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文档简介

企业内部控制要素20xx-01目录020305内部环境风险评估控制活动信息与沟通内部监督04企业内部控制要素企业内部控制要素主要包括以下几个部分CHAPTER1内部环境内部环境内部环境是实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等CHAPTER2风险评估风险评估风险评估是及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略，是实施内部控制的重要环节CHAPTER3控制活动控制活动1控制活动是根据风险评估结果，采取相应的控制措施，将风险控制在可承受范围之内控制措施一般包括不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等2CHAPTER4信息与沟通信息与沟通信息与沟通是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件CHAPTER5内部监督内部监督1内部监督是对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷或重大风险，应当及时加以改进除此之外，企业还应积极利用外部因素促进内部控制体系的持续改进2-

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