税收制度和税收管理制度改革课件

稅收制度和稅收管理制度改革

第一節

工商稅制改革一、稅收制度改革的主要理論(theleadingtheoryoftaxreform)

二、世界稅制改革的實踐(practiceoftaxreformindevelopedcountry)

三、我國工商稅制的現狀和進一步改革的方向(actualityofthetaxsystemofindustryandcommerceinChinaandreforminthefuture)第一節

工商稅制改革一、稅收制度改革的主要理論

（一）公平課稅論

(二)最適課稅論

（三）財政交換論

第一節

工商稅制改革二、世界稅制改革的實踐

（一）所得稅：降低稅率、拓寬稅基、減少檔次

（二）一般消費稅：普遍開徵增值稅、提高標準稅率、制定標準化的增值稅

（三）開徵“綠色稅收”，重視稅收對生態環境保護的作用

第一節

工商稅制改革三、我國工商稅制的現狀和進一步改革的方向

（一）現行稅收制度存在的主要問題

（二）面向新世紀我國工商稅制改革的思路和內容

第一節

工商稅制改革有增有減的結構性改革

:1、增值稅改革

2、消費稅改革

3、企業所得稅改革

4．個人所得稅改革

5．完善其他稅種

第二節農村稅費制度改革一、中國的現行農（牧）業稅收制度(actualagricultural(stockraising)taxsysteminChina)二、農村稅費制度改革(thereformintaxandchargesinthecountry)

三、有待進一步思考和完善的問題(problemsandimprovements)第二節農村稅費制度改革一、中國的現行農（牧）業稅收制度

（一）農業稅

（二）牧業稅

（三）農業特產稅

第二節農村稅費制度改革農業稅特點:1.農業稅以總收益為徵稅對象

2.徵收入庫具有季節性

3.在徵收制度上，地方具有較大的自主性

4.稅負穩定

第二節農村稅費制度改革二、農村稅費制度改革

（一）實行農村稅費改革的由來

（二）農村稅費改革的方針和措施

（三）農村稅費改革的主要內容

（四）農村稅費改革試點取得重要進展

第二節農村稅費制度改革農村稅費改革試點的主要內容可概括為:三個取消兩個調整一項改革取消鄉統籌費、農村教育集資等專門面向農民徵收的行政事業性收費、政府性基金和集資，取消屠宰稅，取消統一規定的勞動積累工和義務工。

調整農（牧）業稅和農業特產稅政策

改革村提留徵收使用辦法

第二節農村稅費制度改革三、有待進一步思考和完善的問題

（一）有待進一步思考的問題

（二）總結經驗，完善當前農村稅費的試點

第三節稅收管理制度及其改革一、稅收管理的概念、分類及功能(concept、classificationandfunctionoftaxadministration)

二、多角度的稅收管理理論

(thetheoriesoftaxadministrationfromdifferentangles)三、中國稅收管理制度的實踐

(practiceoftaxadministrationinChina)

一、稅收管理的概念、分類及功能

（一）稅收管理概念和分類（二）稅收管理的職能第三節稅收管理制度及其改革第三節稅收管理制度及其改革

廣義稅收管理概念

狹義稅收管理

稅收徵收管理

稅務管理圖11-1廣義的稅收管理第三節稅收管理制度及其改革

二、多角度的稅收管理理論

（一）稅收管理與管理學——帕累托“二八定律”管理思維的運用（二）稅收管理與法學——稅收法律主義原則（三）稅收管理與心理學——從納稅人的人格假定到納稅人心理承受力的測量第三節稅收管理制度及其改革

三、中國稅收管理制度的實踐

（一）我國稅收征管法的立法沿革和理念轉變

（二）新征管法出臺的背景

（三）新征管法體現的新理念

本章小結【關鍵字】狹義稅收管理

廣義稅收管理

逆彈性命題

帕累托“二八”定律黃宗熙定理

本章小結

【復習與思考】1、試述公平課稅論。2、試述稅收最適論。3、試述財政交換論。4、試述世界稅制改革的的實踐。5、試述開徵綠色稅收的社會經濟意義。6