国有企业内部审计工作制度范文

第页共页国有企业内部审计工作制度范文国有企业内部审计工作制度第一章总则第一条为规范国有企业内部审计工作，提高国有企业内部控制和风险管理水平，加强资产的保护，确保国有资产的安全、有效和合理运营，制定本制度。第二条国有企业内部审计工作是指国有企业依照国家有关法律、法规和政策，通过内部审计机构对国有企业财务、经营、风险管理等方面的活动进行规范、监督和评价的工作。第三条国有企业应设立内部审计机构，负责国有企业的内部审计工作。内部审计机构应独立于被审计对象，具有合法合规的地位和职权。第四条内部审计工作应遵循公正、客观、合理和保密的原则，依法行使职权，不得违反国家法律、法规和国有企业相关制度。第五条国有企业应建立有效的内部审计风险评估机制，定期对内部审计工作进行评估，确保内部审计工作的有效性和适时性。第二章内部审计的任务和职责第六条内部审计的任务和职责包括但不限于以下内容：（一）制定内部审计计划，确定审计对象和范围；（二）组织开展内部审计工作，对财务、经营、风险管理等方面的活动进行审计；（三）评估国有企业的内部控制和风险管理水平，提出改进建议；（四）发现问题、提出建议，并跟踪整改情况；（五）制作内部审计工作报告，向企业高层管理者提供审核意见；（六）协助企业内外部验资机构进行验资审计工作；（七）协助企业对重大投资项目进行审计，评估投资项目的可行性和风险；（八）贯彻执行国家有关内部审计的法律、法规和政策，完成上级主管部门交办的其他工作。第三章内部审计的组织和职责第七条国有企业应设立内部审计机构，独立于企业的业务部门和其他职能部门。内部审计机构的设置和人员配备应满足内部审计工作的需要，并报企业高层管理者批准。第八条内部审计机构应设立审计委员会，负责内部审计工作的统筹协调和监督管理。审计委员会由企业高层管理者、内部审计机构负责人及其他相关人员组成。第九条内部审计机构应按照国家有关规定，制定内部审计工作制度和操作指南，明确内部审计工作的要求和程序。第十条内部审计机构的职责包括但不限于以下内容：（一）制定内部审计工作年度计划，并报企业高层管理者批准；（二）组织开展内部审计工作，确定审计对象和范围，制定审计程序和方法；（三）评估国有企业的内部控制和风险管理水平，提出改进建议；（四）监督和检查内部审计工作的实施情况，进行定期和不定期的内部审计质量评估；（五）报告企业高层管理者，及时通报审计发现的问题和建议，并跟踪整改情况；（六）协助企业内外部验资机构进行验资审计工作，确保资金使用的合规性和有效性；（七）协助企业对重大投资项目进行审计，评估投资项目的可行性和风险；（八）协助国家有关部门进行内部审计监督检查工作；（九）独立开展特殊审计工作，如涉及违法犯罪行为的审计、商业秘密保护审计等。第四章内部审计的程序和要求第十一条内部审计工作的程序包括初步策划阶段、实施阶段、审计发现阶段和报告阶段。第十二条内部审计工作应按照下列要求进行：（一）审计应准确、全面、可靠和及时，审计工作应遵循真实性、客观性、完整性、一致性、谨慎性和合规性的原则；（二）审计目标应明确，审计方法应恰当，审计发现应具体，审计结论应明确；（三）审计工作应围绕风险评估、内部控制和合规性进行，发现和预防可能存在的风险和问题；（四）审计工作应防止不正当干预，内部审计机构负责人和审计人员应遵守工作纪律，不得泄露国有企业机密信息。第五章内部审计的管理和考核第十三条国有企业内部审计工作的管理由审计委员会负责，负责人应做好内部审计工作的组织和协调工作。第十四条国有企业内部审计工作的考核应定期进行，考核内容包括内部审计工作的质量、效率、公正和内部审计机构的业务水平等。第十五条国有企业内部审计机构应建立健全内部审计人员的队伍建设机制，加强内部审计人员的培训和进修，提高内部审计人员的业务水平。第六章附则第