企业财务管理规划流程

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企业财务管理规划流程1企业财务管理规划流程5/8/2024母子公司管控系统流程实施、监控（财务规划流程）战略议题分析及解决财务规划流程关键业绩指标监控（按季度进行）（每年进行）审计管理流程投资管理流程业务单元运营外派董事、监事和二级公司高层管理流程集团总部业务单元制定业务发展战略质询/批准/公布财务规划集团总部制定/确认集团战略财务规划流程2企业财务管理规划流程5/8/2024目录一、财务规划的要点与预期效果二、财务规划的目的和原则三、财务规划流程四、财务规划内容五、财务规划质询会六、财务规划标准模板3企业财务管理规划流程5/8/2024财务规划的要点与预期效果要点财务规划包括经营计划和预算计划，是一个自上而下、自下而上汇总调整的过程财务规划由权属公司负责直接制订并“拥有”，而不是由财务部门“制订”通过经营计划增强经营的主动性经营计划、财务预算是一个整体的过程，其结果不光生成一系列报表，而且有详尽的经营举措计划，以作为经营活动的指导财务规划执行情况的考核以解决问题为要旨，考核与人员考评、激励挂钩预期效果真正有经营指导意义的，为各权属公司负责人“拥有”并承诺的计划及经营合同通过严格的考核，确保业绩的实现计划的完成或超额完成4企业财务管理规划流程5/8/2024目录一、财务规划的要点与预期效果二、财务规划的目的和原则三、财务规划流程四、财务规划内容五、财务规划质询会六、财务规划标准模板5企业财务管理规划流程5/8/2024财务规划流程的目的及原则目的将战略规划的第一年目标转化为一个详细的经营计划以及相应的财务预算计划，作为集团最高领导和各权属公司领导之间的“管理合同”。这个合同同时被用作权属公司领导之责任及权力的依据集团领导通过对各权属公司财务规划的质询和考核，管控各权属公司的经营运作原则经营计划的目标来自于战略规划的第一年目标，财务预算起点于经营计划之目标集团总部制定业绩的期望指标，并由集团最高领导和高层领导通过对各权属公司经营计划的挑战及质询，保证业绩期望指标尽量得以实现财务规划提供明确的经营及财务业绩目标，以作为权属公司负责人业绩考核的依据半年度经营业绩考核包括对权属公司负责人的质询，并以解决问题为根本出发点，而不是解释问题6企业财务管理规划流程5/8/2024目录一、财务规划的要点与预期效果二、财务规划的目的和原则三、财务规划流程四、财务规划内容五、财务规划质询会六、财务规划标准模板7企业财务管理规划流程5/8/2024财务规划流程年中和年末财务规划管理委员会批准战略规划，设定初步财务业绩期望根据集团战略规划制定集团财务业绩期望目标总部下达初步的期望业绩指标权属公司制定公司计划及财务目标汇总/质询/谈判/修正权属公司计划批准各权属公司计划半年度/年度经营业绩考核分解、初定各权属公司的期望财务业绩指标，下达年度预算编制指导思想和要求提供各权属公司必要的技术协助及指导汇总各权属公司计划；发现潜在问题及缺口，提出初步调整建议参与质询会，向集团领导提供分析及技术支持总部财务规划部门修改/审批经营计划对各权属公司财务规划逐一质询得到预算结果，以供了解如有必要进一步质询/协商；批准计划汇总修正过的各权属公司计划，确保集团目标的尽量实现最后确定成文，形成考核依据考核会了解预算执行情况和业绩差距每半年进行各权属公司业绩考核；在实际业绩和计划差异过大时进行调控权属公司负责人陈述本权属公司财务规划按需要参与考核会;汇报本权属公司业绩权属公司财务部门在权属公司负责人的领导下按本部门战略规划的第一年目标和总部期望目标，起草财务规划，汇总下属业务部门计划按需要参与质询会修正本权

属公司计划为考核会准备材料每月就各权属公司计划完成情况进行跟踪；向集团领导汇报明显的业绩差异设立本权属公司财务规划目标；直接领导权属公司的财务规划批准本权属公司计划；呈报集团总部业务部门负责人在权属公司负责人的直接领导下，制订本业务部门财务规划，汇总下属经营部门计划按需要参

与质询会修正本业务部门计划汇报本业

务部门业绩十一月初十一月中－十二月初十二月初-十二月中十二月底8企业财务管理规划流程5/8/2024财务部其他相关部门下属公司财务部门财务资料分析例行财务工作各类财务报表其它相关资料提出

意见有否专业问题有工作规范改进财务资料归档无企管部分析院领导了解公司管理相关流程财务分析报告是否有问题是否有问题有有是否满意结果检查否财务人员考核流程是财务工作检查流程集团财务部财务信息管理流程其它相关资料工作改进文件其它相关资料9企业财务管理规划流程5/8/2024目录一、财务规划的要点与预期效果二、财务规划的目的和原则三、财务规划流程四、财务规划内容五、财务规划质询会六、财务规划标准模板10企业财务管理规划流程5/8/2024集团总体财务规划主要内容主要内容1.集团战略规划及第一年目标概述1.1战略规划第一年目标1.2主要经营计划及预算计划前提与假设2.主要经营业绩指标及计划3.为达到战略目标以及主要经营业绩指标的主要经营举措、时间表、责任人及资源需求3.1新业务的建立3.2老业务新市场的开拓3.3新合作伙伴和战略联盟的建立4.影响经营计划目标完成的主要风险，发生可能性，影响程度和防范举措4.1财产损失4.2违约4.3其他5.集团财务预算计划5.1预测损益表5.2预测现金流量表5.3预测资产负债表5.4费用预算5.5投资预算5.6融资需求预算11企业财务管理规划流程5/8/2024权属公司财务规划主要内容主要内容1.本权属公司战略规划及第一年目标概述1.1战略规划第一年目标1.2经营计划及预算计划前提和假设2.主要经营业绩指标及计划3.为达到战略目标以及主要经营业绩指标的主要经营举措、时间表、责任人及资源需求3.1新业务的建立3.2老业务新市场的开拓3.3新合作伙伴和战略联盟的建立4.现计划和集团目标要求之间的差异及填补缺口之具体举措5.影响经营计划目标完成的主要风险，发生可能性，影响程度和防范举措6.系统的财务预算计划6.1预测损益表6.2合同管理报告6.3预测现金流量表6.4预测资产负债表6.5费用预算6.6投资预算6.7融资需求预算12企业财务管理规划流程5/8/2024目录一、财务规划的要点与预期效果二、财务规划的目的和原则三、财务规划流程四、财务规划内容五、财务规划质询会六、财务规划标准模板13企业财务管理规划流程5/8/2024年度财务规划质询会–目的及会议议程会议目的：对各权属公司的年度经营计划及财务预算进行质询，提出修改意见，以确保各权属公司的经营目标有相当的高度且实际可行，并尽量保证集团总体经营目标/财务目标实现会议议程：集团最高领导介绍集团总体财务目标期望总会计师介绍集团总体财务目标向各权属公司的初步分解总会计师宣布会议规则各权属公司呈报公司的财务规划，接受与会人员质询，明确修改方向总会计师总结发言，明确各权属公司计划修改完成时间表集团最高领导宣布闭会参加人员：集团最高领导，总会计师,战略发展、财务部门及人力资源部门主管，其他财务规划相关人员(列席)，权属公司总经理，财务规划人员,下属经营单位总经理(只在质询本经营单位计划时列席时间：十二月上中旬，两天14企业财务管理规划流程5/8/2024年度财务规划质询会–会议规则需准备的材料：总会计师下达会议议程及规则，材料要求总会计师下达集团总体财务目标期望值各权属公司财务规划提前时间3周4周1周会议规则：各权属公司呈报材料中应包括按照要求格式编写的不超过10页的幻灯片演示稿质询及对质询的应答要求以事实及数据为基础质询对事，不对人与会人员对各权属公司计划及预算有质询权，集团最高领导对修正要求有终决权会后后续活动：总会计师总结、分发会议关于各权属公司计划修改的要求及时间表总部财务规划部门跟踪计划的修改，重新汇总，直至与集团要求达成一致15企业财务管理规划流程5/8/2024目录一、财务规划的要点与预期效果二、财务规划的目的和原则三、财务规划流程四、财务规划内容五、财务规划质询会六、财务规划标准模板16企业财务管理规划流程5/8/2024权属公司财务规划报告样板举例1、战略规划第一年目标概述1.1战略规划第一年目标1.2主要经营计划及预算计划前提和假设17企业财务管理规划流程5/8/2024权属公司财务规划报告样板目标细分主营收入生产成本毛利费用市场费用销售费用研发费用行政管理费用税息前营业收益1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月2、主要经营业绩指标及计划总计18企业财务管理规划流程5/8/2024权属公司财务规划报告样板目标1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月3、战略目标实施具体时间表举措时间表负责人19企业财务管理规划流程5/8/2024权属公司财务规划报告样板现有举措目标4、差异分析集团设定目标差异解释差异弥补方式差异20企业财务管理规划流程5/8/2024权属公司财务规划报告样板5、预算实施风险及规避方法主要风险规避方式风险来源21企业财务管理规划流程5/8/2024单位：人民币万元，仅供内部使用 权属公司财务规划报告样板：6.1损益表报价的销售收入*折扣* 销售收入购买的硬、软件及服务金额净收入销售成本(扣除购买成本)产品成本项目成本经营部门费用毛利毛利率业务部门费用研发费用销售费用市场费用行政费用业务部门贡献利润贡献利润率权属公司费用权属公司销售费用权属公司市场费用权属公司行政费用经营利润业务部门XX权属公司总和预算值实际值净利润净资产收益率国有资产保值增值率业务部门XX预算值实际值业务部门XX预算值实际值预算值实际值业务部门XX预算值实际值预算值实际值22企业财务管理规划流程5/8/2024权属公司财务规划报告样板：6.2合同管理报告上期未执行合同面额

折扣AB上期未执行合同实际额本期执行百分数C=A-BD来自上期未执行合同的收入E=CxD新合同面额折扣FG新合同实际额本期执行百分数H=F-GI来自新合同的收入J=HxI合同面额收入折扣K=AxD+FxIL=BxD+GxI毛利M=K-L100109030%27800100700670=30+64083=3+8058780%560在6.1损益表中报告单位：人民币万元，仅供内部使用 业务部门XX权属公司总和预算值实际值业务部门XX预算值实际值业务部门XX预算值实际值预算值实际值业务部门XX预算值实际值预算值实际值23企业财务管理规划流程5/8/2024单位：日期：项目汇总1业务收入金额项目4投资需要金额2核定的资金周转次数3业务对资金需求总量(=1/2)5资金定额(=3+4)去年融资定额本年融资定额差异及解释权属公司财务规划报告样板：6.3融资需求预测表24企业财务管理规划流程5/8/2024财务规划报告书标准模板7.1主要资源需求预测具体内容所含议题分析信息来源7.1资本投资固定资产投资资金要求预测的融资计划及成本各种融资渠道