财税实操-公司税务注销流程

会计实操文库1/6财税实操-公司税务注销流程一、公司税务注销都需要哪些材料1、《注销税务登记申请表》;2、营业执照副本原件及复印件;3、注销当月及季度的相关税费申报表;4、注销登记的有关决议及复印件;5、营业执照被吊销的应提交工商部门发放的吊销决定及复印件;6、主管税务机关需要的其他证件和资料。二、公司税务注销流程步骤1、向主管税务机关申请办理注销税务登记，领取并填写《纳税清算申请表》、《纳税清算登记表》各一式两份、《注销税务登记申请审批表》一式三份。(其中《纳税清算申请表》要填最近三个整年度的纳税额)2、委托中介机构出具清税报告。3、持清税报告、《纳税清算申请表》、《纳税清算登记表》、《注销税务登记申请审批表》、及注销企业提供的税务登记(正、副本)、代码章、发票卡、IC卡、加密盒、空白发票(带齐退票及最后一张已开发票记账联)、上级主管部门或股东会撤销企业决定书、公章到地税注销部门办理注销手续。4、等待税务部门通知领取注销地税登记通知单。(在未领到注销通知前务必按期申报纳税)三、公司税务注销注意事项1、税务注销要及时公司倒闭或者破产后，应当及时进行税务注销。根据《税务登记管理办法》第五章法律责任第六十条规定，未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的纳税人，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款;情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。2、税务注销前的税务清算根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十五条规定：“企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。”3、存在税务逾期情况按时缴纳税款是每个纳税人的义务，如果企业在税务注销以前存在税务逾期情况，应当立即做出相应补缴。根据《税收征收管理法实施细则》第十六条规定，纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。4、发票手续缴销的办理根据《网络发票管理办法》(国家税务总局令第30号)第十条规定，开具发票的单位和个人应当在办理变更或者注销税务登记的同时，办理网络发票管理系统的用户变更、注销手续并缴销空白发票。5、一般纳税人注销时，存货进项税额的转出根据《财政部、国家税务总局关于增值税若干政策的通知》(财税〔2005〕165号)第六条一般纳税人注销时存货及留抵税额处理问题规定，一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。6、企业税务注销后，税务资料要保存根据《税收征收管理法实施细则》第二十九条规定，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当合法、真实、完整。账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年;但是，法律、行政法规另有规定的除外。7、依法破产纳税人的税务注销《国家税务总局关于深化“放管服”改革更大力度推进优化税务注销办理程序工作的通知》(税总发〔2019〕64号)明确表示，经人民法院裁定宣告破产的纳税人，持人民法院终结破产程序裁定书向税务机关申请税务注销的，税务机关即时出具清税文书，按照有关规定核销“死欠”。8、处于非正常状态纳税人的税务注销根据《国家税务总局关于深化“放管服”改革更大力度推进优化税务注销办理程序工作的通知》(税总发〔2019〕64号)规定，处于非正常状态纳税人在办理税务注销前，需先解除非正常状态，补办纳税申报手续。符合以下情形的，税务机关可打印相应税种和相关附加的《批量零申报确认表》，经纳税人确认后，进行批量处理：(