案件审计服务投标方案（技术方案）

1案件审计服务投标方案第一章项目背景及需求分析 第一节项目背景 一、案件审计的定义 三、案件审计对审计人员的特殊性 第二节需求分析 一、项目概况 三、服务要求 第二章项目组织机构及人员配备 第一节项目组织结构分类 一、职能型组织结构 三、矩阵型组织结构 第二节项目组织规划原则 三、项目组织一体化原则 2第三节项目组织机构 一、项目组织机构 二、项目组织机构图 第四节项目人员配备 一、本项目人员配备 二、人员配备表 三、人员岗位职责 第三章人员管理及培训 第一节审计人员管理办法 一、职业操守 二、专业素养 三、技能培训 第二节项目人员守则 一、项目人员员工守则 二、项目人员执业守则 三、项目管理人员守则 第三节项目人员要求 一、思想道德要求 二、业务能力要求 第四节人员培训计划 3一、培训目的 二、培训对象 三、培训时间 六、培训教材 七、培训内容 第五节审计人员对案件审计技巧培训 一、收入不入账、多收少记或少付多记的查账技巧58二、虚报冒领费用开支的查账技巧 三、监守自盗的查账技巧 四、盗用支票的查账技巧 五、私吃回扣或吃利息的查账技巧 六、利用账目混乱浑水摸鱼的查账技巧 七、虚设账户从中侵吞公款的查账技巧 60八、张冠李戴，从中贪污的查账技巧 九、利用差账、漏账，截留中饱私囊的查账技巧.60十、“飞过海”手法的查账技巧 十一、变造、伪造会计凭证、会计账簿的查账技巧61十二、虚列成本偷漏税款的查账技巧 十三、乱摊乱挤成本费用开支的查账技巧 62十四、隐瞒收入、搞小金库的查账技巧 4第六节项目人员保密教育与培训 一、保密教育培训要求 二、保密培训对象 三、涉密人员保密教育 七、涉密人员考核与奖惩 第四章项目拟投入设施设备 第一节项目拟投入设施设备 第二节办公设备管理制度 二、适用范围 三、职责 第五章项目管理制度 第一节审计人员保密制度 一、保密范围 二、保密守则 三、保密规定 四、机要文件规定 六、文件归档 七、文件销毁 5第二节人力资源管理制度 一、员工管理制度 二、员工聘用制度 三、劳动合同管理制度 七、员工奖惩制度 第三节财务管理制度 一、总则 二、财务人员管理及岗位职责 三、收益分配 七、成本费用管理 八、财务管理与会计核算 第四节业务质量控制制度 一、总则 二、质量控制目标 三、对业务质量控制 第六章案件审计服务方案 第一节案件审计服务计划 6一、确定审计范围及目标 三、服务审计重点 四、项目审计方法 第二节案件审计服务方案 一、审计思路 六、审计程序和审计方法 七、工作计划(日程表) 第三节案件审计服务意识 一、审计人员案件服务意识 二、案件线索移送质量意识 三、保密意识 第四节经济案件审查服务关键 一、明确案件查账的要点 二、发现经济案件中问题 三、熟悉案件查账的技巧 第五节案件审计服务流程 一、案件审计的指定 7二、进行案件审计 三、制作案件审计报告书 第六节案件审计服务方式 二、业务流审计法 三、物资流审计法 四、信息流审计法 第七节案件审计取证方法 二、案件审计证据的质量控制 第七章案件审计进度控制方案 第一节审计进度控制措施和流程 一、本所的组织保证工作 三、审计工作进度安排 第二节审计进度保证措施 第三节进度控制承诺 一、进度控制承诺 二、审计反应速度的承诺 8第八章项目服务保密方案 第一节保密管理人员管理 第二节涉密载体管理 一、管理要求 二、涉密载体的制作 三、涉密载体的收发与传递 六、涉密载体的保存管理 七、涉密载体的清查、清退管理 八、涉密载体的销毁管理 十一、处罚 第三节涉密信息设备管理 一、说明 二、职责 三、管理要求 六、涉密信息设备的维护管理 七、涉密信息设备的使用管理 八、涉密计算机的安全管理 9第四节保密监督检查 一、保密检查要求 二、分工 三、保密检查周期 五、保密检查管理 第五节保密工作考核与奖惩 二、考核内容 三、奖励 第六节泄密事件报告与查处 一、说明 二、职责 三、泄密事件的报告 四、泄密事件的查处 第七节保密管理持续改进机制 一、职责 二、措施和方法 三、预防措施和要求 第九章后期服务方案 205第一节后续服务承诺 第二节审计服务响应 一、审计服务内容的响应 二、对服务速度的响应 三、服务期后的服务响应 第十章服务承诺及质量保障措施 第一节财务审计保密承诺书 一、审计服务保密承诺书 第二节质量控制保障措施 三、业务标准质量保障 第三节质量保证体系综述 一、质量方针 第十一章合同档案管理 第一节审计档案管理制度 第二节审计档案管理 一、审计档案的归档范围 三、其他 222第三节审计档案的重要性 一、审计档案的作用 二、进一步提升审计档案管理工作 三、完善档案工作制度 四、审计档案计算机应用 第四节审计档案工作规范 第五节审计文件材料立卷归档规定 第六节审计业务档案管理 温馨提示：本方案目录中的内容在word文档内均有详细阐述，如需查阅，请购买后下载。一、如招标文件要求“项目背景和需求分析”,详情见本方案的第一章；二、如招标文件要求“项目组织机构及人员配备”,详情见本方案的第二章；三、如招标文件要求“人员管理及培训”,详情见本方四、如招标文件要求“项目拟投入设施设备”,详情见五、如招标文件要求“项目管理制度”,详情见本方案六、如招标文件要求“案件审计服务方案”,详情见本七、如招标文件要求“案件审计进度控制”,详情见本八、如招标文件要求“项目服务保密方案”,详情见本九、如招标文件要求“后期服务方案”,详情见本方案十、如招标文件要求“服务承诺及质量保障措施”,详情见本方案的第十章。十一、如招标文件要求“合同档案管理”,详情见本方(如有最新法律法规，从其规定。)(以下内容根据招标文件及项目实际情况进行修第一章项目背景及需求分析第一节项目背景被审计单位的作弊不仅发生在资金环节，也发生在业务环为了做得更隐蔽，他们还进一步通过财务手段对此加以掩盖，通过“洗账”方式，把“黑账”洗成“白账”,以掩盖确定审计对象资金流动的主要通道及其在会计处理中的账运用重要性原则确立分析重点。资金流分析应当充分研究审计对象自身经营规模和趋势、业务内容和重心、资金流动方式和特点，把握影响审计对象资金流动的关键环节和主要通道，紧贴审计对象实际灵活运用重要性原则，从资金流层面准确有效的确定审计重点，合理分配审计资源，提升资金流三是理清审计对象资金流程环节，注意抓住资金源头和归属，特别是要弄清资金的最终去向。无论会计处理和资金过户程序怎样复杂，资金流动总有一个最终归属，资金归属能够准确说明资金流动性质和目的，具有鲜明有力的证据效应。掌握资金流程环节有助于把握经营活动过程，理清资金流向可以更好地判断经济行为性质。四是在分析资金流情况时，要增强对资金流动异常状况体察的敏感性，从中发觉挖掘不法行为线索。不同经营内容的审计对象具有各自资金流动的特点和规律在资金流表现上有异于自身结构周期性的信号应该引起审计人员的关注并重点进行真实性合法性核实，在资金流分析时更需发挥审计人员的职业敏感和分析能力。五是从银行账户入手。银行账户是审计对象资金外汇市场的主要通道，从银行账户入手审查分析其资金流情况是开展资金流审计的突破口。银行账户汇集了审计对象绝大多数资金流动，集中反映了审计对象的财务信息在进行资金流分析过程中，应重视对银行账户提供的信息的收集和梳理。在与审计长期打交道的过程中，被审计单位已熟悉审计人员的习惯，就是把重点放在查账上。在通过账面很难作弊的情况下，被审计单位开始向账下的资金流载体下黑手，主要是通过对库存现金、银行开户、银行存款、定期和活期存单、银行对账单，借款白条等资金载体造假，进行作弊。在这种情况下，就要求审计人员以资金流为导向，密切关注被审计单位所有资金流载体的异动情况，寻找蛛丝马迹，发现经济案件线索。如在对某单位的审计中，发现该单位某财务人员有篡改、涂改很行对账单的问题，涂改后的对账单反映该单位在某银行的存款有60余万元。这里有两个疑问，财务人员为什么要涂改对账单的存款数额，其用意何在?真实的银行存款到底是多少?带着这两个疑点，审计组延伸调查了对方银行。经查证，证实了该单位同期在对方银行仅有6000余元的存款，双方为什么会有60万元的差额呢?审计人员接着对该单位所有在各银行的存款户对账单进行了检查，又发现了该财务人员经手的2张银行对账单被涂改。在铁的证据面前，该财务人员最后承认是他通过伪造银行对账单的手法，在三个银行账户上挪用公款120余万元、时间最长一笔达一年之久、部分资金难以收回的事实。2.业务流审计查处经济案件线索是审计的一个难点，其根本原因就是被审计单位为了对付检查，改变策略，采用了收入不入账，在业务环节使用移花接木手法，隐瞒、截取了非法收入，造成审计人员很难从账面上发现问题。在这种情况下，就要求审计人员以业务流为导向，重点关注被审计单位所有与经营业务活动有关的业务记录，特别是要关注其主营业务、附营及基本建设和对外投资等情况，通过审查这些业务活动资料的异常情况，追踪经济案件线索。如在对某单位的审计中，发现该单位签订的部分主营业务合同中“要约”部分有不合常理的问题，表现在该单位与某生产厂商大签订供销合同的标准方面与其他厂家不同，让利过大。通过延伸调查对方厂家，证实了该生产厂商当年向该单位提供商业回扣上百万元，而且这笔收入单位未入账的事实。3.物资流审计化国有为集体、化大集体为小集体，这是当前国有企业侵占国有资产的突出现象。这类案件的特点是其不通过资金的收支反映，而是通过物资的流动环节作弊，达到非法侵占国有资产、转移国有利润的目的。这就要求审计人员以物资流为导向，对被审计单位所发生的与物资流有关的记录资料予以关注，包括土地、设备、厂房、存货等，通过追踪这些物资流的异动、流向情况开展审计。如，我们在对某单位的审计中，就是通过对该单位存货量在某个时期奇高奇低、变动异常的疑点，进行追踪审计，从而证实了该单位违规设立“三产”,将国家专营商品多次无偿拨给了下属“三产”经营，非法侵占国家特殊行业利润数百万元为集体所有。4.信息流审计贪污、受贿、私分国有资产这些违法案件常常做得很隐蔽，不留痕迹，账面上很难发现。审计人员查处这类案件就实了该单位负责人受贿5万元的事实。具体情况是：在审计宣读政策，终于有2名工作人员用匿名信的方式，向审计组进的是同类同型号的产品，而每台费用却比审计局高出了货方按照每台高于实际价2.5万元的金额开具发票，并按照发票金额给予付款，对方还证实多收的5万元资金已被该单利用公权为个人谋利，危害国家利益，是当前职务犯罪的主要特点。审计人员要发现这些案件，就不能停留在传统的就账查账的方式上，而应当另辟蹊径。文件流审计法就是其中的一招。该法要求审计人员以文件流为导向，对被审计单位发生的所有与文件流有关的要素予以关注，包括被审计单位签订的经济合同、制发的业务文件、管理层会议记录甚至政府部门的业务批文等，通过对这些文件内容甚至公章、文号、字号的审核，分析其异常情况，追踪经济案件线索。如，某审计机关在审计一被审计单位的在建工程时，发现在国家重申明令禁止楼堂馆所建设的时候，这家单位1.2亿元的综合性建设项目却得到批准立项。带着这一政策性疑点，审计组对建设项目的批文进行了认真审阅和仔细观察。经审查发现，该批文在真实性方面有重大疑点，其突出表现是批文机关的公章尺寸偏小，与其级别规格不符，而且公章的字体、字号不符，字形摆布不对。后经到批文机关调查，证实该机关根本没有制发该批文。后在司法机关协助下，通过司法侦讯手段，查实是批文机关某国家工作人员利用职务之便，通过骗取文件头、伪造虚假文号和公章的手段，绕过所在机关帮助这家单位伪造了国家批文，使得这家单位1.2亿元的综合性建设项目得以批准立项建设，并从中收受了2套住房的好处。二、案件审计在经济案件的作用1.内查与外调相结合当前，经济犯罪分子的作案手段日益狡猾，许多问题单纯通过单位账簿很难查清事实，因此，发现经济案件线索，好充分准备工作。通过内查，列出需要外调单位名单、事项、疑点及最佳外调时间，增强外调的有效性；另一方面外调的结果要及时反馈。通过情况反馈提高内查的针对性，达到结果的可靠性；同时，在内查外调中要注重运用访谈调查法。发现经济案件线索审计与传统的财务收支审计的目的是不同的，工作的手段与方法也不尽相同。审计实践证明，作为财务收支审计不常用的访谈调查法，在发现经济案件线索审计中往往能达到预想不到的效果。发现经济案件线索审计一般采用个别访谈法，个别访谈时应有两个以上的调查人员在场。进行谈话调查必须做好详细记录。值得注意的是，对同一谈话内容应找相关的多人进行问询，达到相互验证的目2.审计调查与群众举报相结合。信访工作是反腐倡廉的一道重要防线，中纪委公布的大案要案中就有60%左右的案件是人民群众举报的结果。群众的眼睛是雪亮的，凡有重大违法违纪犯罪行为的单位和个人，或多或少都会暴露出一些蛛丝马迹，人民群众最容易感觉其中的微妙变化。因此，审计机关平时要重视群众来信和举报材料，并经常同纪检、监察部门交流信息、互通有无。审计的优势在于：根据需要补充审计计划，随时安排常规性检查，不容易引起被审计单位和犯罪嫌疑人的特别关注。尤其涉及重大违纪案件时，在整移交纪检、司法机关进一步查处。审计调查像一块“试金石”,手法简便、效果显著。常规审计由于实施时间短、审计资源不足等诸多因素的制和事业心；要坚持原则、敢于动真碰硬，并消除三种模糊认一是要消除畏难情绪。目前审计环境虽有所改善，但并不宽松。特别是查到关键问题，触及被审计单位和利益时，势必会遭到种种阻挠和刁难，得不到应有的配合和支持，如吃闭门羹、拒绝提供会计资料甚至是讽刺挖苦。每当遇到这些情况，我们都耐心地宣传，依靠上级领导，依据有关财经法规，不断化解困难和矛盾，赢得被审计单位和社会各界的理解，更加坚定审计人员克难攻坚的信心。二是要消除怕得罪人的思想。尤其是查出经济案件线索，有时会遇到领导关系、人情关系等方方面面的说情阻挠。要坚持一抓到底，不怕得罪人。三是要消除“吃力不讨好”的心态。审计人员在一线查有审计成果；二怕问题查出来了，上下碍于关系情面，得不到及时处理；三怕案件线索移交了，由于办案成本大或司法机关做好人，大事化小、小事化了。因此，审计人员一定要端正思想，提高认识，凝心聚力，强化责任。同时，审计人审计对事不对人的观念，既要对事也要对人，而且要多从人的角度去思考问题和分析问题；另一方面要增强对发现经济案件线索的敏感性。2.严谨细致，抓好重点环节一是注重审前准备，周密编制实施方案。充分利用以前的审计档案，审前收集和分析被审计单位往年审计中发现的问题，便于在审计中检查整改落实情况；调查财政税务物价等部门和走访与被审计单位相关联的单位，了解其纳税、收费及账户管理方面是否存在不合规的问题；从纪委、司法部门了解人民群众来信中所提示的违纪线索。如某市审计局在对该市人保公司审计中，就是利用以往审计档案的资料，在审计资产时发现了其保险分所的账外房产被变卖后，但资金金库”以及胡花乱支、损失浪费1199.47万元。二是注重全不放过每一笔可疑之处，尤其要对错综复杂的往来账、管理混乱的资产资金账、使用不规范的收支票据等方面进行详查，逐笔核对、从中发现疑点和问题。如某市交警大队车管所原所长程某挪用车辆代征手续费20.95万元，其中一笔就是通过自制手续费凭证，从保险公司账面支出，然后划转到“城区保险办”支付现金12.20万元，一笔转账到某金店8.75万元，经审计人员仔细审查，认为有挪用贪污之嫌，移注重延伸。在审计中，要注重突出审计重点，向三个方面进另一方面是向主管部门进行延伸检查；再一方面是向有业务往来的单位进行延伸调查，寻找有关关联交易和资金往来中的猫腻。如某市在对“人保公司”下属两个保险分公司延伸审计中发现，该人保公司分别虚列两笔手续费支出4.50万元和6.75万元，分别划入上述两个保险分公司账户中，而两个保险分公司又分别提取以上款项，将现金交给人保公司财务科科长林某，然后林某又将这两笔账外资金划入“城区办”,将该市交警大队车管所原所长程某的借款11.25万元予以冲平。审计期间，督促保险公司将借给程某的11.25万元迅速予以追回，避免了国有资产的流失。3.明晰目标，把握关键部位采购环节。从程序上看，采购有无舍近求远、价格上是否舍低就高。可以通过走访业务部门了解主要的进货渠道、市场价格，通过网络查询，然后加以比较。尤其要注意采购量与需要量的对比，有无存货较多，仍大量采购的异常现象等。二是销售环节。注意有无畅销产品低价销售；在货款回笼整体情况比较好的势态下，个别货款长期不收回。个别单位产品售价制定是否严格遵循相关程序；紧俏产品销售给自己负责人的单位或销售给自己的亲属。有无明亏仍大量销售的情况等。三是资产转让环节。注意资产转让是否按程序办事，有无经过必要的评估，有无低价转让国有资产造成国有资产流失的，资产转让对象与本单位关系是否密切等，有无隐瞒转移国有资产，化公为私的现象。四是对外投资环节、借款环节。注意有无未按规定完成决策程序，擅自对外投资的；被投资单位效益较好，但长期收不到应得收益的；有无以投资之名，将借款长期被对方占用，又不加催收的；有无将本和材料的发包是否符合法定程序；对不经过招标的零星工中心“定期存款”账面反映有350万元资金存在人寿保险公第二节需求分析(根据项目具体情况自行更改)一、项目概况(一)项目名称：案件审计服务(二)项目概况及其关联公司开展案件审计。二、服务内容按审计准则开展审计，并结合案件侦办需求，完成以下账目、资产及资金流转情况。(根据项目的不同案件的不同自行更改)三、服务要求1.供应商根据采购人提供公司企业、人员名单、账册及账户交易明细开展并完成审计工作。2.供应商根据有关法律、法规，依法开展审计工作，不受被审计单位及相关人员的干扰；3.审计报告对采购人负责；便利侵害被审计单位合法权益和与审计有关的权利人的合第二章项目组织机构及人员配备第一节项目组织结构分类个组织结构适用于主要由一个部门完成的项目或技术比较(1)以职能部门作为承担项目任务的主体，可以充分(2)职能部门内部的技术专家可以被该部门承担的不(3)同一职能部门内部的专业人员便于交流、相互支援，对创造性地解决技术问题很有帮助。同部门的专业人员易于交流知识和经验，项目成员在事业上具有连续性和保障(4)当项目成员调离项目或者离开公司，所属职能部门可以增派人员，保持项目技术的连续性。(5)项目成员可以将完成项目和完成本部门的职能工作融为一体，可以减少因项目的临时性给项目成员带来的不2.职能型组织结构的缺点如下：(1)客户利益和职能部门的利益经常发生冲突，职能部门会为本部门的利益而忽视客户的需求，只集中于本职能部门的活动，项目及客户的利益往往得不到优先考虑。(2)当项目需要多个职能部门共同完成，或者一个职能部门内部有多个项目需要完成时，资源的平衡就会出现问(3)当项目需要由多个部门共同完成时，权力分割不利于各职能部门之间的沟通交流、团结协作。项目经理没有足够的权力控制项目的进展。(4)项目成员在行政上仍隶属于各职能部门的领导，项目经理对项目成员没有完全的权利，项目经理需要不断地同职能部门进行有效的沟通，以消除项目成员的顾虑。当小组成员对部门经理和项目经理都要负责时，项目团队的管理经常是复杂的。对这种双重报告关系的有效管理常常是项目最重要的成功因素，而且通常是项目经理的责任。二、项目型组织结构项目型组织结构中的部门完全是按照项目进行设置，是一种单目标的垂直组织方式。在项目型组织结构中，项目经理有足够的权力控制项目的资源。项目成员向唯一领导汇报。这种组织结构适用于开拓性等风险比较大的项目或进度、成本、质量等指标有严格要求的项目，不适合人才匮乏或规模小的企业。1.项目型组织结构的优点如下：(1)项目经理对项目可以全权负责，可以根据项目需要随意调动项目的内部资源或者外部资源。(2)项目型组织的目标单一，完全以项目为中心安排工作，决策的速度得以加快，能够对客户的要求做出及时响应，项目组团队精神得以充分发挥，有利于项目的顺利完成。(3)项目经理对项目成员有全部权利，项目成员只对项目经理负责，避免了职能型项目组织下项目成员处于多重领导、无所适从的局面，项目经理是项目真正、唯一的领导(4)组织结构简单，易于操作。项目成员直接属于同同时加快了决策速度。2.项目型组织结构的缺点如下：(1)对于每一个项目型组织，资源不能共享，即使某个项目的专用资源闲置，也无法应用于另外一个同时进行的类似项目，人员、设施、设备重复配置会造成一定程度的资(2)公司里各个独立的项目型组织处于相对封闭的环境之中，公司的宏观政策、方针很难做到完全、真正地贯彻实施，可能会影响公司的长远发展。(3)在项目完成以后，项目型组织中的项目成员或者被派到另一个项目中去，或者被解雇，对于项目成员来说，缺乏一种事业上的连续性和安全感。(4)项目之间处于一种条块分割状态，项目之间缺乏信息交流，不同的项目组很难共享知识和经验，项目成员的工作会出现忙闲不均的现象。矩阵型组织结构是职能型组织结构和项目型组织结构的混合体，既具有职能型组织的特征，又具有项目型组织结它是根据项目的需要，从不同的部门中选择合适的项目人员组成一个临时项目组，项目结束之后，这个项目组也就解散了，然后各个成员回到各自原来的部门，团队的成员需要向不同的经理汇报工作。这种组织结构的关键是项目经理需要具备好的谈判和沟通技能，项目经理与职能经理之间建立友好的工作关系。项目成员需要适应于两个上司协调工作。加强横向联结，充分整合资源，实现信息共享，提高反应速度等方面的优势恰恰符合当前的形势要求。这种组织结构适用于管理规范、分工明确的公司或者跨职能部门的项1.矩阵型组织结构的优点如下：(1)专职的项目经理负责整个项目，以项目为中心，把不同职能的人才集中在一起。(2)多个项目可以共享各个职能部门的资源。在矩阵管理中，人力资源得到了更有效地利用，减少了人员冗余。(3)既有利于项目目标的实现，也有利于公司目标方(4)项目成员的顾虑减少了，因为项目成员后，他们仍然可以回到原来的职能部门，不用担心被解散，而且他们能有更多机会接触自己企业的不同部门。2.矩阵型组织结构的缺点如下：(1)容易引起职能经理和项目经理权力的冲突(2)资源共享可能引起项目之间的冲突(3)项目成员有多位领导，即员工必须要接受双重领导，因此经常有焦虑与压力。第二节项目组织规划原则项目组织成员的配备、组织结构选择的根本目的，是为了产生组织功能实现项目目标。项目组织规划要从这一根本目的出发，因目标设事，因事设岗，因职责定权力。二、精于高效原则大多数项目组织是一个临时性组织，项目结束后就要解应着眼于使用和学习锻炼相结合，以提高人员素质。三、项目组织一体化原则项目组织往往是企业组织的有机组成部分，企业是它的母体，项目组织是由企业组建的，项目管理人员来自企业，项目组织解体后，其人员仍回企业，所以项目的组织形式与企业的组织形式密切相关。四、管理跨度原则管理跨度也称管理幅度是指一个主管人员直接管理的下属人数。管理跨度大，管理人员需要协调的人与人之间的关系就多。管理跨度小，管理人员需要协调的人与人之间的关系就少。另外，管理跨度的大小决定了管理层次的多少。在组织规模一定的情况下，管理层次与管理跨度成反比。因此，应根据项目负责人和班子成员的能力和项目的大小进行由于项目实现的过程中，不同专业、工序之间存在着大量结合部，这就要求项目组织要形成一个有机整体，防止职能分工、权限划分和信息沟通上相互矛盾或重叠，在设计组织结构时要使组织结构成为严密的有机系统。六、及时更新原则项目的单件性、阶段性和一次性必然带来任务量的变化，带来资源配置种类和数量变化。这就要求组织结构随之调整，及时更新，以适应项目活动内容的变化。第三节项目组织机构一、项目组织机构为了更好地协助采购方对XX案件进行案件审计服务工作，我会计师事务所特设立项目组织机构。二、项目组织机构图第四节项目人员配备一、本项目人员配备本项目部组成人员为X人，项目负责人具有注册会计师证书，除项目负责人外项目部其他组成人员有X名具有注册会计师证书，其他人员具有会计师、审计师证书，并且项目部人员均为本公司职工，注册会计师、高级会计师、高级审计师应具备10年以上财务或审计工作经历，会计师、审计师应具备5年以上财务或审计工作经历。本项目部的服务人员都具有丰富的审计服务经验，能够接受采购人提出的审计要求，客观、公正执行委托事项，并对委托事项负全部责任。二、人员配备表项目负责人简历姓名性别出生年月专业学历职称何时参加工作何时进入公司从事项目年限已完成项目情况采购人单位项目名称规模合同时间管理业绩项目人员配备表单位名称项目负责人姓名性别年龄资格时间职务单位主要服务人员姓名性别年龄资格时间职务单位(一)项目经理岗位职责(二)财务审计人员岗位职责9.根据本部内审计任务及工作情况，服从工作统一安(三)管理审计人员岗位职责2.在项目经理的带领下，对企业制度流程的建立、执行情况进行审计，评价管理风险领域，对制度执行中存在的问题予以及时反馈，通过审计进一步完善企业内控制度，对企业经营管理情况进行专项审计。3.根据项目经理的工作安排，负责对企业业务单元的内部风险控制机制进行调查，识别各业务单元存在的风险，协助项目经理设计和完善内部风险控制审计流程。4.负责调查、评价内部风险控制机制的运行效果，进而对风险控制措施的有效性进行评价。5.协助项目经理制定经济责任和绩效审计的有关规章制度、审计程序及审计标准。(四)合同审计人员岗位职责1.根据项目经理的工作安排，对招标文件和合同进行评审，包括招标合同条款的审核。2.审核合同的审批情况，确保所有超出政策权限的合同条款都依据相关政策和程序得到适当批准，确保合同评审文件信息的准确性和真实性。3.对执行过程中需变更的合同进行审核，审核合同变更申请，比较变更后的内容与变更前已批准的条件，并取得必4.及时准确地编写和审核合同评审报批文件，包括客户简介及资信评估，提供的产品及其价格，成本估算，资格评审，付款、罚款条款及其他条款，必要的审批表格等。第三章人员管理及培训第一节审计人员管理办法一、职业操守审计体系人员应遵守以下行为准则：1.在履行职责时应保持客观、独立、公正，不得参与任何不正当活动，或可能影响、妨碍审计人员客观性的活动。2.应依法、依规章制度进行审计，忠于职守3.不得接受被审单位或个人、客户、供应商或其他与经营单位有联系的企业赠送的任何物品，以免削弱专业判断能力和工作独立性。4.只能从事力所能及的、适当的专业工作。5.应慎重使用所获得的信息，不得利用机密信息谋取私利，不得在使用信息时损害公司利益。6.应不断提高自己的能力、工作效率和工作质量。7.在执行审计业务时刻铭记职责，遵守审计工作标准、职业道德，维护公司利益。8.汇报工作成果时，应揭示所了解的重要事实。二、专业素养审计人员均应具备良好的职业道德和工作责任心，应具有较高的审计、会计业务水平和必要的经营管理、工程技术专业知识，且至少有两年企业相关工作经验。三、技能培训为保持审计人员较高的业务素质，并不断提高充实，集团给予专项费用支持审计培训项目。1.审计部门与财务部门、其他部门之间可进行岗位轮换。对各审计人员进行轮换或抽调，应事先征得各事业部总2.审计人员在任职期间除有违法违纪或经考核不称职外，各总经理不得予以辞退或裁员，统一由集团审计部调整。1.审计人员应与集团签订竞业限制协议、保密协议。签订最低服务期限三年的劳动合同，在三年内，不得擅自转入其他部门或单位任职，否则应承担相应的违约责任，但经理同意的除外。3.审计人员应当遵循回避制度。六、责任、待遇与奖罚1.审计人员应努力提高自身业务水平，工作中尽职尽责。实施审计前应全面了解情况，充分考虑审计重要性、正确分析审计成本效益和可操作性，评估审计风险。对由于工(主要从工作质量、效率和系统性思维进行考评)。(1)拒绝或严重拖延提供审计资料，造成审计工作难(2)故意隐瞒事实真相，提供虚假材料的；(3)相互推诿责任，不配合审计人员审计工作的；(4)知情人员拒绝提供相关证据的；(5)以各种方式阻挠审计工作开展的；(6)故意或重大过失造成有关审计秘密泄露的；(7)拒不执行审计决定的；(8)打击报复、诬告陷害审计人员的；(9)其他违反本办法的行为。第二节项目人员守则(一)爱国敬业热爱祖国，坚持四项基本原则，立足本(二)遵法守法遵守国家政策、法规、行业规章，遵守(三)服务至上树立“客户至上、信誉第一”的观念，(四)客观公正执业中严守独立、客观、公正、实事求(五)廉洁自律执业时，尽力减轻客户的负担，更不准(六)钻研进取员工要具有事业心和进取心，危机感和(七)团结协作各部门之间各司其职，团结协作，密切(八)珍惜荣誉珍惜本所信誉，在外勤和其他场合，不得有损害本所信誉的言行。(九)从我做起维护“独立、客观、公正”形象是每个员工的天职。树立“客户、服务、信誉”观念，忠诚、进取、团结、奉献，从我做起。二、项目人员执业守则(一)本所员工应严格遵守中国注册会计师执业准则的规定，恪守独立、客观、公正的原则。(二)执业人员必须不偏不倚，在维护有关各方利益前提下，竭诚为客户服务，为委托人提供高质量的专业服务。(三)执业人员应保持高度职业谨慎，不得对未经查证的事项发表意见和作出结论。未经实施必要审计程序，不得为客户出具任何形式的报告或其他证明文件。(四)建立风险、责任和道德意识，正确处理质量与效率的关系，不因时间的关系和审计的难度而放弃按要求实施必备的审计程序。(五)执业人员对在执业过程中知悉的商业秘密，须严格保密，不得向第三者泄漏。(六)执业人员在执业中，不得借机谋取私利，不得向委托单位提出正常工作需要以外的要求。(七)执业人员如与客户存在可能损害执业独立性的利害关系的，应实行回避。(八)执业人员不得承办自身不能胜任的业务项目。(九)在本所经营战略的指导下，以正当的方式、手段开拓市场，维护职业形象，增强整体竞争能力。(十)树立以诚为本、以业为重、以德为先、以正压邪的观念，忠于职守，努力工作。三、项目管理人员守则参照国内事务所有关做法，审计部将职级划分为业务人员、项目负责人、部门经理等三个职别，每个职别自下而上形成金字塔型。(二)项目负责人1.具有独立开展工作的能力，能带领业务小组完成难度较小的业务项目的全部工作及第一级复核。2.能够对下一技术职级的执业人员进行业务督导。3.对执业过程中出现的一般性技术问题能够提出具体4.知识全面、经验丰富、有较高的管理和组织协调能力。5.能全权负责较重要业务项目及客户服务工作，能担当某些中型项目的负责人。6.具备全面的职业素质，能准确把握相关政策的现状和趋势，并为其他员工提供专业指导意见。7.能负责公司较重要、有难度的业务项目，并能较好地8.有良好的个人品德和职业道德。9.能够遵守本所相关规章制度。(三)部门经理3.能负责某些业务报告的二级复核及一些外围的维护4.能够对本所执业人员在执业过程中提出的技术性问5.对本所的执业人员能够进行理论上和业务上的具体第三节项目人员要求(一)具有很高的思想政治素质(二)具有高尚的审计职业道德职业道德是国家机关工作人员在从事职业活动时应当(一)具有过硬的审计专业技能。审计人员应当具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力。审计工作是一项综合性很强的工作，客观需要其人员的知识结构层次呈现多学科、多领域的状态。因此，审计人员必须随着时代的发展，不断学习，尽快实现知识更新换代，努力达到一专多能、精益求精的要求。审计人员应具备的专业技能主要包括：1.审计专业知识审计方法选择恰当与否，不但会直接影响到审计工作效审计人员必须熟练掌握并灵活运用各种审计方法，如审阅法、核对法、查询法、比较法、分析法、顺查法、逆查法、详查法、抽查法、盘点法、调节法、观察法等，熟知并在实践中实施审计全过程。2.会计专业知识会计专业知识是开展审计工作的基础知识，在一定程度上影响着审计工作质量的提高。因此，审计人员要掌握相关会计专业知识，通过审查分析财务会计数据，反映被审计单位经营管理过程中的利弊得失及未来发展前景，为改进被审计单位的财务管理工作提出合理化建议和措施。3.法律法规知识审计人员发现被审计单位有违反国家规定的财政、财务收支行为需要依法定性时，国家法律、法规和行业的规章制度就显得尤为重要。因此，审计人员要熟悉国家的法律法规和行业的规章制度，同时，要注意法律法规的层次性、时效性和地域性，做到对问题的定性客观、准确、适当、合法。4.计算机知识计算机审计的开展，减少了手工抄录、计算、汇总等方面的工作量，大大地提高了审计工作效率，增强了审计实施的针对性，保证了审计质量。审计人员一定要熟练掌握计算机的操作运用，如目前正在应用的A0软件，通过学习培训不断提高计算机专业水平，以适应不断发展变化的审计事业的需要，提高审计人员专业素质中的科技含量。5.文字表达能力审计报告、审计信息是审计成果的载体，集中反映了审计工作的整体水平和审计人员的业务水平。要让更多的审计报告、审计信息进入领导决策，提高审计地位，审计人员就必须要有良好的文字表达能力，对审计中发现的问题，能以小见大、由表及里地分析问题的根源，围绕党委、政府的中心工作和宏观经济形势，归纳、提炼出具有本质性、规律性的东西和管理制度中的薄弱环节，进而从体制上、机制上提出解决和预防问题的办法，使审计报告成为党委、政府宏观(二)具有扎实的工作作风审计工作的特殊性，决定了审计人员必须具有扎实的工1.要严肃认真在日常工作中，要严格落实各项规章制度，坚持按审计程序办事；在实施具体审计任务时，要潜下心来，真抓实干，切实把问题查深查细查透，做到不留死角、不走过场。2.要准确无误对审计数据要准确统计；对审计查出的问题要如实反映；对问题的处理要提出切实可行的解决办法和建议，做到合理合法，便于执行。3.要严谨细致审计工作是一项既细致又烦琐的工作，稍有疏忽，就会出现差错。因此，审计人员一定要注意磨炼自己的细心和耐性，做到不马虎、不厌烦，努力把工作中可能出现的差错降4.要实事求是本份、公正、可靠”。(三)具有积极的进取精神当前审计工作面临着许多困难和矛盾，客观上要求审计人员必须具有创新意识和顽强拼搏的精神，顺应形势，跟上时代发展的步伐，要求审计人员不断更新知识结构，加强学习与研究，提高消化新东西、理解新思想、挑战新技术的能消除畏难情绪，勇于向困难挑战，变压力为动力，不断增强使命感、责任感。要勇于创新，敢于同陈腐的意识决裂，实现思维方式、思想观念和行为模式的转变。随着计算机技术、网络技术的发展和普及，计算机审计势在必行，这就要求审计人员必须奋发学习，大胆实践，勇于创新，不断改进传统的思维方式和工作方法，在实践中探索出一套适应新时期审计工作的新思路、新方法，以适应未来审计的需要，实现审计工作的跨越式发展。(四)有较强的综合分析能力1.要有职业敏感面对给定的审计材料，要能迅速找到切入点，能从蛛丝马迹中发现问题，这取决于个人对问题观察的敏锐程度，需要长时间知识和实践的积累。2.要有敏锐的洞察力审计就是要抓住实质问题，敏锐的洞察力可以帮助审计人员找到解决问题的着眼点，从纷繁复杂的各种资料中确定审计重点，找到深入调查切入点，提高审计工作的敏锐性。不少重大问题的发现，不是就账看账查出的，而是通过与有关人员的交谈，从而发现了蛛丝马迹，查出隐藏的问题。3.要有高度的综合判断能力判断能力不仅仅是简单的分析判断，而是要从问题的宏观层面进行剖析，分析问题的产生和发展脉络，对被审计单位所处的行业现状有不同程度的研究，能够把握审计所涉及的方方面面。在统筹分析的基础上才能对所掌握的材料进行高度的概括和总结，做到对问题准确地处理，提出有价值的三、综合素质要求(一)具有较强的沟通能力作为一名审计人员，要与不同审计对象打交道，因此，审计人员要摆正自己的位置，既做到不卑不亢，又不能简单地以监督者自居，要掌握沟通的艺术和技巧，使被审计单位能够端正态度，积极配合，共同完成审计项目。(二)具有宏观的思维能力审计工作要发挥宏观监督职能，审计人员就必须具备宏观思维能力。广大审计人员务必要加强学习，不断提高自身的综合分析和文字表达能力，力争多出高层次的“成品”、“精品”审计报告，少出或不出低层次的“次品”、“劣品”审计报告，努力使审计监督发挥更大的价值。(三)具有良好的团队意识审计工作是一项集体性工作，需要依靠审计人员的集体智慧、分工协作去完成，这就要求审计人员必须牢固树立团队意识。因此，在实际工作中，审计人员要明确自己所承担的角色和任务，充分发挥自己的主观能动性，努力做好本职工作，力争在团队中实现自己的价值。在审计实施阶段，审计组长根据工作进展和情况变化做些人员分工调整是经常遇到的事情，对此，审计人员要不讲条件、愉快服从，要变要我干为我要干。审计工作专业性强，每个人都有自己的专业特长，所以，相互之间要注意协调配合，以己之长，避他之短，取长补短，齐心协力，共同为团队的整体利益与目标(四)具有较强的协调能力审计工作需要协调处理好审计与被审计对象、与各有关部门的关系。上述关系协调处理好坏，将直接影响到审计事查问题，他们只知道审计的监督职能，而不知道审计的维护、促进和公正职能，从而对审计产生了一定程度上的误解。因此，审计人员要充分利用各种时机和场合做好宣传解释工作，努力创造出良好的外部审计环境。在工作中，审计人员要充分发挥自己的主观能动性，把各方面的力量吸引到关心、支持审计工作上来，努力形成党委政府重视、机关上下协同的良好审计氛围。同时，审计人员还要对查出的问题认真分析其形成原因，区别不同情况，客观公正地提出处理意见和建议，使违法者得到惩处，使过失者受到教育，使蒙冤者得到解脱，只有这样，才能更好地推动和促进审计工作。(五)具有健康的身心素质1.要有健康的体质“身体是革命的本钱”。干审计加班加点是常事，有时甚至通宵达旦，电脑伴随着账本，加班伴随着疲惫，如果没有健康的体质、充沛的精力，就难以适应审计工作的需要。因此，审计人员一定要加强身体锻炼，注意劳逸结合，保持身心健康。只有这样，才能始终保持健康的体质、充沛的精力，以昂扬的斗志去完成各项审计工作任务。审计人员要做到遇事处变不惊，对被审计单位的不支第四节人员培训计划一、培训目的二、培训对象所有项目人员。三、培训时间项目人员入职培训期1个月，包括2-3天的集中脱岗培四、培训方式1.脱岗培训：采用集中授课的形式。2.在岗培训：采用日常工作指导及一对一辅导形式。行政人事部负责人、聘用公司经理、经理助理、在某方面具备专长和特殊技能的技术人员。六、培训教材七、培训内容案件审计的审计方式，案件审计的审计知识八、培训考核1.书面考核。人事部统一印制考试受训者。脱岗培训中使用。通过观察测试等方法考察受训者在实际工作中对培训知识或技巧的应用。由部门直接上级、同事、行政人事部共行政人事部与项目人员所在部门通过与受训者、教师、经理助理直接交流。跟踪了解培训后受训者的工作情况，逐步减少培训内容的偏差，改进培训方式，以使培训更加富有成效，达到预期培训目标。第五节审计人员对案件审计技巧培训在XX案件审计项目的服务中，我公司主要对项目服务人员对案件审计的审计方法进行培训，更好的帮助服务人员完成项目工作，帮助采购方快速找到XX案件的犯罪证据。经济案件的作案手法，是指违纪违法者运用财务上的处理技巧或利用管理上的漏洞，采取掩盖事实真相，以达到变公共财物为私人占有，或者伪造财务报表，虚假地反映财务状况或经营成果以达到多分奖金、多留利润、少交税利等目的的种种手段。经济案件的作案手法不同，其查账技巧也不一、收入不入账、多收少记或少付多记的查账技巧通常发生于财会制度不健全的单位，特别是开票与收款同属于一人最易出现此种现象。其查账技巧是，应将所有已使用过的发票和收据的存根联都收集起来，检查号码是否连续，有无缺号、缺页以及作废的发票和收据的正联和入账联是否粘在存根联上，然后对发票和收据存根联的合计数同入账数进行核对，看是否符合，即可查出问题。如果发现有涂改采用“过桥”式填写发票或收据时，可使用核对验证法进行查对核实。对于发票和收据不编号、截留不入账的情况，通常需与其他检查手段配合起来才行。从外来原始凭证来看，主要舞弊手段是伪造、盗用、涂改或重报购货发票和费用单据。伪造单据常见于利用白条发票或收据。遇此情况，应严格审查有无经手人、验收人和主管领导人的批准。盗用单据报销常见于盗用其他单位的发票或已废弃不用的单据。此种情况只需与对方单位通过核对验证即可查清问题。重报单据往往发生在供货单位不根据发票收款，而在收款时另出具收据。如果发现有用收据单独支付货款的，就应查明不使用发票付款的原因以及有无利用发票重复报销的情况。从自制凭证来看，主要舞弊手段有：虚报冒领职工旅差费、临时工工资以及长期支取已死亡职工的退休金等。对此应审查领款出具的单据是否系本人亲自签收，如有疑问，还监守自盗大多数出现在仓库管理混乱、制度不严的单盗用支票只有在财会人员既管出纳又管分类账的情况时还可通过该单位的银行存款账户同银行对账单逐笔进行回扣”,还须查对有关购货账目和对方单位有关开支账目，六、利用账目混乱浑水摸鱼的查账技巧利用账目混乱浑水摸鱼的情况，通常发生在会计制度不健全和机构不健全，财务工作无人负责的单位。其查账技巧清理所有账目，然后采取内查外调来搞清是属于会计业务处理上的问题，还是属于违纪违法舞弊的问题。七、虚设账户从中侵吞公款的查账技巧货款等往来结算账户上。如事先将一笔赊销的货款业务记入一个虚设的应收销货款账户上，而不以客户真实名称开立账户，该货款收到后，即将该笔货款侵吞入私囊，然后再采用款账户上处理坏账损失的手续是否完备真实；另一方面可通过其他途径进行追查，弄清情况。八、张冠李戴，从中贪污的查账技巧的现金后直接借记现金、银行存款以外的一些账户中，最常见的是记入费用账户，然后伺机贪污。这种情况的查账技巧是，根据记账凭证来检查费用账户。九、利用差账、漏账，截留中饱私囊的查账技巧在往来结算中发生漏账、错账或者原始凭证的计算上发其他现金款项不如实入账，而直接冲销该账户；或者将该账户转入其他应收款账目上所虚拟的暂付款账目后，再开具现金支票现金，落入私囊，并用以冲平该项虚拟的其查账技巧是，前者可通过现金收入凭证与各该账户进行核对验证；后者可通过仔细审查其他应收款账目上的暂付账十、“飞过海”手法的查账技巧“飞过海”情况，常发生在代人非法套购计划或紧缺物质中获取暴利。这类非法套购的业务活动，有的根本不在账目.上反映；有的通过转账结算，只在材料账户上作一收一付处理或者直接作为应收、应付或暂收、暂付款不入账，不用函询方式与有关单位的往来账目进行全面核对验证，才能发现问题。在进行此类查账时，还应同时注意审查其中是否有同贪污、盗窃、贿赂等其他违纪违法行为结合在一起的情十一、变造、伪造会计凭证、会计账簿的查账技巧所谓变造，是指涂改、拼接、挖补会计凭证、会计账簿的行为。其查账技巧，首先可从审查会计核算资料的完整性入手。如果发现装订成册的证、账、表有残缺破损，断号少行为相联系。查账技巧是，应根据有关成本核算管理的规定和财务会计制度的有关规定，审核生产费用明细账。十四、隐瞒收入、搞小金库的查账技巧隐瞒收入、搞小金库的情况一般发生在企业将处理废旧物资等其他收入、营业外收入或代人套购物资，从中牟利所得款项，隐瞒不入账，留作本企业或小单位的小金库，甚至也有截留其他经营利润收入的。查账技巧是，根据相关账目之间的内在联系，查明隐瞒收入的来龙去脉，以求水落石出。第六节项目人员保密教育与培训1.公司保密教育的基本原则是：保密教育齐参与、保密风险共防范。2.保密宣传教育、培训计划制定、组织涉密人员培训、考核等工作由保密管理办公室具体承办。3.保密管理办公室主任在每年12月底制定下一年度的培训计划，由保密工作领导小组副组长审核批准。4.涉密人员每年培训时间为大于或等于10个学时。5.各部门负责本部门所属涉密人员的日常保密教育，传达保密管理办公室、保密工作领导小组或有关XX省国家保密局传达的保密精神，做到保密工作与经营工作同计划、同部署、同检查、同总结、同奖惩。二、保密培训对象包括保密工作领导小组的全体成员、保密管理办公室全体成员、各相关部门负责人、全体涉密人员等。涉密人员的保密教育为岗前培训、在岗培训、出国/出境教育、项目实施前的教育、离职/离岗教育、保密管理专1.涉密人员的岗前培训(1)通过岗前培训使涉密人员在上岗前明确保密法律责任，理解并掌握保密工作的方法和要求。(2)涉密人员岗前培训以保密基础知识为主，主要包括国家法律法规、公司的保密体系、保密环节、保密要求、(3)保密管理办公室主任组织通过政审的所有涉密人员在上岗前进行保密知识教育，随后进行考核，考核形式有书面检查、口述答辩等。只有经过岗前培训、考核达到优良水平的员工才能具有从事涉密工作的资格。2.涉密人员的在岗培训(1)涉密人员在岗培训以警示教育、典型失泄密案例的分析、保密制度、保密标准为重点，主要包括传达学习XX省国家保密局有关文件精神，参加专业培训、观看保密教育警示片、参加典型失泄密案例的分析等。(2)通过专题培训、警示片播放、专家讲座、宣传板报、小组活动等多种形式的宣传教育活动，使涉密人员不断强化保密意识，牢固树立敌情观念，养成自觉遵守保密制度3.涉密项目实施前的保密教育培训承接涉密项目时，由涉密项目负责人发出培训需求，由公司保密管理办公室主任牵头，协同涉密业务负责人组织对涉密项目组成员进行涉密项目实施前、涉密项目现场实施管理等相关的保密教育。4.涉密人员离职/离岗保密教育培训保密管理办公室主任对离开涉密岗位人员或者离职/退休涉密人员进行保密法律法规的教育，并对离职涉密人员进行脱密期管理，让其明确脱密期内自己的职责内容和注意事5.保密管理人员的专项培训(1)保密管理人员的培训以国家各项保密法律法规、保密标准、保密管理制度等各项保密管理规定为重点，着重提高保密管理人员的保密管理水平及保密意识。(2)保密工作领导小组副组长牵头，保密管理办公室主任组织全体保密管理人员进行专项的保密培训，提高保密管理人员的保密意识以及保密管理水平，保密管理人员每年的培训学时为大于或等于3学时。1.涉密人员违反保密标准、公司保密管理规定的，保密管理办公室主任负责对其进行保密再教育，视涉密人员违反保密纪律、规定的情节轻重给予相应的处罚，具体可参照保密工作考核与奖惩的有关规定。2.涉密人员泄露项目秘密或严重违反保密规章制度的，应当调离涉密岗位，并追究其法律责任。五、涉密人员管理(一)要求1.选用涉密人员必须严把审核关，要坚持“先审后用”的原则，涉密人员要符合以下基本条件：(1)涉密人员应当保守项目秘密，严格遵守各项保密(2)涉密人员应当遵纪守法，具有良好的政治素质和(3)涉密人员应当公司正式职工，并在其他单位无兼(4)涉密人员应当社会关系清楚，本人及其配偶为中(5)涉密人员应当掌握保密基本知识技能。(二)涉密人员分类与等级界定1.因岗定级，根据该岗位在工作中可能接触到的最高等级秘密而设定涉密岗位等级和涉密人员涉密等级。2.公司根据目前保密工作的发展需要以及涉密人员工作任务、工作岗位和职责范围的实际涉密情况，将涉密人员分为重要涉密人员和一般涉密人员，实行分类管理。3.根据实际岗位的涉密情况提出岗位涉密等级确定或变更需求保密管理员填写《涉密岗位界定表》,由保密管理办公室主任审查通过，保密工作领导小组组长最后确定后最终确认涉密岗位和涉密等级，由保密管理员存档。(三)涉密人员上岗前管理1.涉密人员审查(1)涉密人员要坚持“先审后用”和“先定岗再定人”的原则，各部门根据部门涉密范围和涉密岗位的实际需要，对拟用的涉密人员要逐一填写《涉密人员资格审查表》,由行政后勤部协助保密管理办公室主任对涉密人员进行政治(2)保密管理办公室主任通过审核的涉密人员，报保密工作领导小组副组长审核，报公司保密工作领导小组组长2.涉密人员岗前培训与保密责任书签订通过涉密资格审查的涉密人员，由保密管理办公室主任组织岗前保密教育培训和保密考核。考核达到优良水平者，经保密管理办公室主任确认，签订《资质单位涉密人员保密责任书》后正式上岗。(四)涉密人员在岗管理1.保密管理办公室主任按照培训计划对涉密人员进行经常性的保密教育，并定期进行保密教育培训考核，保密管2.涉密人员在岗期间因工作需要进行密级或涉密岗位3.根据涉密人员的涉密等级，公司给予相应的保密补质单位涉密人员保密责任书》)当月起至脱离涉密岗位(签订《资质单位涉密人员离职保密承诺书》)次月停止享有保4.每半年涉密人员需根据《涉密人员保密工作自查表(半年)》逐项进行自查，将填好的自查表交保密管理办公公司的QQ群、微信群、企业邮箱、办公电脑账号和密码等退出及注销内容，同时需移交涉密载体和涉密设备的清退和移交手续后，凭保密管理办公室签章的《涉密人员离职离岗审批表》、《涉密载体/设备移交表》和《资质单位涉密人员离职保密承诺书》后，才能到公司行政后勤部办理相应的离职/离岗手续。3.对离开涉密岗位的涉密人员实行脱密期管理，脱密期长短视涉密人员的涉密等级而定，根据实际工作需要，必要时可适当延长涉密人员的脱密期。4.根据保密标准的要求，公司重要涉密人员脱密期为一年，一般涉密人员脱密期为半年，时间从签订《资质单位涉密人员离职保密承诺书》之日算起。保密管理办公室主任或保密管理员每3个月对离职/离岗涉密人员进行脱密期跟踪回访，保密管理员填写《涉密人员脱密期跟踪记录表》。5.涉密人员离职/离岗后须严格遵守《资质单位涉密人员离职保密承诺书》中的内容，履行保密责任和义务，脱密期内不准到境外任何驻华机构、组织或外资企业应聘任职。6.涉密人员脱密期间不再享有保密补贴。七、涉密人员考核与奖惩1.保密管理办公室主任每季度组织一次对涉密人员进行考核与检查，考核结果作为发放保密补贴和评选保密先进的依据之一。2.涉密人员在保密工作中做出突出成绩者，对严格执行度年底对保密方面做出显著成绩的涉密人员，由部门/个人填写《保密工作奖惩审批表(部门/个人)》报保密管理办第四章项目拟投入设施设备第一节项目拟投入设施设备项目办公室设备配备表设备(台)准(元)(年)性能台式计算机操作系统软操作系统软打印机票据打印机复印机一体机/传真机扫描仪碎纸机电话机投影仪第二节办公设备管理制度一、目的规范办公设备管理，保证办公设备的正常使用，合理控制办公费用。二、适用范围本规定适用于能多次重复使用并保持原有实物形态，正常使用寿命在1年以上的办公设备及用品的使用和管理。(一)总经理负责审批各部门办公设备的申购及报废。(二)办公室与财务部负责建立健全办公设备管理制度，并监督落实相关工作。(三)各部门负责人负责本部门办公设备的申购及监控(四)品质管理部负责组织办公设备维修保养分包服务(五)行政秘书负责责任范围内办公设备的维保和责任范围外办公设备监督管理。(六)网络管理员负责协助办公设备分包服务与日常管(七)办公设备领用人负责所领用办公设备的保管和日(一)办公设备范围(二)办公设备的申购和领用(三)办公设备维修维护分包保管人/使用人应定期联系设备维护服务商对办公设备(1)计算机由使用人办理保管手续后，保管责任移交(2)严格按计算机操作规定进行操作。(3)保持计算机及相关设备整洁、无灰尘。(4)计算机出现故障后，应立即通知分包方或后勤管(5)计算机使用人须遵守公司保密管理规定，做好计(6)计算机使用人要做好日常数据备份工作，坚持做(7)计算机使用人不得有意破坏电脑硬件设备，若经(8)打印机的日常使用中，色带、墨盒用完需及时更(1)由各部门指定专人负责对机器进行管理，定期保(2)严格按照规定规程进行操作；(3)保持设备的干净整洁；(4)若违规操作导致设备损坏，应追究使用人相应责(1)所有办公设备，在保修期内，参照《公共设备维(2)办公设备在使用过程中出现故障，保管使用人应须经公司专业人员核验后，报归口部门经理审批后方可维修。修好后，保管/使用人、公司专业人员须在《机器故障(1)办公设备故障而无法修复或无维修价值需要报废的，设备使用部门须填写《物品报废单》,经部门经理审批(2)批准报废的办公设备交仓库管理员入库并登记。后勤管理员出售或报废处理物品时应填写《资产处置申请(3)后勤管理员出售或报废处理的办公设备，其收入第五章项目管理制度第一节审计人员保密制度(一)全局人员知悉的国家机密和本局所有审计事项，罚意见、审计人员知悉的被审计单位的商业秘密和内部资(三)各股(室)为保密要害部门，打字室、档案室、(一)不该说的机密，绝对不说；(二)不该问的机密，绝对不问；(三)不该看的机密，绝对不看；(四)不该记录的机密，绝对不记录；(五)不在非保密本上记录机密；(六)不在私人通信中涉及机密；(八)不在不利于保密的地方存放机密文件、资料；(九)不在普通电话、明码电报、普通邮局传送机密事(十)不携带机密材料游览、参观、探亲、访友和出入(一)报送审计时，应切实保管好被审计单位报送的所(二)工作中形成的草稿及其他需要销毁的资料，都应(三)审计过程中形成的资料应严格按照审计作业流程(四)严禁在家中、亲朋好友及其他人面前谈论审计有(五)严格审计信息、稿件审核把关，问题性信息和稿(六)涉及国家秘密的信息，不得在与国际互联网络的公室对进入互联网的资料严格把关，未经领导批准，不得在互联网上运行任何涉密级审计资料及上级文件。(七)各股室接到举报或检查上网有泄密情况时，应当立即组织查处，并向有关单位汇报，及时采取补救措施，限期删除网上涉及国家秘密的信息。(八)各股室要加强对计算机使用管理，采取保密技术措施，设定并经常更换计算机密码；重要审计资料应存于u盘和在手提电脑中备份，并妥善保管；严格限制接触秘密的使用人员。严禁在涉密计算机上使用非涉密u盘，严禁在非涉密计算机上使用涉密u盘。(九)涉密计算机的维修、更换、报废，应及时通知办公室，由办公室指派专人进行处理。(十)加强通信保密管理，不得在无保密措施的电话机、传真机、计算机等通信、传递设备上传输涉密信息。四、机要文件规定(一)上级来的机要文件，由党组主要负责人批示，按(二)送阅机要文件，必须做到“双见面”不能在无保密保障的场所阅办、送审、存放涉密文件。(三)领导同志不在家中阅办秘密文件，确需在家中阅办的，必须具备保密条件，办完后带回交办公室保管。(四)绝密级文件应在办公室阅办，不能带回家中。(五)领导同志在外时，确需阅办涉密文件，由办公室(六)凡传阅绝密级文件都要当天送回办公室，如当天(七)办理完毕的机要文件要及时归档。(八)文件阅读，不得超出规定的范围；查阅机密、绝(九)严格控制机关内部计算机、复印机的使用，复印(十)任何人员不得擅自或指使他人复制、摘抄、销毁(十一)不准在非涉密笔记本电脑或未采取保密措施的(十二)不准携带涉密文件、资料进入公共场所或进行秘密文件与一般文件分开，并存放在有保密设施的文件柜(二)出差携带秘密文件，要有相应的安全防范措施。(三)绝密级文件不得个人携带外出。(四)工作岗位调整的人员，必须办理清退移交手续，(一)应立卷归档的文件、资料，各股室要按照档案管(二)归档后的文件原则上不借出使用，使用时要登记(一)不需归档、无保存价值带有秘密级以上内容的文(二)成批文件的销毁，严禁向废品收购人员出售秘密(三)机要文件资料对外提供规定第二节人力资源管理制度(一)员工守则(1)按时上下班，对自己担当的工作不拖拉、不推诿、(2)服从领导，听从指挥，上级决定的事情应遵照执(3)尽忠职守，保守单位秘密；(4)爱护公共财物，不浪费、不化公为私；(5)遵守本公司一切规章制度和工作守则；(6)维护本公司信誉，不做任何有损本公司名誉的事(7)注意自身的品德修养，戒除不良嗜好；(8)专心做好本职工作，不从事第二职业，不做侵犯(9)待人接物要态度谦和；(10)严禁收受与本公司业务有关单位和有关人员馈赠(1)病假——因病需要治疗或休养者可请病假，病休(2)事假——因私事需要处理者，可请事假，事假期(3)婚假——员工本人结婚，可请婚假，其休假时间(4)丧假——祖父母、父母、岳父母或公婆、配偶、(5)产假——女性员工分娩，可按当地政府有关规定(6)公假——因参加政府举办的资格考试(不以就业为前提者),征兵及参加选举者，可请公假，假期依实际情(7)工伤假——因公受伤可请工伤假，假期依实际情况决定，休假期间的待遇按国家工伤保险条例有关规定办10.请假期间内的工资待遇，按当地政府和本公司的有11.员工请假应填写请假单，报有关领导逐级批准。凡12.员工可按本公司有关规定，给以一定时间的特别休(二)人事调整管理制度(1)为了促进本公司的稳步发展，发挥员工的潜能，(2)员工的升、降、调、辞职及退休等，必须本着客(3)人员调配应以考核为依据，以任职资格为标准，(4)人事调整包括升、降、调、免职，离退休，辞聘，辞退，停薪留职等内容。(5)人事调整管理权限按本公司人事决策权限及其他有关规定办理。2.任免规定(1)凡升任、降职、调任员工，均由所在部门的主管领导提名，报行政人事管理部门审查，按其管理权限的规定呈报有关负责人批准。(2)凡升任、降职、调任员工所在的部门，应准备好1)拟调整的职务或工作；2)员工绩效考核表；3)主管领导对其所做的全面鉴定；4)具有说服力的事例；5)其他有关材料。3.凡由上级部门决定调整的人员，其所在部门主管领导应按上述条款的规定配齐材料。4.高级管理人员的任职通知由本公司主要负责人签发，行政人事部门负责通知有关单位；高层以下管理部门的负责人员其任职通知书，由本公司分管负责人签发任职通知书。5.因职务变化或因重大失误，需免去原任职务的高级管理人员，由本公司主要负责人签发免职通知书，并由行政人事部门向有关单位通报；高层以下管理部门负责人员的免职通知书，由本公司分管负责人签发免职通知书。6.凡接到任免通知书的员工，一般在一周内交接好工(三)员工晋升管理办法(1)具备较高职位的技能；(2)具有一定的工作经验和资历；(3)在职工作表现及操行；(4)适应职位所需的有关基础知识；(5)具有较好的适应性和潜力。(1)定期——每年的一定期间，依据考核评分办法，(2)不定期——在年度工作中，对工作有特殊贡献、(3)试用人员成绩卓越者，由试用单位推荐晋升。(1)人事管理部门根据规定，每年定期依据考核资料，(2)凡经核定的晋升人员，人事管理部门以人事通报6.各级各类人员的晋升根据本公司核定权限审定7.各级员工接到职务调整通知后，应在指定日期内办妥移交手续，就任新职。8.凡因晋升、变动职务，其薪酬由晋升之日起按新任职9.员工年度内受处罚未解除者，次年不得晋升职位。(四)辞退、辞职管理制度1.总则(1)为使本公司员工队伍合理流动，增强本公司活力，促进本公司的发展，特制定本制度。(2)对违纪员工经劝告、教育、警告而不改者，本公(3)本公司所有员工，如对工作不适应或不满意等原2.辞退的管理(1)本公司对有下列情形之一者，给予辞退：1)一年内记过三次者；2)连续旷职(旷工)三日或全年累计超过一周者；3)营私舞弊、挪用公款、收受贿赂者；4)工作疏忽、贻误要务，致使本公司蒙受重大经济和5)不服从命令、擅离职守，情节严重者；6)借故聚众罢工、怠工，造谣生事，破坏正常的工作7)模仿上级主管人员签字、盗用印信或涂改本公司文8)破坏、盗窃、毁弃、隐匿本公司之设施等，致使本9)品行不端、行为不检，屡教不改者；10)擅自离职为其他单位工作者；11)违背国家法律、法规或本公司规章制度，情节严重12)泄漏本公司秘密情节严重者；13)办事不力、玩忽职守，有具体事实且情节严重者；14)员工对所承担的工作不能胜任者；15)为个人利益伪造证件，冒领各项费用者；16)年终考绩不合格，经考察试用仍不合格者；17)因本公司旅游业务的变化须减少一部分员工时；18)工作期间因受刑事处分而经法院判刑者；19)员工在试用期内，被发现不符合录用条件者；20)由于其他类似原因或业务上的原因而必须辞退者。(2)本公司按上一条的规定辞退员工时，应遵照《中(3)辞退员工时，由其单位负责人向行政人事部门索办理手续，再送人事部门审核。(4)被辞退的员工对辞退处理决定不服时，可以在接到《员工辞退证明书》之日起的15日内，向本地劳动争议仲裁部门提出申诉，对仲裁仍不服者，可以向本地人民法院(5)被辞退员工无理取闹，纠缠领导，影响本公司正常经营和工作秩序的，本公司将提请公安部门按照有关规定(6)本公司辞退员工后，行政人事部门应及时填写《人(7)本公司下属各部门辞退员工，必须经本公司行政人事部门或分管人事工作的负责人审核批准后方可执行。3.员工辞职的管理(1)辞职程序：1)员工应于辞职前1个月向其所在部门负责人提出辞2)员工所在部门负责人与辞职员工积极沟通，对绩效良好的员工应努力挽留，探讨改善其工作环境、条件和待遇3)辞职员工应填写《辞职申请表》,由领导逐级审批、4)员工辞职申请获准，则办理离职移交手续，本公司应安排其他人员接替其工作和职责；5)在所有必需的离职手续办妥后，到财务部门领取一6)本公司可出具辞职人员在本公司的工作履历和绩效(2)员工辞职时，所在部门主管与辞职人员进行谈话，如有必要，可请其他人员协助，谈话主要内容如下：1)审查其劳动合同；2)审查文件、资料的所有权；3)审查其了解本公司秘密的程度；4)审查其掌管的工作、进度和角色；5)阐明本公司和员工的权利和义务。记录离职谈话的内容，经员工和谈话主管共同签字，并分存于本公司和员工档案。(3)员工辞职时，行政人事部门负责人应与辞职人员进行谈话并交接工作，包括：1)收回员工工作证、胸章、钥匙、名片等；2)审查员工的福利状况；3)回答员工可能提出的问题；4)征求对本公司的评价及建议。记录离职谈话的内容，经员工和谈话主管共同签字，并分存于本公司和员工档案。(4)辞职员工因故不能亲临本公司会谈，应通过电话(5)辞职员工应移交的工作及物品包括：1)本公司的文件资料；2)技术项目资料；3)已领用的高价值办公用品，具体由行政部门确认；4)本公司分配使用的车辆；5)其他属于本公司的财物。(6)清