全面预算管理的创新实践

引言实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会1全面预算管理的创新实践5/8/2024引言GE前CEO韦尔奇：预算是美国公司的祸根，它根本不应该存在…《哈佛商业评论》：

Whoneedsbudgets?!2全面预算管理的创新实践5/8/2024实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会实践难题诱导极小化与战略脱节缺乏灵活性限制业务部门的手脚，作为评价依据也影响其合理性讨价还价，宽严失当，影响进取和突破与短期财务目标相联系，缺乏长期目标衔接从资源分配的角度，使其与战略相联系期待创新3全面预算管理的创新实践5/8/2024构建基础战略细化战略与预算使命愿景战略（图）目标评价指标目标值行动计划里程碑负责人经营与资本预算学习内部客户财务长期（3－5年）角度短期（年度）角度战略导向战术管理说明战略的目的和成功的关键如何评价和跟踪战略是否成功期望的业绩水平或提高幅度为达成目标需要的关键举措4全面预算管理的创新实践5/8/2024实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会构建基础预算导向业务战略全面预算落实行动计划转化支持5全面预算管理的创新实践5/8/2024实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会构建基础滚动预测情况变化滚动预测修订目标值＆计划动态管理＆持续检讨目标6全面预算管理的创新实践5/8/2024实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会基本内容经营预算资本支出预算财务预算平衡计分卡现金预算预计报表经常性capex战略性capex战略驱动7全面预算管理的创新实践5/8/2024实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会基本内容经营预算资本支出预算财务预算汇总流程8全面预算管理的创新实践5/8/2024实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会运营流程业务单元层面(实施动态预算)2004年第四季2005年第一季2005年第二季9全面预算管理的创新实践5/8/2024实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会运营流程集团层面（实施年度管理）2005年2006年2007年10全面预算管理的创新实践5/8/2024实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会运营流程准备审议分析汇报监督编制集团层面（管理程序）11全面预算管理的创新实践5/8/2024实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会报告与质询（1）业务战略执行与以前年度预算完成情况回顾检讨12全面预算管理的创新实践5/8/2024实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会报告与质询（1）业务战略执行与以前年度预算完成情况回顾检讨13全面预算管理的创新实践5/8/2024实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会报告与质询（2）业务战略分析检讨环境预测（经济、政治、法规及政策趋势）市场趋势（市场发展、市场需求及成本、售价分析）14全面预算管理的创新实践5/8/2024实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会报告与质询（2）业务战略分析检讨行业及竞争对手分析15全面预算管理的创新实践5/8/2024实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会报告与质询（2）业务战略分析检讨内部优劣势分析16全面预算管理的创新实践5/8/2024实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会报告与质询（3）利润中心战略描述平衡计分卡17全面预算管理的创新实践5/8/2024实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会报告与质询（4）未来3-5年战略规划分析18全面预算管理的创新实践5/8/2024实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会报告与质询（4）未来3-5年战略规划分析

内涵(经常性)并购(战略性)合计05年06年07年05年06年07年05年06年07年营业额

经营利润

净利润

经营性现金流

投入资本回报率

股东资金回报率

资本性支出…

19全面预算管理的创新实践5/8/2024实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会报告与质询（4）未来3-5年战略规划分析关键指标综述应包括本年及未来三年增长趋势,分别按财务指标包括但并不限于:营业额、经营利润、净利润、总资产规模、经营性现金流量，并规划细分至二级利润中心分析,其中可利用图表显示趋势。20全面预算管理的创新实践5/8/2024实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会报告与质询（4）未来3-5年战略规划分析指标年份增长率04E05年06年07年05/0406/0507/06营业额经营利润净利润经营性现金流量经营利润率投入资本周转率投入资本回报率股东资金回报率资产负债率净银行负债权益比率现金流量利息保障倍数现金流量投资保障倍数21全面预算管理的创新实践5/8/2024实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会报告与质询（4）未来3-5年战略规划分析上市公司

每股盈利派息率增长分析

内涵增长（经常性）并购增长（战略性）22全面预算管理的创新实践5/8/2024实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会报告与质询（5）年度全面预算具体分析05年预算04年预计05-04年变化%营业额经营利润净利润净利润(剔除特殊收益)经营性现金流量投入资本回报率股东资金回报率股东资金回报率(剔除特殊收益)主要业务指标经营预算分析23全面预算管理的创新实践5/8/2024实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会报告与质询（5）年度全面预算具体分析资本性支出预算-经常性

05年

04年

05-04年

预算预计变化%经常性资本支出

项目1

项目2项目3

合计

24全面预算管理的创新实践5/8/2024实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会报告与质询（5）年度全面预算具体分析资本性支出预算–战略性

总投资累计已投资预计完成时间资金筹措方式回报率其中05年

预算04年

预计05-04年

变化%战略性资本支出

项目1

项目2项目3

合计

25全面预算管理的创新实践5/8/2024实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会报告与质询（5）年度全面预算具体分析财务预算现金预算资本支出预算经营预算预计资产负债预计损益预计现金流量26全面预算管理的创新实践5/8/2024实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会报告与质询（6）战略及预算情况与标杆企业的具体比较04年预计05年预算标杆企业营业额

(港元)*xxx亿Xxx亿Xxx亿营业额增长率*Z%-X%Y%********财务层面比较（营业额、毛利率、经营利润、经常性净利润、投入资本回报率、股东资金回报率、费用率、应收帐周转天数、库存周转天数、负债率、关键业务指标等及各指标的增长／减少率）27全面预算管理的创新实践5/8/2024实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会报告与质询（6）战略及预算情况与标杆企业的具体比较客户、内部流程、学习与成长层面比较

利润中心标杆企业客户、产品定位**客户管理**销售管理**信息系统**考评激励********客户定位、管理、服务、忠诚度培养采购、生产、销售、服务、资金管理、品牌建立信息化建设、企业文化、技术能力提升、团队建设28全面预算管理的创新实践5/8/2024实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会实践体会聚焦业务战略。预算不再是短期的财务安排，而是长期的战略细化，是业务战略的具体落实减少讨价还价。预算更多的导向超越历史、瞄准标杆，避免引致预算指标的极小化操作强调过程管理。预算用以增进学习、鼓励解决问题和提高适应性，成为战略导向的过程控制29全面预算管理的创新实践5/8/2024华润6S战略管理模型长期规划业绩评价经理人考核团队管理报告内部审计以BSC战略图细化分解战略以BSC关键指标评价检讨战略以评价考核激励经理人和团队以人员执行力保障战略实施战略监控经理人全面预算战略驱动战略构建战略执行战略落实业务战略战略核心型组织实践体会30全面预算管理的创新实践5/8/2024一切以人为本、人口驱动增长、尊重人文精神、改善人们生活谢谢大家！31全面预算管理的创新实践5/8/202432全面预算管理的创新实践5/8/202433全面预算管理的创新实践5/8/2024

其实，世上最温暖的语言，“不是我爱你，而是在一起。”

所以懂得才是最美的相遇！只有彼此以诚相待，彼此尊重，相互包容，相互懂得，才能走的更远。相遇是缘，相守是爱。缘是多么的妙不可言，而懂得又是多么的难能可贵。否则就会错过一时，错过一世！择一人深爱，陪一人到老。一路相扶相持，一路心手相牵，一路笑对风雨。在平凡的世界，不求爱的轰轰烈烈；不求誓言多么美丽；唯愿简单的相处，真心地付出，平淡地相守，才不负最美的人生；不负善良的自己。人海茫茫，不求人人都能刻骨铭心，但求对人对己问心无愧，无怨无悔足矣。大千世界，与万千人中遇见，只是相识的开始，只有彼此真心付出，以心交心，以情换情，相知相惜，才能相伴美好的一生，一路同行。然而，生活不仅是诗和远方，更要面对现实。如果曾经的拥有，不能天长地久，那么就要学会华丽地转身，学会忘记。忘记该忘记的人，忘记该忘记的事儿，忘记苦乐年华的悲喜交集。人有悲欢离合，月有阴晴圆缺。对于离开的人，不必折磨自己脆弱的生命，虚度了美好的朝夕；不必让心灵痛苦不堪，弄丢了快乐的自己。擦汗眼泪，告诉自己，日子还得继续，谁都不是谁的唯一，相信最美的风景一直在路上。人生，就是一场修行。你路过我，我忘记你；你有情，他无意。谁都希望在正确的时间遇见对的人，然而事与愿违时，你越渴望的东西，也许越是无情无义地弃你而去。所以美好的愿望，就会像肥皂泡一样破灭，只能在错误的时间遇到错的人。岁月匆匆像一阵风，有多少故事留下感动。愿曾经的相遇，无论是锦上添花，还是追悔莫及；无论是青涩年华的懵懂赏识，还是成长岁月无法躲避的经历……愿曾经的过往，依然如花芬芳四溢，永远无悔岁月赐予的美好相遇。其实，人生之路的每一段相遇，都是一笔财富，尤其亲情、友情和爱