【试论大数据对审计技术的影响8400字（论文）】

试论大数据对审计技术的影响摘要在社会更新换代的大数据时代变动下，作为监督社会经济运行的审计行业，也面临着众多的机遇和挑战。从简单机械的审计业务，到利用大数据和人工智能来分析财务信息，建立智能化审计模式。随着审计工作的日益成熟，该行业也逐步成为一种发展趋势。大数据的发展也应当进一步的对其给与更多关注，科学的进步也进一步的提升了工作效率，提升社会的生活质量，更有利于小康社会的发展，是文明社会的产物，也在照拂这社会文明的进步。但凡事都有两面性，大数据使我们的生活变得更加高效、精准，从长远来看，大数据在为生产生活带来便利的同时，我们也应当更加注意信息安全的相关问题，以防带给社会生活更多的不便。本文对近年以来相关的文献研究进行分析，主要从智能化审计模式的特点、大数据对审计行业的影响、实现智能化审计的对策和建议三方面来进行归纳总结。关键词：智能化审计；大数据时代；人工智能；审计数据库目录TOC\o"1-3"\h\u13128第1章引言 第1章引言随着人力资源、产品和技术数据的发展，整个社会逐渐进入大数据时代。目前，将大数据技术应用于审计工作，可以减少审计抽样技术固有的局限性，提高审计公信力，降低审计风险，显著提高审计效率。此外，大数据技术还可以从多个角度对相关数据进行多角度的分析，追求相关性预测，但这也导致放弃了对精确性的追求，给审计工作带来了新的机遇和挑战。在本文中，从大数据的发展应用和审计技术的相关理论的学术研究中，研究了大数据审计的实施路径，以及大数据环境下审计技术方法面临的挑战，并针对这些挑战给出了相关的一些建议，希望这些观点能提一些新思路给此后的会计审计工作。

第2章大数据及审计技术相关理论概述2.1大数据及其发展和应用2.1.1大数据的概念“大数据”是指以多元形式，许多来源搜集而来的庞大数据组，往往具有实时性。在企业对企业销售的情况下，这些数据可能得自社交网络、电子商务网站、顾客来访纪录，还有许多其他来源。这些数据，并非公司顾客关系管理数据库的常态数据组。“大数据”一词最早在1980年出现在著名未来学家阿尔文·托夫勒的《第三次浪潮》一书中，被称为“第三次浪潮的华彩乐章”。从2009年开始，“大数据”才在互联网行业中流行。2012年，奥巴马政府宣布投资2亿美元拉动大数据相关产业的发展，预示着“大数据时代”的到来，“大数据”成为社会经济发展中的重要支柱。我们可以将“大数据”理解为海量资料，仅凭现在的软件工具根本无法将这么大规模的数据在有限的时间内进行处理分析并提供给决策者。因此，互联网数据中心将“大数据”定义为可以更经济、更有效地从高频率、大容量、不同类型和结构的数据中获取价值的新一代构架和技术。2.1.2大数据的特征从定义中可以看出大数据具有以下特点：第一，数据量巨大，数据规模已经从TB级别扩展到PB级别，互联网大数据时代每天产生的数据量十分庞大，就企业财务数据而言，一个上市公司每天能产生海量的数据，加上子公司分公司传载过来的数据，其数据量之大，前所未有；第二，数据的增长和处理速度加快，大量数据在迅速生成的同时被快速地处理，成为数据链，大数据时代的数据挖掘分析与传统的数据挖掘技术有着本质的不同，新颖的算法先进的技术使得数据的分析处理速度极其迅速；第三，数据的形式丰富，之前的数据只是文字数字范畴内的概念，现在包括视频、图片、语音、网络操作记录、网络日志等多种形式；第四，低价值密度和高价值质量，单一的数据不能提供多大的价值，在将各种相关数据进行整合分析后就会具有很高的商业应用价值。大数据时代的到来，促使人们转变思维方式，对传统的数据采集和处理方法进行创新，在大样本量面前，抽样调查分析技术将被大数据分析所取代，与小数据相比较，大数据更能反映事物的发展方向和事物之间的相互联系，有利于提高人们对事物的整体认知。2.2审计技术相关理论目前政府投资审计缺少可靠的数据信息平台和网络环境，数据的获取路径和技术手段滞后，信息化部在水平有待提升，且在数据审计过程中难以精细化。运用大数据技术后，审计人员可采用软件来完成计算工作，之后再与施工方进行验证，经过数据对比，可以清晰的知道数据偏差过程，已经数据产生要素，寻找原因，并进行修正。分析量差产生的原因，提高了审核效率和准确性。运用BIM技术，审计人员可实现将BIM、勘测、设计、招投标、成本、施工进行耦合，实现对工程项目的全过程监督审查。随时调用大数据技术进行分析，可以全过程监控，利用建设、等平台进行实时监控，这也可以促使大数据对于审计过程的掌控。

第3章大数据审计的实施路径3.1以大数据管理为起点，完善四类技术3.1.1管理基础：数据存储技术大数据汇集了来自许多不同来源和应用程序的数据。传统的数据集成机制（例如ETL（提取，转换和加载））通常无法完成任务。它需要新的策略和技术来分析TB级甚至PB级的大数据集。在集成过程中，工程师们需要引入数据，对其进行处理，并确保数据已格式化。3.1.2事件采集：数据挖掘技术大数据需要存储。我们目前的存储解决方案可以在云盘中，在本地里或是在两者中。您我们按所需的任何形式存储数据，并按需将所需的处理要求和必要的处理引擎带入这些数据集。许多人根据其数据当前所在的位置来选择存储解决方案。云正在逐渐普及，因为它支持我们当前的计算要求，并使我们能够根据需要启动资源。3.1.3实时监测：数据分析技术对数据进行分析并采取行动时，分析师在大数据上的投资将获得回报。通过对各种数据集进行可视化分析，获得新的清晰度。进一步探索数据以发现新发现。与他人分享心的发现。利用机器学习和人工智能构建数据模型。充分利用我们创造的数据进行分析然后推送我们喜欢的内容。3.1.4结果展示：数据可视化技术将数据进行可视化处理，使得结果以及进程都能直观体现，能够将数据与图像配合，更易及时分析和处理，以帮助人们理解数据，并找出海量数据中包含的规则或信息，将这些信息更多地用于情况监测和综合决策。3.2以大数据应用为中心，搭建四个系统3.2.1审计数据库应用：搭建审计数据资源管理系统针对企业目前面临的信息沟通渠道不通畅的问题，企业应当通过健全内部控制审计业务流程的措施进行应对，从而达到提升企业内部控制审计业务的沟通效果的目的。就具体的健全措施来看，首先，企业的内部控制审计部门应当高度重视畅通信息沟通渠道的内部控制审计中的重要作用，也要认识到做好信息的沟通工作对于审计目标的实现的重要意义，并在此基础上采取措施健全内部控制审计业务流程；其次，企业的内部控制审计部门应当依托企业目前所建议的信息沟通软件和硬件体系，以较少的成本获得比较健全的沟通渠道。不仅如此，企业在烤健全内部控制审计的沟通渠道时，还需要高度重视信息技术的重要作用，通过使用现代便携的信息沟通方式提升信息沟通的效率；最后，企业的内部审计部门还需要对内部控制审计的业务流程进行持续的改进，特别是理当通过定期检查的方法，及时发现自身内部控制审计业务流程的不足并进行必要的优化，进而起到持续健全且完善的内部控制审计业务流程的目的。3.2.2审计模型应用：搭建审计数据分析系统企业内部控制审计所面临的困难在很大程度上与企业的内控体系不够完善有着直接的关系。因此，企业应当针对内部控制审计中面临的问题，采取有针对性的措施予以应对。具体来看，企业可以采取以下措施完善内控体系加强内审工作：首先，对企业当前的公司信息系统进行全面的升级。特别是针对企业目前的信息系统操作日志缺失以及数据恢复功能不足的问题，企业应当在当前的信息信息中加入相应的内容，以便能够为企业的内部控制审计工作提供必要的信息支持；其次，针对企业目前的财务管理系统所存在的不足以及给内部控制审计工作带来的不便，建议企业根据业务的发展需要以及自身财务会计信息系统的情况，及时准确的更新现存的会计信息系统，以便能够为企业的内部控制审计工作提供必要的技术支持；最后，企业还应当根据自身的内部控制审计的业务需要以及目前的主客观条件，对内部控制体系进行完善，以加强内部控制的内审工作。总体来看，完善的内控体系对于加强内审工作具有重要的作用，企业的内部控制部门以及董事会应录充分认识到完善的内控体弱的重要作用和重要意义，不断对企业的内部控制体系进行优化，充分发挥出企业的内部控制体系应有的作用。3.2.3审计过程应用：搭建现场勘查取证系统全面提升员工的专业胜任能力是企业应对其内部控制审计中发现的员工内部意识不足和风险控制能力不足问题有应对策略。在全面提升员工的专业胜任能力时，企业一方面应当做好专业人才的引进工作。企业应当从外部引进部分拥有丰富的内部控制审计经验的专业人才，以此来充实并完备企业目前的内部控制和内部审计的人才队伍，并且为企业的内部控制部门和内部审计部门提供新鲜的血液；另一方面，企业还需要做好人才的培养工作，并制定长远的培养计划，以通过定期送外培训、内部交流学习等方式，以不断提升企业内部审计部门的员工的专业能力。总体来看，企业应当同时使用外部招聘引进和内部培养相结合的方式，全面提升企业的内部审计部门和内部控制部门的专业胜任能力，做好内部控制审计工作。总体来看，针对企业在内部控制审计专业人才方面所存在的不足，企业应当做好人才建设的规划工作，并且将相关的规划纳入到企业的战略规划中，以便为企业的内部控制审计提供充分的人才保障。不仅如此，企业的人力资源管理部门和内部审计部门应还应当做好人才建设的沟通工作，要充足发挥公司各个部门在人才建设这一方面的重要作用，做好企业的内部控制审计人才的建设工作，提高企业内部控制审计员工在专业上的胜任能力。采集数据、上报数据等，也可以使用其他辅助功能。3.2.4审计成果应用：搭建审计决策支持系统随着企业业务的不断增加，企业在生产和经营过程中产生的信息也在不断增加，企业的内部控制审计中涉及到的信息量呈现快速的增长，企业内部控制审计中存在的信息化数据管理机制不健全的问题会对内部控制审计工作的开展产生较大的负面影响。针对企业内部控制审计中存在的信息化数据管理机制不健全的问题，企业应该通过采取以下的这些有效措施建立完善的信息化数据的管理机制：首先，企业应当针对内部控制审计对信息采集和存储的需要，及时的购进和配置必要的信息处理硬件和软件，为企业内部审计信息化数据管理提供必要的硬件和软件支持；其次，企业还需要做好内部控制审计信息的安全保护工作，尤其是需要作好信息的备份、利用和处理工作，在保障内部控制审计数据和企业数据安全的情况下，信息化数据的重要作用得以充足的发挥出；最后，企业还需要不断提升自身的信息化数据管理能力，尤其是持续提升信息化数据管理平台的重要开发工作，以开发出能够满足企业内部控制审计业务需要的信息化数据管理平台。3.3以大数据平台为依托，改造四条流程3.3.1审计准备阶段：内业分析，发现疑点在审计准备阶段，先会通过大数据对其数据进行分析。在进行数据审计时，在资源管理系统中，进行标准化数据作为标准。在审计数据分析系统中，利用数据进行建模，对整体进行分析评价，记录节点。3.3.2审计实施阶段：外业勘实，分散检查审计数据分析系统和现场勘查取证系统具有串联性，互相辅助。首先，将其数据对应得审计疑点汇总。然后，再对应不同技术进行审计数据疑点分类。最后，进行疑点节点得逐个排查。3.3.3审计报告阶段：实时报告，成果共享由于大数据审计独有的时效性，所以能够及时获得数据反馈。数据库及时更新，能够使得审计人员更快的获取数据反馈，有利于审计工作的后续开展。在被审计单位，进行数据辅助，提高数据效率。3.3.4审计后续阶段：分析问题，整改检查审计工作的成效需要在结果上体现的，并对结果进行总结分析，并不断改进，加强整体反馈效率，打通审计工作“最后一公里”。

第4章大数据环境下审计技术方法面临的挑战4.1企业技术能力欠缺大数据时代的数据分析依赖于数据平台，只有将各方面数据整合一起，才能提高数据分析的有效性、准确性以及保证其效率。目前大多数企业内部审计平台的搭建还是来源于外部供应商，一般是采用竞标低者。但是现在市面上的信息化供应商良莠不齐，所提供的大数据云平台没有结合企业自身的实际情况。这样导致的结果是：数据分析不够准确，可利用价值较低。另一方面，内部审计对于信息要求覆盖很广泛，需要监督的审计对象也有很多。信息量很大，却缺乏相应的比对功能，企业对于数据的分析、利用较为局限，而要想进行全面系统的审计，企业必须对各项数据进行全方位的综合分析。与此同时，也伴随着一些技术难题的出现：大数据云平台与内部审计结合的还不够紧密，内审人员对于平台的使用经验有限，并且平时也没有很好的学习、交流的机会。最后，都需要进行更新。在大数据的时代，海量的数据也使得企业需要的是更大储存容量的存储设备，并且应相应提高计算机的兼容性，确保计算机有能力处理海量的数据。所以对大数据内部审计云平台的升级完善尤为重要。4.2缺乏大数据内部审计相关法律规范以及相关内审准则所以先前的内部审计法律法规已经不再适合新时代的审计环境了，将逐渐被淘汰。这一定程度上对大数据内部审计的发展造成了较为消极的影响。因为没有相关法律法规和作业的保障，大数据在审计上的应用也并不突出，很多单位因为缺乏相关的支持，也处于水深火热之中。由此可见，有关大数据内部审计相关法律法规的制定与完善应当尽早的被提上日程，这样才能更好的发挥大数据时代对于内审的作用，推动我国内部审计更好的发展。4.3审计技术人员能力水平有待提高大数据下，很多传统方法都显得陈旧，如若适应不了时代的环境，那么就会使得审计的效率反而不进则退，变得低下甚至这些人员将会被新时代所淘汰。因此，审计人员的素养急待提升，而创新的方法和新的审计思维成为提升过程中亟待解决的问题。审计人员需要用更高技术的手段来辅助审计，而掌握大数据的手段绝非短时间能够培养的，也绝非易事。除此之外，审计人员不仅单单需要精通业务，而且还需要善于分析。近年来，与审计相关的考试也在不断增加，相应地，拥有此类证书的高端人才也自然较少，整体审计人员的素质还有待提高。第5章大数据审计所面临挑战的相应建议5.1以两类意识认知为灵魂，完善基础框架5.1.1通过大数据协助审计重大数据的协助作用审计人员应当注意，在审前准备阶段，与传统审计工作不同的是，我们应当更加注重数据的分析。在审计过程中，一定要进行数据的及时反馈，获取更快捷的跟新数据，跟踪了解最新的结果，以便获取关键节点信息，不断学习，不断更新，解决问题，降低风险。在审计工作结束后，审计结论将以大数据的方式呈现。该应当注意到过程中运用到的数据。结果以及建模方式，并对其进行总结分析，这样更有利于正向反馈以及实时更新，提升审计成果的利用率。5.1.2通过审计补充大数据在大数据审计下，审计工作会产生海量审计成果数据。第一，根据之前获取的数据结果，正向反馈以及实时更新，提升审计成果的利用率。提供更多的可能性以及实操性，使得大数据的功能得以更有效的发挥；第二，该应当注意到过程中运用到的数据。结果以及建模方式，并对其进行总结分析，帮助调节；第三，对于反馈后的结果，对其数据标准化也有推进作用，对普遍性问题应用到每个部门，掌握问题的发展趋势，并及时进行预警，聚焦审计重点，发挥审计的提质增效功能。5.2以两类审计标准为抓手，确定方向依据5.2.1大数据管理标准大数据的管理标准制定过程中应当注意到过程中运用到的数据，结果以及建模方式，并对其进行总结分析，帮助调节；第三，对于反馈后的结果，对其数据标准化也有推进作用，从而进行规范化的标准指定。制定审计数据采集规范。审计单位不仅要制定审计标准，而且要进行审计规范，对于如何进行操作也要进行标准化规范。对于操作时间，周期内容也应进行规定，防止非标准化数据干扰最后的结果。5.2.2大数据安全标准大数据具有开放性，所以在用户到访数据极易被修改，相对应的，其风险指数也会增加。在数据传输过程中也应进行数据保护，防止在传输过程中被恶意泄露，大量篡改或是遗失的风险。在保存运输时确保数据安全也应在安全环境下进行。在关注传输风险的同时，我们也应当对于数据保护积极一个重视，防止在过程中发生各种不良的结果。尤其对于周期过长的数据进行结算时，各个节点要对其进行保护。将节点保护工作进行细化，能够使得风险进一步的降低，保证数据结果的正常运行，以及审计工作的正常开展。所以对于大数据安全标准的制定以及制定方式制定流程制定过程也是要进行规范化处理。5.3以两类能力培养为助力，壮大人才队伍5.3.1审计业务能力在实际审计工作中，审计人员不但要根据已知的数据获取相关节点信息，而且还应根据结果获取相对应的可信度、权威性、科学性数据报告。因此，利用审计证据间的联系，采取更科学有效的方法使得大数据与审计行业获取更优质的发展，最终推动审计工作不断创新。5.3.2大数据运用能力大数据是具有内在价值的，但是直到发现该值才有用。那么我们的现在收集的数据有多真实？我们到底可以依靠多少数据？如今，大数据也慢慢成为资本工具。大数据为高新企业所提供的数据以及数据分析带来的利益是不可估计的，不断地推进科技的进步与发展，他们提供的价值的很大一部分来自他们的数据，以提高效率并开发新产品，获取更多的盈利。最近的技术突破已成倍地降低了数据存储和计算的成本，从而使存储更多数据比以往任何时候都更加容易和便宜。随着越来越大的数据量变得越来越便宜和易于访问，这下都可以帮助科技公司可以做出更准确，更精确的业务决策。结论当前，大数据几乎涉及人类活动的各个方面，从简单的事件记录到研究、设计、生产、数字服务或产品交付，再到向最终消费者展示可操作的信息。云计算和无处不在的网络连接等当前技术为数据收集，存储，处理和可视化中的所有流程提供了自动化的平台。综上所述，大数据时代的到来为内部审计提供了很多前所未有的机遇，使得审计效率提高，促进了未来审计工作的发展。但事物都有它的两面性，与此同时，在大数据这个环境下，内部审计也迎来了前所未有的挑战，企业应该不断顺应大数据环境，充分地利用大数据所带来的机遇。当前的时代是个创新的时代，面对困难，企业应当充分利用大数据技术为内审工作服务，同时企业内部审计的方式和思想都应得到创新，不断进行调整使其得以改善。只有这样才能推动内部审计更深入的发展，从而更好的发挥内部审计的作用，结合时代发展趋势，实现内部审计从“纠错查弊”到“增值”的转型，为企业带来更多的价值。

参考文献[1]魏祥健.大数据推动审计