上海银马实业有限公司股东全部权益价值资产评估报告

上海亚通股份有限公司因股权转让涉及的上海银马实业有限公司股东全部权益价值资产评估报告格律沪评报字(2024)第032号格律(上海)资产评估有限公司GeLv(Shanghai)Assets2024年3月12日 1资产评估报告摘要 2资产评估报告正文 4一、委托人及其他资产评估报告使用人 4二、评估目的 6三、评估对象和评估范围 7 8五、评估基准日 8 8 八、评估程序实施过程和情况 十、评估结论 十一、特别事项说明 十二、资产评估报告使用限制说明 十三、资产评估报告日 十四、资产评估专业人员签名和资产评估机构印章 20资产评估报告附件 21格律(上海)资产评估有限公司1声明上海亚通股份有限公司因股权转让涉及的格律沪评报字(2024)第032号格律(上海)资产评估有限公司(以下简称“格律”或我公司)接受贵公司的委托，按照法律、行政法规和资产评估准则的规定，坚持独立、客观和公正的原则的上海银马实业有限公司股东全部权益价值在2023年11月30日的市场价值进行了评估基准日：2023年11月30日。上海银马实业有限公司评估基准日总资产账面价值为860.37万元，评估价值2,213.42万元，评估价值较账面价值评估增值1,353.04万元负债账面价值为0.17万元，评估价值0.17万元，评估无增减值变动；净资产(股东全部权益)账面价值为860.20万元，评估价值2,213.24万元，评估价值较账面价值评估增值1,353.04万元，增值率为157.29%。明细详见下表：资产评估结果汇总表(资产基础法)AB2非流动资产2格律(上海)资产评估有限公司33其中：债权投资4其他权益工具投资5固定资产6789净资产(所有者权益)上海亚通股份有限公司因股权转让涉及的上海银马实业有限公司股东全部权益价值资产评估报告正文格律沪评报字(2024)第032号格律(上海)资产评估有限公司(以下简称“格律”或我公司)接受贵公司的委的上海银马实业有限公司股东全部权益价值在2023年11月30日的市场价值进行了一、委托人及其他资产评估报告使用人(一)委托人概况住所：崇明县八一路1号成立日期：1993年10月14日营业期限：1993年10月14至无固定期限零售；化工产品销售(不含许可类化工产品);建筑装饰材料销售；木材销售；家具服务(不含许可类信息咨询服务);工程管理服务；房地产经纪；物业管理；市场营(二)被评估单位概况住所：崇明县城桥镇八一路1号成立日期：1993年6月9日营业期限：1993年6月9日至无固定期限日用百货、化工原料及产品(除危险化学品、监控化学品、烟花爆竹、民用爆炸物银马实业成立于1993年6月9日，由上海亚通股份有限公司出资设立，设立时1997年4月，法定代表人变更为施雪奎。2001年12月，法定代表人变更为顾城。2010年11月，法定代表人变更为龚炳生。2012年7月，法定代表人变更为顾城，公司性质变更为一人有限责任公司(法2021年9月，法定代表人变更为翟云云。注册资本(万元)实收资本(万元)持股比例上海亚通股份有限公司格律(上海)资产评估有限公司56截至本次评估基准日，上海银马实业有限公司的股权结构未再发生变更。公司近二年一期资产、财务状况如下表：资产、负债及财务状况总资产总负债净资产2023年1-11月营业收入净利润审计机构公证天业会计师事务所(特殊普通合伙)公证天业会计师事务公证天业会计师事务所(特上述财务数据已经公证天业会计师事务所(特殊普通合伙)上海分所审计，并出具文号为《苏公K[2024]E7002》的审计报告。3、执行的会计政策及相关税率上海银马实业有限公司执行《企业会计准则》及其补充规定，会计年度自公历1月1日起至12月31日止；以权责发生制为记账基础，以人民币为记账本位币。增值税税率为6%;城建税税率为5%,按应缴流转税额计缴；教育附加费为5%,按应缴流转税额计缴；企业所得税税率为25%。(三)委托人与被评估单位之间的关系委托人持有被评估单位100%的股权。(四)资产评估委托合同约定的其他评估报告使用人根据资产评估委托合同约定，本资产评估报告使用人为委托人以及国家法律、行政法规规定的资产评估报告使用人，其他任何第三方均不能由于得到本资产评估报告而成为本资产评估报告的合法使用人。二、评估目的经济行为：根据委托方上海亚通股份有限公司提供的《上海亚通股份有限公司班子会议纪要》及《关于同意亚通公司下属全资子公司上海银马实业有限公司股权格律(上海)资产评估有限公司7转让的批复》(沪崇国资委【2024】21号)文件，上海亚通股份有限公司拟将下属评估对象是上海银马实业有限公司股东全部权益价值，根据被评估单位审计后的财务报表披露，截至评估基万元；非流动资产833.97万元；流动负债0.17万元。上述资产与负债数据摘公证天业会计师事务所(特殊普通合伙)上海分所审计的上海银马实业有限公司有限公司2023年11月30日资产负债表。(一)委估主要资产情况电子设备共8台(套),为2013年5月至2021年3月期间购买，主要为电脑。截止评估基准日，申报评估的购置于2013年5月的电脑两台(评估申报表序号1、2)存放于企业仓库中，现已报废。其余电脑均存放于崇明区城桥镇鳌山路621号上海亚通股份有限公司3楼办公室，均可正常使用。(二)企业申报的其他权益工具投资情况明沪农商村镇银行股份有限公司的股权投资，持股比例为9.31%。(三)企业申报的表外资产的类型、数量经委托人和相关当事人确认，截至基准日2023年11月30日。上海银马实业格律(上海)资产评估有限公司8有限公司持有上海崇明市场经营服务有限公司20%股权，持有上海神马投资发展有限公司15%股权，上海银马实业有限公司未对上述两项对外投资做账面记录。上海崇明市场经营服务有限公司及上海神马投资发展有限公司均已于2008年被吊销营2023年12月13日完成注销登记，上海崇明市场经营服务有限公司截至本次评估基(四)企业申报的账面记录或者未记录的无形资产情况(五)引用其他机构出具的报告的结论所涉及的资产类型、数量和账面金额本次评估报告中基准日各项资产及负债账面值为公证天业会计师事务所(特殊本项目评估基准日是2023年11月30日。(一)经济行为依据《关于同意亚通公司下属全资子公司上海银马实业有限公司股权转让的批复》(沪崇国资委【2024】21号)(二)法律法规依据格律(上海)资产评估有限公司91、《中华人民共和国资产评估法》(2016年7月2日第十二届全国人民代表大2、《中华人民共和国公司法》(2018年10月26日第十三届全国人民代表大会3、《中华人民共和国证券法》(2019年12月28日第十三届全国人民代表大会4、《中华人民共和国企业国有资产法》(2008年10月28日第十一届全国人民5、《中华人民共和国民法典》(2020年5月28日十三届全国人大三次会议表财政部令第97号修改);7、《中华人民共和国企业所得税法》(2018年12月29日第十三届全国人民代8、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(2017年2月24日第十二届全9、《国有资产评估管理办法》(国务院令第91号、国务院令第732号修订);36号);通知》(国办发(2001)102号);802号);14、《企业国有资产监督管理暂行条例》(国务院令第378号，国务院令第709国证券监督管理委员会令第36号);16、《企业国有资产交易监督管理办法》(国务院国资委财政部令第32号);格律(上海)资产评估有限公司1012号);274号);20、《企业国有资产评估项目备案工作指引》(国资发产权(2013)21、《关于促进企业国有产权流转有关事项的通知》(国资发产权(2014)95(2018)353号；23、关于印发《上海市企业国有资产评估管理暂行办法》的通知(沪国资委评估(2019)366号);评估(2020)100号；企业会计准则——基本准则>的决定》(财政部令第76号);税务总局令第65号);(2016)36号);29、《财政部税务总局关于调整增值税税率的通知》(财税(2018)32号);30、《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号);(三)准则依据1、《资产评估基本准则》(财资〔2017〕43号);2、《资产评估职业道德准则》(中评协(2017)30号);3、《资产评估执业准则——资产评估报告》(中评协(2018)35号);4、《资产评估执业准则资产评估程序》(中评协(2018)36号);格律(上海)资产评估有限公司115、《资产评估执业准则资产评估方法》(中评协(2019)35号);6、《资产评估执业准则资产评估委托合同》(中评协(2017)33号);7、《资产评估执业准则资产评估档案》(中评协(2018)37号);8、《资产评估执业准则企业价值》(中评协(2018)38号);10、《企业国有资产评估报告指南》(中评协(2017)42号12、《资产评估价值类型指导意见》(中评协(2017)47号13、《资产评估对象法律权属指导意见》(中评协(2017)48号);14、《资产评估准则术语2020》(中评协(2020)31号)。(四)权属依据(五)取价依据(六)其他参考依据1、《资产评估专家指引第8号——资产评估中的核查验证》(中评协(2019)39号);(一)评估方法简介格律(上海)资产评估有限公司12益法常用的具体方法包括股利折现法和现金流量折现(二)评估方法的选择(三)具体评估方法介绍一)资产基础法格律(上海)资产评估有限公司13评估值。对于有充分理由相信全都能收回的，按全部应收款可能收不回部分款项的，在难以确定收不回账款的数信用、经营管理现状等，按照账龄分析法，估计出这部分风险损失扣除后计算评估值；对于有确凿依据表明无法(1)其他权益工具投资份有限公司的持股比例不高，不拥有控制权、也无重大影折现法对股权价值进行评估，股利折现法是将预期股(2)递延所得税资产递延所得税资产核算内容为被评估单位确认的可抵产的相关会计规定，核实了评估基准日确认递延所得税资(3)设备类资产对于电子设备等小型设备，主要以通过查询评估基准日置价。同时，根据“财税[2016]36号”及“财政部税务总局海关总39号”文件规定，对于增值税一般纳税人，重综合成新率=(经济寿命年限-已使用年限)/经济寿命年限×100%③评估值的确定(4)负债八、评估程序实施过程和情况(一)评估准备阶段风险进行综合分析和评价，签订资产评估委托合同；确(二)现场调查及收集评估资料阶段估人员通过询问、核对、监盘、勘查、检查、抽查等方式查，从各种可能的途径获取评估资料，核实评估范围(三)评定估算阶段编制初步评估报告阶段项目组评估专业人员对收集的评估资料进行择适用的评估方法，选取相应的公式和参数进行分析、格律(上海)资产评估有限公司14格律(上海)资产评估有限公司15(四)评估报告内审和提交资产评估报告阶段(一)一般假设(二)特定假设16情况继续使用，并未考虑各项资产各自的最佳利用；6、假设公司在现有的管理方式和管理水平的基础上，无其他人力不可抗拒因素及不可预见因素对企业造成重大不利影响；7、假设公司未来将采取的会计政策和编写此份报告时所采用的会计政策在重要方面基本一致。8、假设评估基准日后被评估单位在现有管理方式和管理水平的基础上，经营范围、方式与目前保持一致；9、被评估单位和委托人提供的相关基础资料和财务资料真实、准确、完整；10、评估范围仅以委托人及被评估单位提供的评估申报表为准，未考虑委托人及被评估单位提供清单以外可能存在的或有资产及或有负债。11、本次评估测算的各项参数取值不考虑通货膨胀因素的影响。当出现与上述假设条件不一致的事项发生时，本评估结果一般会失效。(一)资产基础法评估结论经资产基础法评估，上海银马实业有限公司评估基准日总资产账面价值为860.37万元，评估价值2,213.42万元，评估价值较账面价值评估增值1,353.04万元，增值率为157.26%;总负债账面价值为0.17万元，评估价值0.17万元，评估无增减值变动；净资产(股东全部权益)账面价值为860.20万元，评估价值2,213.24万元，评估价值较账面价值评估增值1,353.04万元，增值率为157.29%。明细详见下表：资产评估结果汇总表(资产基础法)12非流动资产3其中：债权投资4其他权益工具投资5固定资产6789净资产(所有者权益)格律(上海)资产评估有限公司17(二)评估结论有效期评估结论的使用有效期为一年，自评估基准日2023年11月30日起至2024年11月29日止。(一)权属资料不完整或者存在瑕疵事项(二)委托人未提供其他关键资料情况(四)未决事项、法律纠纷等不确定因素(五)重要的利用专家工作及相关报告情况本次评估报告中基准日各项资产及负债账面值为公证天业会计师事务所(特殊(六)重大期后事项根据被评估单位提供的《情况说明》,截至本次评估基准日2023年11月30日，上海银马实业有限公司持有上海神马投资发展有限公司15%股权，该公司已于20082023年12月13日完成注销登记。格律(上海)资产评估有限公司18(八)其他需要说明的事项2、本评估报告的评估结论未考虑委估资产可能存在的产权登记或权属变更过3、本评估报告是在委托人及被评估单位相关当事方提供与资产评估相关资料7、根据被评估单