形成完整的反洗钱络，使保险业免受洗钱侵蚀。

关键词：保险洗钱；反洗钱；反洗钱络

近年来，随着银行业反洗钱力度的不断加大，利用银行系统洗钱的风险越来越高，洗钱者于是开始将保险产品作为其新的洗钱工具。由于国内保险业恢复的时间较短，尽管保持了20多年的快速发展，市场依然很不成熟，突出表现为无序竞争和监管乏力。此外，我国保险业发展的外部环境也不理想。首先是法制不健全，不法竞争盛行；其次是国有(或集体)资产所有者缺位，经营者受不到有效约束；再次是部分官员掌管着大量的资源，拥有不受约束的权力；最后市场经济体制虽已建立，但监管能力却并不具备。我国保险业在这种背景下全面对外开放，必将被国内外洗钱者利用。保险洗钱的危害很大。它助长犯罪行为，扰乱经济秩序，威胁金融安全，破坏社会稳定，损害我国形象，必须坚决予以打击。正是基于这样的认识，我国政府及时将保险业反洗钱纳入到整体反洗钱战略中并不断加大工作力度。20XX年国务院批准建立了反洗钱工作部际联席会议制度，现由央行牵头主管反洗钱工作。20XX年又批准建立了中国反洗钱监测分析中心，与反洗局并列为央行的两大部门。在政府的推动和行业的努力下，我国保险业反洗钱工作虽已取得很大的成绩，但离既定的目标仍有差距。

一、保险洗钱的主要形式

1.利用团体寿险洗钱。团体寿险是法人利用保险洗钱的主要工具，国际组织如FATF和IAIS都很关注，国内学者的分析研究也较多，但往往将洗钱与受贿、逃税、避税、违反财务纪律等相混淆，有必要加以厘清。笔者认为，根据利用团险目的的不同，团险洗钱可分为以下四种，只有前两种因突破了国家(即国有股东或集体股东的代理人)的工薪限额，属于洗钱；后两种在国家的工薪限额内，应分别属于国家鼓励的行为、避税、逃税及违反财务纪律的行为。

第一种，少数领导或全体职工私分国有、集体资产的洗钱。前者不让职工知情，后者让职工知情并间接地获得其同意，但两者都属于用保险的方式贪污国有资产，是将贪污和洗钱合二为一，都要避免股东知情。在第一类中，投保将巨额保费分散到员工名下，以单位的名义购买团险，但通常只有几位负责人知情。保单生效后，投保就“长险短做”，要求退保，保险公司将退还的保费汇入领导的个人账户。在保监会加强了对团险退保的监管后，就又多了一个环节，即“团险个做”。投保在保单生效后以“无力缴费”等为由，要求将团险改为个险，然后再要求退保，保费进入领导的个人账户。在第二类中，先以单位的名义为全体职工购买团体保险，然后退保，退还的保费存入职工的个人账户，由其自行支取。根据《反洗钱法》的规定，这两类都属于上游犯罪为“贪污贿赂犯罪”的洗钱行为。不过前者是少数领导贪污，后者是集体贪污。

第二种，以“团购”的方式为职工购买个人保险，即“个险团做”。多以“职工出小头，出大头”的方式间接地获得职工的同意。由收集职工的个人资料及由其填好的投保单，然后“代扣”应由职工缴纳的保费，最后以“团购”的方式为职工购买个人保险。这种为职工“团购”个人保险的方式既获得了职工的同意，也绕开了保监会的监管。尽管领导可能得大头，职工只能得小头，但内讧的可能性很小。只要它突破了国家的工薪限额就应属于贪污国有资产的洗钱行为。

第三种，购买年金、避税或逃税行为。第一类是购买年金。为完善养老保险制度，国家鼓励有条件的在参加基本养老保险后，为职工购买补充商业养老保险，保费在职工工资总额4%以内的部分计入成本在税前列支。显然，只要支付的保费在4%以内，不仅合法，国家还免税鼓励。超过4%的部分只要是税后所得，国家并不反对。第二类是避税。为职工支付的保费虽然超过了4%，但能使超过的部分免税，就应属于避税。第三类是逃税。为职工购买团体寿险，然后要求团单改个单，职工个人或退保或持有保单。支付的保费超过了4%，又无法使超过的部分免税，却没有履行纳税义务，就应属于逃税。如果在这三类中，包括保费在内的职工工资突破了国家的工薪限额，就应属于贪污国有资产的洗钱行为。

第四种，私设小金库。以单位名义投保团险，然后通过退保变现。退还的保费被存入到指定账户，将其设为“小金库”，以应付一些特殊需要，同时逃避财税部门的监管。这种做法虽违反了财务纪律，但只是改变了财产的占有形式，并没有改变所有权关系，不属于洗钱的范畴。

2.利用地下保单洗钱。地下保单是指港澳保险机构的推销人员进入内地向内地居民推销，或由内地居民帮其推销，甚至由港澳保险机构及其代理人通过互联、等方式推销，内地居民在境内完成保费缴纳，再由上述人员将保费转交给境外保险机构，最后由境外保险机构在境外签发的保单。可见，只要投保人的保费缴纳过程是在内地完成的，境外保险机构签发的保单就属于地下保单。地下保单

6.监管能力不足。我国金融业混业经营的趋势已很明显，保险产品同证券、银行产品日渐融合，但我国金融业的联合监管能力却跟不上市场发展的步伐。一是大量投资型险种的涌现，考验着证券和保险的联合监管能力；二是银保通、银保卡和保单账户的出现，也对银行业形成了冲击；三是保单质押等为保单变现提供了新的方式。

7.外部环境恶劣。一是法制不完善，不法竞争盛行；二是国有资产流失严重，监管乏力；三是政府官员的权力过大，缺乏监督；四是私有财产的法律定位不清，社会上“仇富心理”与“仇腐心理”并存；五是经济发展的速度超过了政府管理能力提高的速度，经济政策的效果越来越不理想。

三、我国保险业反洗钱的法制建设

随着反洗钱的不断深入，我国政府越来越认识到保险业反洗钱的重要性，逐步从建章立制，机构建设、宣传教育等方面开启了保险业反洗钱工作。一是现有的保险法律、法规已规定了客户身份识别的义务。《保险法》第十九条规定，保险合同应载明保险人、投保人、被保险人的名称和住所，人身保险还应载明受益人的名称和住所。这一规定符合国际保险业反洗钱对客户身份识别的要求，达到了KYC的标准。二是现有的法律、法规也规定了交易记录保存的义务。《保险法》第一百二十四条规定，保险公司应当妥善保管有关业务经营活动的完整账簿、原始凭证及相关资料。这一规定也符合国际保险业反洗钱的相关要求。三是借鉴国际保险业反洗钱的经验，我国政府逐步加强了对团险退保的监管。1999年保监会下发的《关于人身保险业务有关问题的通知》，对投保团险的人数比例和最低人数进行了限定；规定了最短的保险期限并对养老金领取年龄进行了限制。保监会20XX年下发的《关于规范人身保险经营行为有关问题的通知》，对团体寿险的养老金、退保金、满期生存给付进行了规范。20XX年保监会又出台了团险退保的实施细则，要求投保人必须证明被保险人同意投保，退保；退还的保费只能通过银行转账支付，且必须退至原缴款账户。四是加快了反洗钱的立法进程。20XX年刑法修正案(六)对原刑法第一百九十一条进行了修改，拓展了洗钱罪的上游犯罪。同年10月全国人大通过的《中华人民共和国反洗钱法》，进一步拓展了洗钱罪的上游犯罪，标志着我国反洗钱立法任务的初步完成。随后央行又发布了《保险业金融机构反洗钱规定》和《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》，为防堵洗钱者利用保险业洗钱，维护金融秩序提供了完整的法律框架。

四、我国保险业反洗钱存在的问题

1.意识不强。部分从业人员认为反洗钱是央行、商业银行的事情；分支公司则认为是上级公司或总公司的责任；代理人、经纪人认为是保险公司的义务。多年来，监管部门布置的反洗钱工作较少，从业人员既没有经验积累，也没有形成职业习惯。少数从业人员将注意力仅集中在业务拓展上，容易被洗钱者利用。

2.经验不足。央行的反洗钱人员主要分布在支付结算部门，对银行结算等业务经验丰富，对保险业却知之甚少。目前，保险从业人员也只是为了达到政府的标准和要求在被动地反洗钱，工作尚处于起步阶段，没有经验积累。此外，我国保险业反洗钱监测系统仍处于开发阶段，反洗钱工作缺乏技术支持。

3.信息搜集整理不够。保险业对大额交易者的交易情况、分布状况和行为特征等信息的收集整理不够，对我国投保人进行正常大额交易时所表现出来的行为特征缺乏了解，无法立即出台符合实际

的工作指南供一线人员参照、比对。保险业反洗钱信息收集的主要方式是逐级汇报，还没有建成覆盖整个金融业的反洗钱信息主动搜集、分析、识别系统。

4.法制落后于形势。监管层忙于“补漏洞”，没有精力对保险洗钱的发展趋势进行预判性研究。对最新发展起来的洗钱手段，监管者仍在调查、摸底，来不及修订相关法规。洗钱者找到了应对办法后，现有的防堵措施便逐渐失去效力。监管部门的行政规章、保险公司的内控制度还仍在建设中，寿险公司的制度明显落后于形势。

5.联动机制尚待完善。一是保监会尚未设立独立的机构，以便与其他部门开展合作；二是部分公司缺乏专职反洗钱人员，专人专岗没有设定到位；三是监管部门间，金融间没有形成完善的联动机制；四是中介机构与保险公司之间、分支公司与上级公司之间还存在相互推诿责任，逃避义务的倾向。

五、建议

1.加强组织建设，形成完整的反洗钱组织体系。保监会应在现有的行政框架内建立起专门反洗钱的监管机构，负责保险业反洗钱的日常领导工作，接受央行的业务领导。保险公司应设立反洗钱专门机构或岗位，实行岗位责任制。此外，还应充分发挥行业协会的作用，以降低反洗钱成本。

2.加强制度建设，完善内控机制。保监会应以制度建设为基础，不断完善相关的行政规章。保险机构应制定反洗钱内控制度，将反洗钱工作并入到业务流程中；应将中介人纳入到反洗钱规划中，指导其开展反洗钱工作；还应完善激励机制，将反洗钱工作表现纳入量化考核系统，增强员工反洗钱的积极性。

3.注重宣传教育，加强人才培训。央行应加强对保监会及保险机构反洗钱工作人员的培训，帮助建立一支高素质的反洗钱队伍。保监会应经常组织专家学者和一线人员举办一些讲座、学习班、研讨会等，以交流经验，提高技能。保险机构应通过集中学习或短期培训，提高保险从业人员、尤其是代理员与两核人员的反洗钱能力。

4.加入国际组织，开展国际合作。积极加入国际组织，以获得技术上、业务上的帮助和指导，共享反洗钱国际信息；签订双边或多边合作协议，加强国际间洗钱资金的追缴；全面落实我国已批准的国际公约，争取早日加入FATF等国际反洗钱组织。

5.加强部门协作，形成反洗钱合力。保监会应与央行、财政部、公安部、银监会、证监会等部门联合出台后续的行政法规，以紧跟洗钱犯罪的发展形势。还应与其他金融监管部门建立健全协调机制与信息共享机制，共同降低反洗钱成本，提高工作效率。

6.建立信息平台，完善预警体系。央行、保监会应努力构建保险业反洗钱信息平台，提高电子监测水平。保监会应整合行业力量开发出保险业反洗钱自动识别系统，通过对交易的周期、频率、金额、对象特质等相关参数与信息的采集，完成对可疑交易的初步筛选，使洗钱行为能迅速被确认和制止。

7.建立奖惩制度，完善激励机制。为降低反洗钱成本，提高保险公司及其工作人员反洗钱的积极性，应建立追缴洗钱资金的分享制度。追缴的洗钱资金除部分上缴国库外，剩下的应用于反洗钱活动的财务支持，补偿金融机构的反洗钱成本，奖励反洗钱表现突出的单位及个人。同时，对反洗钱工作不力，经揭发、证实被洗钱者成功利用的保险公司应处以重罚并给予其高管以纪律处分。

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