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文档简介

会计实操文库记账实操-债权投资账务处理（一）一般企业债权投资账务处理1.取得时借：债权投资——成本【面值】应收利息【支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息】债权投资——利息调整【按其差额，或在贷方】贷：银行存款【按实际支付的金额】2.持有期间确认利息收益借：应收利息【债券面值×票面利率】债权投资——应计利息【债券面值×票面利率】贷：投资收益【期初债券摊余成本×实际利率】债权投资——利息调整【差额，或借记】3.实际收到分期付息的利息时借：银行存款贷：应收利息（二）小企业长期债券投资账务处理1.购入债券（假定为分期付息）借：长期债券投资——面值——溢折价【或贷记，将在后期确认利息时按直线法摊销】应收利息贷：银行存款2.计算利息并确认投资收益借：应收利息贷：长期债券投资——溢折价【或借记】投资收益3.收到利息借：银行存款货：应收利息4.收回本金借：银行存款贷：长期债券投资——面值[提示]无法收回的小企业长期债券投资，计入营业外支出。

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