社会保障基金管理 课件 第4章 社会保险基金监管

社会保障基金管理新编21世纪劳动与社会保障系列教材社会保障基金管理社会保障基金管理新编21世纪劳动与社会保障系列教材第4章

社会保险基金监管社会保障基金管理新编21世纪劳动与社会保障系列教材目录本章1社会保险基金监管概述23社会保险基金监管组织体系社会保险基金的监管方式4.1社会保险基金监管概述

4.1.1社会保险基金监管的重要性和必要性1.社会保险基金监管的重要性

确保基金的安全和完整

01040302实现基金的保值增值维持社会保障体系的良性运行确保基金的安全和完整是社会保险基金监管的直接目标。通过对社会保险基金进行有效监管,一方面可以确保基金的安全和完整,另一方面还可以促进经办机构建立良好的基金运营结构和信息反馈体系,逐步完善基金管理方式和运营环境。维护劳动者的合法权益是社会保险基金监管的根本宗旨。社会保险基金是社会保障制度运行的物质基础,是保证社会保障体系正常运行的基本前提。维护劳动者的合法权益4.1.1社会保险基金监管的重要性和必要性2.社会保险基金监管的必要性

现代社会保障体系本身是一个独立运作的、规模宏大的系统。随着人口老龄化和社会保障覆盖面的扩大，社会保险基金将有巨额的、逐年滚存的资金积累，倘若如此庞大的“养老钱”被挤占挪用，保障津贴不能够及时发放，势必引起社会的动荡。社保基金挪用案件：2002年9月海南达龙实业有限公司原总经理诈骗农村社会养老保险基金被判处死刑；2004年3月山西太原中级人民法院宣判了一起挪用7659万元的社保基金挪用诈骗案；2006年7月的河北电力公司社保中心原基金管理员非法挪用3817万元社保基金炒股……4.1.2社会保险基金监管的基本原则法制性原则

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社会保险基金监管机构在履行监管职能时，以事实为依据，以法律法规为准绳，对被监管者采取一视同仁、公平对待的态度，客观公正地对相关机构的违规违纪行为进行监督检查。社会保险基金监管机构依据国家法律规定，运用法律手段来管理社会保险经办机构和社会保险投资运营机构的业务。法制性原则利用国家法律的强制性和权威性，保障社会保险基金监管工作的有效运行。公正性原则

社会保险基金监管机构依照法律独立行使监督权利，不受其他任何机关、单位、社会团体和个人的干预。监管机构保持独立性是保证社会保险基金监管公平、公正的前提，可以防止出现权利滥用、以权谋私、独断专行等情况3.独立性原则4.1.2社会保险基金监管的基本原则

在保证投资的本金能够全部收回的前提下，取得预期的投资收益。安全性原则是社会保险基金监管必须遵守的首要原则。

社会保险基金监管机构按照基金对安全性、流动性、收益性的要求，合理设置监管指标，客观评价和预测，以最大限度地控制风险。

社会保险基金的监管必须科学、合理，尽量避免基金监管负效应的发生。监管机构必须运用先进的科学技术，建立严密的监管法规体系和科学规范的监管指标体系，不断提高监管的质量和效率。

安全性原则4

审慎性原则5科学性原则64.2社会保险基金监管组织体系社会保险基金管理是一项十分复杂的工程，仅仅依靠单一的监管机制或监管方式很难真正提高监管效果，需采取组合型监管机制。资料来源：孙建勇.社会保障基金监管.北京：中国劳动社会保障出版社，2005.为此，建立社会保险基金监管组织体系可以从内部监管和外部监管两个方面入手。4.2.1社会保险基金的内部监管

财务监管是指通过内部财务管理制度和管理活动，对社会保险基金运行的合法性、合理性和有效性进行监管。财务监管属于第一层次的监管；既是事后监管也是事前和事中监管，它是一种全过程的监管。

内部审计是指基金管理机构通过岗位设置和职责分工来对自身基金管理运行情况进行审查的过程。内部审计主要侧重于对本单位会计和财务管理的核对，检查业务是否符合规定，是否按章执行。它是内部监管中第二层次的监管；属于事中监管和事后监管。01财务监管内部审计024.2.2社会保险基金的外部监管行政监管

财政和审计监管是指财政部门和审计部门对社会保险基金管理运行情况进行的监督，它侧重于资金和财务方面的监管。它是外部监管中第二层次的监管;属于事中和事后监管。财政和审计监管

社会公众尤其是直接利害关系者，通过各类社会团体和社会组织、各类群众自治组织，借助舆论的作用和影响，对社会保险基金的投资运营活动进行的监督，一般包括工会监管、企业团体监管和社会舆论监管。具有非官方性、公开性和透明性；属于一种全过程的监管。社会监管社会保险基金监管机构依靠行政和法律手段对基金管理服务机构在经营运行过程中的违法违纪行为、政策执行情况以及基金运行的效果进行的监督，各级人力资源和社会保障行政部门基金监管机构是我国社会保险基金监管体系的主体。它是外部监管层面中第一层次的监管;属于事中、事后监管。4.3社会保险基金的监管方式4.3.1现场检查1.现场检查的含义现场检查是指社会保险基金监管机构按照规定程序对被监督单位的社会保险基金管理、运营情况等实施的实地调查,从而实现对基金运营状况的监控。从检查的内容来看,从检查实施的时间来看,现场检查可分为不定期检查、定期检查。不定期检查一般只进行某些专项检查,定期检查则需要对被检查单位做出综合性评价。现场检查可分为综合检查和专项检查。综合检查是监管机构按照法律规定,对被检查单位执行法规政策、基金管理运营情况及财务状况进行的全面检查;专项检查是监管机构对被检查单位的某一项或者几项业务,或基金管理运营的某一方面进行的检查。2.现场检查的内容一般来说,现场检查的内容主要包括以下五个方面:

基金资产的质量基金收益的水平基金的流动性基金管理的内部控制基金管理的状况现场3.现场检查的程序一般来说,现场检查的正常程序包括立项、准备、实施、报告、处理五个阶段。首先,根据年度检查计划确定具体的检查对象、目标、内容;然后,挑选具备专门知识、业务专长和丰富经验的检查人员组成检查小组,并指定检查组长和主查人。收集相关政策法规，确定检查重点,研究检查方案,准备调查问卷,并在实施现场检查前向被检查单位发出检查通知。检查小组进驻被检查单位,听取被检查单位的自查情况汇报,检查分析会计凭证和报表,查阅与监督事项有关的文件和资料,检查现金、实物和有价证券,进行调查取证,核实有关问题。当现场检查结束后,检查小组根据检查结果,在规定时间内向监管机构提交检查报告。检查报告经检查机构审核后,对被检查单位存在的一般性问题提出整改意见,出具整改意见书。立项准备实施报告处理4.现场检查的频率监管机构进行现场检查的频率,可视基金的规模和状况而定,一般每年至少做一次现场检查。在两次现场检查期间,监管机构主要通过非现场检查,对监管对象的基金效益和流动情况、基金资产质量和管理质量(包括内部控制程序)进行认定评估,并写出综合检查报告。在基金管理运营中存在问题或在上次检查中评估较差的机构,必须接受更为频繁的检查。一些层次较高、基金规模较大的经办机构,一旦出现问题就影响较大,必须对其进行一些专项检查。5.现场检查报告的格式现场检查报告以检查过程中发现的问题为主要内容,分为三个部分:第一部分阐述检查发现的问题以及检查小组对这些问题的看法；第二部分全面分析被检查单位基金管理运营的状况,详细列举各种财务数据,并对有关数据做出分析和评价；第三部分属于保密部分,仅供监管机构内部掌握,主要包括对被检查单位管理水平和管理人员素质的评价,以及检查小组认为应该采取哪些措施纠正查出的问题。4.3.2市场准入

1.市场准入的含义市场准入是指社会保险基金监管机构依据法律法规,对从事社会保险基金运营服务机构所应具备的条件和资格的限制和认定。对社会保险基金运营服务机构市场准入的控制,是实施有效监管的首要环节。监管机构通过准入审批,保证准入机构的数量、结构、规模和分布符合社会保险事业发展的需要,并与监管当局的监管能力相适应。2.市场准入的监管内容二是准入经营的程度,即限定业务范围和规定有关政策,以对运营机构的基金投资范围、投资方式、投资数量和投资组合予以限制。市场准入的监管内容主要包括两部分:

一是从事社会保险基金运营的机构所需的件和资格。4.3.3信息披露制度

1.信息披露制度的含义信息披露制度是指金融机构及上市公司等依据法律的规定,将与其经营有关的重大信息予以公开的一种法律制度。信息披露制度的建立主要是为了规避在委托人或受益人与管理人之间利益不一致的情况下的代理风险。一方面,信息披露制度的建立可以降低监管部门的监管成本。另一方面,信息披露制度的建立有助于提高基金经办、托管和投资运营的透明度,减少由信息的不对称导致的风险和损失。2.信息披露的原则

尽可能充分地揭示与投资者决策密切相关的全部信息,不得有意忽略或隐瞒重要的相关信息,使信息使用者能够全面了解基金运营管理状况。

充分性原则及时性原则简单易懂原则最优成本原则

信息披露的目标在于提供与基金投资决策相关的信息,且只有及时的信息才可能是相关的。

披露信息的成本主要包括财务数据的收集成本、信息加工成本、信息传递成本以及信息使用成本。在披露信息的过程中,既要避免因披露信息过多而造成市场竞争优势丧失,又要避免因披露信息过少而给投资者带来损失。使用浅显易懂的语言披露基金的信息，,尽量避免过分专业化、技术性的信息,要提高披露信息的有效性。1234信息披露的原则3.信息披露制度的具体内容一般来说,信息披露制度不是单独存在的,而是因监管机构在有关法规中引入“强制性信息披露”条款而生成的。条款要求社会保险基金运营管理者必须提供完全的、准确无误的、通俗易懂的信息。在采用强制性缴费确定型制度,特别是雇员享有选择权的国家,信息披露的要求较为严格。而OECD国家对养老保险基金信息披露的要求并不严格,一些国家甚至在法律上没有要求。养老保险基金可以只公布年报,监管机构一般委托外部独立的审计事务所审查所披露信息的真实性。但实施这种机制要求有发达的金融市场、发育程度高的中介组织以及健全的法律制度。4.3.4要情报告制度

1.要情报告制度的含义要情报告制度是指各级劳动保障行政部门对本行政区域,通过社会保险基金行政监管、经办机构内部控制、审计等部门检查、媒体披露、受理举报核实、检察机关和法院立案审理等方式发现的各类社会保险基金挤占挪用、欺诈冒领等问题按要求进行上报的制度。2006年,劳动和社会保障部发出的《关于印发社会保险基金要情报告制度的通知》称,为加强基金监管,建立畅通的工作渠道,及时掌握基金安全状况,建立社会保险基金要情报告制度。2.要情报告制度的内容要情报告制度实行行政领导负责制,县级以上劳动保障行政部门主要负责人是第一责任人,负领导责任,其他领导按工作分工,负相应责任。基金监督机构负责人负直接责任。各级报告单位对所报告内容的真实性、准确性和完整性负责。要情分为要情和重大要情要情报告制度包括:要情报告、结案报告、要情统计报告、要情档案管理等4.3.5举报投诉制度

1.举报投诉制度的含义举报投诉制度是指公民、法人和其他社会组织可以就养老保险基金、医疗保险基金、失业保险基金、工伤保险基金、生育保险基金的收支、管理方面的违法违纪行为向劳动保障行政部门检举、控告的一种制度。劳动保障行政部门应当开设社会保险基金监督电话,向社会公布监督电话号码、传真号码、通信地址、邮政编码和受理举报的范围,并为举报人提供其他便利条件。由县级以上各级人民政府劳动保障行政部门负责社会保险基金监督的机构具体承办举报受理和办理工作。2.举报投诉受理范围举报投诉的受理范围主要包括以下几个方面:单位及其工作人员在养老、工伤、生育保险基金收支、使用和运营中的违纪违规行为;代征、代发机构及其工作人员在基金划转中的违纪违规行为;参保单位未按规定为其职工办理养老、工伤、生育保险,未足额缴纳各项保险费;享受养老、工伤、生育保险待遇的个人或相关人员冒领、骗取保险待遇的行为;对养老、工伤、生育保险待遇标准有异议的投诉;上级交办或有关部门转办的举报投诉事项。3.举报投诉受理程序登记

登记的内容包括举报事项、举报人联系方式、受理时间、受理人。审查

举报投诉受理部门应对举报投诉事项进行甄别。立案调查承办部门应对举报事项进行调查核实,提出处理意见,形成书面报告。处理告知对于举报人要求答复本人所举报事项调查处理结果的,由承办部门在结案后将处理结果告知举报人。对于上级交办或有关部门转办的举报投诉事项,书面回复处理结果。结案归档对办结的举报案件,将案件有关资料归集整理,立卷归档。4.3.6电子化监管1.电子化监管的特点

电子化监管,是指监管机构将监管内容量化为系统的、分层次的指标体系,运用计算机对报送资料和稽核情况进行分析对比、归纳整理,并依此监督社会保险基金的经营状况及其风险程度。电子化监管的特点包括：

（1）监管手段现代化

（2）时效性强

（3）监管范围广

（4）科学性强、准确度高2.我国的金保工程金保工程是利用先进的信息技术,以中央、省级、市级三级网络为依托,涵盖县、乡等