记账实操-小规模纳税人和一般纳税人的区别及税收优惠对比分析

会计实操文库记账实操-小规模纳税人和一般纳税人的区别及税收优惠对比分析小规模纳税人是指，年应征增值税销售额500万元及以下的纳税人。当公司的销售额大于500万元的时候，企业会被强制认定为一般纳税人企业。如果小规模纳税人年应税销售额未超过规定标准，但会计核算健全，能够提供准确税务资料的，也可以主动申请为一般纳税人。一般纳税人目前不可以转为小规模纳税人。小规模纳税人和一般纳税人有啥区别？一、

计税方式不同

1.一般纳税人适用增值税一般计税方法。一般纳税人发生的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，同小规模纳税人的计税方式。

2、小规模纳税人适用简易计税方法。直接按照销售额*增值税征收率的简易办法来计算增值税额，不得抵扣进项税额。

01一般计税方法

应纳税额指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额例1：一般纳税人A企业

2023年1月取得销售货物收入100万元（不含税），货物适用税率13%；当月购进货物80万元（不含税），货物适用税率13%，取得了增值税专用发票。

问：一般纳税人A当月应纳税额是多少？

答：销项税额=100×13%=13万元

进项税额=80×13%=10.4万元

应纳税额=销项税额-进项税额=13-10.4=2.6万元02简易计税方法

应纳税额指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额。

计算公式：应纳税额=不含税销售额×征收率不含税销售额=含税销售额÷（1+征收率）

例2：一般纳税人B企业

2023年7月取得销售货物收入100万元（不含税），当月购进货物80万元（不含税），取得了增值税专用发票。

问：一般纳税人B当月应纳税额是多少？

答：应纳税额=100×3%=3万元

注：一般纳税人选择简易计税方式，不得抵扣进项税额。二、适用税率不同1.一般纳税人适用增值税税率13%、9%、6%以及0四种一些特殊业务可以按简易计税方法，简易计税方法适用征收率3%、5%。2、小规模纳税人适用增值税征收率3%、5%。自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。适用5%征收率的，不可减按1%，依然按照5%税率来征收。三、纳税期限不同1.一般纳税人以月为纳税期限，特殊情况除外。2、小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，通常是1个季度。一经选定，一个会计年度内不得变更。

了解了一般纳税人和小规模的区别之后，我们可以从以下几个方面来考虑纳税人资格类型的选择：首先，看公司规模。如果公司投资规模较大，预计年销售收入很快就能超过500万元，建议直接认定为一般纳税人。但是如果公司月销售额在10万元（季销售额在30万元）以下，建议选择小规模纳税人，以便享受相应的增值税免征政策。其次，看客户。如果企业大部分客户规模比较大，并且只接受13%税率的增值税专用发票，那么从公司业务发展方面考虑，建议直接认定为一般纳税人。反之，建议选择小规模纳税人。再次，看抵扣。如果公司实际发生的成本费用，可取得的增值税专用发票占比较高，可以充分进行进项税额抵扣，而且通过测算预估增值税税负率低于3%，建议选择一般纳税人。反之，建议选择小规模纳税人。最后，看行业。如果公司是13%税率的行业，且为轻资产行业，这类行业的增值税税负一般较高，建议选择小规模纳税人。反之，建议选择一般纳税人。如果公司从事进出口贸易，后续需要办理进出口退免，也建议选择一般纳税人。此外，一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税。因此，如果必须选择一般纳税人身份，可以提前考虑自身是否符合政策中所说的特定情形，是否可以选择简易计税。今天同