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文档简介

会计实操文库1/3记账实操-增值税即征即退的账务处理分录一增值税留抵退税的账务处理：借：银行存款10万元贷：应交税费-应交增值税（进项税转出）10万元分录二缴纳增值税的时候享受增值税加计抵减1万的账务处理：借：应交税费——未交增值税10万元贷：银行存款9万元其他收益1万元分录三免征增值税的账务处理：借：银行存款10万元贷：主营业务收入10万元分录四增值税即征即退的账务处理：借：其他应收款10万元贷：其他收益10万元收到增值税返还借：银行存款10万元贷：其他应收款10万元分录五增值税转出的账务处理：借：成本费用存货等10万元贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出10万元分录六农产品加计抵扣1%的账务处理：借：生产成本——基本生产成本(直接材料)9万元应交税费——应交增值税(进项税额)1万元贷：原材料10万元分录七结转一般纳税人转小的时候待抵扣进项税额余额的账务处理：借：资产成本费用存货等10万元贷：应交税费——待抵扣进项税额10万元分录八纳税义务尚未发生的账务处理（比如出租房屋后付租金）：借：应收账款10.9万元贷：其他业务收入10万元应交税费——待转销项税额0.9万元收到房租款项时，增值税纳税义务发生：借：应交税费——待转销项税额0.9万元贷：应交税费——应交增值税（销项税额）0.9万元分录九尚未勾选认证的增值税专用发票的账务处理：借：原材料10万元应交税费——待认证进项税额1.3万元贷：银行存款11.3万元勾选认证抵扣的账务处理：借：应交税费-应交增值税-进项税额1.3万元贷：应交税费——待认证进项税额1.3万元分录十企业预缴增值税时的账务处理：借：应交税费——预交增值税10万元贷：银行存款10万元月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税

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