XXXX年度徐州市会计人员继续教育全套练习

营改增会计处理实务

课后练习

***[题号：Qhx008685]、增值税是以商品销售额和应税劳务营业额全额为计税依据，单一环节征收的一种流转税。

A、对

B、错

[题号：Qhx6]、增值税只就经营收入额中本企业新增的没有征过税的部分征税，因而与按经营收入额全额征税的流转税种比较，不会出现重复征税问题。

A、对

B、错

[题号：Qhx008687]、增值税纳税人外购劳务所负担的营业税、营业税纳税人外购货物所负担的增值税，均可以抵扣。

A、对

B、错

[题号：Qhx008688]、建筑企业提供建筑业劳务的同时销售自产货物，按现行规定，没有分别核算收入的，统一交纳增值。

A、对

B、错

[题号：Qhx008689]、自营改增试点实施之日起，试点地区增值税一般纳税人从事增值税应税行为（提供货物运输服务除外）统一使用增值税专用发票和增值税普通发票。

A、对

[题号：Q690]、小规模纳税人提供货物运输服务，接受方索取货运增值税专用发票的，可以自行开具开货运专用发票。A、对

B、错

[题号：Qhx008691]、自营改增试点实施之日起，试点地区纳税人可以继续开具公路、内河货物运输业统一发票。

A、对

B、错

[题号：Qhx008692]、营改增试点地区提供港口码头服务、货运客运场站服务、装卸搬运服务以及旅客运输服务一般纳税人不得使用定额普通发票。

A、对

B、错

[题号：Qhx008693]、纳税人于本地区营改增试点实施之日前提供改征增值税的营业税应税服务并开具发票后，如发生服务中止、折让、开票有误等，且不符合发票作废条件的，可以开具红字专用发票和红字货运专用发票。

A、对

B、错

[题号：Qhx008694]、一般纳税人提供应税货物运输服务使用货运专用发票，提供其他应税项目、免税项目或非增值税应税项目不得使用货运专用发票。

A、对

B、错

[题号：Qhx008695]、营改增试点地区一般纳税人应当使用报税盘开具发票，使用金税盘领购发票、抄报税。

A、对

B、错

[题号：Qhx008696]、营改增试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税免税优惠。

A、对

B、错

[题号：Qhx008697]、零税率应税服务的退税率为其在境内提供对应服务的。

A、对

B、错

[题号：Qhx008698]、向国内海关特殊监管区域内单位Ð刀、设计服务可以实行增值税免抵退税办法。

A、对

B、错

[题号：Qhx00、免抵退税办法是指，零税率应税服务提供者提供零税率应税服务，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额（不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还。

A、对

B、错

[题号：Qhx008700]、零税率应税服务提供者在申报办理零税率应税服务免抵退税后，应向主管税务机关办理出口退（免）税认定。

A、对

B、错

[题号：Qhx008701]、零税率应税服务提供者在营业税改征增值税试点后提供的零税率应税服务，如发生在办理出口退（免）税认定前，无论是否办理出口退（免）税认定，均不可申报免抵退税。

A、对

B、错

[题号：Qhx008702]、逾期未收齐有关凭退税的，主管税务机关不再受理免抵退税申报，零税率应税服务提供者应缴纳增值税。

A、对

B、错

[题号：Qhx008703]、总机构应当汇总计算总机构以及其分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的应交增值税，分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务已缴纳的增值税和营业税税款后，在总机构所和分支机构所在地分别解缴入库。A、对

B、错

[题号：Qhx008704]、总机构及其分支机构用于发生《应税服务范围注释》所列业务之外的进项税额可以汇总抵扣。

A、对

B、错

[题号：Qhx008705]、营改增试点地区分支机构和非试点地区分支机构销售货物、提供加工修理修配劳务，按照增值税暂行条例及相关规定就地申报缴纳增值税。

A、对

B、错

[题号：Qhx008706]、分支机构发生《应税服务范围注释》所缴纳的增值税和营业税税款，不允许在总机构当期增值税应纳税额中抵减。

A、对

B
题号：Qhx008707]、“应交税费—应交增值税”期末贷方余额，反映企业尚未抵扣的增值税。

A、对

B、错

[题号：Qhx008708]、“应交税费—应交增值税”科目下贷方设置“营改增抵减的销项税额”明细科目。

A、对

B、错

[题号：Qhx008710]、企业购入增值税税控系统按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费—应交增值税（减免税款）”科目，贷记“营业外收入”科目。

B、错

[题号：Qhx008711]、营改增试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营业税改征增值税有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的，可以在“进项税额”科目中继续核算。

A、对

B、错

[题号：Qhx008712]、营改增试点纳税人在新老税制转换期间因实际税负增加而向财税部门申请取得财政扶持资金的，只能在实际收到财政扶持资金时，借记“银行存款”和贷记“营业外收入”科目。

A、对

B、错

[题号：Qhx00、期末终了，本期应交未交增值税在“应交税费─应交增值税”科目贷方核算。

A、对

B、错

[题号：Qhx008714]、期末终了，本期多交的增值税在“应交税费─应交增值税”科目借方核算.

A、对

B、错

***单选题：

[题号：Qhx008715]、自1994年施行税制改革以来，一直对货物和加工修理修配劳务征收（A）。

A、增值税

B、营业税

C、消费税

D、产品税

[题号：Qhx008716]、自1994年施行税制改革以来，一直对除加工修理修配劳务以輀让无形资产和不动产征收（B）。

A、增值税

B、营业税

C、消费税

D、产品税

[题号：Qhx008717]、从2004年7月开始，在部分地区进行（C增值税的试点

A生产型

B入型

C消费型

D贸易型

[题÷08718]、A公司向客户提供劳务，收入为10,000元，A公司将部分劳务外包给B公司，

B公司收入金额为5,00值税税制下合计计税金额为（B）。

A、5,000元

B、10,000元

C、12,000元

D、15,000元

[题号：Qhx008719]、目前我国增值税实行（）抵扣制度。

A、按需

B、随机

C、顺序

D、凭票

[题号：Qhx008720]、国务院常务会议决定从2012年1月1日起，在（A）率先开展深化增值税制度改革试点，逐步将征收营业税的行业改为征收增值税。

A上海

B、北京

C、广州

D、深圳

[题号：Qhx008721]、2012年，营改增试点地区共为企业直接减税426.3亿元，整体减税面超过（D）。

A60%

B70%

C80%

D90%

[题号：Qhx008722]、2012年，营改增试点地区小规模纳税人平均减税幅度达到（

C）。

A、20%

B、30%

C、40%

D、50%

[题号：Qhx008723]、建筑图纸审核服务、环境评估服务、医疗事故鉴定服务，按照（

A）征收增值税。

A、鉴证服务

B、文化服务

C、创意服务

D、设[题号：Qhx008724]、代理°焀（

B

）征收增值税。

A、技术服务

B、咨询服务

C、创意服务

D、设计服务

[题号：Qhx008725]、文印晒图服务按照（D

）征收增值税。

A、技术服务

B、咨询服务

C、创意服务

D、设计服务

[题号：Qhx008726]、组织安排会议或展览的服务按照（

C

）征收增值税。

A、信息技术服务

B、文化创意服务

C、会议展览服务

D、鉴证咨询服务

[题号：Qhx008727]、港口设施经营人收取的港口设施保安费按照（C

）征收增值税。

A、信息技术服务

B、会议展览服务

C、港口码头服务

D、鉴证咨询服务

[题号：Qhx008728]、网站对非自有的网络游戏提供的网络运营服务按照（A

）征收增值税。

A、信息技术服务

B、文化创意服务

C、港口码头服务

D、鉴证咨询服务

[题号：Qhx008729]、出租车公司向出租车司机收取的管理费用，出租车属于出租车公司的，按照（D）征收增值税。

A、鉴证咨询服务

B、有形动产租赁服务

C、物流辅助服务

D、陆路运输服务

[题号：Qhx008730]、船舶代理服务按照（B

）征收增值税。[题号：Qhx008730]

A、信息系统服务

B、货物运输代理服务

C、文化创意服务

D、鉴证咨询服务

[题号：Qhx008731]、试点地区从事国际货物运输代理业务的一般纳税人，应使用（

C）联增值税专用发票或（

）联增值税普通发票。

A、五联、五联

B、五联、六联

C、六联、五联

D、六联、六联

[题号：Qhx008732]、纳税人于本地区试点实施之日前提供改征增值税的营业税应税服务并开具发票后，如发生服务中止、折让、开票有误等，且不符合发票作废条件的，应开具红字普通发票，不得开具红字专用发票和红字货运专用发票。对于需重新开具发票的，应开具（

A。

A增值税普通发票

B增值税专用发票

C增值税货运专用发票

D营票

[题号：Qhx008733]、自营改增试点实施之日起，（B）小规模纳税人可使用金税盘或税控盘开具普通发票，使用报税盘领购发票、抄报税。

A上海市

B北京市

C广州市

D深圳市

[题号：Qhx008734]、试点地区提供增值税零税率应税服务并认定为增值税一般纳税人的单位和个人，在营业税改征增值税试点以后提供的零税率应税服务，适用增值税零税率，实行（D）办法具增值税专用发票。

A直接退税

B先征后返

C先征后退

D免抵退

[题号：Qhx008735]、2013年某月营改增试点A公司向境外提供研发服务，取得外汇收入美元20万元，当月为研发购入材料的进项税额为5万元人民币，当月没有国内应税服务收入，汇率为美元兑人民币1:6.5。当月应退税额为（B）。

A、4万元

B、5万元

C、6万元

D、7万元

[题号：Qhx008736]、2013年某月营改增试点A公司向境外提供研发服务，取得外汇收入美元20万元，当月为研发购入材料的进项税额为10万元人民币，当月没有国内应税服务收入，汇率为美元兑人民币1:6.5。当月应退税额为（D）。

A、4.8万元

B、5.8万元

C、6.8万元

D、7.8万元

[题号：Qhx008737]、按月进行增值税纳税申报的零税率应税服务提供者，在提供零税率应税服务，并在财务作销售收入（

A）的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理增值税纳税和免抵退税相关申报。

A、次月

B、当月

C、次季

D、当题号：Qhx008738]、零税率应税服务提供者最晚应在次年（C

）前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关如实申报免抵退税。

A、2月28日

B、3月31日

C、4月30日

D、5月31日

[题号：Qhx008739]、在总机构应当汇总计算时，非营改增试点地区分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的销售额，计算公式为（

B）。

A、销售额＝应税服务的营业额

B、销售额＝应税服务的营业额÷（1＋增值税适用税率）

C、销售额＝应税服务的营业额÷（1＋营业税适用税率）

D、销售额＝应税服务的营业额÷（1-营业税适用税率）

[题号：Qhx008740]、在计算总机构汇总的销项税额时，增值税税率为（A

）。

A、《试点实施办法》规定的增值税适用税率

B、总机构所在地的实际税率

C、分支机构所在地的实际税率

D、分别按总机构所和分支机构所在地的实际税率

[题号：Qhx008741]、营改增试点地区分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务，在计算增值税时公式为（D。

A应缴纳的增值税＝应征税销售额÷（1＋增值税适用税率）×增值税适用率

B应缴纳的增值税＝应征增值税销售额×增值税实际率

C应缴纳的增值税＝应征增值税销售额×增值税适用率

D应缴纳的增值税＝应征增值税销售额×预征率

[题号：Qhx008742]、非营改ž刀支机构发生《应税服务范围注释》所列业务，应该（

B）。

A、按照现行规定申报缴纳增值照现行规定申报缴纳营业税

C、按照现行规定由总机构申报缴纳增值税

D、按照现行规定由总机构申报缴纳营业税

[题号：Qhx008743]、总机构汇总计算当期增值税应补（退）税额时，公式应为（

D。

A总机构当期应补（退）税额＝总机构当期应纳税额

B总机构当期应补（退）税额＝总机构当期应纳税额-当期非试点地区分支机构已缴纳的营业税税额

C总机构当期应补（退）税额＝总机构当期应纳税额－当期试点地区分支机构已缴纳的增值税税额

D总机构当期应补（退）税额＝总机构当期应纳税额－当期试点地区分支机构已缴纳的增值税税额-当期非试点地区分支机构已缴纳的营业税税额

[题号：Qhx008744]、企业采购物资、试点劳务等，按可抵扣的增值税额，借记（C

），按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“银行存款”、“其他应付”等科目。

A、应交税费—应交增值税（已交税金）

B、应交税费—应交增值税（销项税额）

C、应交税费—应交增值税（进项税额）

D、应交税费—应交增值税（进项税额转出）

[题号：Qhx008745]、一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费—应交增值税”科目下（

A

）专栏核算。

A、营改增抵减的销项税额

B、进项税额

C、进项税额转出

D、销项税额

[题号：Qhx008746]、小规模纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，按规定扣减销售额而减少的应交增值税应冲减（C）科目

A进项税额

B营改增抵减的销项税额费—应交增值税

D应交税费—未交增值税

[题号：Qhx008747]、增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费—应交增值税”科目下（A

）专栏核算。

A、减免税款

B、进项税额

C、进项税额转出

D、销项税额

[题号：Qhx008748]、小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额应冲减（C

）科目。

A、进项税额

B、营改增抵减的销项税额

C、应交税费—应交增值税

D、应交税费—未交增值税

[题号：Qhx008749]、增值税一般纳税人发生技术维护费，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费—应交增值税”有关科目，贷记（B

）等科目。

A、其他应付款

B、管理费用

C、递延收益

D、营业外收入

[题号：Qhx008750]、试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额,不得从应税服务的销项税额中抵扣。开始试点当月月初，企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，借记（

BB）科目，贷记

“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目。

A、应交税费—应交增值（营改增抵减的销项税额）

B、应交税费—增值税留抵税额

C、应交税费—应交增值税

D、应交税费—未交增值税

[题号：Qhx008751]、增值税一般纳税人期末终了，结转本期应交未交增值税的会计分录为（A

）。

A、借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税

B、借：应交税费—未交增值税

贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

C、借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）贷：应交税费—未交增值税

D、借：应交税费—未交增值税

贷：应交税费—应交增<夀交增值税）

[题号：Qhx008752]、增值税一般纳税人期末终期多交增值税的会计分录为（D

）。

A、借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税

B、借：应交税费—未交增值税

贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

C、借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）贷：应交税费—未交增值税

D、借：应交税费—未交增值税

贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）

[题号：Qhx008753]、增值税一般纳税人本期上交上期应交未交的增值税的会计分录为（D

）。

A、借：应交税费—应交增值税贷：银行存款

B、借：应交税费—应交增值税（销项税额）

贷：银行存款

C、借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税)

贷：银行存款

D、借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

[题号：Qhx008754]、应当于2012年9月1日完成营改增新旧税制转换的是（A）。

A、北京市

B、天津市

C、江苏省

D、福建省

[题号：Qhx008755]、应当于2012年10月1日完成营改增新旧税制转换的是（D）。

A、北京市

B、天津市

C、广东省

D、安徽省

[题号：Qhx008756]、应当于2012年11月1日完成营改增新旧税制转换的是（C。

A北京市

B天津市

C广东省

D安徽省

[题号：Qhx008757]、应当于2012年12月1日完成营改增新旧税制转换的是（

B

A江苏省B浙江省

C广东省

D安徽省

***多选题：

[题号：Qhx008758]、截年年底，纳入营改增试点的地区包括（ABD

）。

A、江苏

B、浙江

C、湖南

D、湖北

[题号：Qhx008759]、营改增试点的交通运输业包括（BCD）。

A、铁路运输服务

B、陆路运输服务

C、航空运输服务

D、管道运输服务

[题号：Qhx008760]

、营改增试点的部分现代服务业包括（CD

）。

A、不动产租赁服¡餀住宿服务

C、研发和技术服务

D、信息技术服务

[题号：Qhx008761]

、自本地区试点实施之日起，试点地区增值税一般纳税人从事增值税应税行为（提供货物运输服务除外）统一使用的增值税发票包括（ABCD

）。

A、增值税专用发票

B、增值税普通发票

C、货物运输业增值税专用发票

D、货物运输业增值税普通发票

[题号：Qhx008762]、货物运输业增值税专用发票分为（AD

）。

A、三联票B、四联票

C、五联票

D、六联票

[题号：Qhx008763]

、货物运输业增值税专用发票内容包括（ABCD

）。

A、发票代码

B、发票号码

C、承运人及纳税人识别号

D、发货人及纳税人识别号

[题号：Qhx008764]、试点地区使用的增值税防伪税设备为（BD

）和（

）。

A、金税卡

B、金税盘

C、报税卡

D、报税盘

[题号8765]

、下列属于增值税一般纳税人纳税申报表及其附列资料的是（ABCDE

）。

A、《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》

B、《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）

C、《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）

D、《增值税纳税申报表附列资料（三）》（应税服务扣除项目明细）

E、《固定资产进项税额抵扣情况表》

[题号：Qhx008766]

、下列属于增值税小规模纳税人纳税申报表及其附列资料的是（AD

）。

A、《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》

B、《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）

C、《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）

D、《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料》

[题号：Qhx008767]、下列属于增值税纳税申报其他资料的是（ABCDE

）。

A、已开具的税控《机动车销售统一发票》和普通发票的存根联

B、符合抵扣条件且在本期申报抵扣的防伪税控《增值税专用发票》、《货物运输业增值税专用发票》、税控《机动车销售统一发票》、《公路、内河货物运输业统一发票》的抵扣联

C、符合抵扣条件且在本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书、购进农产品取得的普通发票、运输费用结算单据的复、符合抵扣条件且在本期申报抵扣的代扣代缴增值税的税收通用缴款书及其清单，书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票

E、已开具的农产品收购凭证的存根联或报查联

[题号：Qhx008768]、下列服务不属于国际运输服务的有（BC

）。

A、从境外载运旅客或货物至国内海关特殊监管区域及场所

B、从境内载运旅客或货物至国内海关特殊监管区域及场所

C、在国内海关特殊监管区域内载运旅客或货物

D、从国内海关特殊监管区域内载运旅客或货物至境外

[题号：Qhx008769]、当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，下列公式正确的是（AB

）。

A、当期应退税额＝当期期末留抵税额

B、当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额

C、当期应退税额＝当期免抵退税额

D、当期免抵税额＝0

[题号：Qhx008770]、当期期末留抵税额>当期免抵退税额时，下列公式正确的是（CD）。

A、当期应退税额＝当期期末留抵税额

B、当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额

C、当期应退税额＝当期免抵退税额

D、当期免抵税额＝0

[题号：Qhx008771]、营业税改增值税纳税人在办理出口退（免）税认定时，应提供以下资料（ABCDE

）。

A、银行开户许可证

B、从事水路国际运输的应提供《国际船舶运输经营许可证》

C、从事航空国际运输的应提供《公共航空运输企业经营许可证》，且其经营范围应包括“国际航空客货邮运输业务”

D、从事陆路国际运输的应提供《道路运输经营许可证》和《国际汽车运输行车许可证》，且《道路运输经营许可证》的经营范围应包括“国际运输”

E、从事对外提供研发设计服务的应提供《技术出口合同登记证》

[题号：Qhx008772]

、提供国际运输的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时，应提供下列凭证资料（ABCD）。

A、《免抵退税申报汇总表》及其附表

B、《零税率应税服务（国际运输）免抵退税申报明细表》

C、当期《增值税纳税申报表》

D、免抵退税正式申报电子数据

[题号：Qhx008773]、提供国际运输的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时，应提供下列原始凭证（BCD

）。

A、银行开户许可证

B、零税率应税服务的载货、载客舱单

C、提供零税率应税服务的发票

D、主管税务机关要求提供的其他凭证

[题号：Qhx008774]

、对外提供研发、设计服务的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时，应提供下列凭证资料（ABCD

）。

A、《免抵退税申报汇总表》及其附表

B、《应税服务（研发、设计服务）免抵退税申报明细表》

C、当期《增值税纳税申报表》

D、免抵退税正式申报电子数据

[题号：Qhx008775]

、对外提供研发、设计服务的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时，应提供下列原始凭证（ABCDE

）。

A、与零税率应税服务收入相对应的《技术出口合同登记证》复印件

B、与境外单位签订的研发、设计合同

C、提供零税率应税服务的发票

D、《向境外单位提供研发、设计服务收讫营业款明细清单》

E、从与签订研发、设计合同的境外单位取得收入的收款凭证

[题号：Qhx008776]、总机构的汇总应征增值税销售额由（BD

）组成。

A、总机构发生《应税服务范围注释》所列业务的应征营业税销售额

B、总机构发生《应税服务范围注释》所列业务的应征增值税销售额

C、试点地区分发生《应税服务范围注释》所列业务的应征营业税销售额

D、试点地区分发生《应税服务范围注释》所列业务的应征增值税销售额

[题号：Qhx008777]

、总机构汇总的进项税额包括（ABC

）。

A、总机构因发生《应税服务范围注释》所列业务而购Û一或者负担的增值税税额。

B、总机构因发生《应税服务范围注释》所列业务而接受加工修理修配劳务，支付或者负担的增值税税额。

C、总机构因发生《应税服务范围注释》所列业务而接受应税服务，支付或者负担的增值税税额。

D、总机构支付或者负担的所有增值税税额。

[题号：Qhx008778]

、交纳增值税企业在“应交税费”科目下设置的两个二级科目为（AC

）。

A、未交增值税

B、减免税款

C、应交增值税

D、转出多交增值税

[题号：Qhx008779]、在“应交税费

—

应交增值税”

借方明细科目下设置（BC

）。

A、未交增值税

B、进项税额

C、已交税金

D、转出多交增值税

判断题：《会计从业资格管理办法》解读课后练习1、单位可以任用（聘用）不具备会计从业资格的人员从事会计工作，但不具备会计从业资格的人员必须在一个月内申请会计从业资格。[题号：Qhx008675]A、对B、错正确答案：B题目解析：见《会计从业资格管理办法》第四条。2、被依法吊销会计从业资格证书的人员，自被吊销之日起5年以内不得参加会计从业资格考试，不得重新取得会计从业资格证书。[题号：Qhx008676]A、对B、错正确答案：A题目解析：见《会计从业资格管理办法》第八条。3、会计从业资格各考试科目可以分两次通过，但连续两次考试没有通过，则第一次考试成绩无：Qhx008677]A、对B、错c题目解析：见《会计从业资格管理办法》第十一条。4、持证人员应当接受继续教育，提高业务素质和会计职业道德水平，每年继续教育时间不得少于24小时。[题号：Qhx008678]A、对B、错正确答案：B题目解析：见《会计从业资格管理办法》第十六条。5、会计从业资格证书是具备会计从业资格的证明文件，在全国范围内有效。[题号：Qhx008679]A、对B、错正确答案：A题目解析：见《会计从业资格管理办法》第十五条。6、持证人员所属会计从业资格管理机构发生变化的，应当及时办理调转登记手续。[题号：Qhx008680]B、错正确答案：A题目解析：见《会计从业资格管理办法》第二十一条。7、通过会计从业资格考试的人员，应当持本人有效身份证件原件，在规定的期限内，到指定的地点领取会计从业资格证书，不得委托他人代理。[题号：Qhx008681]A、对B、错正确答案：B题目解析：见《会计从业资格管理办法》第十一条营改增会计处理实务课后练习1、增值税是以商品销售额和应税劳务营业额全额为计税依据，单一环节征收的一种流转税。[题号：Qhx008685]A、对B、错正确答案：B题目解析：增值税是以商品销售额和应税劳务营业额为计税依据，运用税款抵扣原则征收的一种流转税。2、增值税只就经营收入额中本企业新增的没有征过税的部分征税，因而与按经营收入额全额征税的流转税种比较，不会出现重复征税问题。[题号：Qhx008686]A、对B、错您的回答：A正确答案：A题目解析：增值税只就经营收入额中本企业新增的没有征过税的部分征税，因而与按经营收入额全额征税的流转税种比较，不会出现重复征税问题。3、增值税纳税人外购劳务所负担的营业税、营业税纳税人外购货物所负担的增值税，均可以抵扣。[题号：Qhx008687]A、对B、错正确答案：B题目解析：增值税纳税人外购劳务所负担的营业税、营业税纳税人外购货物所负担的增值税，均不能抵扣。4、建筑企业提供建筑业劳务的同时销售自产货物，按现行规定，没有分别核算收入的，统一交纳增值。[题号：Qhx008688]A、对B、错正确答案：B题目解析：建筑企业提供建筑业劳务的同时销售自产货物，按现行规定，需要分别核算收入才能分别交纳增值税和营业税，否则由主管国税和地税分别核定营业额。5、自营改增试点实施之日起，试点地区增值税一般纳税人从事增值税应税行为（提供货物运输服务除外）统一使用增值税专用发票和增值税普通发票。[题号：Qhx008689]A、对B、错您的回答：A正确答案：A题目解析：自本地区试点实施之日起，试点地区增值税一般纳税人从事增值税应税行为（提供货物运输服务除外）统一使用增值税专用发票和增值税普通发票。6、小规模纳税人提供货物运输服务，接受方索取货运增值税专用发票的，可以自行开具开货运专用发票。[题号：Qhx008690]A、对B、错正确答案：B题目解析：小规模纳税人提供货物运输服务，接受方索取货运增值税专用发票的，可向主管税务机关申请代开货运专用发票。7、自营改增试点实施之日起，试点地区纳税人可以继续开具公路、内河货物运输业统一发票。[题号：Qhx008691]A、对B、错正确答案：B题目解析：自本地区试点实施之日起，试点地区纳税人不得开具公路、内河货物运输业统一发票。8、营改增试点地区提供港口码头服务、货运客运场站服务、装卸搬运服务以及旅客运输服务一般纳税人不得使用定额普通发票。[题号：Qhx008692]A、对B、错正确答案：B题目解析：试点地区提供港口码头运场站服务、装卸搬运服务以及旅客运输服务的一般纳税人可以选择使用定额普通发票。9、纳税人于本地区营改增试点实施之日前提供改征增值税的营业税应税服务并开具发票后，如发生服务中止、折让、开票有误等，且不符合发票作废条件的，可以开具红字专用发票和红字货运专用发票。[题号：Qhx008693]A、对B、错正确答案：B题目解析：纳税人于本地区试点实施之日前提供改征增值税的营业税应税服务并开具发票后，如Ñ欀、折让、开票有误等，且不符合发票作废条件的，应开具红字普通发票，不得开具红字专用发票和红字货运专用发票。10、一般纳税人提供应税货物运输服务使用货运专用发票，提供其他应税项目、免税项目或非增值税应税项目不得使用货运专用发票。[题号：Qhx008694]A、对B、错正确答案：A题目解析：一般纳税人提供应税货物运输服务使用货运专用发票，提供其他应税项目、免税项目或非增值税应税项目不得使用货运专用发票。11、营改增试点地区一般纳税人应当使用报税盘开具发票

瘀领购发票、抄报税。[题号：Qhx008695]A、对B、错正确答案：B题目解析：试点地区一般纳税人应当使用金税盘开具发票，使用报税盘领购发票、抄报税。12、营改增试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税免税优惠。[题号：Qhx008696]A、对B、错正确答案：B题目解析：试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税零税率。13、零税率应税服务的退税率为其在境内提供对应服务的增值税税率。[题号：Qhx008697]A、对B、错正确答案：A题目解析：零税率应税服务的退税率为其在境内提供对应服务的增值税税率。14、向国内海关特殊监管区域内单位提供研发服务、设计服务可以实行增值税免抵退税办法。[题号：Qhx008698]A、对B、错正确答案：B题目解析：向国内海关特殊监管区域内单位提供研发服务、设计服务不实行免抵退税办15、免抵退税办法是指，零税率应税服务提供者提供零税率应税服务，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额（不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退Ø＀Qhx008699]A、对B、错正确答案：A题目解析：免抵退税办法是指，零税率应税服务提供者提供零税率应税服务，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额（不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还。16、零税率应税服务提供者在申报办理零税率应税服务免抵退税后，应向主管税务机关办理出口退（免）税认定。[题号：Qhx008700]A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：零税率应税服务提供者在申报办理零税率应税服务免抵退税前，应向主管税务机关办理出口退（免）税认定。17、零税率应税服务提供者在营业税改征增值税试点后提供的零税率应税服务，如发生在办理出口退（免）税认定前，无论是否办理出口退（免）税认定，均不可申报免抵退税。[题号：Qhx008701]A、对B、错正确答案：B题目解析：零税率应税服务提供者在营业税改征增值税试点后提供的零税率应税服务，如发生在办理出口退（免）税认定前，在办理出口退（免）税认定后，可按规定申报免抵退税。18、逾期未收齐有关凭证申报免抵退税的，主管税务机关不再受理免抵退税申报，零税率应税服务提供者应缴纳增值税。[题号：Qhx008702]A、对B、错正确答案：A题目解析：逾期未收齐有关凭证申报免抵退税的，主管税务机关不再受理免抵退税申报，零税率应税服务提供者应缴纳增值税。19、总机构应当汇总计算总机构以及其分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的应交增值税，分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务已缴纳的增值税和营业税税款后，在总机构所和分支机构所在地分别解缴入库。[题号：Qhx008703]A、对B、错正确答案：B题目解析：总机构应当汇总计算总机构以及其分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的应交增值税，分支机构Ñ最务范围注释》所列业务已缴纳的增值税和营业税税款后，在总机构所在地解缴入库。20、总机构及其分支机构用于发生《应税服务范围注释》所列业务之外的进项税额可以汇总抵扣。[题号：Qhx008704]A、对B、错正确答案：B题目解析：总机构及其分支机构用于发生《应税服务范围注释》所列业务之外的进项税额不得汇总抵扣。21、营改增试点地区分支机构和非试点地区分支机构销售货物、提供加工修理修配劳务，按照增值税暂行条例及相关规定就地申报缴纳增值税。[题号：Qhx008705]A、对B、错正确答案：A题目解析：试点地区分支机构和非试点地区分支机构销售'刀工修理修配劳务，按照增值税暂行条例及相关规定就地申报缴纳增值税。22、分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务当期已缴纳的增值税和营业税税款，不允许在总机构当期增值税应纳税额中抵减。[题号：Qhx008706]A、对B、错正确答案：B题目解析：分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务当期已缴纳的增值税和营业税税款，允许在总机构当期增值税应纳税额中抵减。23、“应交税费—应交增值税”期末贷方余额，反映企业尚未抵扣的增值税。[题号：Qhx008707]A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：“应交税费—应交增值税”期末借方余额，反映企业尚未抵扣的增值税。24、“应交税费—应交增值税”科目下贷方设置“营改增抵减的销项税额”明细科目。[题号：Qhx008708]A、对B、错正确答案：B题目解析：“应交税费—应交增值税”科目下借方设置“营改增抵减的销项税额”明细科目。25、增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费—应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。[题号：Qhx9]A、对B、错您的回答：A正确答案：A题目解析：增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费—应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。26、企业购入增值税税控系统专用设备，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税9倀税（减免税款）”科目，贷记“营业外收入”科目。[题号：Qhx008710]A、对B、错正确答案：B题目解析：企业购入增值税税控系统专用设备，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费—应交增值税（减免税款）”科目，贷记“递延收益”科目。27、营改增试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营业税改征增值税有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的，可以在“进项税额”科目中继续核算。[题号：Qhx008711]A、对B、错正确答案：B题目解析：试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营业税改征增值税有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的，应在“应交税费”科目下增设“增值税留抵税额”明细科目。28、营改增试点纳税人在新老税制转换期间因实而向财税部门申请取得财政扶持资金的，只能在实际收到财政扶持资金时，借记“银行存款”和贷记“营业外收入”科目。[题号：Qhx008712]A、对B、错正确答案：B题目解析：试点纳税人在新老税制转换期间因实际税负增加而向财税部门申请取得财政扶持资金的，期末有确凿证据表明企业能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时，按应收的金额，借记“其他应收款”等科目，贷记“营业外收e29、期末终了，本期应交未交增值税在“应交税费─应交增值税”科目贷方核算。[题号：Qhx008713]A、对B、错正确答案：B题目解析：期末终了，将本期应交未交增值税自“应交税费─应交增值税（转出未交增值税）”明细科目转入“应交税费─未交增值税”明细科目30、期末终了，本期多交的增值税在“应交税费─应交增值税”科目借方核算[题号：Qhx008714]A、对B、错正确答案：B题目解析：期末终了，将本期多交的增值税自“应交税费─应交增值税（转出多交增值税）”明细科目转入“应交税费─未交增值税”明细科目。执行《小企业会计准则》有关问题衔接规定课后练习1、小企业应当根据新准则的规定，结合自身实际情计科目并进行相应的账务处理，对于一级科目，应按照新准则的规定制订，不得自行增设、分拆与合并；对于明细科目，可以根据本企业的实际情况自行设置。[题号：Qhx008810]A、对B
笀案：B题目解析：《小企业执行<小企业会计准则>有关问题衔接规定》一、总体要求，（三）认真做好有关账务衔接工作。小企业应当根据新准则的规定，结合自身实际情况，设置会计科目并进行相应的账务处理。对于一级科目，在不违反新准则确认、计量和报告规定的前提下，可以根据本企业的实际情况自行增设、分拆与合并；对于明细科目，可以根据本企业的实际情况自行设置。首次执行新准则时，应当对原制度有关科目按新准则要求进行余额转换，确保新旧会计科目顺利衔接。2、对应原制度的“现金”科目，新准则设置了“库存现金”科目，应将原账中上述科目的余额直接转入新账中相应科目，不得沿用原账。[题号：Qhx008811]A、对B、错正确答案：B题目解析：《小企业执行<小企业会计准则>有关问题衔接规定》二、账目调整，（一）资产类，1．“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”和“短期投资”科目，新准则设置了“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”和“短期投资”科目，其核算内容与原制度相应科目的核算内容基本相同。转账时，应将原账中上述科目的余额直接转入新账中相应科目，也可沿用原账。3、如果新准则下单独设置了“包装物”和“低值易耗品”科目的小企业，转账时，应对原账中“低值易耗品”等科目的余额转入新账的“低值易耗品”科目。[题号：Qhx008812]A、对B、错正确答案：B题目解析：《小企业执行<小企业会计准则>有关问题衔接规定》二、账目调整，（一）资产类，4．“在途物资”、“材料”、“低值易耗品”、“库存商品”、“商品进销差价”、“委托加工物资”、“委托代销商品”科目，新准则下单独设置了“包装物”和“低值易耗品”科目的小企业，转账时，应对原账中“低值易耗品”等科目的余额进行分析，分别转入新账中的相应科目。4、小企业在执行小企业会计准则之后，清查各项资产而查出的损益，应先记入“待处理财产损溢”科目，经批准后，调整相关所有者权益。[题号：Qhx008813]A、对B、错正确答案：B题目解析：《小企业会计准则》第十五条存货发生毁损，处置收入、可收回的责任人赔偿和保险赔款，扣除其成本、相关税费后的净额，应当计入营业外支出或营业外收入。盘盈存货实现的收益应当计入营业外收入。盘亏存货发生的损失应当计入营业外支出。5、在编制2013年资产负债表、利润表和现金流量表时，对其中的“年初余额”或“上年金额”栏，不需填列。[题号：Qhx0088A、对B、错正确答案：B题目解析：《小企业执行<小企业会计准则>有关问题衔接规定》三、会计报表，（一）资产负债表，小企业执行新准则当年年末“资产负债表余额”栏内各项目数字，应根据上年末“资产负债表”的“期末数”栏内所列数字按照新准则的规定进行调整后填列。调整方法根据上述有关规定处理。6、转账时，“短期投资跌价准备”、“坏账准备”和“存货跌价准

尀原账中上述科目的余额直接转至新账，也可沿用原账。[题号：Qhx008815]A、对B、错正确答案：B题目解析：《小企业执行<小企业会计准则>有关问题衔接规定》二、账目调整，（一）资产类，3．“短期投资跌价准备”、“坏账准备”和“存货跌价准备”科目，新准则没有设置“短期投资跌价准备”、“坏账准备”和“存货跌价准备”科目。转账时，应将上述资产减值准备科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。7、新准则没有设置“待摊费用”科目，但允许小企业根据需要自行增设相应科目用于日常核算。[题号：Qhx008816]A、对B、错正确答案：A题目解析：《小企业执行<小企业会计准则>有关问题衔接规定》二、账目调整，（一）资产类，5．“待摊费用”科目，新准则没有设置“待摊费用”科目，但允许小企业根据需要自行增设相应科目用于日常核算。8、对于原制度下采用权益法核算的长期股权投资，因以前期间投资损失确认导致长期股权投资账面余额小于其投资成本的，在以后期间被投资单位宣告分派现金股利或利润时，应按照应分得的金额增加长期股权投资账面余额，直至该项投资账面余额冲减至原投资成本。[题号：Qhx008817]A、对B、错正确答案：B题目解析：《小企业执行<小企业会¡儀问题衔接规定》二、账目调整，（一）资产类，6．“长期股权投资”科目，对于原制度下采用权益法核算的长期股权投资，因以前期间投资收益确认导致长期股权投资账面余额大于其投资成本的，在以后期间被投资单位宣告分派现金股利或利润时，应按照应分得的金额冲减长期股权投资账面余额，直至该项投资账面余额冲减至原投资成本。9、原制度的“资本公积”科目，新准则设置了“资本公积”科目，其核算内容与原制度相同。[题号：Qhx008818]A、对B、错正确答案：B题目解析：《小企业执行<小企业会计准则>有关问题衔接规定》二、账目调整，（三）所有者权益类，2．“资本公积”科目，新准则设置积”科目，其核算内容较原制度有所减少。转账时，应将原账中“资本公积”科目的金额在冲减有关损失后的余额转至新账，也可沿用原账。10、如果小企业上年没有编制现金流量表或者上述调整不切实可行的，小企业执行新准则当年“现金流量表”的“上年金额”栏可以不予填列。[题号：Qhx008819]A、对B、错正确答案：A题目解析：《小企业执行<小企业会计准则>有关问题衔接规定》三、会计报表，（三）现金流量表，如果小企业上年没有编制现金流量表或者上述调整不切实可行的，小企业执行新准则当年“现金流量表”的“上年金额”栏可以不予填列。执行新准则当年的“现金流量表”应按新准则的规定编制。最新长期股权投资准则讲解课后练习1、非同一控制下的企业合并中，购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费用也应当计入企业合并成本。[题号：Qhx007737]A、对B、错正确答案：B题目解析：非同一控制下的企业合并中，购买方为企业合并Ñ法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入当期损益。2、公司章程或协议未规定少数股东有义务承担的，子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额应当冲减母公司的所有者权益。[题号：Qhx007738]A、对B、错正确答案：B题目解析：在合并财务报表中，子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其冲减少数股东权益。3、企业部分处置对子公司的长期股权投资，在出售时，应相应结转与所售股权相对应的长期股权投资的账面价值，出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额，应确认为处置损益。[题号：Qhx007739]A、对B、错正确答案：B题目解析：母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额应当计入所有者权益。4、企业因减少投资导致长期股权投资的核算由权益法转换为成本法(投资企业对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价，公允价值不能可靠计量的长期股权投资)的，应对长期股权投资在原权益法下确认的因被投资企业所有者权益变动而对长期股权投资账面价值的增减进行追溯调整作为新的投资成本。[题号：Qhx007740]A、对B、错正确答案：B题目解析：企业因减少投资导致长期股权投资的核算由权益法转换为成本法(投资企业对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价，公允价值不能可靠计量的长期股权投资)的，应以转换时长期股权投资的账面价值作为按照成本法核算的基础。5、企业以合并以外的其他方式取得的长期股权投资，作为对价而发行的债券涉及的佣金、手续费应计入长期股权投资的成本。[题号：Qhx007741]A、对B、错正确答案：B题目解析：企业以合并以外的其他方式取得的长期股权投资，取得的长期股权投资的入账价值应以支付的非现金资产的公允价值加直接相关税费作为初始投资成本，但有两种情形除外，一是以发行权益性证券Ö匀生的佣金、手续费要在发行证券的溢价收入中扣除，冲减溢价收入，溢价不足的冲减留存收益；一是以发行债券取得投资时发生的佣金、手续费要计入债券的初始计量金额，不计入长期股权投资的初始投资成本。6、在成本法下，当被投资企业发生盈亏时，投资企业应按持股比例确认投资收益；当被投资企业宣告分配现金股利时，投资企业应冲减长期股权投资的成本。[题号：Qhx007742]A、对B、错正确答案：B题目解析：成本法下，被投资企业发生盈亏时，投资企业不需要做账务处理，持有期间内，被投资方宣告发放现金股利时，投资企业应按相应的份额，确认投资收益。7、对于非同一控制下的控股合并，合并方所支付合并对价的公允价值与账面价值的差额均应计入营业外收支。[题号：Qhx007743]A、对B、错正确答案：B题目解析：对于非同一控制下的控股合并，合并方所支付合并对价的公允价值与账面价值的差额，应分别情况进行处理：(1)合并对价为固定资产、无形资产的，公允价值与账面价值的差额，计入营业外收支；(2)合并对价为长期股权投资、交易性金融资产、可供出售金融资产等时，公允价值与其账面价值的差额，计入投资收益；(3)合并对价为存货的，应当作为销售处理，以其公允价值确认收入，同时结转相应的成本。8、同一控制下的控股合并中，合并方付出的非现金资产的账面价值与公允价值的差额，应计入当期损益。[题号：Qhx007744]A、对B、错正确答案：B最：同一控制下的控股合并中，合并方付出的非现金资产的账面价值与公允价值的差额，不需要进行账务处理。----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------U会计从业资格管理办法》解读课后练习1、会计从业资格证书实行（）年定期换证制度。[题号：Qhx008668]A、1B、2C、3D、6正确答案：D题目解析：见《会计从业资格管理办法》第二十三条。2、持证人员应当妥善保管会计从业资格证书。如有遗失，持证人员应当在履行公告程序后，填写补发申请表，持有关证明材料，向所属会计从业资格管理机构申请补发会计从业资格证书。会计从业资格管理机构核实无误后，应当自受理之日起（）个工作日内予以补发。[题号：Qhx008669]15C、20D、30正确答案：C题目解析：见《会计从业资格管理办法》第二十二条。3、下列不属于会计从业资格管理机构实施监督检查范围的是（）。[题号：Qhx008670]A、持证人员换发、调转、变更登记会计从业资格证书情况B、持证人员在企业中的业绩评价情况C、持证人员遵守会计职业道德情况D、持证人员接受继续教育情况正确答案：B题目解析：见《会计从业资格管理办法》第二十七条。4、参加会计从业资格考试舞弊的，（）年内不得参加会计从业资格考试，由会计从业资格管其考试成绩，已取得会计从业资格的，由会计从业资格管理机构撤销其会计从业资格。[题号：Qhx008671]A、1B、2C、3D、6正确答案：B题目解析：见《会计从业资格管理办法》第三十条。5、持证人员所属会计从业资格管理机构在各省级财政部门、新疆生产建设兵团财务局、中央主管单位管辖范围之间发生变化的，应当及时填写调转登记表，持会计从业资格证书，到原会计从业资格管理机构办理调出手续。持证人员应当自办理调出手续之日起（）个月内，持会计从业资格证书、调转登记表和在调入地的工作证明（或户籍证明、居住证明），到调入地会计从业资格管理机构办理调入手续。[题号：Qhx008672]A、1B、2C、3D、6正确答案：C题目解析一业资格管理办法》第二十一条。6、会计从业资格管理机构应当在考试结束后及时公布考试结果，通知考试通过人员在考试结果公布之日起（）个月内，到指定的会计从业资格管理机构领取会计从业资格证书。[x008673]A、1B、2C、3D、6正确答案：D题目解析：见《会计从业资格管理办法》第十一条。7、会计从业资格考试科目实行（）考试，考试题库由财政部统一组织建设。[题号：Qhx008674]A、无纸化B、闭卷C、开卷D、案例正确答案：A题目解析：见《会计从业资格管理办法》第十条。营改增会计处理实务课后练习1、自1994年施行税制改革以来，一直对货物和加工修理修配劳务征收（）。[题号：Qhx008715]A、增值税B、营业税C、消费税D、产品税正确答案：A题目解析：自1994年施行税制改革以来，一直对货物和加工修理修配劳务征收增值税。2、自1994年施行税制改革以来，一直对除加工修理修配劳务以外的劳务、转让无形资产和不动产征收（）。[题号：Qhx008716]A、增值税B、营业税C、消费税D、产品税正确答案：B题目解析：自1994年施行税制改革以来，一直对除加工修理修配劳务以外的劳务、转让无形资产和营业税。3、从2004年7月开始，在部分地区进行（）增值税的试点。[题号：Qhx008717]A、生产型B、收入型C、消费型D、贸易型正确答案：C题目解析：从2004年7月开始，在部分地区进行消费型增值税的试点4、A公司向客户提供劳务，收入为10,000元，A公司将部分劳务外包给B公司，B公司收入金额为5,000元，在增值税税制下合计计税金额为（）。[题号：Qhx008718],000元B、10,000元C、12,000元D、15,000元正确答案：B题目解析：A公司向客户提供劳务，收入为10,000元，A公司将部分劳务外包给B公司，B公司收入金额为5,000元，在增值税税制下合计计税金00元。B公司5,000元的增值税可以在A公司抵扣。5、目前我国增值税实行（）抵扣制度。[题号：Qhx008719]A、按需B、随机C、顺序D、凭票正确答案：D题目解析：目前我国增值税实行凭票抵扣制度。6、国务院常务会议决定从2012年1月1日起，在（）率先开展深化增值税制度改革试点，逐步将征收营业税的行业改为征收增值税。[题号：Qhx008720]A、上海B、北京C、广州D、深圳正确答案：A题目解析：国务院常务会议决定从2012年1月1日起，在上海率先开展深化增值税制度改革试点，逐步将征收营业税的行业改为征收增值税。7、2012年，营改增试点地区共为企业直接减税426.3亿元，整体减税面超过（）。[题号：Qhx008721]A、60%B、70%C、80%D、90%正确答案：D题目解析：2012年，试点地区共为企业直接减税426.3亿元，整体减税面超过90%。8、2012年，营改增试点地区小规模纳税人平均减税幅度达到（匀：Qhx008722]A、20%B、30%C、40%D、50%正确答案：C题目解析：2012年，试点地区共为企业直接减税426.3亿元，整体减税面超过90%。其中，以中小企业为主体的小规模纳税人减税力度更大，平均减税幅度达到40%。9、建筑图纸审核服务、环境评估服务、医疗事故鉴定服务，按照（）征收增值税。[题号：Qhx008723]A、鉴证服务B、文化服务C、创意服务D、设计服务正确答案：A题目解析：建筑图纸审核服务、环境评估服务、医疗事故鉴定服务，按照“鉴证服务”征收增值税。10、代理记账服务按照（）征收增值税。[题号：Qhx008724]A、技术服务B、咨询服务C、创意服务D、设计服务正确答案：B题目解析：代理记账服务按照“咨询服务”征收增值税11、文印晒图服务按照（）征收增值税。[题号：Qhx008725]A、技术服务B、咨询服务C、创意服务D、设计服务正确答案：D题目解析：文印晒图服务按照“设计服务”征收增值税。12、组织安排会议或展览的服务按照（）征收增值税。[题号：Qhx008726]A、信息技术服务B、文化创意服务C、会议展览服务D、鉴证咨询服务正确答案：C题目解析会议或展览的服务按照“会议展览服务”征收增值税。13、港口设施经营人收取的港口设施保安费按照（）征收增值税。[题号：Qhx008727]A、信息技术服务B、会议展览服务C、港口码头服务D、鉴证咨询服务正确答案：C题目解析：港口设施经营人收取的港口设施保安费按照“港口码头服务”征收增值税14、网站对非自有的网络游戏提供的网络运营服务按照（）征收增值税。[题号：Qhx008728]A、信息技术服务B、文化创意服务C、港口码头服务D、鉴证咨询服务正确答案：A题目解析：网站对非自有的网络游戏提供的网络运营服务按照“信息系统服务”征收增值税。15、出租车公司向出租车司机收取的管理费用，出租车属于出租车公司的，按照（）征收增值税。[题号：Qhx008729]A、鉴证咨询服务B、有形动产租赁服务C、物流辅助服务D、陆路运输服务正确答案：D题目解析：出租车公司向出租车司机收取的管理费用，出租车属于出租车公司的，按照“陆路运输服务”征收增值税。16、船舶代理服务按照（）征收增值税。[题号：Qhx008730]A、信息系统服务B、货物运输代理服务C、文化创意服务D、鉴证咨询服务正确答案：B题目解析：船舶代理服务属于“货物运输代理服务”。17、试点地区从事国际货物运输代理业务的一般纳税人，应使用（）联增值税专用发票或（）联增值税普通发票。[题号：Qhx008731]A、五联、五联B、五联、六联C、六联、五联D、六联、六联正确答案：C题目解析：试点地区从事国际货物运输代理业务的一般纳税人，应使用六联增值税专用发票或五联增值税普通发票，其中第四联用作购付汇联；从事国际货物运输代理业务的小规模纳税人开具的普通发票第四联用作购付汇联。18、纳税人于本地区试点实施之日前提供改征增值税的营业税应税服务并开具发票后，如发生服务中止、折让、开票有误等，且不符合发票作废条件的，应开具红字普通发票，不得开具红字专用发票和红字货运专用发票。对于需重新开具发票的，应开具（）。[题号：Qhx008732]A、增值税普通发票B、增值税专用发票一用发票D、营业税普通发票正确答案：A题目解析：纳税人于本地区试点实施之日前提供改征增值税的营业税应税服务并开具发票后，如发生服务中止、折让、开票有误等，且不符合发票作废条件的，应开具红字普通发票，不得开具红字专用发票和红字货运专用发票。对于需重新开具发票的，应开具普通发票，不得开具专用发票和货运专用发票。19、自营改增试点实施之日起，（）小规模纳税人可使用金税盘或税控盘开具普通发票，使用报税盘领购发票、抄报税。[题号：Qhx008733]A、上海市匀京市C、广州市D、深圳市正确答案：B题目解析：自试点实施之日起，北京市小规模纳税人可使用金税盘或税控盘开具普通发票，使用报税盘领购发票、抄报税。20、试点地区提供增值税零税率应税服务并认定为增值税一般纳税人的单位和个人，在营业税改征增值税试点以后提供的零税率应税服务，适用增值税零税率，实行（）办法，并不得开具增值税专用发票。[题号：Qhx008734]A、直接退税B、先征后返C、先征后退D、免抵退正确答案：D题目解析：试点地区提供增值税零税率应税服务并认定为增值税一般纳税人的单位和个人，在营业税改征增值税试点以后提供的零税率应税服务，适用增值税零税率，实行免抵退税办法，并不得开具增值税专用发票。21、2013年某月营改增试点A公司向境外提供研发服务，取得外汇收入美元20万元，当月为研发购入材料的进项税额为5万元人民币，当月没有国内应税服务收入，汇率为美元兑人民币1:6.5。当月应退税额为（）。hx008735]A、4万元B、5万元C、6万元D、7万元正确答案：B题目解析：当期零税率应税服务免抵退税额＝20×6.5×6%=7.8当期期末留抵税额=5<当期免抵退税额当期应退税额=5当期免抵税额=7.8-5=2.522、2013年某月营改增试点A公司向境外提供研发服务，取得外汇收入美元20万元，当月为研发购入材料的进项税额为10万元人民币，当月没有国内应税服务收入，汇率为美元Q6.5。当月应退税额为（）。[题号：Qhx008736]A、4.8万元B、5.8万元C、6.8万元D、7.8万元正确答案：D题目解析：当期零税率应税服务免抵退税额＝20×6.5×6%=7.8当期期末留抵税额=10>当期免抵退税额当期应退税额=7.8当期免抵税额=023、按月进行增值税纳税率应税服务提供者，在提供零税率应税服务，并在财务作销售收入（）的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理增值税纳税和免抵退税相关申报。[题号：Qhx008737]A、次月B、当月C、次季D、当季正确答案：A题目解析：零税率应税服务提供者在提供零税率应税服务，并在财务作销售收入次月（按季度进行增值税纳税申报的为次季度）的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理增值税纳税和免抵退税相关申报。24、零税率应税服务提供者最晚应在次年（）前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关如实申报免抵退税。[题号：Qhx008738]A、2月28日B、3月31日C、4月30日D、5月31日正确答案：C题目解析：零税率应税服务提供者应于收入之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关如实申报免抵退税。25、在总机构应当汇总计算时，非营改增试点地区分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的销售额，计算公式为（）。[题号：Qhx008739]A、销售额＝应税服务的营业额B、销售额＝应税服务的营业额÷（1＋增值税适用税率）C、销售额＝应税服务的营业额÷（1＋营业税适用税率）D、销售额＝应税服务的营业额÷（1-营业税适用税率）正确答案：B题目解析：非试点地区分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的销售额。计算公式如下：销售额＝应税服务的营业额÷（1＋增值税适用税率）26、在计算总机构汇总的销项税额时，增值税税率为（）。[题号：Qhx008740]A、《试点实施办法》规定的增值税适用税率B、总机构所在地的实际税率C、分支机构所在地的实际税率D、分别按总机构所和分支机构所在地的实际税率正确答案：A题目解析：总机构汇总的销项税额，按照文件规定的应征增值税销售额和《试点实施办法》规定的增值税适用税率计算。27、营改增试点地区分支机构发生《应

氀释》所列业务，在计算增值税时公式为（）。[题号：Qhx008741]A、应缴纳的增值税＝应征税销售额÷（1＋增值税适用税率）×增值税适用率B、应缴纳的增值税＝应征增值税销售额×增值税实际率C、应缴纳的增值税＝应征增值税销售额×增值税适用率D、应缴纳的增值税＝应征增值税销售额×预征率正确答案：D题目解析：营改增试点地区分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务，按照应征增值税销售额和预征率计算缴纳增值税。计算公式如下：应缴纳的增值税＝应征增值税销售额×预征率28、非营改增试点地区分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务，应该（）。[题号：Qhx008742]A、按照现行规定申报缴纳增值税B、按照现行规定申报缴纳营业税C、按照现行规定由总机构申报缴纳增值税D、按照现行规定由总机构申报缴纳营业税正确答案：B题目解析：非试点地区分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务，按照现行规定申报缴纳营业税。29、总机构汇总计算当期增值税应补（退）税额时，公式应为（）。[题号：Qhx008743]A、总机构当期应补（退）税额＝总机构当期应纳税额B、总机构当期应补（退）税额＝总机构当期应纳税额-当期非试点地区分支机构已缴纳的营业税税额C、总机构当期应补（退）税额＝总机构当期应纳税额－当期试点地区分支机构已缴³稀额D、总机构当期应补（退）税额＝总机构当期应纳税额－当期试点地区分支机构已缴纳的增值税税额-当期非试点地区分支机构已缴纳的营业税税额正确答案：D题目解析：总机构当期应补（退）税额＝总机构当期应纳税额－当期试点地区分支机构已缴纳的增值税税额-当期非试点地区分支机构已缴纳的营业税税额30、账款”、“银行存款”、“其他应付”等科目。[题号：Qhx008744]A、应交税费—应交增值税（已交税金）B、应交税费—应交增值税（销项税额）C、应交税费—应交增值税（进项税额）D、应交税费—应交增值税（进项税额转出）正确答案：C题目解析：企业采购物资、试点劳务等，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“银行存款”、“其他应付”等科目。31、一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费—应¤礀目下（）专栏核算。[题号：Qhx008745]A、营改增抵减的销项税额B、进项税额C、进项税额转出D、销项税额正确答案：A题目解析：一般纳税人提