纳税筹划题库

纳税筹划土地增值税是（）稅率A比例税率B.超率累进稅率C.定额税率D.超额累进税率答案：B2.下列属于房产税征税对象的是（）。A室外游泳池B.莱窖C.室內游泳池D.玻璃暖房答案：C3.纳税筹划的主体是（）A纳税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关答案：A4.位于某市甲地板厂为外商投资企业，20份进购一批木材，取得塇值税发票注明不含税价格800000元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费150000元。乙工厂11月份交付50%实木地板，12月份完工交付剩余部分。已知实木地板消晝税税率为5%，乙工厂12月应代收代缴城市维护建设税（）A1250B.1750C.2500D.3500答案：A5.房产税条例规定：依照房产余值计算缴纳房产税的，税率为（）A12%B.10%C.17%D.1.2%答案：D6.企业所得税观定不得从收入中扣除的项目是（）A职工福利费B.广告宣传费C.公益性捐赠D.赞助晝支出答案：D一般纳税人外购或销售货物所支付的（）依10%的扣除率计算进项税额准予扣除。A保险费B.装卸C.农产品D.其他杂费答案：C8.下列适用个人所得税5%~35%的五级超额累进税率的是（）A劳务报酬B.工资薪金C.稿酬所得D.个体工商户所得答案：D9.企业用于公益性、救济性捐赠支出可以如何扣除？（）A全部收入的3%比例扣除B.年度利润总额的3%扣除C.全部收入的12%比例扣除D.年度利润总额的12%扣除答案：D适用消税比例院率的税目有（）A卷烟B.烟丝C.黄酒D.白酒答案：B11.消费稅不同应税产品的纳税环节包括（A批发环节B.进口环节C.零售环节D.生产销售环节答案：A,B,C,D12.税务筹划的内容包括以下哪些主要方面？（）A避税B.节税C.规避税务陷阱D.转嫁税负E.涉税零风险F.逃税答案：A,B,C,D,E13.对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税错误的计稅方法有（）A单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对途期收取的包装物押金，均并入销售额征税B.酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税C.无论会计如何核算，均应并入销售额计箅缴纳塇值税D.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金不计算缴纳值税住答案：A,B,C.14.以下属于企业所得税收入不征税的项目有（A.企业根据法律。行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金B.后民企业直接投资于其他后民企业取得的投资收益C.企业取得的，经国务院批准的国务院税务主管部门规定专项用途的财政性资金D.国债利息收答案：A,C15.税务筹划的意义有（）。A提高纳税人纳税意识B.实现纳税人财务利益最大化C.促进纳税人经营、财务管理水平D.□有利于优化产业结构和资源置E.有利于提高纳税人竟争力F.□有利于促进税制改革答案：A,B,C,D,E16.农业初级产品生产基地和深加工工厂应该分开设立符合税务筹划A正确B.错误答案：A17增值税的纳税人一也是负稅人A正确B.错误答案：B18.以外购或要托加工收回的已稅珠宝玉石为原料生产贵重首饰及珠宝玉石时，尽可能不要生产在零售环节纳税的金银首个一错误A正确B.错误答案：A19.纳税人合并时未缴清税款的，合并后的纳税人无责任继续展行未属行的纳税义务A正确B.错误答案：B20.增值税是直接税A正确B.错误答案：B1.纳税筹划的主体是（）A纳税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关答案：A房产税条例规定：依照房产余值计算缴纳房产税的，税率为（）A12%B.10%C.17%D.1.2%答案：D4.下列各项中，征收资源税的是A销售房屋的企业B.企业受让土地使用权C.企业将厂房抵押给银行D.个人承租后民住宅标住答案：B5.下列各项中，征收资源税的是（）A人造石油B.已稅原煤加工的洗选煤C.煤矿伴采天然气D.蜂窝煤答案：C企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待可以如何扣除？（）A.按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的5%B.按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的10%C.按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的0.5%D.按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的10%标住答案：C下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）A进口的应税消麦品为取得进口货物的当天B.自产自用的应税消费品为移送使用的当天C.委托加工的应税消考品为支付加工考的当天D.采取预收货款结算方式的为收取货款的当天答案：B年应税销售额在（）以下的，为小规模纳税人A30万元（含）B.50万元（含）C.500万元（含）D.100万元（含）答案：C下列行为涉及的货物，属于消费稅征税范围的是（）A批发商批发销售的雪茄烟B.免税商店销售的金银首饰C.委托加工的化妆品D.含增值税每只在10000元以下的手表答案：C某煤炭开釆企业2015年4月销售洗煤5万吨，开具增值稅专用发票注明金额50005元，另取得从洗渫厂到码头不含增值税的运戋收入50万元。假设洗煤的折算率为80%，資源稅税率汋10%，该全业锖售洗煤应缴纳的資源稅为（）万元。A505B.404C.400D.625答案：C纳税人采用税基式避税主要有（）A采用改变存货计价法B.负债避税法C.费用分摊法D.融資租赁法E.折旧计算法F.税率选择法答案：A,B,C,D,E符合下岗职工从事社区居民服务免税范围的是（）A家庭清洁卫生服务B.残疾儿童教育训缭和寄托服务C.养老服务D.优生优育优教咨询答案：A,B,C,D税务筹划的结果是（）A延迟纳税B.降低税负C.不交税D.多缴税答案：A,B14.税务会计的职能有（）A核算B.反映C.□监督D.纳税筹划答案：A,B,C,D对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税错误的计税方法有（）单独记账核算的不并入销售额征税，对迨期收取的包装物押金，均并入销售额征税酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值稅对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税,其他货物押金，单独记账且未途期者,不计算缴纳增值税答案：A,B,C增值税的纳稅人一般也是负税人A正确B.错误答案：B纳税人最大和最基本的权利，是不需要缴纳比税法规定的更多的税款A正确B.错误答案：A纳税人、扣缴义务人对税务机关所作的决定，享有陈述、申申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿的权力A正确B.错误答案：A企业所得税规定不得从收入中扣除的项目是（）A职工福利费B.广告宣传费C.公益性捐赠D.赞助支出答案：D2.应缴纳的车船税计入（)科目A税金及附加B.其他业务支出C.管理用D.产品销售成本答案：A3.下列适用个人所得税5%~35%的五级超额累进稅率的是（）A劳务报面B.工资薪金C.稿酬所得D.个体工商户所得答案：D4.年应稅销售额在（）以下的，为小规模纳稅人A30万元（含）B.50万元（含）C.0500万元（含）D.100万元（含）答案：C在批发环节加征一道消妻税的是（）A电池B.小汽车C.白酒D.卷烟答案：D6.在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（）A实际负税人B.代扣代缴义务人C.代收代缴义务人D.法人答案：A7.适用消费税比例税率的税目有（）A卷烟B.烟丝C.黄酒D.白酒答案：B8.对个人按市场价格出租民房，可按（）计征房产税A3%B.4%C.5%D.12%答案：B9.适用消费稅复合税率的税目有（）A卷烟B.烟丝C.黄酒D.啤酒答案：A10.判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（）是关键因素A无差别平衡点B.纳税人身份C.适用稅率D.可抵扣的进项税额答案：A对于纳税人来说，为了避免费用损失被剔除，必须注意（）A建立健全会计制度B.委托注册会计师监盘签证C.及时申报损失D.申请税务机关亩核标准答案：A,B,C,D对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税错误的计税方法有（）。单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对迨期收取的包装物押金，均并入销售额征税B.□酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税C.□无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税D.□对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未迨期者不计算缴纳增值税答案：A,B,C以下属于企业所得税收入不征税的项目有（）企业根据法律。行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政資金B.居民企业直接投资于其他后民C.□企业取得的，经国务院批准的国务院财政。税务主管部门规定专项用途的财政性資金D.国债利息收入答案：A,C14.下列税法要素项中，表述正确的有（）。A□对于累进税率，一般情况下，课税数额越大，适用稅率越高B.比例税率是对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的征收比例C.□税目反映具体的征税范围D.□纳税义务人或纳税人又叫纳税主体答案：A,B,C,D15.一般情况下，增值稅征税的税率有（）。A4%B.3%C.13%D.9%答案：B,C,D16.带姓名的火车票计箅抵扣塇值税公式为：票价*9%A.正确B.错误答案：B17.纳税人合并时未缴清税款的，合并后的纳税人无责任继续履行未履行的纳税义务A.正确B.错误答案：B18.增值税是直接税A.正确B.错误答案：B19.不同税率的商品组成礼盒最好不在生产环节，而是后移到下一环节在组成礼盒更符合税务筹划A.正确B.错误答案：A20.农业初级产品生产基地和深加工工厂应该分开设立符合税务筹划A.正确B.错误答案：A1、按（）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节稅和相对节税A.不同税种B.节税原理C.不同性质企业B2、我国目前有（）个稅种CA16B.17C.18D.193、房产税条例规定：依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（）DA1.2%B.10%C.17%D.12%4、下列不属于个人所得税征税对象的是（）。AA国债利息B.股票红利C.储蓄利息D.保险赔款5、企业所得税规定不得从收入中扣除的项目是（）DA职工福利妻B.广告宣传费C公益性捐赠D.豔助婁支出6、避税最大的特点是他的（）CA违法性B.可行性C.非违法性D.合法性7、当甲乙双方交换房屋的价格相等时，契税应由（）DA甲方缴纳B.乙方缴纳C.甲乙双方各纳一D.甲乙双方均不缴纳8、年应税销售额在（）以下的，为小规模纳稅人。CA30万元（含）B.50万元（含）C.500万元（含）D.100万元（含）9.纳税筹划最重要的原则是（）。AA守法原则B.财务利益最大化原则C.时效性原则D.风险规避原则10、下列各项中，征收資源税的是（）。CA人造石油B.已税原煤加工的洗选煤C.煤矿伴采天然气D.蜂寞煤11.稅务筹划的结果是（）ABA延迟纳税B.降低税负C.不交税D.多缴税12.下列税法要素各项中，表述正确的有（）。ABCDA口对于累进稅率，一般情况下，课税数额越大，适用税率越高B.比例税率是对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的征收比例C.税目反映具体的征税范围D.纳税义务人或纳税人又叫纳税主体13对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其塇值税错误的计税方法有（）ABCA单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对迨期收取的包装物押金，均并入销售额征税物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税C.无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳D.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且末迨期者计算缴纳增值税14.税务筹划的意义有（）。ABCDEA提高纳税人纳税意识B.实现纳税人财务利益最大化C.促进纳税人经营、财务管理水平D.有利于优化产业结构和资源配置E.有利于提高纳税人竟争力F.有利于促进税制改革15税务会计的职能有（）ABCDA核算B.反映C.监督D.纳税筹划16.如果投資方企业所得税税率高于联营企业，投资方从联营企业分回的利润及殷息、红利应当补税。AA正确B.错误17.农业初级产品生产基地和深加工工厂应该分开设立符合税务筹划AA正确B.错误18.如果外国投資者在股权转让前先进行股利分配，合法地使转让价格降低，可以节税。AA正确B.错误19.纳税人最大和最基本的权利，是不需要缴纳比税法规定的更多的税款AA正确B.错误以外购或委托加工收回的已税珠宝玉石为原料生产贵重首饰及珠宝玉石时，尽可能不要生产在零售环节纳税的金银首饰AA正确B.错误1.按（）进行分类，纳稅筹划可以分为绝对节税和对节稅。A.不同税种B.节税原理C.不同性质企业D.不同纳税主体答案：B2..在批发环节加征一道消麦税的是（）A电池B.小汽车C.白酒D.◎卷烟答案：D3..位于某市甲地板厂为外商投资企业，2015年8月份进购一批木材，取得增值税发票注明不含稅价格80000当月委托位于县城的加工成实木地板，支付不含税加工表150000元。乙工厂11月份交付50%实木地板，12月份完工交付剩余部分。已知木地板消麦税税率为5%，乙工厂12月应代收代缴城市维护建设税（）A1250B.1750C.2500D.3500答案：A4.下列不并入一般货物销售额征收消费税的有（）A包装物销售B.包装物租金C.包装物押金D.迨期未收回包装物押金答案：C5.纳税筹划最重要的原则是（）A守法原则B.财务利益最大化原则C.时效性原则D.风险规避原则答案：A6.增值税小规模纳税人适用的征收率是（）A3%B.7%C.9%D.13%答案：A7.下列属于房产稅征税对象的是（）A室外游泳池B.菜窖C.室内游泳池D.玻璃暖房答案：C8.纳税筹划的主体是（）A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关答案：A9.某煤炭开采企业2015年4月销售洗煤5万吨，开具增值稅专用发票注明金额5000万元，另取得从洗煤厂到码头不含增值稅的运晝收入50万元。假设洗煤的折算率为80%，源稅稅率为10%，该企业销售洗煤应缴纳的資源稅为（）万元。A505B.404C.0400D.0625答案：C10.下列税种中属于直接税的是（）A.消税B.关税C.企业所得税D.增值税税答案：C11.准予在约企业所得税前的所得额中无比例全额扣除的项目有（）A社会力量通过非营利性社会团体向革命历史纪念馆的捐赠B.企业单位通过国家机关向农村义务教育的捐赠C.社会团体通过非营利性社会团体向红十字事业的捐赠DR事业单位通过国家机关向非盈利性老年服务机构的捐赠答案：B,C,D12.税务筹划的意义有（）A提高纳税人纳稅意识B.实现纳税人财务利益最大化C.促进纳税人经营、财务管理水平D.有利于优化产业结构和資源配置E.有利于提高纳税人竟争力F.有利于促进税制改革答案：A,B,C,D,E13.税务筹划的结果是（）A.延迟纳税B.降低税负C.不交税D.多缴稅答案：A,B14.对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值稅错误的计税方法有（）A单独记账核箅的，一律不并入销售额征税，对迨期收取的包装物押金，均并入销售额征税B.酒美包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税C.无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税D.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未迨眀者不计算缴纳增值税答案：A,B,C15.税务筹划有哪些基本特征（）A合法性B.超前性C.时效性D.综合性E.专业性F.目的性答案：A,B,C,D,E,F16.税务机关发现纳税人超过应纳税额的税款，可以暂扣，作为纳税人下期预付稅款。A正确B.错误答：B17.纳税人最大和最基本的权利，是不需要缴纳比税法规定的更多的税款A正确B.错误答案：A18.带姓名的火车票计算抵扣值税公式为：票价9%A正确B.错误答案：B19.农业初级产品生产基地和深加工工厂应该分开设立符合税务筹划A.正确B.错误答案：A20.纳税人、扣缴义务人对税务机关所作的决定，享有际述、申辩、申请行政复议、提起行政诉公、请求国家赔偿的权力A正确B.错误答案：A下列行为涉及的货物，属于消考税征税范围的是（）A批发商批发销售的雪茄烟B.免稅商店销售的金银首饰C.委托加工的化妆品D.含增值税每只在10000元以下的手表答案：C2.房产税条例规定：依照房产余值计算缴纳房产税的，税率为（）A12%B.10%C.17%D.01.2%答案：D3.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（）A某商店为服装厂代销儿童服装B.将目产货物移送本县分支机构用于销售C.某企业将外购的空调用于集体福利部门使用D.某商场将外购的灯具用于内部招待所答案：A4.企业所得稅规定不得从收入中扣除的项目是（）A职工福利B.广告宣传费C.公益性捐赠D.赞助晝支出答案：D5.金银首钻石及钻石饰品的消妻税在（）征收A批发环节B.零售环节C.委托加工环节D.生产环节答案：B6.在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（）A实际负税人B.代扣代缴义务人C.代收代缴义务人D.法人答案：A7.下列适应13%增值税稅率的货物是（）A茶叶B.化妆品C.挂面D.玫瑰花答案：B8.应缴纳的车船税计入（）科目A税金及附加B.其他业务支出C.管理用D.产品销售成本答案：A9.适用消妻稅定额税率的税目有（）A卷烟B.烟丝C.黄酒D.白酒答案：C10.判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（）是关键因素A无差别平衡点B.纳税人身份C.适用税率D.可抵扣的进项税额答案：A11.下列船舶中，免征船舶吨税的有（）A养殖渔船B.非机动驳船C.军队征用的船舶D.应纳税额为人民币100元的船舶答案：A,C12.以下属于企业所得税收入不征税的项目有（）A企业根据法律。行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金B.居民企业直接投资于其他后民企业取得的投资收益C.企业取得的，经国务院批准佳的国务院财政。税务主管部门规定专项用途的财政性資金D。国债利息收入答案：A,C13.一般情况下，增值税征税的稅率有（）A4%B.3%C.13%D.9%答案：B,C,D14.对纳税人为销售货物而出程出借包装物收取的押金，其增值税错误的计稅方法有（）A单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对迨期收取的包装物押金，均并入销售额征税B.酒类包装物押金，一律并入税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税C.无论会计如何核算，均应并入销售额计箅缴纳塇值税D.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未迨期者不计算缴纳增值税答案：A,B,C15.符合下岗职工从事社区居民服务免税范围的是（）A家庭清洁卫生服务B.残疾儿童教育训练和寄托服务C.养老服务D.优生优育优教咨询答案：A,B,C,D16.纳税人最大和最基本的权利，是不需要缴纳比稅法规定的更多的税款A正确B.错误答案：A17.折扣销售是指销货方在销售货物或应税劳务后，为了鼓励购货方及早偿还货款而协议许诺给子购货方的一种折扣优待，会计上也称现金折扣A正确B.错误答案：B18.《税收征管法》规定纳税人不能按期力理纳税申报，或有特殊困难不能按期缴纳税款的，经税务机关核，可以延期申报和期缴纳税款A正确B.错误答案：A19.企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业二务往来收取或者支付价款、费用A正确B.错误答案：A20.纳稅人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税下发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴稅款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉A正确B.错误答案：A判断增值稅一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（）是关键因素A·无差别平衡点B.纳税人身份C.适用税率D.可抵扣的进项税额答案：A2.在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（）A.·实际负税人B.代扣代缴义务人C.代收代缴义务人D.法人答案：A3.个人所得税下列所得有减征的是（）A劳务报酬所得B.稿酎所得C.红利所得D.偶然所得答案：B4.下列适应13%增值税税率的货物是（）。A茶叶B.·化妆品C.挂面D.玫瑰花答案：B5.5年应税销售额在（）以下的，为小规模纳稅人A30万元（含）B.50万元（含）C.·500万元（含）D.100万元（含）答案：C6.对个人按市场价格出租民房，可按（计征房产税A3%B.·4%C.5%D.◎12%答案：B7.税负转嫁的筹划通常需要借助（）来实现A价格B.税率C.纳税人D.计税依据答案：A8.一般纳税人外购或销售货物所支付的（）依109%的扣除率计算进项税额准予扣除A保险费B.装卸C.农产品D.其他杂费答案：C9.下列各项中，属于城镇土地使用税暂行条例直接观定的免税项目的是（）A个人办的托儿所、幼儿园B.个人所有的后住房C.民政部门安置残疾人所举办的福利工厂用地D.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地标答案：D10.在零售环节加征一道消妻税的是（）A电池B.卷烟C.白酒D.超豪华小汽车答案：D11.下列稅种不需要税目的有（）A房产税B.城建税C.印花税D.消婁税标住答案：A,B12.在计算应纳税所得额时准予扣除的项目是（）A纳税人支付给职工的工资B.餐饮服务企业按国家规定提取的提成工资C.企业职工冬季取暖补贴、职工防暑降温婁D.企业职工劳动保护费答案：A,B,C13.消费税税务筹划的基本途径有（）A合理确定销售额B.合理选择税率C.购应税品已纳税款的扣除D.委托加工的选择答案：A,B,C,D14.下列船舶中，免征船舶吨税的有（）A养殖渔船B.非机动驳船C.军队征用的船舶D.应纳税额为人民币100元的船舶答案：A,C15.对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其塇值税错误的计税方法有A单独记账核箅的，一律不并入销售额征税，对途期收取的包装物押金，均并入销售额征税B.酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税C.无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳塇值税D.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未迨期者不计算缴纳增值税答案：A,B,C16.增值稅是直接税A正确B.错误答案：B17.纳税人、扣缴义务人对税务机关所作的决定，享有陈述、申辩、申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿的权力。A正确B.错误答案：A18.企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用A正确B.错误答案：A19.增值税的纳税人一般也是负税人A正确B.错误答案：B20.纳税人合并时未缴清稅款的，台并后的纳税人无责任继续展行未展行的纳税义务A正确B.错误答案：B1.房产稅条例规定∶依照房产租金收入计算缴纳房产稅的，稅率为（）A1.2%B.10%C.17%D.12%答案：D2.企业用于公益性、救济性捐赠支出可以如何扣除？（）A全部收入的3%比例扣除B.年度利润总额的3%扣除C.全部收入的12%比例扣除D.年度利润总额的12%扣除答案：D3.适用消费税比例率的税目有（）A卷烟B.烟丝C.黄酒D.白酒答案：B4.纳税人建造首通住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（）按规定计算缴纳土地塇值税。A超过部分金额B.扣除项目金额C.取得收入金额D.全部增值额答案：D5.一般纳税人外购或销售货物所支付的（）依10%的扣除率计箅进项税额准予扣除A保险B.装卸费C.农产品D.其他杂费答案：C6.（）通过“稅金及附加”科目核算反映A所得税B.資源税C.塇值税D.个税答案：B7.下列适应13%增值税税率的货物是（）A.茶叶B.化妆品C.挂面D.玫瑰花答案：B8.判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（）是关键因素。A无差别平衡点B.纳税人身份C.适用税率D.可抵扣的进项税额答案：A9.企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待考可以如何扣除？（）A按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的5%B.按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的10%C.按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的0.5%D.按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的10%答案：C10.下列行为涉及的货物，属于消稅征税范围的是（）A批发商批发销售的雪茄烟B.免税商店销售的金银首饰C.委托加工的化妆品D.含增值税每只在10000元以下的手表答案：C11.下列应交消费税的有（）A烟B.涂料C.汽油D.鞭炮答案：A,B,C,D12.对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税错误的计税方法有（）A单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对迨期收取的包装物押金，均并入销售额征税B.酒美包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税C.无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税D.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未迨眀者不计算缴纳增值税答案：A,B,C13.税务筹划的内容包括以下哪些主要方面？（）A避税B.节税C.规避税务陷阱D.转嫁税负E.涉税零风险F.逃税答案：A,B,C,D,E14.下列船舶中，免征船舶吨税的有（）A养殖渔船B.非机动驳船C.军队征用的船舶D.应纳税额为人民币100元的船舶答案：A,C15.税务筹划有哪些基本特征（）A合法性B超前性C.时效性D.综合性E.专业性F.目的性答案：A,B,C,D,E,F16纳税人最大和最基本的权利，是不需要缴约比稅法规定的更多的稅款A正确B.错误答案：A17.企业如果想在包装物上节约消妻稅，关键是包装物不能作价随同产品出售，而应采用收取“押全”的方式，此“押全”并入销售额计算消费税稅额，尤其当包装物价值较大时，更加必要。A正确B.错误答案：B18.纳税人、扣缴义务人对税务机关所作的决定，享有防述、申辩、申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿的权力A正确B.错误答案：A19.折扣销售是指销货方在销售货物或应税劳务后，为了鼓励购货方及早偿还货款而协议许诺给予购货方的一种折扣优待，会计上也称现金折扣A正确B.错误答：B20.农业初级产品生产基地和深加工厂应该分开设立符合税务筹划A正确B.错误答案：A1.按（）进行分类，纳稅筹划可以分为绝对节稅和相对节税A不同税种B.·节税原理C.不同性质企业D.不同纳税主体答案：B2.2年应税销售额在（）以下的，为小规模纳稅人A30万元（含）B.50万元（含C.·500万元（含）D.100万元（含）答案：C3.个人所得税下列所得有减征的是（）。A劳务报所得B.稿酬所得C.红利所得D.·偶然所得答案：B4.对个人按市场价格出租民房，可按）计征房产税A.3%B.·4%C.5%D.12%答案：B5.以下煤炭类产品不缴纳资源税的有（）A洗煤B.选煤C.蜂窝煤D.原煤答案：C6.（）通过“稅金及附加”科目核算反映。A所得税B.·資源税C.增值税D.个税答案：B7.在稅负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（）A·实际负税人B.代扣代缴义务人C.代收代缴义务人D.法人答案：A纳税筹划与逃稅、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）A违法性B.可行性C.非违法性D.合法性答案：D9.下列各项中，应缴纳契税的是（）A销售房屋的企业B.企业受让土地使用权C.企业将厂房抵押给银行D.个人承租后民住宅标住答案：B10.下列不并入一股货物销售额征收消考税的有（）A包装物销售B.包装物租金C.包装物押金D.迨期未收回包装物押金答案：C11.税务筹划的基本思路是（）A绝对节税B.合理避税C.相对节税D.税务利益最大化答案：A,C12.消费税不同应稅产品的纳稅环节包括（）A批发环节B.进口环节C.零售环节D.生产销售环节答案：A,B,C,D13.以下属于企业所得税收入不征税的项目有（）A.企业根据法律。行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金B.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益C.企业取得的，经国务院批准的国务院财政。税务主管部门规定专项用途的财政性资金D.国债利息收入答案：A,C14.纳税人采用税基式避税主要有（）A采用改变存货计价法B.负债避税法C.费用分摊法D.融資租赁法E.折日计算法F.税率选择法答案：A,B,C,D,E15.对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税错误的计稅方法有（）A单独记账核箅的，一律不并入销售额征税，对迨期收取的包装物押金，均并入销售额征税B.酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税C.无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳塇值税D.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未迨期者不计算缴纳增值税答案：A,B,C16.如果投资方企业所得税税率高于联营企业，投资方从联营企业分回的利润及股息、红利应当补税A正确B.错误答案：A17.折扣售是指销货方在销售货物或应税劳务后，为了鼓励购货方及早偿还货款而协议许诺给予购货方的一种折扣优待，会计上也称现金折扣。A正确B.错误答案：B18.增值税是直接税A正确B.错误答案：B19.纳税人最大和最基本的权利，是不需要缴纳比稅法规定的更多的税款A正确B.错误答案：A20.增值税的纳税人一般也是负税人A正确B.错误答案：B1.企业所得税的纳税义务人不包括下列哪关企业？（）A·国有、集体企业B.联营、殷份制企业C.私营企业D.个人独资企业和合伙企业答案：D2.下列各项中，征收资源税的是（）A人造石油B.·已税原煤加工的洗选煤C.煤矿伴采天然气D.蜂窝煤答案：C3.不属于增值税纳税人销售额中价外義用的是（）A代收款项和代款项B.包装费和包装物租金C.向购买方收取的销项税额D.受托加工应征消费税的消麦品所代收代的消税答案：C,D4.企业在产品销售过程中，在应收款暂时无法收回或部分无法收回的情况下，可选择（）结算方式避免垫付稅款A赊销B.托收承付C.分期收款D.要托收款答案：A,C5.下列经济业务发生后，属于视同销售的是（）A.一般纳稅人将外购货物用于集体福利B.一般纳稅人将自产产品用于在建工程C.一般纳税人将自产产品用于股东分配D.一般纳税人的产成品发生了非正常损失答案：B,C负有代扣代缴税款义务的单位、个人是（）A实际负税人B.扣缴义务人C.·纳税义务人D.税务机关答案：B设在某县城的工矿企业本月缴纳增值稅30万元，缴纳的城市维护建设税是（）A3000元C.15000元D.21000元答案：C对于委托加工应稅消费品，受托方没有按规定代收代缴稅款的，下列说法错误的有（）A受托方代委托方补缴稅款B.委托方补缴税款C.按受托方同类消考品价格补缴稅款D.一律组成计税价格补缴稅款答案：A,B,C如果外国投资者在股权转让前先进行股利分配，台法地使转让价格降低，可以节税。A正确B.错i答案：A1.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（）A某商店为服装厂代销儿童服装B.将自产货物移送本县分支机构用于销售C.某企业将外购的空调用于集体福利部门使用D.某商场将外购的灯具用于內部招待所答案：A2.避税最大的特点是他的（）A违法性B.可行性C.非违法性D.合法性答案：C3.在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（）A实际负税人B.代扣代缴义务人C.代收代缴义务人D.法人答案：A4.在批发环节加征一道消妻税的是（）A电池B.小汽车C.白酒D.卷烟答案：D5.下列各项中，应缴纳契税的是（）A销售房屋的企业B.企业受让土地使用权C.企业将厂房抵押给银行D.个人承租后民住宅标住答案：B6.企业所得税规定不得从收入中扣除的项目是（）A职工福利费B.广告宣传C.公益性捐赠D.赞助妻支出答案：D7.某煤炭开采企业2015年4月销售洗煤5万吨，开具增值税专用发票注明金额5000万元，另取得从洗煤厂到码头不含增值稅的晝收入50万元。假设洗煤的折箅率汋80%，資源稅税率为10%，该企业销售洗煤应缴纳的資源稅为（）万元。A505B.404C.400D.625答案：C8.位于某市甲地板厂为外商投资企业，2015年8月份进购一批木材，取得增值税发票主明不含税价格8000当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费150000元。乙工厂11月份交付50%实木地板，12月份完工交付剩余部分。已知实木地板消戋税税率为5%，乙工厂12月应代收代缴城市维护建设税A1250B.1750C.2500D.3500答案：A9.下列不并入一股货物销售额征收消妻税的有（）A包装物销售B.包装物租金C.包装物押金D.迨期未收回包装物押金答案：C10.纳税筹划最重要的原则是（）A守法原则B.财务利益最大化原则C.时效性原则D.风险规避原则答案：A11.在计算应纳税所得额时予扣除的项目是（）A纳税人支付给职工的工资B.餐饮服务企业按国家规定提取的提成工咨C.企业职工冬季取暖补贴、职工防暑降温婁D.企业职工劳动保护晝答案：A,B,C12.准予在缴纳企业所得税前的所得额中无比例全额扣除的项目有（）A社会力量通过非营利性社会团体向革命历史纪念馆的捐赠B.企业单位通过国家机关向农村义务教育的捐赠C.社会团体通过非营利性社会团体向红十字事业的捐赠D.事业单位通过国家机关向非盈利性老年服务机构的捐赠答案：B,C,D13.对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税错误的计税方法有（）A单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对迨期收取的包装物入销售额征税B.酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税C.无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税D对销售除啤酒、黄酒外的其他酒产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未迨期者，不计算缴纳增值税答案：A,B,C14.消费稅不同应税产品的纳稅环节包括（）A批发环节B.进口环节C.零售环节D.生产销售环节答案：A,B,C,D15.下列税种不需要税目的有（）A.房产税B.城建税C.印花税D.消费税答案：A,B16.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税下发生争议时，必须先依照税务机关的纳稅决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议。对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉A正确B.错误答案：A17.不同税率的商品组成礼盒最好不在生产环节，而是后移到下一环节在组成礼盒更符合税务筹划A正确B.错误答案：A18.增值税是直接税A正确B.错误答案：B19.企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用A正确B.错误答案：A20.纳税人最大和最基本的权利，是不需要缴纳比稅法规定的更多的税款A正确B.错误答案：A下列各项不属于消费税税目的是（）。A汽油B.啤酒C.轮胎D.·涂料答案：C下列各项中，应按当期生产领用数量计算准予扣除已纳消麦稅税款规定的是（）A.委托加工已税高档手表生产的高档手表B.委托加工收回的葡萄酒用于连续生产葡萄酒C.委托加工已税小斩车生产的小汽车D.委托加工已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰答案：B下列不属于企业所得税征税对象的是（）A国债利息B.股票红利C.·储蓄利息D.保险赔款答案：A城建税的税率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%答案：A,B,D税务筹划有那些风险（）A违法风险B.投资风险C.经营损益风险D.稅款支付风险E.成本风险答案：B,C,D下列赠与行为不属于土地塇值税征税范围的有（）。A甲某将房产赠与儿子B.乙某膝下无子，将房产赠与对其赡养的住子C.丙某将房产通过国家机关赠与希望工程基全会D.丁某通过境内非营利的社会团体赠与全国老年基金会答案：A,B,C,D不能视为新办企业的是（）A原有企业一分为几B.改变企业名称的C.合并后继续经营的D.搬迁转产的答案：A,B,C,D下列属于混合销售行为的是（）A家具厂销售家具并有偿送货上门B.·商场销货并有餐饮C.某企业销售13%的货物和9%的货物D.建材商店销售材料同时也对外承接装修业务答案：A在国外料件加工复出囗的贸易方式中，从手续的方便程度、纳税成本的角度分析，企业在实际操作中一般采用（）A正常经销方式B.特殊经销方式C.来料加工方式D.进料加工方式答案：C,D相对节税主要考虑的是（）A费用绝对值B.利润总额C.·货币时间价值D.税率答案：C一、单选题(共10题，50.0分)以下煤炭类产品不缴纳资源税的有（）。A.洗煤B.选煤C.蜂窝煤D.原煤标准答案：C个人所得税下列所得有减征的是（）。A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.红利所得D.偶然所得标准答案：B判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（）是关键因素。A.无差别平衡点B.纳税人身份C.适用税率D.可抵扣的进项税额标准答案：A按（）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。A.不同税种B.节税原理C.不同性质企业D.不同纳税主体标准答案：B增值税小规模纳税人适用的征收率是（）。A.3%B.7%C.9%D.13%标准答案：A下列不并入一般货物销售额征收消费税的有（）。A.包装物销售B.包装物租金C.包装物押金D.逾期未收回包装物押金标准答案：C下列适应13%增值税税率的货物是（）。A.茶叶B.化妆品C.挂面D.玫瑰花标准答案：B土地增值税是（）税率。A.比例税率B.超率累进税率C.定额税率D.超额累进税率标准答案：B下列不属于个人所得税征税对象的是（）。A.国债利息B.股票红利C.储蓄利息D.保险赔款标准答案：A下列行为不得开具增值税专用发票的是（）。A.商业企业零售食品B.商业企业对外批发销售劳保用品C.商业企业将外购货物用于对外捐赠D.军需工厂销售军用产品给某商业企业二、多选题(共5题，25.0分)对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税错误的计税方法有（）。A.单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税B.酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税C.无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税D.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税标准答案：A，B，C税务筹划的基本思路是（）A.绝对节税B.合理避税C.相对节税D.税务利益最大化标准答案：A，C准予在缴纳企业所得税前的所得额中无比例全额扣除的项目有（）A.社会力量通过非营利性社会团体向革命历史纪念馆的捐赠B.企业单位通过国家机关向农村义务教育的捐赠C.社会团体通过非营利性社会团体向红十字事业的捐赠D.事业单位通过国家机关向非盈利性老年服务机构的捐赠标准答案：B，C，D消费税不同应税产品的纳税环节包括()。A.批发环节B.进口环节C.零售环节D.生产销售环节标准答案：A，B，C，D在计算应纳税所得额时准予扣除的项目是（）。A.纳税人支付给职工的工资B.餐饮服务企业按国家规定提取的提成工资C.企业职工冬季取暖补贴、职工防暑降温费D.企业职工劳动保护费标准答案：A，B，C三、判断题(共5题，25.0分)农业初级产品生产基地和深加工工厂应该分开设立符合税务筹划A.正确B.错误标准答案：A纳税人合并时未缴清税款的，合并后的纳税人无责任继续履行未履行的纳税义务。A.正确B.错误标准答案：B带姓名的火车票计算抵扣增值税公式为：票价*9%A.正确B.错误标准答案：B纳税人、扣缴义务人对税务机关所作的决定，享有陈述、申辩、申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿的权力。A.正确B.错误标准答案：A如果外国投资者在股权转让前先进行股利分配，合法地使转让价格降低，可以节税。A.正确B.错误标准答案：A

1、纳税筹划的主体是（）。（5分）A．纳税人B．征税对象C．计税依据D．税务机关我的答案：未作答得分：0分参考答案：A2、企业所得税规定不得从收入中扣除的项目是（）。（5分）A．职工福利费B．广告宣传费C．公益性捐赠D．赞助费支出我的答案：未作答得分：0分参考答案：D3、企业用于公益性、救济性捐赠支出可以如何扣除？（）（5分）A．全部收入的3%比例扣除B．年度利润总额的3%扣除C．全部收入的12%比例扣除D．年度利润总额的12%扣除我的答案：未作答得分：0分参考答案：D4、下列行为不得开具增值税专用发票的是（）。（5分）A．商业企业零售食品B．商业企业对外批发销售劳保用品C．商业企业将外购货物用于对外捐赠D．军需工厂销售军用产品给某商业企业我的答案：未作答得分：0分参考答案：A5、纳税人建造普通住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（）按规定计算缴纳土地增值税。（5分）A．超过部分金额B．扣除项目金额C．取得收入金额D．全部增值额我的答案：未作答得分：0分参考答案：D6、房产税条例规定：依照房产余值计算缴纳房产税的，税率为（）。（5分）A．12%B．10%C．17%D．1.2%我的答案：未作答得分：0分参考答案：D7、应缴纳的车船税计入()科目。（5分）A．税金及附加B．其他业务支出C．管理费用D．产品销售成本我的答案：未作答得分：0分参考答案：A8、.房产税条例规定：依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（）。（5分）A．1.2%B．10%C．17%D．12%我的答案：未作答得分：0分参考答案：D9、下列各项中，征收资源税的是（）。（5分）A．人造石油B．已税原煤加工的洗选煤C．煤矿伴采天然气D．蜂窝煤我的答案：未作答得分：0分参考答案：C10、下列各项不属于消费税税目的是（）。（5分）A．汽油B．啤酒C．轮胎D．涂料我的答案：未作答得分：0分参考答案：C多项选择题11、纳税人采用税基式避税主要有（）（5分）A．采用改变存货计价法B．负债避税法C．费用分摊法D．融资租赁法E．折旧计算法F．税率选择法我的答案：未作答得分：0分参考答案：ABCDE12、企业在产品销售过程中，在应收款暂时无法收回或部分无法收回的情况下，可选择（）结算方式避免垫付税款。（5分）A．赊销B．托收承付C．分期收款D．委托收款我的答案：未作答得分：0分参考答案：AC13、消费税不同应税产品的纳税环节包括()。（5分）A．批发环节B．进口环节C．零售环节D．生产销售环节我的答案：未作答得分：0分参考答案：ABCD14、下列税种中，同时采用比例税率和定额税率进行征收的有（）。（5分）A．土地增值税B．消费税C．印花税D．个人所得税我的答案：未作答得分：0分参考答案：BC15、税务筹划的结果是（）。（5分）A．延迟纳税B．降低税负C．不交税D．多缴税我的答案：未作答得分：0分参考答案：AB判断题16、税务机关发现纳税人超过应纳税额的税款，可以暂扣，作为纳税人下期预付税款。（5分）正确错误我的答案：未作答得分：0分参考答案：错误17、纳税人、扣缴义务人对税务机关所作的决定，享有陈述、申辩、申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿的权力。（5分）正确错误我的答案：未作答得分：0分参考答案：正确18、带姓名的火车票计算抵扣增值税公式为：票价*9%（5分）正确错误我的答案：未作答得分：0分参考答案：错误19、税基式纳税筹划是指通过缩小计税基础的方式来减少纳税总额。（5分）正确错误我的答案：未作答得分：0分参考答案：正确20、企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。（5分）正确错误我的答案：未作答得分：0分参考答案：正确1、土地增值税是（）税率。（5分）A．比例税率B．超率累进税率C．定额税率D．超额累进税率我的答案：未作答得分：0分参考答案：B2、在批发环节加征一道消费税的是（）（5分）A．电池B．小汽车C．白酒D．卷烟我的答案：未作答得分：0分参考答案：D3、下列税种中属于直接税的是（）。（5分）A．消费税B．关税C．企业所得税D．增值税税我的答案：未作答得分：0分参考答案：C4、下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。（5分）A．进口的应税消费品为取得进口货物的当天B．自产自用的应税消费品为移送使用的当天C．委托加工的应税消费品为支付加工费的当天D．采取预收货款结算方式的为收取货款的当天我的答案：未作答得分：0分参考答案：B5、适用消费税复合税率的税目有（）。（5分）A．卷烟B．烟丝C．黄酒D．啤酒我的答案：未作答得分：0分参考答案：A6、下列属于混合销售行为的是（）。（5分）A．家具厂销售家具并有偿送货上门B．商场销货并有餐饮C．某企业销售13%的货物和9%的货物D．建材商店销售材料同时也对外承接装修业务我的答案：未作答得分：0分参考答案：A7、按（）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。（5分）A．不同税种B．节税原理C．不同性质企业D．不同纳税主体我的答案：未作答得分：0分参考答案：B8、位于某市甲地板厂为外商投资企业，2015年8月份进购一批木材，取得增值税发票注明不含税价格800000元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费150000元。乙工厂11月份交付50%实木地板，12月份完工交付剩余部分。已知实木地板消费税税率为5%，乙工厂12月应代收代缴城市维护建设税（）。（5分）A．1250B．1750C．2500D．3500我的答案：未作答得分：0分参考答案：A9、下列不属于个人所得税征税对象的是（）。（5分）A．国债利息B．股票红利C．储蓄利息D．保险赔款我的答案：未作答得分：0分参考答案：A10、下列适用个人所得税3%~45%的七级超额累进税率的是（）。（5分）A．股息红利B．工资薪金C．偶然所得D．个体工商户所得我的答案：未作答得分：0分参考答案：B多项选择题11、今后几年内，我国关税总水平将进一步降低。进口商品的税率结构主要体现为（）。（5分）A．原材料税率较高B．不可再生性资源税率较低C．不可再生性资源税率较高D．半成品税率较高我的答案：未作答得分：0分参考答案：BD12、某企业进口白酒一批，该批产品在进口环节应交纳的税金包括（）。（5分）A．关税B．消费税C．增值税D．资源税我的答案：未作答得分：0分参考答案：ABC13、消费税税务筹划的基本途径有（）（5分）A．合理确定销售额B．合理选择税率C．购应税品已纳税款的扣除D．委托加工的选择我的答案：未作答得分：0分参考答案：ABCD14、税务筹划的结果是（）。（5分）A．延迟纳税B．降低税负C．不交税D．多缴税我的答案：未作答得分：0分参考答案：AB15、下列赠与行为不属于土地增值税征税范围的有（）。（5分）A．甲某将房产赠与儿子B．乙某膝下无子，将房产赠与对其赡养的侄子C．丙某将房产通过国家机关赠与希望工程基金会D．丁某通过境内非营利的社会团体赠与全国老年基金会我的答案：未作答得分：0分参考答案：ABCD判断题16、《税收征管法》规定纳税人不能按期办理纳税申报，或有特殊困难不能按期缴纳税款的，经税务机关核准，可以延期申报和延期缴纳税款。（5分）正确错误我的答案：未作答得分：0分参考答案：正确17、税基式纳税筹划是指通过缩小计税基础的方式来减少纳税总额。（5分）正确错误我的答案：未作答得分：0分参考答案：正确18、增值税的纳税人一般也是负税人（5分）正确错误我的答案：未作答得分：0分参考答案：错误19、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税下发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议。对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。（5分）正确错误我的答案：未作答得分：0分参考答案：正确20、如果外国投资者在股权转让前先进行股利分配，合法地使转让价格降低，可以节税。（5分）正确错误我的答案：未作答得分：0分参考答案：正确1、下列属于混合销售行为的是（）。（5分）A．家具厂销售家具并有偿送货上门B．商场销货并有餐饮C．某企业销售13%的货物和9%的货物D．建材商店销售材料同时也对外承接装修业务我的答案：未作答得分：0分参考答案：A2、设在某县城的工矿企业本月缴纳增值税30万元，缴纳的城市维护建设税是（）。（5分）A．3000元B．9000元C．15000元D．21000元我的答案：未作答得分：0分参考答案：C3、纳税筹划的主体是（）。（5分）A．纳税人B．征税对象C．计税依据D．税务机关我的答案：未作答得分：0分参考答案：A4、纳税人建造普通住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（）按规定计算缴纳土地增值税。（5分）A．超过部分金额B．扣除项目金额C．取得收入金额D．全部增值额我的答案：未作答得分：0分参考答案：D5、下列适用个人所得税5%~35%的五级超额累进税率的是（）。（5分）A．劳务报酬B．工资薪金C．稿酬所得D．个体工商户所得我的答案：未作答得分：0分参考答案：D6、下列各项不属于消费税税目的是（）。（5分）A．汽油B．啤酒C．轮胎D．涂料我的答案：未作答得分：0分参考答案：C7、下列税种中属于直接税的是（）。（5分）A．消费税B．关税C．企业所得税D．增值税税我的答案：未作答得分：0分参考答案：C8、在零售环节加征一道消费税的是（）（5分）A．电池B．卷烟C．白酒D．超豪华小汽车我的答案：未作答得分：0分参考答案：D9、土地增值税是（）税率。（5分）A．比例税率B．超率累进税率C．定额税率D．超额累进税率我的答案：未作答得分：0分参考答案：B10、企业用于公益性、救济性捐赠支出可以如何扣除？（）（5分）A．全部收入的3%比例扣除B．年度利润总额的3%扣除C．全部收入的12%比例扣除D．年度利润总额的12%扣除我的答案：未作答得分：0分参考答案：D多项选择题11、消费税不同应税产品的纳税环节包括()。（5分）A．批发环节B．进口环节C．零售环节D．生产销售环节我的答案：未作答得分：0分参考答案：ABCD12、企业在产品销售过程中，在应收款暂时无法收回或部分无法收回的情况下，可选择（）结算方式避免垫付税款。（5分）A．赊销B．托收承付C．分期收款D．委托收款我的答案：未作答得分：0分参考答案：AC13、下列税种中，同时采用比例税率和定额税率进行征收的有（）。（5分）A．土地增值税B．消费税C．印花税D．个人所得税我的答案：未作答得分：0分参考答案：BC14、不能视为新办企业的是（）（5分）A．原有企业一分为几B．改变企业名称的C．合并后继续经营的D．搬迁转产的我的答案：未作答得分：0分参考答案：ABCD15、符合下岗职工从事社区居民服务免税范围的是（）（5分）A．家庭清洁卫生服务B．残疾儿童教育训练和寄托服务C．养老服务D．优生优育优教咨询我的答案：未作答得分：0分参考答案：ABCD判断题16、以外购或委托加工收回的已税珠宝玉石为原料生产贵重首饰及珠宝玉石时，尽可能不要生产在零售环节纳税的金银首饰。（5分）正确错误我的答案：未作答得分：0分参考答案：正确17、纳税人合并时未缴清税款的，合并后的纳税人无责任继续履行未履行的纳税义务。（5分）正确错误我的答案：未作答得分：0分参考答案：错误18、如果投资方企业所得税税率高于联营企业，投资方从联营企业分回的利润及股息、红利应当补税。（5分）正确错误我的答案：未作答得分：0分参考答案：正确19、折扣销售是指销货方在销售货物或应税劳务后，为了鼓励购货方及早偿还货款而协议许诺给予购货方的一种折扣优待，会计上也称现金折扣。（5分）正确错误我的答案：未作答得分：0分参考答案：错误20、税务机关发现纳税人超过应纳税额的税款，可以暂扣，作为纳税人下期预付税款。（5分）正确错误我的答案：未作答得分：0分参考答案：错误1、下列各项中，属于城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目的是（）。（5分）A．个人办的托儿所、幼儿园B．个人所有的居住房C．民政部门安置残疾人所举办的福利工厂用地D．直接用于农、林、牧、渔业的生产用地我的答案：未作答得分：0分参考答案：D2、企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以如何扣除？（）（5分）A．按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的5%B．按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的10%C．按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的0.5%D．按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的10%我的答案：未作答得分：0分参考答案：C3、负有代扣代缴税款义务的单位、个人是（）。（5分）A．实际负税人B．扣缴义务人C．纳税义务人D．税务机关我的答案：未作答得分：0分参考答案：B4、纳税筹划最重要的原则是（）。（5分）A．守法原则B．财务利益最大化原则C．时效性原则D．风险规避原则我的答案：未作答得分：0分参考答案：A5、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（）。（5分）A．某商店为服装厂代销儿童服装B．将自产货物移送本县分支机构用于销售C．某企业将外购的空调用于集体福利部门使用D．某商场将外购的灯具用于内部招待所我的答案：未作答得分：0分参考答案：A6、某煤炭开采企业2015年4月销售洗煤5万吨，开具增值税专用发票注明金额5000万元，另取得从洗煤厂到码头不含增值税的运费收入50万元。假设洗煤的折算率为80%，资源税税率为10%，该企业销售洗煤应缴纳的资源税为（）万元。（5分）A．505B．404C．400D．625我的答案：未作答得分：0分参考答案：C7、适用消费税定额税率的税目有（）。（5分）A．卷烟B．烟丝C．黄酒D．白酒我的答案：未作答得分：0分参考答案：C8、适用消费税比例税率的税目有（）。（5分）A．卷烟B．烟丝C．黄酒D．白酒我的答案：未作答得分：0分参考答案：B9、在零售环节加征一道消费税的是（）（5分）A．电池B．卷烟C．白酒D．超豪华小汽车我的答案：未作答得分：0分参考答案：D10、我国目前有（）个税种。（5分）A．16B．17C．18D．19我的答案：未作答得分：0分参考答案：C多项选择题11、对于纳税人来说，为了避免费用损失被剔除，必须注意（）（5分）A．建立健全会计制度B．委托注册会计师监盘签证C．及时申报损失D．申请税务机关审核我的答案：未作答得分：0分参考答案：ABCD12、城建税的税率有（）。（5分）A．7%B．5%C．3%D．1%我的答案：未作答得分：0分参考答案：ABD13、一般情况下，增值税征税的税率有（）。（5分）A．4%B．3%C．13%D．9%我的答案：未作答得分：0分参考答案：BCD14、不属于增值税纳税人销售额中价外费用的是（）。（5分）A．代收款项和代款项B．包装费和包装物租金C．向购买方收取的销项税额D．受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税我的答案：未作答得分：0分参考答案：CD15、以下属于企业所得税收入不征税的项目有()。（5分）A．企业根据法律．行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金B．居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益C．企业取得的，经国务院批准的国务院财政．税务主管部门规定专项用途的财政性资金D．国债利息收入我的答案：未作答得分：0分参考答案：AC判断题16、税基式纳税筹划是指通过缩小计税基础的方式来减少纳税总额。（5分）正确错误我的答案：未作答得分：0分参考答案：正确17、不同税率的商品组成礼盒最好不在生产环节，而是后移到下一环节在组成礼盒更符合税务筹划。（5分）正确错误我的答案：未作答得分：0分参考答案：正确18、纳税人、扣缴义务人对税务机关所作的决定，享有陈述、申辩、申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿的权力。（5分）正确错误我的答案：未作答得分：0分参考答案：正确19、如果外国投资者在股权转让前先进行股利分配，合法地使转让价格降低，可以节税。（5分）正确错误我的答案：未作答得分：0分参考答案：正确20、企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。（5分）正确错误我的答案：未作答得分：0分参考答案：正确1、下列各项中，属于城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目的是（）。（5分）A．个人办的托儿所、幼儿园B．个人所有的居住房C．民政部门安置残疾人所举办的福利工厂用地D．直接用于农、林、牧、渔业的生产用地我的答案：未作答得分：0分参考答案：D2、下列各项不属于消费税税目的是（）。（5分）A．汽油B．啤酒C．轮胎D．涂料我的答案：未作答得分：0分参考答案：C3、下列各项中，征收资源税的是（）。（5分）A．人造石油B．已税原煤加工的洗选煤C．煤矿伴采天然气D．蜂窝煤我的答案：未作答得分：0分参考答案：C4、下列税种中属于直接税的是（）。（5分）A．消费税B．关税C．企业所得税D．增值税税我的答案：未作答得分：0分参考答案：C5、当甲乙双方交换房屋的价格相等时，契税应由（）。（5分）A．甲方缴纳B．乙方缴纳C．甲乙双方各缴纳一半D．甲乙双方均不缴纳我的答案：未作答得分：0分参考答案：D6、下列行为不得开具增值税专用发票的是（）。（5分）A．商业企业零售食品B．商业企业对外批发销售劳保用品C．商业企业将外购货物用于对外捐赠D．军需工厂销售军用产品给某商业企业我的答案：未作答得分：0分参考答案：A7、下列各项中，应按当期生产领用数量计算准予扣除已纳消费税税款规定的是（）。（5分）A．委托加工已税高档手表生产的高档手表B．委托加工收回的葡萄酒用于连续生产葡萄酒C．委托加工已税小轿车生产的小汽车D．委托加工已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰我的答案：未作答得分：0分参考答案：B8、在零售环节加征一道消费税的是（）（5分）A．电池B．卷烟C．白酒D．超豪华小汽车我的答案：未作答得分：0分参考答案：D9、负有代扣代缴税款义务的单位、个人是（）。（5分）A．实际负税人B．扣缴义务人C．纳税义务人D．税务机关我的答案：未作答得分：0分参考答案：B10、下列属于房产税征税对象的是（）。（5分）A．室外游泳池B．菜窖C．室内游泳池D．玻璃暖房我的答案：未作答得分：0分参考答案：C多项选择题11、准予在缴纳企业所得税前的所得额中无比例全额扣除的项目有（）（5分）A．社会力量通过非营利性社会团体向革命历史纪念馆的捐赠B．企业单位通过国家机关向农村义务教育的捐赠C．社会团体通过非营利性社会团体向红十字事业的捐赠D．事业单位通过国家机关向非盈利性老年服务机构的捐赠我的答案：未作答得分：0分参考答案：BCD12、今后几年内，我国关税总水平将进一步降低。进口商品的税率结构主要体现为（）。（5分）A．原材料税率较高B．不可再生性资源税率较低C．不可再生性资源税率较高D．半成品税率较高我的答案：未作答得分：0分参考答案：BD13、下列应交消费税的有()。（5分）A．烟B．涂料C．汽油D．鞭炮我的答案：未作答得分：0分参考答案：ABCD14、下列税法要素各项中，表述正确的有（）。（5分）A．对于累进税率，一般情况下，课税数额越大，适用税率越高B．比例税率是对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的征收比例C．税目反映具体的征税范围D．纳税义务人或纳税人又叫纳税主体我的答案：未作答得分：0分参考答案：ABCD15、城建税是以下列（）税额为计税依据的。（5分）A．所得税B．增值税C．资源税D．消费税我的答案：未作答得分：0分参考答案：BD判断题16、企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。（5分）正确错误我的答案：未作答得分：0分参考答案：正确17、带姓名的火车票计算抵扣增值税公式为：票价*9%（5分）正确错误我的答案：未作答得分：0分参考答案：错误18、纳税人合并时未缴清税款的，合并后的纳税人无责任继续履行未履行的纳税义务。（5分）正确错误我的答案：未作答得分：0分参考答案：错误19、以外购或委托加工收回的已税珠宝玉石为原料生产贵重首饰及珠宝玉石时，尽可能不要生产在零售环节纳税的金银首饰。（5分）正确错误我的答案：未作答得分：0分参考答案：正确20、在实务中，抵账的货物价格一般高于该种产品的销售价格，如果严格按规定计算销项税，同时向对方索要增值税专用发票，该易货贸易视为销售的应交增值税将会是正值，对企业会更有利。（5分）正确错误我的答案：未作答得分：0分参考答案：错误1、适用消费税复合税率的税目有（）。（5分）A．卷烟B．烟丝C．黄酒D．啤酒我的答案：未作答得分：0分参考答案：A2、下列适用个人所得税5%~35%的五级超额累进税率的是（）。（5分）A．劳务报酬B．工资薪金C．稿酬所得D．个体工商户所得我的答案：未作答得分：0分参考答案：D3、下列不属于个人所得税征税对象的是（）。（5分）A．国债利息B．股票红利C．储蓄利息D．保险赔款我的答案：未作答得分：0分参考答案：A4、位于某市甲地板厂为外商投资企业，2015年8月份进购一批木材，取得增值税发票注明不含税价格800000元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费150000元。乙工厂11月份交付50%实木地板，12月份完工交付剩余部分。已知实木地板消费税税率为5%，乙工厂12月应代收代缴城市维护建设税（）。（5分）A．1250B．1750C．2500D．3500我的答案：未作答得分：0分参考答案：A5、纳税筹划的主体是（）。（5分）A．纳税人B．征税对象C．计税依据D．税务机关我的答案：未作答得分：0分参考答案：A6、下列各项不属于消费税税目的是（）。（5分）A．汽油B．啤酒C．轮胎D．涂料我的答案：未作答得分：0分参考答案：C7、按（）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。（5分）A．不同税种B．节税原理C．不同性质企业D．不同纳税主体我的答案：未作答得分：0分参考答案：B8、纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）。（5分）A．违法性B．可行性C．非违法性D．合法性我的答案：未作答得分：0分参考答案：D9、下列适应9%增值税税率的货物是（）。（5分）A．图书B．方便面C．调味酸奶D．蔬果汁我的答案：未作答得分：0分参考答案：A10、某汽车制造厂本月销售小轿车30辆，汽缸容量为2200毫升，出厂每辆不含税售价120000元，款项已到，存入银行。则下列表述不正确的是（）。（5分）A．如果企业将同样的小轿车对外投资时，也需要视同销售缴纳增值税和消费税，但会计上无需确认收入B．企业销售应税消费品需要缴纳消费税，应通过“税金及附加”科目核算C．企业销售小轿车应确认的收入金额为3600000元，销项税额为612000元D．如果小轿车用于对外投资，相应的消费税应借记“长期股权投资”科目，贷记“应交税费——应交消费税”科目我的答案：未作答得分：0分参考答案：A多项选择题11、对于委托加工应税消费品，受托方没有按规定代收代缴税款的，下列说法错误的有()。（5分）A．受托方代委托方补缴税款B．委托方补缴税款C．按受托方同类消费品价格补缴税款D．一律组成计税价格补缴税款我的答案：未作答得分：0分参考答案：ABC12、对于纳税人来说，为了避免费用损失被剔除，必须注意