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文档简介

证券商内部控制与内部稽核

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报告大纲95.12.06◆企业风险与内部控制制度◆内部稽核与稽核工作理念◆证券商分公司稽核◆证券商常见风险◆总结◆企业风险与内部控制制度■企业风险信息管理、营运风险、市场风险、违法及违约、策略性风险、财务危机、舞弊、人力资源、信誉

3◆建立内部控制制度之重要性■内部控制制度系公司治理之根本■强化内部管理提升组织文化■越大型之企业越重视内部控制制度■内部控制制度系公司无形资产■强化监理人功能4◆金鼎期货违法代客操作■心存侥幸，违法代操■因小失大(赔偿、停业、官司等)■对投资人影响■对从业人员之影响■对公司之影响5◆内部控制制度应包括下列组成要素

■控制环境■风险评估■控制作业■信息及沟通■监督6■控制环境：＊理阶层经营能力＊健全之人事管理制度＊提升员工素质与自律功能■风险评估：＊企业整体目标之制订＊作业层级目标之制订＊风险分析＊对改变的管理■控制作业：＊信息部门与用户部门应明确划分权责＊数据处理之控制＊档案及设备之安全控制＊硬件及系统软件之购置，使用及维护之控制＊资通安全检查之控制7■信息及沟通：＊所称信息，系指信息系统所办认、衡量、处理及报导之标的，包括与营运、财务报导或遵循法令等目标有关之财务或非财务信息。＊所称沟，系指把信息告知相关人员，包括公司内、外部沟通。■监督：监督区为：＊持续性监督＊个别评诂8◆内部稽核与稽核工作理念■内部稽核之目的在于协助董事会及经理人检查复核内部控制制度之缺失及衡量营运之效率，并适时提供改进建议，以确保内部控制制度得以持续有效实施，及作为检讨修正内部控制制度之依据。■内部稽核之作业及守则9◆证券商内部稽核■稽核之范围包括＊业务稽核＊财务稽核＊客户纠纷10◆证券商常见风险■目前证券商所可能面临之风险分别为市场风险、流动性风险、信用风险、营运风险、法侓风险及系统风险。11◆经纪业务经营常见风险12开户客户交割客户下单营业员接单非本人下单或未取得授权书客户违约交割营业员垫款开户作业身份财产征信不实下单超过客户财务能力营业员自行操作客户股票人头户■风险防范控制原则■开户时完备之征信■营业员接单专业判断之能力■营业员风险意识之提升■稽核之风控■全体员工之用心经营1314分公司稽核幕僚

在问题讯息供主管决策协助管理，充分提供潜分公司经理

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