【如家酒店内部控制现状、问题及优化建议探析9300字（论文）】

I如家酒店内部控制现状、问题及完善对策研究目录TOC\o"1-3"\h\u29001第1章绪论 170771.1研究背景与意义 1146501.2国内外研究文献综述 115791.3研究思路与内容 231547第2章内部控制概述 3249752.1内部控制理论概述 347311.2内控内容与政策评价 430379第3章如家酒店内部控制现状分析 5156603.1西安如家酒店基本情况 5186023.2酒店主要控制系统现状 583533.2.1如家酒店组织结构 589823.2.2如家酒店预算控制系统 6203833.2.3如家酒店销售与收款控制系统 6300753.2.4如家酒店采购与应付账款控制系统 7276323.3如家酒店内部控制存在问题 8207753.3.1风险意识薄弱，风险评估体系缺乏 814553.3.2控制活动存在问题 8168353.3.3监督机制缺乏有效性 9117593.3.4信息与沟通存在问题 916350第四章如家酒店内部控制改进对策 1081094.1完善酒店内部环境 10134684.2建立有效的风险评估体系 10146314.2.3如家酒店风险分析 10484.2.4如家酒店风险应对 1143634.3规范酒店的控制活动 11165814.4完善酒店内部监督 1236234.5完善信息系统与沟通 1317918总结 1423928参考文献 15第1章绪论1.1研究背景与意义酒店行业从2013年开始进入寒流。中央政府公布《八规》后，整个酒店业特别是高档酒店业的收入明显低于前几年。长期以来，公共消费在酒店收入中占很大比例，直接或间接影响酒店的经营策略和经营模式。旅游收入的很大一部分来自旅游业，酒店行业的市场效率对旅游业的影响是巨大的，但长期以来由于客户市场对客户市场缺乏科学的依赖性，酒店行业的改革需要付出更大的努力。随着经济的发展和中国大陆人民生活质量的提高，越来越多的国际品牌的酒店来到中国，如哈德豪酒店、万豪酒店、洲际酒店等国际知名酒店集团在中国发展迅速。除了豪华酒店，酒店的发展也令人印象深刻。例如，中国的酒店集团、香港和韩国的小城镇正在迅速变化。此外，商务酒店、新兴酒店、旅游酒店等酒店品牌与国内“旅游热点”的关系也发生了显著的变化，旅游业和酒店行业的快速发展必将成为朝阳产业。长期以来，中国酒店业的未来发展，无论是外国品牌的酒店还是国内品牌的酒店，都应坚持在竞争中寻求合作，相互学习，共同发展。本文研究了酒店内部控制系统存在的问题，在内部控制理论的指导下，对酒店内部控制系统提出了改进建议。本研究的目的是通过对酒店管理的研究，实际参考酒店管理，希望本研究能取得良好的成果，并在不久的将来，能够对酒店管理进行研究，为中国酒店管理提供指导。为了更详细地研究酒店管理领域的内部控制理论和内部控制理论的范围，其理论意义就更大了。此外，本文的现实意义在于，通过研究饭店内部管理中存在的问题，提出优化内部管理现状的建议，帮助酒店进一步完善内部管理制度。1.2国内外研究文献综述这很容易受到经济环境、国家政策、市场状况等的影响，所以，流动旅游企业更多。因此，旅游企业的内部控制是与最佳风险管理相结合的，按照企业日常经营风险评估和管理的手段和规范要求，及时发现和解决内部控制中的风险。国家有关部门一定要在旅游业中保持有效的监控。只有旅游企业内部的监理往往造成行业的混乱，内外同步监理，为游客提供健康的环境。旅游行业内外合作监管模式应直接注重外部监管的有效性，不能被人控制，也不能放弃制度控制，两者都是合理、合理、公正、公开的。目前酒店企业的内部控制，财务控制是控制一切的关键，也是建立现代酒店企业内部控制体系的基础，相互补充，符合酒店会计体系的特点。内部控制设置通常必须考虑因素。企业不能只考虑行业环境和经济状况，应充分考虑是否符合企业内部能源控制体系。不是盲目地移动，而是有一个目标，一个建立和改进内部控制的步骤。将信息应用于企业内部控制对现代企业更为重要，不同企业通过不同的优化方式来提高企业内部控制水平。建立内部控制体系，预测与企业相关的影响因素，而不是一个，捕捉影响企业的因素。根据作用大小情况具体分析，建立与本企业相对适应的内部控制制度。1.3研究思路与内容本文研究了酒店内部控制系统存在的问题，在内部控制理论的指导下，对酒店内部控制系统提出了改进建议。本研究的目的是通过对酒店管理的研究，实际参考酒店管理，希望本研究能取得良好的成果，并在不久的将来，能够对酒店管理进行研究，为中国酒店管理提供指导。为了进一步研究酒店管理领域的内部控制理论和内部控制理论的范围，内部控制理论具有更大的意义。此外，本文的实际意义是，通过研究酒店管理中的问题，提出优化内部管理的建议，帮助酒店完善内部管理体系。第2章内部控制概述2.1内部控制理论概述内部控制是指组织和内部管理组织在日常管理和运作中，独立设置以实现和优化组织的目标和运作。本系统最初建立后，在以后的实践中继续应用，发现问题，改进问题，优化系统，主要是组织负责评审和监督负责。内部控制是通过积累这些经验和持续的科学管理方法而产生的。内部控制的发展是人类社会发展和探索的一个长期过程。分为阶段内部控制系统、阶段内部控制结构、阶段内部综合控制结构、阶段企业风险管理一体化阶段。在科学界有很多关于内部控制的定义。美国注册会计师协会说:“内部控制是一套旨在实现企业发展目标的政策和制度”，这一观点表明，内部控制是企业发展目标的方向。美国会计协会声称，内部控制是一种保护和管理措施。通过内部控制，通过对企业各部门员工的管理和管理，提高工作效率，实现内部信息的真实性和准确性，保障资产安全等。被称为内部控制的是COSO公司的成立委员会，该委员会旨在提高企业的管理能力和业务绩效。利用内部控制可以促进企业在健康、高效的轨道上运行，最终产生准确、可靠的财务数据。与此同时，遵守国家有关规定，内部控制生产这些影响，主要取决于企业内部人员的法律和执法的完善程度。国内对内部控制的定义，在国外研究的基础上，也经过了不同阶段，由简单发展到复杂，逐渐形成了内部控制理论的普遍应用。纳空理论在国内的水平主要来自于以下几个解释:一是纳空监事的部分业务费用，所有的监事都是共同的，在日常经营中，企业可以合理地使用大量的安全资产，转移资金，稳定健康，运行一个非常准确的财务数据目录，买卖等合法的业务效率。第二，企业内部控制必须包括所有日常活动。它把所有的键都连在一起，如果它们没有得到很好的控制，整个操作的效率就会下降。因此，控制单元必须专注于连接的可持续性。第三，内部控制需要所有员工的参与。不仅是商业指导，也不仅仅是普通员工的生意。2.2内控内容与政策评价内部控制的概念从古代文明就存在了。随着历史的进步，内部控制理论也在不断变化和完善。虽然世界各地的学者对内部控制产生和发展的原因有不同的看法，但他们对内部控制发展的各个阶段有一个统一的基本观点。到目前为止，内部控制理论不断发展，基础理论不断修正和完善，内部控制的覆盖面逐渐丰富，企业优化效率不断提高。此外，随着内部控制理论的发展，它在企业的经营和管理中发挥着越来越重要的作用，越来越多的管理者关注于建立和使用内部控制系统。就内部控制政策而言，国外在国内起步比较快，内部控制理论体系主要是在美国形成的，内部控制理论体系也在国内得到吸收和借鉴。随着90年代和其他时代内部控制法规的进步，中国内部控制法规最初只是金融相关金融、证券领域监管的发展;企业中心、政府单位等方面可根据其内部控制规定，按照行业风险管理标准，采取符合当地条件的治疗措施。需要特别强调的是，2008年颁布的《企业内部控制基本标准》规定了中国企业内部控制制度的标准，确定了企业内部控制的规章制度。酒店企业在实施内部控制时，必须严格遵守法律、法规，按照国家标准，参照自身发展状况，严格遵守国家有关法规和制度，参照自身经营状况和各项指标，提出合理要求，与酒店企业相适应。在保证酒店日常运营效率的同时，提高运营效率的稳定性。酒店是一个服务行业，一个劳动密集型行业。因此，要加强酒店的内部控制系统，并正确有效地进行内部控制，加强员工的内部控制，必须执行内部控制不适当的单独项目，允许并批准系统的实际指导。酒店行业现阶段发展阶段，必须优化内部控制体系，以实现行业发展战略。第3章如家酒店内部控制现状分析3.1西安如家酒店基本情况如家酒店位于古城西安的一家三星级酒店，将于2012年开放。旅馆的建筑物有四层楼高，地下六层。除了酒店外，还有历史、文化博物馆和城市广场。总共约为5.5亿元人民币。整个酒店的色调是汉朝文化的一种现代而简单的装饰风格。总统套房、商务旅行执行套房、普通客人的婚礼套房、残疾人自由套房和其他377间。此外，为商业、聚会、婚礼等各种活动准备了15个小教堂和餐厅。在一家酒店里，有三家中餐馆、一家西方餐馆和一家亚洲餐馆，他们的饮食简单而多样。这家酒店自2015年开业以来几乎实现了盈利。虽然酒店的经营状况是好的，但是从内部调查和第三方用户的反馈来看，酒店的经营状况有很多问题需要改善，这个结果的原因是一个内部控制问题，比如房子。因此，酒店要改善经营状况，应积极检测内部控制中的问题，并采取改善措施。3.2酒店主要控制系统现状3.2.1如家酒店组织结构组织中有四个最高层次。最高的是总经理，最高的是部门经理，最高的是分公司总经理，最低的是员工。图3.1的组织结构图。将这种组织模式应用于酒店，主要是因为这种商业模式适合酒店。酒店行业唯一的服务产品，提供食宿，复合率高，决策相对较小。这个组织结构使酒店能够管理和集中资源。所有部门都清楚，做好工作，注意专业管理，可以达到更好的经济效益。图3.1如家酒店组织结构3.2.2如家酒店预算控制系统基于利润的酒店预算控制系统。今年将会在去年的所有收入和营业收入等项目中收集基本数据，并根据商家的预测和要求，今年的酒店业务将会在今年的预算中增加。酒店使用灵活的预算。根据酒店搬家年营业经验，并结合各部门的业务活动可预期在今年进行，准备预算以适应不同的业务。酒店预算在年底由财务部负责开发，酒店业务审核财务部预算报表草案进行讨论。科长经常根据总部明年的工作计划和目标，审查财政部的预算草案，对草案的出口进行不合理的修改。经总经理批准后，经总经理批准预算草案，然后转到财务部门，财务人员对预算草案进行清理修改，最后确定预算。3.2.3如家酒店销售与收款控制系统例如，酒店销售不仅包括房间销售、食品销售，还包括会议销售、酒吧销售、酒店公寓销售等。除此之外，还有打包、酒店卧室、节日礼物、酒类经销商等。“点广告”是酒店业务的起点和平台，主要由业务部负责，其他部门的员工参与。酒店销售分为销售团队和销售人员。集团营销是公司的内部会议、业务活动、集团预订协议、集团预订、集团娱乐、集团会议、提供餐饮服务、包装和营销给客户和大批客户住宿、餐饮、洗浴服务。集团销售由第一个销售人员咨询集团采购项目，采购价格，采购集团时间，收集具体问题如。双方就所有事项达成一致后，生产销售合同，销售人员确认条款内容后，对区域监督评审、销售监督评审和批准，并经总经理评审和批准。销售人员必须得到经理的同意，才能正式与客户签订销售合同，并按照合同条款履行合同。酒店的信用管理应及时根据销售部提供的信用表格，定期检查信用账户余额。一般来说，知名企业需要签订合同才能签订合同，但是要用信用卡或者是信用卡总经理的滞纳金向客户借款，通过电话、电子邮件等方式通知客户，如果未收回的金额由销售人员和信贷总经理共同偿还。销售客户通常通过现金支付销售企业的费用和费用，主要是柜台服务员和服务员的直接指挥。销售服务和费用一般都没有时间。3.2.4如家酒店采购与应付账款控制系统3.3如家酒店内部控制存在问题3.3.1风险意识薄弱，风险评估体系缺乏在市场经济中，经济活力不仅带来了机会，而且带来了所有潜在的风险，酒店行业正变得越来越危险。然而，从问题的答案来看，像酒店这样的风险管理非常薄弱，而且酒店没有好的风险评估体系。酒店业务可能发生多种风险，其中最常见的风险是安全风险。酒店，客户的人身安全是所有服务的基础。但是酒店的年龄不好。在黑暗的楼梯中间，有一个病人受了重伤，被送往医院接受治疗。周末的时候，酒店的负责人没有面对事故进行调解，然后赔偿并与客户发生纠纷。最后，进入司法程序，对酒店造成不必要的损害，严重影响酒店声誉。这些问题的发生，反映出酒店管理层的风险意识，员工应对风险的能力较弱。3.3.2控制活动存在问题(1)预算控制简单化、简单化酒店的预算几乎被遗忘在酒店的日常工作中，过程简单，粗略，形式。(2)销售和收入控制问题。例如，酒店的销售和收费有两个大问题，酒店的信用管理不完善，酒店的账单管理不规范。(3)采购和控制未付款账户有问题。例如，酒店的购物和支付账户的问题是:酒店的购物和运营成本使用成本太高，浪费。在购物过程中，很多信息交流都是无效的。3.3.3监督机制缺乏有效性如果没有内部监督机构，如由于经理主观评价，内部监督有很大的风险，一些监督没有到位，一些业务活动不能有效地进行经常性的监督问题，内部监督机制不够有效。3.3.4信息与沟通存在问题酒店信息系统仅在运行阶段使用，系统使用风险和优化处理缺乏深刻的理解。此外，应加强各任务之间的沟通与合作。第四章如家酒店内部控制改进对策4.1完善酒店内部环境例如，酒店在设立职能机构时，从业务发展目标、经营目标、管理目标和综合角度来确定职能机构的设备问题。采购部门的管理层应在财务部门的日常监督管理区域内设立。在各部门工作的基础上，各职能部门要保持与各职能部门的合作。各职能还应明确职责与职务之间的联系，做好权力、责任和权限的划分。与此同时，为了表达在酒店机构设置中不兼容的部分的职责划分。例如，酒店的前台不能同时收现金，可以管理账单。(2)建立权威指南和授权机制酒店应设置权限指南，规定各部门的职责，明确各部门的级别管理或工作人员的职责。企业全体员工必须决定适当的政策或在主管范围内完成工作，不得采取任何越权行为。酒店销售集体报告可以提供给财务部门的信用人员，信用人员和财务部长确认信用保险范围，不得超出订货权限。(3)内部功能保证有效运行内部部门的有效运作可以优化信息沟通的效率。酒店在运营过程中的沟通功能，应偏向于两个方面:一是信息传递顺畅，准时，准确，二是信息传递过程中的组织结构不应太远，不应太远，将有助于提高酒店的工作效率。4.2建立有效的风险评估体系4.2.3如家酒店风险分析首先，风险分析，以明确团队合作的必要性。因为分析了受个人主观因素影响的人的危险。在风险分析中，酒店应该咨询每个人的意见。首先，应该聘请有专业知识和经验的人员，对团队风险进行合理的成分分析。目标控制酒店，深层次把握潜在风险，运用专业技能使酒店能够承担风险进行科学计算，并确保结果在一定范围内的准确性。酒店没有风险分析团队，如果你考虑酒店的长期发展，建议酒店改善情况。4.2.4如家酒店风险应对酒店完成风险识别和风险分析后，应根据自身情况，制定适合企业的风险应对策略。应对风险的策略必须实时考虑和更新环境的变化。酒店在选择风险策略时，应考虑不同类型风险的应对措施。酒店在日常经营过程中，遇到风险时，最好选择降低风险的策略。因为酒店的日常经营风险是不可避免的，所以放弃酒店的日常经营风险是不可避免的，所以只能选择将日常经营风险降低到可接受的程度的方法。面对影响酒店声誉的风险，酒店选择了风险选择。例如，客人入住时不小心受伤，虽然没有法律责任赔偿，但根据酒店的声誉，还应向客人提供人道关怀或预付医疗费用，退款，请客人理解。这种主动承担损失的方式比投资更有效。4.3规范酒店的控制活动酒店预算管理的问题主要是预算体系不合理。可以通过以下方式进行改进。(1)从酒店出发，全面控制。预算编制是酒店全体员工必须参与的一种行为，因此，预算编制的责任必须分配给所有参与预算系统的部门。需要明确的是，酒店员工的预算不只是零配件，而不仅仅是财务部门的工作，需要与所有部门合作才能完成。不同的酒店部门，不同的预算阶段，应该形成一个相互关联的预算体系。(2)编写系统如酒店等，统一调整，年度预算管理层面已完成。第一个是建立一个统一的预算系统，从上到下公布各个部门的年度预算目标，不同的工作。通过部门人员指标，收到部门年度预算后，按照部门第二年的工作计划和特点，根据上一年度的预算执行情况和工作经验，计算部门年度预算。综合各部门的预算，综合各部门的预算草案，综合各部门的财务报表。财务部门应在必要时统一各部门的预算草案，组织各部门之间的协调与交流。财务总监负责酒店财务预算草案的编制，财务总监负责酒店财务预算草案的编制，进行适当的修改，补充调整，然后将项目提交总经理。总经理将审查最后的预算草案，以确保它符合酒店明年的业务目标。通常在正式批准后不会改变预算。但是，酒店的经营环境往往会受到市场、政府政策或其他不可避免的影响，所以在预算执行上的变化很大，如果你真的需要调整预算，你可以采取适当的程序来调整预算，不需要做预算可以有效地阻碍酒店的经营。调整预算也像编预算,根据相关的手续,批准在所有的系统设置,不被任意调整级别。改善预算审计和评估系统。评估是限制行为,并鼓励预算是由我们的管理人员来做的更好的执行管理,被分成评估和评估阶段结束后的预算。例如，目前的酒店只采用后端评价系统，需要对后端评价系统进行补充。评估阶段适用于酒店临时在紧急情况下,企业更多的东西,帮助优化酒店管理你的预算在预算执行阶段。4.4完善酒店内部监督建立独立的内部文件，可以像家族酒店那样加强内部监督。例如，酒店是一家大型酒店，应该独立审计，监督酒店的运作。如果改变酒店的组织是困难的，你可以建立一个不同的审计组。但没有人能凌驾于内部审计部门或审计团队之上。该机构直接隶属于集团总部的内部审计部门。例如，酒店只向总经理报告业务。酒店应用机构应严格执行各部门的工作，根据发现不严格执行内部控制制度，监督酒店各部门的活动，内部控制行为的规章制度，改善其行为，监督其执行。此外，还可以定期为酒店准备现场监控程序，并使用综合评估专家。内部审计部门的设立可以提高酒店内部监督的效率，使酒店更好、更有效地运作。4.5完善信息系统与沟通只有酒店信息系统的合作才能保证酒店的高效率。信息系统主要是食品管理系统、客房管理系统、信息会计系统、人力资源管理系统、采购和仓储管理系统以及不同的协作、不关联的系统。酒店信息系统的建设和维护工作完成后，技术人员对酒店信息系统进行定期的技术教育，优化这一部分的工作，对信息系统的有效运行至关重要。此外，如酒店应认识到内部与外部沟通的重要性，加强酒店员工与员工之间的沟通，加强酒店与客户之间的沟通，加强酒店与酒店供应商之间的沟通。在酒店业务中广泛沟通可以避免大量不必要的业务损失，也可以通过直接沟通提高酒店的工作效率。总结参考文献王蕾.内部控制在酒店管理中的应用[J].现代商业,2008(21):220-220.姜楠.酒店企业内部控制的应用研究[D].首都经济贸易大学.2018樊晓青.浅谈酒店行业内控管理[J].文摘版:经济管理,2015,000(008):112-113.梁炯.内部控制在酒店企业的应用研究--以浙江文华大酒店为例[D].2013.谭经纬.对酒店内控管理的分析[J].经营管理者,2014(33):106-106.张玉娟.委托管理模式下颐海花园酒店内部控制体系的改进研究[D].2017.郭子臻.基于风险管理的酒店内部控制系统构建研究[D].2014.李涛.试论酒店内部控制体系的建立与完善[D].2012.沈为林.对五星级酒店内控管理的研究[J].旅游纵览(下半月),2014(12):124.梁炯.内部控制在酒店企业的应用研究--以浙江文华大酒店为例[J].内部控制,2013.王伟令.浅谈酒店内控管理[J].商场现代化,2013.王茂盛,刘丽娟.酒店采购管理中的内部控制探讨[J].商业会计,2018,000(010):59-61.梁肖梅.酒店业内部控制体系研究以BGMH为例[D].2012.叶春媚.快捷酒店内控管理制度的建立与完善[J].经营者,2019,033(024):78-79.施梁莉.内部审计在企业内控管理中的作用及应用研究[J].当代会计,2020(1).肖珩.酒店行业内部控制管理现状及改进对策研究[J].现代商业,2019,000(030):49-50.常青.基于风险管理视角的SLCC酒店内部控制研究[D].2010.孙晓燕.浅谈经济型酒店实施内控制度的几点建议[J].现代经济信息,2013(01):45-45.范理.酒店内部控制体系研究[J].商讯,2019(35).范理.酒店内部控制体系研究[J].商讯,2019,No.189(35):154+156.吴峥.酒店内控管理研究[J].企业技术开发:下旬刊,2015(9):38-39.丁超.浅谈风险导向型内部控制在国内星级酒店的应用——以XY酒店为例[J].中国经贸,2018(7):135-137.赵华娟.基于风险管理的酒店内部控制系统构建研究[J].中国国际财经(中英文),2017(19):71-72.黄国华.海南T酒店内部控制研究[D].2016.徐勇.刍议酒店管理中的内部控制运用[J].经济视野,2012,000(011):70-70,71.闫海涛.酒店财务管理的内部控制研究[J].经济技术协作信息,2019(13):66-66.叶彬辉.浅谈如何加强内部控制在酒店业中的作用[J].中国集体经济,2016,