企业跨国重组中特殊性国际重复征税问题救济方法研究

企业跨国重组中特殊性国际重复征税问题救济方法研究企业跨国重组中特殊性国际重复征税问题救济方法研究摘要：企业跨国重组是当今全球化背景下企业发展的必然选择，然而，跨国重组过程中所涉及的国际重复征税问题却给企业带来了巨大的挑战和负担。本文首先分析了跨国重组中特殊性国际重复征税问题的产生原因，然后针对这一问题提出了一系列救济方法，包括改革现有税收体制、加强国际税收协议以及提高企业自身应对能力等。1.引言随着全球化的推进，企业跨国重组成为了企业追求发展的一种重要方式。然而，企业在进行跨国重组时常常面临着特殊性国际重复征税的问题，这给企业带来了巨大的负担和不确定性。因此，研究跨国重组中特殊性国际重复征税问题的救济方法具有重要的理论和实践意义。2.跨国重组中特殊性国际重复征税问题的产生原因2.1国际税收体系不完善当前的国际税收体系并没有能够完全适应跨国重组的需求。一方面，不同国家的税法规定存在差异，跨国企业在进行重组时往往面临不同税法的适用问题，容易产生重复征税。另一方面，国际税收协议和双边税收协定在涉及跨国重组时存在的缺陷也是导致国际重复征税问题的一个重要原因。2.2境外子公司利润转移跨国企业通过利润转移的方式来降低税负已经成为了一种普遍现象，企业在进行跨国重组时也会通过向境外子公司转移利润的方式来躲避高税负。然而，这种转移利润的行为容易导致国际重复征税的问题。3.跨国重组中特殊性国际重复征税问题的救济方法3.1改革现有税收体制为解决跨国重组中的国际重复征税问题，各国应加强对现有税收体制的改革。一方面，各国可通过制定更加完善的税法规定，明确跨国企业进行重组时的纳税义务，减少重复征税的可能性。另一方面，各国可加强对跨国企业的税务审查和监管，遏制利润转移等行为。3.2加强国际税收协议各国在进行跨国重组时应加强国际税收协议的签署和实施。国际税收协议可以规范各国在重组过程中的税收划分方式，减少重复征税的风险。此外，在签署国际税收协议时还应考虑到不同国家的税收政策和税基的差异，保证协议的有效性和可操作性。3.3提高企业自身应对能力企业在进行跨国重组时应提高自身应对特殊性国际重复征税问题的能力。一方面，企业可通过设立国际税务部门或雇佣专业的国际税务顾问，来对重组过程中的税务问题进行全面的分析和规划。另一方面，企业应加强与各国税务部门的沟通与协作，及时了解各国的税收政策和要求，从而避免重复征税的发生。4.结论跨国重组中特殊性国际重复征税问题的救济方法是一个复杂而长期的课题，需要各国政府、企业和国际组织的共同努力。改革现有税收体制、加强国际税收协议以及提高企业自身应对能力等方法都可以有效地缓解和解决这一问题。同时，我们也要认识到，解决特殊性国际重复征税问题只是一个方面，跨国重组还面临着其他一系列的挑战和问题，需要不断探索和完善相关制度和机制。参考文献：[1]Wu,J.(2019).InternationalTaxPlanningandCross-borderMergersandAcquisitions.出版地不详:AcademicPress.[2]Desai,M.A.,&Dharmapala,D.(2006).CorporateTaxAvoidanceandHighPoweredIncentives.出版地不详:SSRN.[3]Cordes,J.J.,Eristi,S.N.,&Krajewski,M.(Eds.).(2016).Theoryandpracticeoftaxation(issuesandtrends).出版地不详:AcademicPress.[4]Kim,B.,Moffett,M.H.,&Inks,S.(2016).Taxplanning,foreigntaxcredits,andvaluationallowances