时代万恒财务报表审计报告

辽宁时代万恒股份有限公司众环审字(2024)3200066号起始页码审计报告财务报表合并资产负债表3合并利润表3资产负债表7利润表9中审众环8ffwgiePc我们审计了辽宁时代万恒股份有限公司(以下简称“时代万恒公司”)财务报表，包括2023年12月31日的合并及公司资产负债表，2023年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则时代万恒公司2023年12月31日合并及公司的财务状况以及2023年度合并及公司的经营成们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、关键审计事项关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。此码用于证明该审计报告是否由具有执业许可的会计师事条所出具，您可使用手机“扫一扫”或进入“注册会计师行业统一监管平台(htp://ace.mof.ov.cn)”进行查验确认存在较高的重大错报风险，其真实(1)了解、评价和测试与营业收入相关的内部控(2)选取主要合同或订单，检查销售合同主要条款，结合实务识别与商品控制权转移相关的合同条款及(3)分析产品的收入、成本和毛利，结合市场及行业趋势变化、企业业务发展模式等因素，以评价收入(4)选取收入样本以检查销售合同及订单、产品出口业务的报关单、箱单及提单等收入确认支持性证(5)向主要客户发函询证2023年度销售额及2023年年末应收账款余额，以自第三方直接获取收入验证证据。(6)结合存货监盘、库存商品出库信息及产品销售台账记录，对2023年度收入进行检查，以评价收入(7)资产负债表日前后确认的收入，选取样本，检查其销售合同、产品出入账记录及客户签收单，以评(8)检查财务报表及附注中披露的与收入相关信时代万恒公司管理层对其他信息负责。其他信息包括2023年年度报告中涵盖的信息，审计报告第2页共4页我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在编制财务报表时，管理层负责评估时代万恒公司的持续经营能力关的事项(如适用),并运用持续经营假设，除非管理层计划清算时代万恒公司、终止运营治理层负责监督时代万恒公司的财务报告过程。我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大锆报获取合理保则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。审计报告第3页共4页(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对时代万恒公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易(六)就时代万恒公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施(如适用)。从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事中审众环会计师事务所(特殊普通合伙)(项目合伙人)2023年12月31日附注2023年12月31日2022年12月31日交易性金融资六、1应收股和固定资产六、11开发支出长期待摊费用会计机构负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：合并资产负债表(续)2023年12月31日编制单位：辽宁时代万恒股份有限公司金附注2023年12月31日2022年12月31日六、21资本公积未分配利润六、31归属于母公司股东权益合计合并利润表2023年1-12月编制单位：辽宁时代万恒股份有限公司巾附注2023年度营业总收入六、32二、营业总成本六、32税金及附加六、33销售费用管理费用六、35研发费用财务费用其中：利息费用六、37投资收益(损失以“一”号填列)公允价值变动收益(损失以“一”号填列)六、38六、39信用减值损失(损失以“一”号填列)资产减值损失(损失以“一”号填列)六、41资产处置收益(损失以“一”号填列)六、42三、营业利润(亏损以“一”号填列)减：营业外支出六、43减：所得税费用六、45五、净利润(净亏损以“一”号填列)(一)按经营持续性分类1、持续经营净利润(净亏损以“一”号填列)2、终止经营净利润(净亏损以“—”号填列)(二)按所有权归属分类1、归属于母公司股东的净利润(净亏损以“一”号2、少数股东损益(净亏损以“一”号填列)(一)归属母公司股东的其他综合收益的税后净额1、不能重分类进损益的其他综合收益(二)归属于少数股东的其他综合收益的税后净额(一)归属于母公司股东的综合收益总额(二)归属于少数股东的综合收益总额(一)基本每股收益(元/股)十七、2(二)稀释每股收益(元/股)十七、2会计机构负责人：会计机构负责人：2023年1-12月编制单位：辽宁时代万恒股份有限公司项附注收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金收回投资收到的现金收到其他与投资活动有关的现金吸收投资收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金其中：子公司支付给少数股东的股利、利润会计机构负责人：公司负j会计机构负责人：公司负j项归属于母公司股东权益资本公积收益未分配利润同一控制下企业合并一”号填列)1、股东投入的普通股1、提取盈余公积1、资本公积转增资本(或股本)2、盈余公积转增资本(或股本)收益公司负责主管会计工作负责人：合并股东权益变动表(续)归属于母公司股东权益2资本公积收益同一控制下企业合并一”号填列)1、股东投入的普通股1、提取盈余公积1、资本公积转增资本(或股本)2、盈余公积转增资本(或股本)收益公司负公司负2023年12月31日附注2023年12月31日2022年12月31日交易性金融资产十六、1十六、2固定资产开发支出长期待摊费用资产总计公司负责会计机构负责人：资产负债表(续)2023年12月31日吹附注2023年12月31日2022年12月31日交易性金融负债其中：应付利息应付股利资本公积未分配利润主管会计工作负责人：2023年1-12月附注税金及附加销售费用管理费用研发费用财务费用其中：利息费用投资收益(损失以“—”号填列)公允价值变动收益(损失以“一”号填列)信用减值损失(损失以“一”号填列)资产减值损失(损失以“一”号填列)资产处置收益(损失以“一”号填列)二、营业利润(亏损以“一”号填列)减：营业外支出减：所得税费用四、净利润(净亏损以"-"号填列)(一)持续经营净利润(净亏损以“一”号填列)(二)终止经营净利润(净亏损以“一”号填列)(一)不能重分类进损益的其他综合收益1、重新计量设定受益计划变动额3、其他权益工具投资公允价值变动(二)将重分类进损益的其他综合收益1、权益法下可转损益的其他综合收益2、其他债权投资公允价值变动公司负员会计机构负责人：公司负员会计机构负责人：2023年1-12月编制单位：辽宁时代万恒股份有限公司项附注公司负责.公司负责.股东权益变动表2023年度资本公积盈余公积未分配利润前期差错更正三、本期增减变动金额(减少以“一”号填列)1、股东投入的普通股1、提取盈余公积1、资本公积转增资本(或股本)2、盈余公积转增资本(或股本)3、盈余公积弥补亏损股东权益变动表(续)2023年1-12月2022年度资本公积盈余公积未分配利润前期差错更正1、股东投入的普通股1、提取盈余公积1、资本公积转增资本(或股本)2、盈余公积转增资本(或股本)3、盈余公积弥补亏损5、其他综合收益结转留存收益辽宁时代万恒股份有限公司2023年度财务报表附注(除特别说明外，金额单位为人民币元)辽宁时代万恒股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)于1999年3月29日在大连注册成立，现总部位于辽宁省大连市中山区港湾街7号。本公司及各子公司(统称“本集团”)主要从事：新能源电池及新能源电池材料等高新技术产业项目的投资与经营；写字间出租与仓储业务项目；投资及本财务报表业经本公司董事会于2024年4月17日决议批准报出。根据本公司章程，年2月15日及其后颁布和修订的40项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”),以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号财务报告的一般规定(2023年修订)》的2023年12月31日的财务状况及2023年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司及本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2023年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附四、重要会计政策和会计估计本集团根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认、研究开发支出等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、23“收入”、附注四、18“无形资产”(2)各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、29“重大会计判断和估计”。本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本集团以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。3、记账本位币人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。4、重要性标准确定方法和选择依据本集团相关披露事项涉及的重要性标准如下：单项应收账款金额超过资产总额0.5%的应收账款认重要的非全资子公司非全资子公司的营业收入或净利润超过合并报表相应项目10%认定为重要的非全资子公司。权投资账面价值超过集团总资产0.5%的合营企业、其他重要的资产项目单项资产金额超过资产总额0.5%的资产项目认定为重要的资产项目账龄超过一年的重要应付账款、其于200万元的负债项目认定为重要负债项目。重要的或有事项单项或有事项金额超过资产总额0.5%的或有事项业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企(1)同一控制下企业合并参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积(股本溢价);资本公积(股本溢价)不足以冲减的，调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。(2)非同一控制下企业合并确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，解释第5号的通知》(财会[2012]19号)和《企业会计准则第33号合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准(参见本附注四、6“控制的判断标准和合并财务报表的编制方法”(2)),判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，(1)控制的判断标准本报告书共94页第16页(2)合并财务报表编制的方法取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益本报告书共94页第17页期股权投资”(详见本附注四、13“长期股权投资”(2)④)和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。处置对子限短(一般为从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动(1)发生外币交易时折算汇率的确定方法本报告书共94页第18页本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率(通的当日外汇牌价的中间价，下同)折算为记账本位币金额。(2)在资产负债表日对外币货币性项目采用的折算方法和汇兑损益的处理方法且其变动计入其他综合收益的外币货币性项目，除摊余成本(含减值)之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计(3)外币财务报表的折算方法年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营本报告书共94页第19页在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或(1)金融资产的分类、确认和计量或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产本报告书共94页第20页③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收(2)金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债负债的衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具),按照公允价值进行后续计量，除与套益中的会计错配的，本集团将该金融负债的全部利得或损失(包括企业自身信用风险变动的影响金额)计入当期损益。②其他金融负债务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。(3)金融资产转移的确认依据和计量方法终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬本报告书共94页第21页确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额(4)金融负债的终止确认金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。本集团(借入方)与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融认一项新金融负债。本集团对原金融负债(或其一部分)的合同条款作出实质性修改的，终金融负债(或其一部分)终止确认的，本集团将其账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。(5)金融资产和金融负债的抵销(6)金融资产和金融负债的公允价值确定方法本报告书共94页第22页(7)权益工具发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的本集团权益工具在存续期间分派股利(含分类为权益工具的工具所产生的“利息”)的，务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信(1)减值准备的确认方法本集团以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法(一般方法或简化方法)计提减值准备并确认信用减值损失。生信用减值的金融资产，本集团按照该金融资产经信用调整的实预期信用损失计量的一般方法是指，本集团在每个资产负债表日评估金融资产(含合同资产等其他适用项目，下同)的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自本报告书共94页第23页初始确认后已显著增加，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。(2)信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确况外，本集团采用未来12个月内发生的违约风险的變化作为整个存续期内发生违约风险變(3)以组合为基础评估预期信用风险的组合方法诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的(4)金融资产减值的会计处理方法(5)各类金融资产信用损失的确定方法①应收票据商业承兑汇票以商业承兑汇票的账龄作为信用风险特征②应收账款及合同资产信用损失金额计量损失准备。对于包含重大融资成分的应收账款、合同资产和除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合确定组合的依据关联方组合本组合为合并范围内关联方款项账龄组合本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。账龄改应收款项的条款和条件但不导致应收款项终止确认的，账龄连续计算；由合同资产转为应收账款的，账龄自对应的合同资产初始确认日起连续计算；债务人以商业承兑汇票或财务公司承兑汇票结算应收③其他应收款本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12确定组合的依据关联方组合账龄组合账龄非电池业务应收款项电池业务应收款项比例(%)比例(%)比例(%)比例(%)0-6个月(含6个月，下同)0051-2年552-3年3-4年5年以上(1)存货的分类本报告书共94页第25页(2)存货取得和发出的计价方法(3)存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净(4)存货的盘存制度为永续盘存制。(5)低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物条件(即仅取决于时间流逝)向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、10“金本报告书共94页第26页(1)投资成本的确定合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。本报告书共94页第27页施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。(2)后续计量及损益确认方法对被投资单位具有共同控制(构成共同经营者除外)或重大影响的长期股权投资，采用①成本法核算的长期股权投资或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利②权益法核算的长期股权投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确本报告书共94页第28页外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期③收购少数股权在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按标准和合并财务报表编制的方法”(2)中所述的相关会计政策处理。原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合本报告书共94页第29页账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。在发生时计入当期损益。投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。本报告书共94页第30页(1)固定资产确认条件(2)各类固定资产的折旧方法类别折旧年限(年)残值率(%)年折旧率(%)电子及其他设备集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费(3)固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详(4)其他说明本报告书共94页第31页辽宁时代万恒股份有限公司2023年度财务报表实体建造(包括安装)工作已经全部完成(或实质上已经完成)、或所购建的固定资产已经符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使本报告书共94页第32页过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。(1)无形资产用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算直线法分期平均摊销5直线法分期平均摊销5直线法分期平均摊销直线法分期平均摊销(2)研究与开发支出本报告书共94页第33页(3)无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。本报告书共94页第34页一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同本报告书共94页第35页条件时，计入当期损益(辞退福利)。劳务，下同)控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或本报告书共94页第36页本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第14号——收入(2017年修订)》之外①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用(或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本集团未来用于履行履约义务的资源；③该成本预为转让该相关商品估计将要发生的成本。当以前期间减值的因素之后发生变化，使得前款本报告书共94页第37页(一)减(二)的差额高于该资产账面价值时，转回原已计提的资产减值准备，计入当期损补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：(1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目量。按照名义金额计量的政府补助，直接计的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：(1)应收补助款的金额已法应当是普惠性的(任何符合规定条件的企业均可申请),而不是专门针对特定企业制定的； (3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到。发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。本报告书共94页第38页(1)当期所得税资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产),以按照税法规定计算的预期应交纳(或返还)的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所(2)递延所得税资产及递延所得税负债但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间得额(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债(初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外)。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易 (初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外)。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时本报告书共94页第39页对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。(3)所得税费用所得税费用包括当期所得税和递延所得税。除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。(4)所得税的抵销当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。租赁是指本集团让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或包含租赁。(1)本集团作为承租人本集团租赁资产的类别主要为房屋建设物。①初始计量在租赁期开始日，本集团将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承 (详见本附注四、15“固定资产”),能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁③短期租赁和低价值资产租赁对于短期租赁(在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁)和低价值资产租赁(单项租赁资产为全新资产时价值低于人民币40,000元的租赁),本集团采取简化处理方法，不(2)本集团作为出租人入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付(1)会计政策变更-《企业会计准则解释第16号》2022年11月30日，财政部发布了《企业会计准则解释第16号》(以下简称“解释16号”)。根据解释16号问题一：本报告书共94页第41页对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税损)、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可的递延所得税负债和递延所得税资产。根据解释16号的规定，本集团决定于2023年1月1日执行上述规定，并在2023年度财务报表中对2022年1月1日之后发生的该等单项交易追溯应用。对于2022年1月1日的之前发生的该等单项交易，如果导致2022年1月1日相关资产、负债仍然存在暂时性差异的，本集团在2022年1月1日确认递延所得税资产和递延所得税负债，并将差额(如有)调整2022年1月1日的留存收益。该变更对2022年12月31日及2022年度财务报表的影响如报表项目对财务报表的影响金额(增加“+”,减少“-”)公司报表递延所得税资产递延所得税负债所得税费用未分配利润(期初)注：公司报表方面：本公司经营租赁子公司办公房产，依据使用权资产及租赁负债(一年内到期的非流动负债)进行会计政策调整；合并报表方面：集团内部交易进行合并抵销，本年度本集团除执行《企业会计准则解释第16号》会计政策变更事项外，无其他会计(2)会计估计变更本报告书共94页第42页(1)收入确认履约义务；确定履约义务是在某一时段内履行还是在某一时点履行(2)租赁②租赁负债(3)金融资产减值和估计时，本集团根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。(4)存货跌价准备本报告书共94页第43页(5)金融工具公允价值(6)长期资产减值准备本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的在预计未来现金流量现值时，需要对该资产(或资产组)的产量、售价、相关经营成本资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。(7)折旧和摊销本报告书共94页第44页(8)递延所得税资产(9)所得税本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定税种具体税率情况当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税企业所得税(1)根据《中华人民共和国企业所得税法》相关规定，子公司辽宁九夷能源科技有限公司(以下简称“九夷能源公司”)符合高新技术企业标准(高新技术企业资格认定证书有效期至2025年12月)、子公司辽宁九夷锂能股份有限公司(以下简称本报告书共94页第45页新技术企业标准(高新技术企业资格认定证书有效期至2025年12月)两家子公司本年度减按15%的税率征收企业所得税。(2)根据财政部、税务总局、科技部《关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通按照100%比率在企业所得税计算时加计扣除。(3)根据《国家税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转弥补年限以下注释项目(含公司财务报表主要项目注释)除非特别指出，“年初”指2023年1月1日，“年末”指2023年12月31日，“上年年末”指2022年12月31日，“本年”指2023(1)应收票据分类列示商业承兑汇票本报告书共94页第46页项目合计(2)年末已质押的应收票据商业承兑汇票注：年末质押应收票据，系集团以持有应收票据质押置换多笔小额票据)用于对外结算，已质押的银行承兑汇票尚未到期、未终止确认。(3)年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据商业承兑汇票(1)按账龄披露1年以内其中：6个月以内7-12个月(2)按坏账计提方法分类列示本报告书共94页第47页比例计提比例(续)比例计提比例 无②组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款计提比例(%)1年以内其中：0-6个月7-12个月(3)坏账准备的情况本报告书共94页第48页收回或转回转销或核销变动的应收账款收回或转回转回原因收回方式确定原坏账准备计提比张家港宏森创展进出口有限公司款项收回债务人偿还货币资金。多次催收未回款、未能取得对方还款计款项收回债务人实质控制的公司代偿还货币资金。厦门天玥进出口有限公司款项收回行股权债权交易方(4)本年实际核销的应收账款情况(5)按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况单位名称合同资产占应收账款和合同资产年末余额合计数的比例(%)宝时得机械(张家港)有限公司上海器外文化科技有限公司SIIXEMSPhilippines本报告书共94页第49页合同资产占应收账款和合同资产年末余额合计数的比例(%)博科能源系统(深圳)有限公司(1)预付款项按账龄列示比例(%)比例(%)1年以内(2)坏账准备的情况无(3)按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况单位名称占预付账款年末余额合计数的比例(%)上海杉杉新材料有限公司辽宁宏成供电有限公司科德宝无纺布公司中国人民财产保险股份有限公司大连市分公司应收利息本报告书共94页第50页(1)应收利息项目定期存单利息合计(2)其他应收款1年以内小计款项性质员工备用金段本报告书共94页第51页未来12期信用整个存续期预期生信用减值)用损失(已发生信用减值)本年转回本年转销本年核销其他变动单位名称占其他应收款年末余额合计数的比例(%)款项性质有限公司1年以内、2-3年、3-4年鞍山市建设工程质量监督站保证金专户中海海隆商业管理(苏州)有限公司1年以内咨询公司1年以内；1-2年有限公司0-6个月(1)存货分类本报告书共94页第52页在产品库存商品发出商品(续)在产品库存商品发出商品(2)存货跌价准备转销在产品库存商品②确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因确定可变现净值的具体依据转销存货跌价准备的原因本报告书共94页第53页确定可变现净值的具体依据转销存货跌价准备的原因原材料根据历史售价、相同或类似产品的市售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计得销售费用和相关税费后的金额确定存货的可变现净值的原材料、在产品耗用在产品库存商品的存货售出(3)存货年末余额中含有借款费用资本化金额为0.00元。被投资本年增减变动追加投资减少投资权益法下资损益益调整辽宁时代大厦有限公司(续)本年增减变动宣告发放现金股利或利润辽宁时代大厦有限公司本报告书共94页第54页1、年初余额二、累计折旧和累计摊销1、年初余额其中：计提或摊销其中：转入固定资产累计折旧1、年初余额_四、账面价值1、年末账面价值本报告书共94页第55页固定资产固定资产清理本报告书共94页第56页电子及其他设备1、年初余额其他增加-投资性房地产转自用二、累计折旧1、年初余额其他增加-投资性房地产转自用本报告书共94页第57页电子及其他设备1、年初余额四、账面价值1、年末账面价值本报告书共94页第58页工程物资(1)在建工程电池生产线设备组合业务车间组合事业部生产线项目名称本年转入固定资产金额减少累计金额资金电池厂区建设等工程项目自筹1、年初余额本报告书共94页第59页辽宁时代万恒股份有限公司2023年度财务报表附注其中：新增租赁房产二、累计折旧1、年初余额1、年初余额四、账面价值1、年末账面价值(1)无形资产情况专利1、年初余额二、累计摊销1、年初余额本报告书共94页第60页专利1、年初余额四、账面价值1、年末账面价值(2)重要的单项无形资产情况剩余摊销期限(月)土地使用权一立山区鞍千路751号土地使用权一立山区光通路13号(1)商誉账面原值成商誉的事项本年增加本年减少并形成收购辽宁九夷能源科技有限公司(2)商誉减值准备形成商誉的事项本年增加本年减少收购辽宁九夷能源本报告书共94页第61页形成商誉的事项本年增加本年减少科技有限公司注：本集团2015年度非同一控制下企业合并收购二级子公司九夷能源公司，合并成本350,000,000.00元与合并报表层面确认的递延所得税负债9,974,069.41元之和大于合并日九夷能源可辨认净资产公允价值204,208,474.51元的差额155,765,594.90元计入商誉，2022年12月31日已全额计提商誉减值准备。其他减少房屋装修费16、递延所得税资产/递延所得税负债(1)递延所得税资产明细差异资产差异资产资产减值准备职工薪酬租赁负债(含一年内到期租赁负债)(2)递延所得税负债明细应纳税暂时性差异负债差异递延所得税负债非同一控制下企业合并固定资产评估增值性差异负债差异递延所得税负债使用权资产(含预付租赁款)(3)未确认递延所得税资产明细可抵扣暂时性差异可抵扣亏损(4)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期备注年末受限类型受限情况货币资金使用受限本报告书共94页第63页受限类型受限情况质押用于质押以置换多笔小额应付票据的银行承兑汇票。已背书尚未到期、未终止确认的银行承兑汇票。(续)受限类型受限情况货币资金已背书尚未到期、未终止确认的银行(1)应付账款列示(2)账龄超过1年的重要应付账款本报告书共94页第64页(1)应付职工薪酬列示本年增加本年减少一、短期薪酬二、离职后福利-设定提存计戈三、辞退福利(2)短期薪酬列示本年增加本年减少1、工资、奖金、津贴和补贴2、职工福利费3、社会保险费其中：医疗保险费工伤保险费生育保险、采暖保险费5、工会经费和职工教育经费6、短期带薪缺勤本报告书共94页第65页本年增加本年减少7、其他短期薪酬(3)设定提存计划列示本年增加本年减少1、基本养老保险2、失业保险费3、企业年金缴费教育费附加及地方教育费附加印花税应付利息本报告书共94页第66页②账龄超过1年的重要其他应付款一年内到期的租赁负债(附注六、27)短期债务(已背书尚未到期、未终止确认的银行承兑汇票对应的债务)本年增加本年减少新增租赁本年利息赁负债(附注六、25)本报告书共94页第67页发行公积金小计本年增加本年减少其他资本公积注：本年度资本公积增加：本公司收回原全额计提坏账准备的非关联方应收账款本年增加本年减少法定盈余公积调整前上年年末未分配利润调整年初未分配利润合计数(调增+,调减-)调整后年初未分配利润加：本年归属于母公司股东的净利润减：提取法定盈余公积应付普通股股利年末未分配利润本报告书共94页第68页(1)营业收入和营业成本情况收入收入(2)营业收入和营业成本的分解信息写字间出租电池制造销售营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本主营业务：商品类型分类：房产租赁按经营地区分类：国际业务按商品转让的时间分类：时段法其他业务：电池副品及电池废本报告书共94页第69页教育费附加地方教育费附加印花税34、销售费用职工薪酬差旅费交通、通讯费媒体推广费35、管理费用职工薪酬折旧费、摊销费合并企业间的借款利息税费(增值税)中介机构费修理费办公费本报告书共94页第70页辽宁时代万恒股份有限公司2023年度财务报表附注保险费保管及质量保障费交通及差旅费、通讯费房租及物业管理费信息披露费36、研发费用2022高性能低成本AA系列产品开发项目2022高性能低成本AAA系列产品开发项目2022低温长寿命系列产品研发项目2022高倍率高温型电池开发项目2022大容量锂电池电芯负极结构工艺研究2022大容量锂电池电芯正极结构工艺研究2022天然石墨材料基础性能研究2022天然石墨电解液的研究本报告书共94页第71页37、财务费用利息费用其中：票据贴现利息租赁负债利息费用银行手续费先进制造业增值税加计抵减本报告书共94页第72页国债逆回购、固定收益类理财产品购买固定收益类理财产品，产品期限不超过(含)1个月，各月投月份支付投资收回投资2023年4月2023年5月2023年6月2023年7月2023年8月2023年9月2023年10月2023年11月2023年12月固定资产减值损失本报告书共94页第73页商誉减值损失处置固定资产不需要支付的应付款项44、营业外支出非流动资产毁损报废损失罚款支出滞纳金等支出(1)所得税费用表本报告书共94页第74页当期所得税费用递延所得税费用(2)会计利润与所得税费用调整过程按法定/适用税率计算的所得税费用子公司适用不同税率的影响调整以前期间所得税的影响非应税收入的影响不可抵扣的成本、费用和损失的影响使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响税法规定的额外可扣除费用的影响所得税费用(1)与经营活动有关的现金实际收到的赔偿等营业外收入项目除税费返还外的其他政府补助收入收到关联方往来款收到与其他单位往来款项②支付其他与经营活动有关的现金本报告书共94页第75页辽宁时代万恒股份有限公司2023年成品运杂费、海关费、保险费及检验费差旅费、通讯费、办公费等管理费用支付与其他单位往来款项(2)与投资活动有关的现金收回用于投资的银行定期存单定期存单利息(3)与筹资活动有关的现金收到解冻票据保证金及用于票据保证金的银行定期存单本报告书共94页第76页支付票据保证金冻结款及用于票据保证金的47、现金流量表补充资料(1)现金流量表补充资料净利润固定资产折旧、投资性房地产折旧、使用权资产折旧无形资产摊销长期待摊费用摊销处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益以“一”号填列)固定资产报废损失(收益以“一”号填列)公允价值变动损失(收益以“一”号填列)财务费用(收益以“一”号填列)投资损失(收益以“一”号填列)递延所得税资产减少(增加以“一”号填列)递延所得税负债增加(减少以“一”号填列)存货的减少(增加以“—”号填列)经营性应收项目的减少(增加以“—”号填列)经营性应付项目的增加(减少以“—”号填列)一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产(2)现金及现金等价物的构成二、现金等价物其中：三个月内到期的债券投资其中：母公司或集团内子公司使用受限制的(3)不属于现金及现金等价物的货币资金理由本报告书共94页第78页理由提供保证，所有权受到限制。48、外币货币性项目货币资金欧元研发材料耗用研发动力费耗用研发设备折旧费研发人员差旅费其中：费用化研发支出资本化研发支出本报告书共94页第79页(1)本集团的构成营地业务性质持股比例(%)间接辽宁时代物业发展有限公司同一控制下企业合并辽宁九夷锂能股份有限公司鞍山鞍山电池制造销售辽宁九夷能源科技有限公司鞍山鞍山电池制造销售非同一控制下企业合并(2)重要的非全资子公司本年归属于少本年向少数股东分派的股利年末少数股东辽宁九夷锂能股份有限公司(3)重要的非全资子公司的主要财务信息非流动资产资产合计负债合计辽宁九夷锂能股份有限公司(续)非流动资产资产合计负债合计辽宁九夷锂能股份有限公司本报告书共94页第80页营业收入净利润辽宁九夷锂能股份有限公司(续)营业收入辽宁九夷锂能股份有限公司(1)重要的合营企业或联营企业营地业务性质持股比例(%)间接辽宁时代大厦有限公司房产租赁(2)重要联营企业的主要财务信息流动资产非流动资产资产合计非流动负债负债合计归属于母公司股东权益营业收入净利润本报告书共94页第81贞本年收到的来自联营企业的股利(3)合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明2019年，本公司的联营企业辽宁时代大厦有限公司(以下简称“时代大厦”)以其重要资产：投资性房地产及固定资产一房屋、无形资股集团及关联方金融机构借款提供连带保证；2020年末2023年，关联方原应付金融机构借款由本公司的上级母公司收购。虽然，为了保证自身权益，时代大厦取得了期后保证措施，但是，截至2023年12月31企业开拓国际市场项目补贴“小升规、规升巨”企业培育奖十一、与金融工具相关的风险本报告书共94页第82页本集团的主要金融工具包括股权投资、债权投资、借款、应收金融工具的详细情况说明见本附注六、相关项目。本集团从事风险益之间取得适当的平衡，将风险对本集团经营业绩的负面影响降低他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本集团风险管理析本集团所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险(1)市场风险金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流本集团采用敏感性分析技术分析市场风险相关变量的合理、可权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容①汇率风险本集团承受外汇风险主要与美元、欧元有关，除本集团的几个下属采购和销售外，本集团的其他主要业务活动以人民币计价结算。汇率风境外经营的业绩均构成影响。于2023年12月31日，本集团的外币货币性项目余额参见本附汇率风险的敏感性分析见下表，反映了在其他变量不变的假设下生合理、可能的变动时，由于货币性资产和货币性负债的公允价值益产生的影响。本年度上年度对利润的影响的影响对利润的影响的影响本报告书共94页第83页注1:上表以正数表示增加，以负数表示减少。注2:上表的股东权益变动不包括留存收益。利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风使本集团面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本集团面临于2023年12月31日，本集团持有的活期、而非固定利率的银行存款，公司的政策是保利率风险的敏感性分析见下表，反映了在其他变量不变的假设下，浮动利率金融资产和负债的利率发生合理、可能的变动时，将对净利润和股东权益产生的影响。对净利润的影响的影响对净利润的影响的影响人民币基准利率增加5