以战略为导向的全面预算管理张长胜

张长胜全面预算管理以战略为导向——2019年1月1以战略为导向的全面预算管理张长胜5/8/2024目录

全面预算管理概述1

战略解码篇2

预算管理篇32以战略为导向的全面预算管理张长胜5/8/2024第一篇全面预算管理概述3以战略为导向的全面预算管理张长胜5/8/2024一、如何破解预算的两难问题4以战略为导向的全面预算管理张长胜5/8/20241、预算很有用！5以战略为导向的全面预算管理张长胜5/8/20242、预算没有用！6以战略为导向的全面预算管理张长胜5/8/2024二、规划、计划与预算的关系7以战略为导向的全面预算管理张长胜5/8/2024

（1）战略规划是编制经营计划的基本依据，编制的经营计划不能偏离公司战略规划。规划、计划与预算的关系

（2）经营计划是实施战略规划、落实经营目标的行动计划，各部门都要编制本部门的经营（业务）计划。

（3）预算是从财务角度对企业战略规划和经营计划进行的具体安排，是战略规划和经营计划落地与达成的纽带与桥梁。8以战略为导向的全面预算管理张长胜5/8/2024三、什么是全面预算管理9以战略为导向的全面预算管理张长胜5/8/2024

全面预算管理是以战略为导向，对预算期内的经营计划、投资计划从财务角度进行资源配置、综合平衡、过程控制、系统考评，以确保企业实现战略规划和经营目标的过程。1、全面预算管理的涵义10以战略为导向的全面预算管理张长胜5/8/2024①战略性；②权威性；③机制性；2、全面预算管理的特征④融合性；⑤全面性；⑥适用性。11以战略为导向的全面预算管理张长胜5/8/20243、全面预算管理的功能12以战略为导向的全面预算管理张长胜5/8/2024四、全面预算管理体系与内容13以战略为导向的全面预算管理张长胜5/8/2024全面预算管理体系战略管理系统经营计划系统预算管理系统绩效管理系统战略解码经营计划年度预算预算控制运营管理系统绩效评价发展战略目标达成工程研发采购制造销售物流管理信息化平台14以战略为导向的全面预算管理张长胜5/8/2024第二篇战略解码15以战略为导向的全面预算管理张长胜5/8/2024一、什么是战略解码？16以战略为导向的全面预算管理张长胜5/8/2024战略解码是采用专门方法对企业战略进行清晰地描述，并通过可视化的方式，将其转化为全体员工可理解、可执行的行动计划及关键绩效指标的过程。战略解码的涵义战略解码不是制定战略，重在“解码”两个字。战略是一个编写程序的过程；而战略解码则是考虑如何让战略落地的问题，怎么样把战略转化成行动、变为结果的行为过程。17以战略为导向的全面预算管理张长胜5/8/2024二、为什么要战略解码？18以战略为导向的全面预算管理张长胜5/8/20241、战略执行的四大障碍战略执行难共识障碍行动障碍人员障碍机制障碍19以战略为导向的全面预算管理张长胜5/8/20242、战略解码的意义

战略解码是让管理层、执行层去理解战略并明确各个部门、各个岗位在战略落地中的角色、位置、目标、任务、做什么和怎么做的一个过程；

是让干部员工达成共识，让战略的细胞深入到干部员工的灵魂并转化为一致行动的过程。20以战略为导向的全面预算管理张长胜5/8/2024四、如何进行战略解码21以战略为导向的全面预算管理张长胜5/8/2024

1、战略解码的基本框架22以战略为导向的全面预算管理张长胜5/8/2024垂直一致性原则

2、战略解码的原则水平一致性责任层层落实均衡与导向123323以战略为导向的全面预算管理张长胜5/8/2024

3、战略解码的方法与步骤

战略澄清是企业运用PEST分析、SWOT分析、波特五力、波士顿矩阵等方法工具，研究、分析内外部环境，以战略地图形式对企业战略进行清晰地描述，明确战略目标和实现路径，厘清各项战略目标之间的因果关系，统一思想、达成共识，消除混乱或模糊之处，最终形成战略澄清报告的过程。

步骤1：战略澄清24以战略为导向的全面预算管理张长胜5/8/2024步骤2：衡量战略

衡量战略是运用平衡记分卡等方法、工具将战略地图中的每一个战略主题都转化为具体的衡量指标、目标值与重点工作，进而对要实现的绩效指标、目标值和重点工作制定相应的行动方案。即为了完成某项战略目标，或提高某个指标的目标值所制定的关键行动计划。25以战略为导向的全面预算管理张长胜5/8/2024步骤3：指标分解

指标分解是将公司战略目标、KPI指标和重点工作分解落实为各职能部门的具体衡量指标、目标值与重点工作，进而对要实现的绩效指标、目标值和重点工作制定相应的行动方案的过程。

指标分解工具：平衡记分卡等。26以战略为导向的全面预算管理张长胜5/8/2024步骤4：绩效承诺

绩效承诺是企业开展绩效评价工作的行动方案，包括构建指标体系、分配指标权重、确定绩效目标值、选择计分方法和评价周期、拟定绩效责任书等一系列管理活动。

绩效程诺一般从高层开始，层层分解到部门，最终落实到具体岗位和员工。

绩效承诺工具：平衡记分卡、关键绩效指标法、鱼骨图等。27以战略为导向的全面预算管理张长胜5/8/2024第三篇预算管理28以战略为导向的全面预算管理张长胜5/8/2024预算编制预算审批预算执行预算控制预算调整执行报告预算分析预算考评预算管理过程29以战略为导向的全面预算管理张长胜5/8/2024预算编制30以战略为导向的全面预算管理张长胜5/8/20241、预算编制的准备事项

（1）夯实编制基础，完善价格定额

（2）设计预算表格，明确勾稽关系

（3）确定预算目标，搞好目标分解（4）编写预算大纲，明确预算方法

（5）召开预算会议，布置预算编制31以战略为导向的全面预算管理张长胜5/8/2024销售预算生产预算采购预算储运预算研发预算管理预算工程预算人资预算财务预算发货产量数量产品研发费用基建薪酬收入销售材料价格材料投资项目技改福利成本费用人工采购备件项目现金设备培训费用应收费用应付定额费用现金招聘税金现金成本费用储运现金项目利润维修现金现金费用现金技改现金指标2、全面预算编制清单32以战略为导向的全面预算管理张长胜5/8/20243、销售预算编制（1）销售预算的内容销售预算预算编制说明发货数量预算销售收入预算销售价格预算销售费用预算应收账款预算现金收支预算年度销售计划33以战略为导向的全面预算管理张长胜5/8/2024（2）销售预算编制说明№事项1销售计划与销售预算概述；2行业空间预测与市场分析；3销售预测；4销售政策与定价策略；5销售目标的确定及资源配置；6完成年度销售计划的关键事项与保证措施；7销售KPI指标及考核办法；8需要公司及其他部门支持的事项；9其他事项。34以战略为导向的全面预算管理张长胜5/8/20244、生产预算编制（1）生产预算的内容生产预算预算编制说明产品产量预算材料成本预算各类定额预算制造费用预算人工成本预算产品成本预算年度生产计划备件耗用预算技术改造预算35以战略为导向的全面预算管理张长胜5/8/2024（2）生产预算编制说明№事项1生产计划与生产预算概述；2生产潜力测算；3挖潜改造目标及措施；4成本降低目标和方法措施；5生产目标的确定及资源配置；6完成年度生产计划的关键事项与保证措施；7生产KPI指标及考核办法；8需要公司及其他部门支持的事项；9其他事项。36以战略为导向的全面预算管理张长胜5/8/20245、采购预算编制（1）采购预算的内容采购预算预算编制说明采购数量预算物资采购预算采购价格预算采购费用预算应付账款预算现金支出预算年度采购计划37以战略为导向的全面预算管理张长胜5/8/2024（2）采购预算编制说明№事项1采购计划与采购预算概述；2主要材料市场供求关系预测和价格走势预测；3采购量和材料安全存量预测；4采购方式调整、供应商选择计划与价格策略；5主要材料预算价格和执行措施；6采购成本降低目标和资源需求；7完成年度采购计划的关键事项与保证措施；8采购KPI指标及考核办法；9需要公司及其他部门支持的事项；10其他事项。38以战略为导向的全面预算管理张长胜5/8/20246、储运预算编制（1）储运预算的内容储运预算预算编制说明产品存货预算材料存货预算存货定额预算运输费用预算备件存货预算存货费用预算年度储运计划现金支出预算39以战略为导向的全面预算管理张长胜5/8/2024（2）储运预算编制说明№事项1储运计划与储运预算概述；2产品及主要材料最高及最低储备定额测算依据；3运输市场供求关系预测和运费价格走势预测；4运输方式调整、运输商选择计划与价格策略；5运输预算价格和执行措施；6运输成本和储存成本降低目标和资源需求；7完成年度储运计划的关键事项与保证措施；8储运KPI指标及考核办法；9需要公司及其他部门支持的事项；10其他事项。40以战略为导向的全面预算管理张长胜5/8/20247、研发预算编制（1）研发预算的内容研发预算预算编制说明三新研发预算研发费用预算研发投资预算现金支出预算年度研发计划41以战略为导向的全面预算管理张长胜5/8/2024（2）研发预算编制说明№事项1研发计划与研发预算概述；2行业产品、技术走势与公司产品、技术状况；3竞争产品的技术先进程度评价和差距；4新产品、新技术、新工艺研发计划及价值流向；5三新研发的资源需求和不确定因素；6成本优化研发计划和资源需求；7完成年度研发计划的关键事项与保证措施；8研发KPI指标及考核办法；9需要公司及其他部门支持的事项；10其他事项。42以战略为导向的全面预算管理张长胜5/8/20248、人力资源预算的编制（1）人力资源预算的内容人力资源预算预算编制说明员工薪酬预算员工培训预算福利保险预算咨询项目预算员工招聘预算部门费用预算年度人资计划现金支出预算43以战略为导向的全面预算管理张长胜5/8/2024（2）人力资源预算编制说明№事项1人力资源计划与人力资源预算概述；2组织架构及职能调整预期；3员工岗位设置及定员、定岗、定编计划；4岗位薪酬市场价格评价及公司现状；5薪酬、福利调整方案；6人工成本降低目标及实现方案；7职工培训方案及支出计划；8完成年度人力资源计划的关键事项与保证措施；9人力资源KPI指标及考核办法；10需要公司及其他部门支持的事项；10其他事项。44以战略为导向的全面预算管理张长胜5/8/20249、工程预算编制（1）工程预算的内容工程预算预算编制说明基建项目预算工程物资预算技改项目预算现金支出预算工程项目计划45以战略为导向的全面预算管理张长胜5/8/2024（2）工程预算编制说明№事项1工程项目计划与工程项目预算概述；2工程物资价格走势及对公司项目投资的影响；3工程项目招投标计划；4控制工程项目投资风险的措施；5完成年度工程项目计划的关键事项与保证措施；6工程项目KPI指标及考核办法；7需要公司及其他部门支持的事项；8其他事项。46以战略为导向的全面预算管理张长胜5/8/202410、管理费用预算的编制（1）管理费用预算的内容管理费用预算预算编制说明咨询项目预算部门费用预算现金支出预算部门业务计划47以战略为导向的全面预算管理张长胜5/8/2024（2）管理费用预算编制说明№事项1部门业务计划与部门费用预算概述；2职位体系建设定员、定岗、定编计划；3部门年度重点工作计划；4部门费用降低目标及实现方案；5完成年度部门业务计划的关键事项与保证措施；6部门KPI指标及考核办法；7需要公司及其他部门支持的事项；8其他事项。48以战略为导向的全面预算管理张长胜5/8/202411、财务预算的编制（1）财务预算的内容财务预算预算编制说明财务费用预算税费缴纳预算营业外预算现金流量预算利润表预算