财税实操-股权变更是不是交完税才能做工商变更

会计实操文库1/8财税实操-股权变更是不是交完税才能做工商变更一、股权变更是不是交完税才能工商变更答案：是的，作为自然人股东，依据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，自然人股权变更行为，原股权持有方需要按“财产转让所得”计征个人所得税。即：以转让股权的收入额减除原值和合理费用后的余额，适用百分之二十的比例税率，计算缴纳个人所得税。但是，如果转让方以原价转让的，不交个人所得税。二、七种情形的股权变更要交税1、出售股权;2、公司回购股权;3、发行人首次公开发行新股时，被投资企业股东将其持有的股份以公开发行方式一并向投资者发售;4、股权被司法或行政机关强制过户;5、以股权对外投资或进行其他非货币性交易;6、以股权抵偿债务;7、其他股权转移行为。三、股权转让税负分析(一)印花税根据印花税相关法规，股权转让所立的书据属于“产权转移书据”税目中“财产所有权”转移书据的征税范围。需要按照按所载金额万分之五贴花。在进行股权转让交易的时候，股权转让的转让人和受让人(即股权转让的买方和卖方)均需要按规定缴纳印花税。计算公式：应纳印花税额=合同所载金额总额×0.05%(二)增值税根据财税【2016】36号，属于增值税征税范围的“金融服务”是指经营金融保险的业务活动，包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让。其中，金融商品转让，是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。其他金融商品转让包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各种金融衍生品的转让。增值税纳税人转让转让上市公司股权，按照金融商品转让缴纳增值税，其增值税税率6%。根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税【2016】36号)，个人转让金融商品适用增值税免税。计算公式：应纳增值税额=(卖出价-买入价)÷(1+6%)×6%(如果转让股权的是小规模纳税人，征收率为3%)(三)企业所得税/个人所得税根据股权转让方(即股权转让的卖方)的性质，股权转让交易收益需要缴纳企业所得税或个人所得税。1.企业所得税对于公司主体的股权转让方，需要按照股权转让收入扣除投资成本，计算缴纳企业所得税。相关企业所得税法规如下：——根据《国家税务总局关于企业取得财产转让等所得企业所得税处理问题的公告》(国家税务总局公告2010年第19号)规定，企业取得财产(包括各类资产、股权、债权等)转让收入、债务重组收入、接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等，不论是以货币形式、还是非货币形式体现，除另有规定外，均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税。——同时，根据《企业所得税法实施条例》第五十六条规定，企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础。计算公式：股权转让所得的应纳税额=(收入总额-股权原值-合理费用)×企业所得税实际税率2.个人所得税根据个人所得税相关政策法规：个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。财产转让所得的个人所得税税率为20%。计算公式：股权转让所得的应纳税额=(收入总额-股权原值-合理费用)×20%四、股权变更需要先携带以下材料到税务部门办理变更纳税人携带以下书面资料到税务大厅办理。：《股权结构信息表》《转让人信息表》《受让人信息表》。上一年度年报表和最近三个月的月报表(资产负债表、利润表、现金流量表)。本次变更工商部门所需的“股权转让协议”“股东会决议”和“章程修正案”复印件。转让方、受让方的身份证复印件;法人转让提供税务登记证副本复印件。投资时和实收资本变化时的验资报告(复印件加盖公章)。委托授权书(转让双方不能亲自到现场办理的提供)。《资产评估报告》(股权变更企业的知识产权、土地使用权、房屋、探矿权、采矿权、股权等合计占资产总额比例达50%以上的企业提供)(非必报项，与之有关的要报)。股权赠与或继承时要提供公证部门出具的公证书(非必报项，与之有关的要报)。五、股权变更到工商部门办理变更手续1.法定代表人签署的《企业变更(备案)登记申请书》(原件1份);2.经办人身份证明(复印件1份，验原件);3.公司关于变更事项的决议或决定(公司决定由法定代表人签署，盖公章)(原件1份));4.修改后的公司章程(由股东签署，加盖公章)或者公司章程修正案(由公司法定代表人签署，加盖公章)(原件1份);5.经公证、见证机构公证或见证的股权转让协议，划转股权的提交有权审批部门的划转文件(原件1份)(注：可由我局通过监察局共享系统查验相关信息的，可无需提交;否则需提交纸质文件);6.向原股东以外的人转让的，提交新股东的主体资格证明(复印件1份，自然人身份证明验原件，单位资格证明加盖公章，注明“与原件一致”。股东为市商事主体的可以免提交主体资格证明)。六、股权转让个税处理细节：1、在股权转让交易中，转让方为纳税义务人，而受让股权的一方是扣缴义务人，履行代扣代缴税款的义务2、股权交易各方在签订股权转让协议并完成股权转让交易以后至企业变更股权登记之前，负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方或受让方，应到主管税务机关办理纳税(扣缴)申报，并持税务机关开具的股权转让所得缴纳个