修改税务报表的步骤方法与风险预警

修改税务报表的步骤方法与风险预警企业财务人员的机械工作量一般都很大，申报纳税时难免出现报表错误的情况。出现报表错误就要对往期报表进行修改。北京利安咨询团队为各位会计准备好了报表修改的流程及报表修改会涉及那些税务风险。更多精彩分享，敬请关注北京利安咨询01修改税务报表的步骤登录网上办税平台，点击【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【按期应申报】—选择之前月份，带出财务报表后点击更正财务报表。1、点击我要办税选项卡，点击“税费申报及缴纳”按钮。2、税费申报及缴纳—按期应申报—选择之前月份，带出财务报表后点击更正财务报表。02修改税务报表的风险北京利安咨询提醒，

往期申报有错误，修改报表本身没有税务风险。只要本身会计账簿据实入账，记账规范，修改后会即使引起税额及利润的变化，也不会有税务上的风险。我们所说的风险，是本公司本身账簿即有风险的情况下，但是，修改报表的行为本身，会引起税务系统预警。1、涉及利润表的修改。一般情况下，只要涉及利润表，就会涉税。利润的多少，一定会影响到企业所得税，甚至会多出或减少增值税。而税的增减是税控系统最为敏感的内容，自然审查也会严格。2、对往期应收账款的调整应收账款的多少，对应的是银行存款与营业收入。一般情况下，银行存款很少会申报出错。那么对应收账款修改，就会涉及营业收入或坏账的变化。无论营业收入变化还是坏账变化都会影响到企业所得税的调整。何况一些企业会利用应收账款，认为调节企业利润，甚至一些有虚开发票的企业，往往会在应收账款上动手脚。所以，当企业对自身开出的票没有十足的把握时，一般不建议修改报表中的应收款项目。3、其他应收、应付款的调整大额的“其他应收/应付款”，大部分是企业法人（股东）占用企业资金形成的，相当于老板的口袋或者说是资金池。本身在报表中就比较敏感，税务部门也是重点“照顾”此科目。而有些企业，还会把一些暂不能入账的支出，计入“其他应收款”，这样就导致其他应收款科目本身就很有风险。本身有风险的科目，会计如果频繁更正该科目数额，无疑是告诉税务部门，该科目金额比较混乱，存在风险。4、存货的修改存货是链接成本与利润的纽带。销售出多少存货，就要扣除多少成本，带来相应的利润。同理，没有存货进行的销售，一定是企业虚开了发票。（先卖后买除外）而还没有卖出的存货提前扣除了成本，则需要足够的证据证明该存货已经损毁。存货入，要对应企业进项，存货出，对应企业销项。如果企业经常更改存货数额，那么系统会预警该企业可能存在无票买卖的情况。（特别是不生产产品的商贸企业）5、预收账款的修改预收账款一般是未开发票，不缴纳增值税，也不计入收入的企业资金。有些企业利用预收账款，晚开发票形式来调节本企业利润，这本身是一种逃税行为。在企业预收账款异常时，金税4本身就会发出预警。（相信很多预收账款多的企业，收到过税务部门要求检查合同的要求）所以一般情况下，企业不要修改报表中的预收账款，以免让金税系统认为该企业有人为控制利润的情况。……01问：如何办理发票验旧？答：您好，请您点击【我要办税】—【发票使用】—【发票验旧缴销】—【发票验（交）旧】，进入后可选择需要验旧的发票类型办理（注：电子专票验旧建议选择增值税专票验旧进入办理，机动车销售统一发票验旧可以在二手车销售统一发票验旧中办理）。图示指引如下一、我要办税—发票使用。二、发票使用—发票验旧缴销—发票验（交）旧。三、发票验（交）旧页面，进入后可选择需要验旧的发票类型办理（注：电子专票验旧建议选择增值税专票验旧进入办理，机动车销售统一发票验旧可以在二手车销售统一发票验旧中办理）。02问：如何在电子税务局上更正财务报表？答：您好，请您点击【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【申报清册】—【按期应申报】，在此页面先修改左上角的申报月份，带出对应的财务报表后，点击【更正财报】即可。图示指引如下一、我要办税—税费申报及缴纳。二、税费申报及缴纳—申报清册—按期应申报，在此页面先修改左上角的申报月份，带出对应的财务报表后，点击【更正财报】即可。03问：税务Ukey开票软件中如何做数据备份？答：您好，税务Ukey版开票软件可以将自行录入的商品及客户编码、软件安装信息以及开具的发票信息单独备份；请您登录软件点击【系统设置】—【基础编码设置】—【客户编码】—【自定义货物与服务编码】，请您点击【导出】按钮，请您选择导出文件的保存位置点击保存即可；若有机动车编码的同时需要导出机动车编码。编码备份成功后请您在电脑桌面上右击税务Ukey版开票软件图标，请您点击【属性】—【查找目标/打开文件位置】，请您在此界面搜索带税号的文件夹、EquipmentRecord.dat、system.ini、printer.ini和printerset.ini（共5个，若没有printerset.ini，则不用备份此文件只备份前4个，找到后请您将这些文件都复制粘贴到桌面保存（若有多个UKey使用该软件的情况，需要将所有的税号文件夹全部备份，有几户就有几个文件夹，其他的文件分别只有一个，备份一次即可）。注：以上备份路径必须全部备份，无法登录时可只备份根目录下文件，但是软件出问题时，备份数据无法确保一定能恢复数据。04问：如何变更购票人信息？答：您好，购票人信息操作变更时新增的人员需先注册个人账号，注册成功后企业只需使用法人/财务负责人/办税人身份登录在发票经办人维护中进行修改，修改成功后人员信息可自动同步至基本信息与现有办税人员处，无论删除、新增人员，在发票经办人维护中操作完成后可直接同步，变更人员信息时，可直接将变更前的人员信息进行删除，同时添加新的人员信息。请您根据需要参考以下操作流程变更：第一步：注册个人账号，通过新版登录界面点击【用户注册】，注册成功即可；第二步：变更基本信息中的购票人信息，请您使用法人/财务负责人/办税员身份登录电子税务局点击【我要办税】—【发票使用】—【发票票种核定】—【发票经办人维护（新增、变更）】，进入操作界面后，若要新增人员直接在此处点击增加；若要删除，可以在相关人员信息后方点击【删除】。图示指引如下第一步：用户注册。第二步：一、我要办税—发票使用。二、发票使用—发票票种核定—发票经办人维护（新增、变更）。三、领购人维护页面，进入操作界面后，若要新增人员直接在此处点击增加；若要删除，可以在相关人员信息后方点击【删除】。05问：如何变更生产经营地址？答：您好，请选择【我要办税】—【综合信息报告】—【身份信息报告】—【一照一码户登记信息变更】勾选非涉证信息变更，选择“非涉证信息变更”或在“请输入变更的项目”的单元格里选择需要变更的项目，选择完成后在下方的非涉证信息列表中会带出变更前的内容，手动填写变更后的内容，保存点击下一步提交即可。图示