高考政治复习第三单元收入与分配课时2财政与税收市赛课公开课一等奖省名师获奖课件

课时2财政与税收第1页备考导航考点分布命题方向注：数字代表近5年全国高考考次。命题指数：选择题★★★☆☆；非选择题★☆☆☆☆1.命题特点：试题多以方法类和意义类为主，主要考查财政和税收在调整生产发展、优化资源配置、扩大消费、维护社会公平方面作用。2.备考方向：备考过程中要尤其注意结合深改组关于深化财税体制改革决定和要求，深入了解财政、税收在促进经济发展、建设生态文明和促进社会友好中作用，加深对财税体制改革必要性和主要性认识。第2页社会公平资源合理配置平稳运行税收收入债务收入经济发展水平分配政策经济建设社会保障强制无偿固定个人所得税财政收入调整经济经济监督直接实际最终基本义务偷税骗税第3页关键提醒1.一个意识：纳税人意识。2.两种关系：财政收支关系、税收与财政关系。3.两个作用：财政和税收作用。4.三个特征：税收三个基本特征。5.四种行为：违反税法四种行为。必背术语1.影响财政收入原因主要是经济发展水平和分配政策。经济发展水平对财政收入影响是基础性。2.国家财政是促进社会公平、改进人民生活物质保障。3.国家财政含有促进资源合理配置作用。4.国家财政含有促进国民经济平稳运行作用。第4页财政及其作用材料（节选自·北京卷，33）未来几年我国财政收入将由高速增加转向中低速增加，财政支出会呈刚性增加，财政管理要求更规范科学。这种“财政新常态”意味着在确保财政收支大致平衡前提下，适度增加财政赤字规模。探究：结合我国当前经济形势，说明我国财政收入为何不能一直保持高速增加。怎样认识适度增加财政赤字规模财政政策？这是最适当财政收支情况吗？第5页提醒：（1）我国当前经济发展步入新常态，经济转为中低速增加，这从根本上决定了财政收入不能连续高速增加。同时，也是为了增强企业活力和提升人民生活水平需要。（2）适度增加财政赤字规模属于主动财政政策，目标是经过增加经济建设支出刺激总需求增加，拉动经济增加。（3）国家不可能长久保持财政赤字状态，财政收支情况是否适当应依据详细情形来评价，标准即看能否促进社会总供求平衡。第6页1.财政收入与支出（1）地位：国家收入与支出就是财政。财政收入与支出是国家参加社会分配两个方面。（2）组成及关系：财政收入组成税收收入、利润收入、债务收入以及其它收入税收是国家筹集财政收入最普遍形式影响原因①经济发展水平对财政收入影响是基础性。必须加紧经济发展，大力增加社会财富总量。②国家应该制订合理分配政策，既确保国家财政收入稳步增加，又促进企业连续发展和人民生活水平不停提升第7页财政支出经济建设支出；科学、教育、文化、卫生事业支出；行政管理和国防支出；社会保障支出；债务支出收支关系财政收支平衡：当年财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字；财政盈余：当年财政收入大于财政支出部分；财政赤字：当年财政支出大于财政收入部分第8页2.财政作用（1）国家财政是促进社会公平、改进人民生活物质保障。（2）国家财政含有促进资源合理配置作用。（3）国家财政含有促进国民经济平稳运行作用。第9页1.经济运行情况与财政政策、货币政策利用经济运行情况对策财政政策货币政策在经济增加滞缓、经济运行主要受需求不足制约时增加经济建设支出，降低税收，刺激总需求增加，降低失业率，拉动经济增加扩大货币发行量、降低存贷款基准利率和存款准备金率（扩张性财政政策、主动货币政策）在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时降低财政支出，增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”降低货币发行量、提升存贷款基准利率和存款准备金率（紧缩性财政政策、从紧货币政策）提醒财政政策利用，实施反向调整。经济过热要紧缩（降温），经济滞缓（过冷）要扩张（加热）。当前，我国实施是主动财政政策和稳健货币政策。第10页2.全方面正确认识财政（1）财政本质是一个分配关系。（2）国家财政是经过预算实现，而不是经过决算实现。（3）财政收入主要起源是税收，但不能据此认为要增加财政收入充分发挥财政作用就要提升税率。因为税率不是能够随意提升，而且税率提升了，财政收入不一定会增加。同时，要知道增加财政收入最根本是大力发展生产力。（4）财政收入既不是越多越好，也不是越少越好。财政收入多少必须从经济和社会发展需要综合考虑，国家应制订合理分配政策，既确保国家财政收入稳步增加，又促进企业连续发展和人民生活水平不停提升。（5）财政收入代表国家能够支配商品，是社会总供给一部分；财政支出会形成社会购置力，是社会总需求一部分。第11页3.区分和判定财政政策和货币政策判定依据判定方法主体财政部：财政政策。中国人民银行：货币政策伎俩经过财政和税收调整属于财政政策，假如经过利率和存款准备金率调整，则属于货币政策提醒凡与财政、税收、债券相关政策都属于财政政策，凡与银行、利率相关政策就属于货币政策。第12页典例1

（·浙江卷，26）为加紧从制造大国转向制造强国进程，我国将实施“中国制造2025”规划，采取财政贴息、加速折旧等办法，推进传统产业技术改造和升级。这表明（）A.加紧技术创新是转变经济发展方式主攻方向B.财政政策能够促进资源合理配置C.国家经过增加财政支出来促进经济平稳运行D.货币政策成为我国经济实现创新驱动发展主要伎俩对财政作用分析、利用[预测题型：选择题、主观题]第13页解析加紧技术创新是转变经济发展方式主要办法，不是主攻方向，主攻方向是推进经济结构战略性调整，排除A。经过财政贴息改造传统产业，属于财政促进资源合理配置作用，故B正确。促进经济平稳运行，主要经过财政政策，调控社会供求，稳定物价展现出来，此题没有表达财政稳定经济平稳运行作用，排除C。财政贴息属于财政政策而非货币政策，排除D。答案B第14页凡是看到国家在民生领域投入，如社会保障类材料，基本上都能够认定材料表达了财政是促进社会公平、改进人民生活物质保障；凡是看到工程建设类材料，基本都能够认定材料表达了财政含有促进资源合理配置作用；凡是看到增加或降低税收类材料，基本都能够认定材料表达了财政含有促进国民经济平稳运行作用。快速区分财政三个作用技巧第15页训练1

年财政工作仍坚持稳中求进工作总基调，以提升经济发展质量和效益为中心，继续实施主动财政政策，促进经济连续健康发展和社会友好稳定。以下能表达国家财政含有促进国民经济平稳运行作用是（）A.加大对大气污染治理财政投入，保护生态环境B.加强财政支农力度，提升农业综合生产能力C.降低企业设备投资税收负担，扩大投资需求D.保障家庭经济困难学生完成学业，促进教育公平解析A、B表达是财政促进资源优化配置作用。D表达是财政促进社会公平作用。答案C第16页典例2

（·新课标丙卷，12）下列图反应我国～年宏观经济情况，为保持国内经济平稳、连续增加，政府能够采取财政办法是（）对财政收支、财政政策分析了解[预测题型：选择题、主观题]（注：PPI是反应一定时期内全部工业产品出厂价格总水平变动趋势和程度相对数。）第17页①提升企业税费，增加财政收入

②发行国债，扩大经济建设支出③降低企业税费，扶持企业创新

④降低财政赤字，降低财政赤字率A.①③ B.①④ C.②③ D.②④解析图示反应出年至年GDP增加率放缓，近年来PPI增加率为负数，保持国内经济平稳、连续增加需要刺激经济增加、处理工业产品出厂价格过低问题，这需要政府要采取主动财政政策，刺激经济增加，②当选；④为紧缩性财政政策，不选；同时，需要经过降低企业税费，减轻企业负担，促进企业创新，③当选，答案为C；①属紧缩性财政政策，既不利于经济增加、也会增加企业负担，不选。答案C第18页训练2

当前我国财政支出预算执行含有显著“前低后高”特点，往往40%左右预算资金要留到四季度支出，如无法正常支出，则在年末以结余、结转等方式留在国库、财政专户或者部门账户上，累积而成财政存量资金。对于财政存量资金，以下看法正确是（）①出现财政存量资金意味着财政资金没有合理利用②过多财政存量资金减弱主动财政政策实际效果③财政存量资金增加是财政收入新常态主要表现④预算管理制度改革是盘活财政存量资金治本之策A.①② B.①③ C.②④ D.③④解析财政资金稍有结余，应视为财政收支平衡，财政存量资金过多，则意味着财政资金没有合理利用，①③错误。答案C第19页1.（·河南周口一调，3）国务院近期公布《关于深化预算管理制度改革决定》，依据决定，各级政府部门将着力推进预算公开透明。实施全方面规范、公开透明预算制度，将公开透明贯通预算改革和管理全过程，充分发挥预算公开透明对政府部门监督和约束作用。深化预算管理制度改革有利于（）①建立当代财政制度，加速释放改革红利②加强预算执行管理，优化财政支出结构③加大政府投资力度，促进经济平稳运行④规范地方债务管理，减轻地方财政负担A.①② B.①④ C.②④ D.②③第20页解析实施全方面规范、公开透明预算制度，将公开透明贯通改革和管理全过程，充分发挥预算公开透明对政府部门监督和约束作用。这有利于建立当代财政制度，加速释放改革红利，加强预算执行管理，优化财政支出结构，①②符合题意；③中“加大政府投资力度”，④中“规范地方债务管理”材料没有表达，排除；故本题答案选A。答案A第21页2.（·新课标Ⅰ卷，38）年我国GDP增速为7.7%，年为7.4%。年我国GDP增加目标调低为7%。面对经济下行压力，年政府工作汇报对主动财政政策做了加力增效布署，其中，年财政预算拟安排财政赤字1.62万亿元，比去年增加2700亿元，赤字率从去年2.1%提升到2.3%。（财政赤字率指财政赤字与GDP之比。国际上财政赤字率安全警戒线为3%。）结合材料和所学经济知识，分析现阶段我国增加财政赤字合理性，并说明应该怎样用好财政赤字资金。第22页解析第一小问“分析现阶段我国增加财政赤字合理性”，考查财政作用，是原因类问题。经过解读材料中有效信息“经济下行压力”“国际上财政赤字率安全警戒线为3%”，我们能够轻松从财政第三条作用，以及当前增加财政赤字安全性角度作答。第二小问“应该怎样用好财政赤字资金”，是办法类问题。即怎样合理配置财政资金，提升财政资金利用效率，所以应该从财政资金支出、管理、分配等角度整理答案。答案①财政赤字是主动财政政策详细伎俩，在经济下行压力下，增加财政赤字能够扩大财政支出，刺激社会总需求；我国当前财政赤字率即使在提升，但低于3%警戒线，是适度、安全。②优化赤字资金支出结构，引导经济转型升级；加强赤字资金管理，提升使用效率；遵照财政分配标准，维护赤字资金支出公平性。第23页材料（节选自·江苏卷，8）年5月10日起，卷烟批发步骤从价税税率由5%提升到11%，并按照每支0.005元加征从量税。探究：此举有利于降低香烟销售，提倡绿色消费，增加财政收入，优化资源配置。由此能够看出税收含有怎样主要作用？提醒：税收是财政收入最主要起源；税收是国家进行宏观调控主要经济伎俩。征税与纳税第24页1.税收税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入基本形式。2.税收基本特征

强制性无偿性固定性区分国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价征税对象、税率由税法要求，不能随意改变联络紧密联络、不可分割。①税收无偿性要求它含有强制性，强制性是无偿性保障。②税收强制性和无偿性又决定了它必须含有固定性第25页提醒税收含有强制性，并不意味着纳税人不享受对纳税机关监督权利；税收含有没有偿性，并不意味着国家对纳税人不提供对应服务；税收含有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变。3.税收种类依据征税对象分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。增值税和个人所得税是影响很大两个税种。4.税收作用第一，税收是筹集财政收入基本形式。第二，税收是国家实现其职能物质保障。第三，税收是调整经济主要杠杆。第四，税收是国家实现经济监督主要伎俩。第26页5.纳税人与负税人纳税人是指直接负有纳税义务单位和个人，是由国家税法要求；负税人是指最终负担税款单位和个人，是在社会经济活动中所形成。纳税人不一定是负税人。每个公民不一定都是直接纳税人，但作为消费者都是实际负税人，都为增加国家财政收入作出了贡献。第27页6.依法纳税（1）必要性：税收是国家财政收入主要起源，是国家赖以存在和实现其各项职能物质保障。我国国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致，税收取之于民、用之于民。（2）公民应自觉诚信纳税，反对偷税、欠税、骗税、抗税等违反税法行为。（3）公民要增强税收监督意识。第28页1.增值税和个人所得税

增值税个人所得税区分含义是以生产经营中增值额为征税对象一个税是国家对个人所得征收一个税征税对象生产经营中增值额个人所得额税率百分比税率实施超额累进税率和百分比税率作用能够防止对一个经营额重复征税，也能够预防前一生产经营步骤企业偷漏税行为个人所得税是国家财政收入主要起源，也是调整个人收入分配、实现社会公平有效伎俩联络都是我国主要税种，对增加国家财政收入都起到主动作用第29页2.“营”改“增”意义（1）从增值税作为一个“税”而言：完善了我国流转税税制。（2）从增值税中“增值”角度而言：有效处理了双重征税问题。即教材上提到“能够防止对一个经营额重复征税，也能够预防前一生产经营步骤企业偷漏税行为”。也有利于促进公平竞争。（3）从增值税征税对象看：有利于减轻企业税务负担，降低生产成本，促进企业发展。（4）从对国民经济角度看：有利于加紧转变经济发展方式，推进经济结构调整，促进国民经济连续健康发展。第30页3.公民依法纳税必要性和要求（1）必要性①从税收性质看：在我国，税收取之于民、用之于民，国家、集体、个人三者利益根本上是一致。②从税收地位、作用看：税收是筹集财政收入基本形式。国家各项职能实现，必须以社会各界缴纳各种税收作为物质保障。③从公民权利和义务关系看：权利与义务含有一致性，每个公民在享受国家提供各种服务同时，必须负担义务，自觉诚信纳税。（2）要求：增强纳税人意识①义务意识：公民应自觉诚信纳税，反对偷税、欠税、骗税、抗税等违反税法行为。②权利意识：公民要增强税收监督意识，关注监督税收征管和使用。第31页典例3

（·新课标Ⅱ卷，13）年12月，财政部公布了《年关税实施方案》，宣告对760各种进口商品实施低于最惠国税率年度进口暂定税率。作为世界最大外汇贮备国，在其它条件不变情况下，我国降低进口关税能（）①改进国际收支结构②勉励企业海外投资③刺激居民消费需求④缩小居民收入差距A.①③ B.①④ C.②③ D.②④税收地位、作用[预测题型：选择题]第32页解析关于①，伴随我国经济深入开放，依据WTO要求，我国应该逐步降低关税，并以最终与国际接轨为目标。降低关税，势必利好进口，进口会有一定程度增加，进而有利于改进国际收支结构，所以选①；降低关税有利于降低进口商品价格，会刺激居民消费需求，③入选；②④与题意无关。故答案为A项。答案A第33页出口退税有利于出口保持稳定增加，提升企业国际竞争力；个人所得税是国家财政收入主要起源，也是调整个人收入分配，实现社会公平有效伎俩；“营改增”有利于减轻企业负担，转变经济发展方式，促进产业结构优化升级，促进国民经济连续健康发展。生活中常见几个税收政策作用第34页训练3

财政是国家治理基础和主要支柱。为深化财税体制改革，国家将采取一系列办法，优化财政支出和税制结构。以下改革办法与其带来影响对应正确是（）①把高耗能产品纳入消费税征收范围——调整产品结构——引导居民消费方向②财政支持节能减排——实现资源优化配置——促进社会总供给与总需求平衡③健全完善个人所得税制度——缩小收入差距——提升社会总体消费水平④扩大“营改增”试点范围——增加国家财政收入——促使公民依法纳税A.①② B.①③ C.②④ D.③④第35页解析财政支持节能减排，有利于实现资源节约和优化配置，但与社会总供给与总需求平衡无直接关系，②错误；“营改增”实质上是减税，并不直接带来国家财政收入增加，同时与促进公民依法纳税无亲密关系，④错误。答案B第36页典例4

（·四川卷，4）纳税人是直接向税务机关缴纳税款单位和个人，负税人是实际负担税款单位和个人。以下对应关系正确是（）①李先生交纳1200元个人所得税——李先生既是纳税人也是负税人②某连锁店交纳8500元营业税——该商店既是纳税人也是负税人③张女士购置一套680元（含消费税）化装品——张女士是负税人但不是纳税人④某企业购置一台66000（含增值税）机床——该企业是纳税人但不是负税人A.①② B.①③ C.②④ D.③④依法纳税[预测题型：选择题]第37页解析纳税人是直接向税务机关缴纳税款单位和个人，负税人是实际负担税款单位和个人。在税负不能转嫁条件下，负税人也就是纳税人，李先生缴纳了个人所得税并负担了最终税款，①入选；在税负能够转嫁条件下，纳税人假如能够经过一定路径把税款转嫁出去，纳税人并不是负税人，某连锁商店缴纳营业税是纳税人，但该税款最终转嫁到消费者身上负担，所以不是负税人，②错误；企业购置机床，增值税由销售机床企业缴纳，所以购置者不是纳税人而是负税人，④错误；我国消费税由销售者或经营者缴纳，但由消费者负担，所以张女士是负税人但不是纳税人，③入选。故答案为B项。答案B第38页训练4

网络发票是符合国家税务总局统一标准并经过国家税务总局及省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局公布网络发票管理系统开具发票。网络发票推行后，纳税人能够经过互联网，利用省级以上税务机关公布发票在线应用系统开具发票，开票信息会实时传至税务机关监管系统。可见，推行网络发票（）①可使电子发票完全取代纸质发票，节约应用成本②能够有效预防各种发票、税收违法犯罪行为产生③目标是方便向电子商务或个人网店征税，堵塞漏洞④有利于加强税收征管针对性和有效性，实现信息管税A.①② B.②③ C.①③ D.②④第39页解析本题考查依法纳税与征税。网络发票推行有利于税务机关加强发票管理和税收征管，预防偷税漏税等违法犯罪行为发生，②④符合题意，故选D项。①中“完全取代”表述错误，③不是推行网络发票目标，均排除。答案D偷税：“偷着不缴或少缴”；欠税：“欠着未缴”；骗税：“骗取税收优惠”；抗税：“抗着不缴”。怎样区分违反税法四种行为第40页易错点1不能准确区分财政政策和货币政策易错典例1

（·浙江卷，26）年后，我国光伏产业产能严重过剩。这与全球光伏市场需求不足和国家光伏产业补助政策相关。从经济学上讲，国家光伏产业补助政策属于（）A.财政政策

B.货币政策C.税收政策 D.价格政策第41页易错分析典例剖析就本题而言，国家光伏产业补助资金起源于国家财政，属于财政支出一部分，所以补助资金属于财政政策设陷方式对国家宏观经济政策考查，通常设陷方式是有意混同财政政策和货币政策应对策略判定财政政策和货币政策详细方法：一看主体，实施主体是国家就是财政政策，实施主体是中国人民银行就是货币政策；二看伎俩，经过财政和税收调整属于财政政策，经过利率和存款准备金率以及汇率来调整，则属于货币政策第42页矫正训练1

年经济工作总基调是“稳中求进”，实施主动财政政策和稳健货币政策。以下属于主动财政政策有（）①完善结构性减税政策②增加国有企业上缴财政利润③控制信贷规模，缓解通胀压力④加大对三农、保障性住房等领域投入A.①③ B.①④ C.②③ D.②④解析②不是主动财政政策，③属于货币政策。答案B第43页易错点2对财政作用区分不清易错典例2

中央财政下拨26亿元，用于支持基层农技推广体系改革与建设工作。从年起，中央财政安排资金支持基层农技推广体系改革与建设。截至当前，已累计投入资金127.7亿元。这表明国家财政（）A.是改进人民生活物质保障B.能够促进资源合理配置C.能够促进国民经济平稳运行D.使社会财富分配愈加合理第44页易错分析典例剖析基层农技推广缺乏资金，需要国家财政支持，这表示了B，A、C排除。社会财富合理分配是要处理好国家、企业、个人三者关系，本题没有包括，D不符合题意设陷方式对财政作用知识考查，通常设陷方式是有意混同财政三个作用应对策略看投入领域、目标，判断区分财政三个作用：凡是在民生领域投入用于生活水平提升，是促进社会公平、改进人民生活物质保障；凡是相关物价、经济发展，则是促进国民经济平稳运行；凡是工程建设、产业改造类投入，基本上是资源合理配置作用第45页矫正训练2

年，财政部深入加大成品油价格改革财政补助资金拨付力度，及时足额安排农资综合补助资金，确保农民种粮收益不因油价调整而降低。这说明（）①国家财政含有促进资源合理配置作用②财政政策是国家宏观调控主要伎俩③国家财政是改进人民生活物质保障④加大财政补助是增加农民种粮收益关键A.①② B.①③ C.②③ D.②④第46页解析加大农资综合补助资金力度，表达了国家对农业生产重视，这是国家在促进资源合理配置，①符合题意，③不符合题意；②符合题意，国家宏观调控伎俩包含经济伎俩、法律伎俩和行政伎俩，财政政策属于经济伎俩；④说法错误，靠农民本身原因才是增加农民种粮收益关键，外在原因不能成为关键。答案A第47页助推企业发展结构性减税再送“红包”热点透视在我国经济下行压力加大情况下，主动财政政策作用凸显。高考可能结合该热点考查财政作用、税制改革等知识。第48页注：把左栏“信息提取”与右栏“信息解读”经过“连线”形式一一对应。第49页[创

新

预

测]1.从年10月1日起到年底，依法减半征收企业所得税小微企业范围，由年应纳税所得额20万元以内（含20万