轮胎有限公司销售中心ERP信息管理系统应付管理核心解决方案模板

安徽佳通轮胎企业ERP信息管理系统应付管理关键处理方案文档作者: 顾问创建日期: 10-JAN-确定日期: 控制编码: GTERP/HF/SD020/FIN/AP001目前版本: 2.0审批签字:佳通轮胎项目经理汉普项目经理AUTOTEXT"PICOracleLogo" 拷贝数量 _____文档控制更改统计日期作者版本更改参考/1/10王琪1.0没有前面文档/2/20许瑞庭，刘平2.0讨论后修改审阅审阅人职位签字王琪汉普项目经理分发人员编码姓名地点和位置目录TOC\o"1-3"\h\z文档控制 2更改统计 2审阅 2分发人员 2方案概述 5方案内容 5背景 5供给商管理 7业务现实状况 7业务需求 7处理方案 7发票管理 8业务现实状况 8业务需求 8处理方案 8五金材料成本核实 10业务现实状况 10业务需求 10处理方案 11原材料成本核实 15业务现实状况 15业务需求 15处理方案 15委托加工（帘子布）处理 17业务现实状况 17业务需求 17处理方案 18运费处理 20业务现实状况 20业务需求 20处理方案 20外购胎采购付款 21业务现实状况 21处理方案 21其它业务付款 23业务现实状况 23业务需求 23处理方案 23预付帐款处理 25业务现实状况 25业务需求 25处理方案 25付款计划和审批 26业务现实状况 26业务需求 26处理方案 26付款管理 27业务现实状况 27业务需求 27处理方案 27来料加工进口步骤 28业务现实状况 28业务需求 29处理方案 29采购退换货处理 30业务现实状况 30业务需求 30处理方案 30已处理和未处理问题 32已处理问题 32未处理问题（佳通财务提出） 32方案概述方案内容建立应付款管理系统，财务人员在系统中处理各类应付款业务，经过系统集成接口传至总帐生成凭证。在应付帐管理系统能够对供给商进行管理，如多地点管理、分类管理和维护供给商基础信息。在应付帐系统能够对发票、付款进行管理。在应付帐系统能够处理以下业务：库存材料采购付款业务费用类易耗品采购付款业务固定资产采购付款业务供给商预付款各类付款业务应付帐系统能够在线查询供给商余额，发票已付款情况和付款计划，提供给付款帐龄分析。能够在线查询材料、资产采购发生情况和各类费用发生情况。应付帐系统提供满足财务部门及相关业务报表需求。背景佳通轮胎企业应付业务关键为以下几点：化工材料采购应付步骤帘子布委托佳元加工步骤五金材料采购应付步骤外购胎采购和应付步骤退货管理和业务处理步骤油料采购应付步骤设备零部件加工维修费步骤运费处理 来料加工进口步骤预付帐款步骤本处理方案将针对以上部分从以下多个方面进行叙述：供给商管理发票管理五金材料采购付款原材料采购付款委托加工（帘子布）处理运费处理外购胎采购付款其它业务付款（包含低值易耗品、固定资产采购及其它开支）预付款管理和核销付款计划和审批职员费用报销管理付款管理采购退换货处理供给商管理业务现实状况现在佳通轮胎对于供给商管理以手工管理方法为主，关键责任部门是采购部。供给商名称基础统一，但有时也有可能出现反复情况；供给商现在有编码和编码规则；供给商现在已进行了分类管理。首先分中国供给商和国外供给商；其次分化工材料供给商、五金材料供给商和辅料供给商。财务部只在提请采购付款时，按采购部提供供给商信息或关联企业信息支付款项。在供给商管理工作中处于被动应用状态。业务需求有时订单协议单位、开票单位、付款单位不一致，给财务在供给商付款信息管理方面造成困难；增加了财务工作量。处理方案供给商认证结果在采购模块（或应付模块）录入系统，相关供给商统一编码、发票税项、支付条款、允差、有效活动时间等信息，采购和财务共享。财务可随时查询和统计合格供给商名目、应付帐户、已支付历史、供给商项交易明细等信息；(供给商编码方案详见采购方案)逐步规范开票付款行为，消除不正常关联交易，使协议单位、开票单位、付款单位一致。对于供给商存在代理商或子（母）企业常常代收款情况，可经过在同一供给商下，设置多支付地点措施实现。为便于供给商管理及供给商查询，对供给商按供给物料类别分类,分化工材料供给商、五金材料供给商和辅料供给商。（交叉供给商按关键提供产品区分）发票管理业务现实状况佳通轮胎现在关键付款票证有以下多个：通常采购付款进口发票、增值税发票、能够抵扣增值税运费发票、一般发票、借款单（预付时使用）、关税完税单、进口步骤增值税完税单等。现在票据管理工作关键是查对发票真实性、正当性和正确性。业务需求因为发票号码（尤其是增值税发票、运费发票）、订单协议号、入库单号等票据号码信息，对支持财务查询、追溯及报表统计等工作含相关键意义，应该合适给予统计。处理方案对于发票管理基础标准分以下多个方面进行叙述：发票确定时间因为财务管理和审核制度中对于债务确实定是基于发票层次上，所以，真实发票录入时间即为债务确实定时间。债务形成和单据审核要求——形成债务原因入帐单据审核和实际采购无关债务（无定单采购）应付发票或内部付款凭证实际物资采购形成债务应付发票/内部付款凭证、采购订单/内部采购订单、送货单/内部送货单、接收入库单、检验合格单费用性采购形成债务（有定单采购）应付发票/内部付款凭证、采购订单/内部采购订单固定资产采购形成债务应付发票/内部付款凭证、采购订单/内部采购订单、资产验收单发票编码方法Oracle对于发票编码方法在两个层次上进行，其一建立在发票批组层次；其次建立在发票层次；在发票层次上建立发票编号进口材料发票编号：J+发票号码。国产材料发票编号：Z+发票号码（增值税发票）、Y+发票号码（运费发票）、

P+发票号码（一般发票）。不一样起源和不一样类型发票或帐单，在其业务发生时票据号码对于财务管理而言全部含有实际考评和跟踪意义。所以，Oracle能够用手工编号方法将实际票据号码录入系统，方便于跟踪票据实际发生情况。在发票批组层次上建立发票批编号——姓名英文缩写（3位）+年月日（6位）。对于不一样录入者录入系统应付发票，能够定义一定编码规则，便于录入者查询自已录入发票。为在一定周期内发生同一供给商发票建立批组编号方法有利于建立供给商结算清单和发票联络。发票日期：以发票上日期为准，发票收到日期以系统日期为准。五金材料成本核实业务现实状况入库时：采购部把增值税发票、运费发票（随增值税发票一起到）及材料入库单第二联对应后(假如需要检验，还要附检验汇报单)，交给部门主管签字，同时将增值税发票内容和入库单材料实际单价录入微机，然后把发票同入库单一起交给财务入帐；财务对发票和入库单进行审核，不合格退回采购部，合格在收发存数量金额台帐（EXCEL表）中录入入库数量，按材料分类汇总出计划金额；录入各类材料实际金额，计算各类材料差异，填制材料入库凭证：借：材料—XX材料--XX差异应交税金--增值税（进项）贷：应付帐款—XX现金（或银行存款）借：低值易耗品--XX低值易耗品--XX差异应交税金--增值税（进项）贷：应付帐款--XX现金（或银行存款）月末暂估：月末依据打印出暂估材料明细表做本月材料暂估入库，下月初再用红字冲回；即借：材料ΧΧ材料差异贷：应付帐款暂估价月末分配：计算差异率，依据材料帐本计算累计至分配前各类材料差异和计划价（包含暂估材料），求出差异率。分配，依据仓库送交领料单使用材料性质（生产／费用）及使用部门，录入收发存数量金额台帐（EXCEL表），计算发出各类材料计划金额，生成材料收发存报表（EXCEL表）；录入差异率，计算材料实际分配金额，生成材料分配表；填制分配凭证。对帐，分配前查对仓库台帐和财务收发存数量金额台帐各材料收入数量；分配后查对仓库台帐和财务收发存数量金额台帐各材料发出数量。业务需求存在问题：反复工作量很大，财务部需要人工审核采购单、入库单、验收单、发票，才能进行处理。不仅量大，而且轻易犯错。财务无法实时反应到货情况，应计暂估只在月末表现，入帐不能做正确立即。处理方案在Oracle中，材料采购核实步骤以下：采购部采购员在PO模块输入采购订单，并经过审批确定。采购到货时，在INV模块做接收处理，系统自动生成日志帐：借：材料采购@采购订单价格贷：应计负债检验合格入库时，仓库人员在INV模块做接收处理，系统自动生成日志帐：借：材料@标准价格贷：材料采购@采购订单价格材料采购差异(PPV)发票到时，采购员报销时需要注明采购订单号，到财务部报帐。财务将发票输入AP模块，并和采购订单匹配，系统自动和采购订单、检验入库单匹配，假如满足财务要求，系统自动生成日志帐：借：应计负债@采购订单价格贷：应付帐款@发票价格材料采购差异(PPV)上述步骤优点：立即、正确入帐，无须月末暂估，月初发冲。自动查对单据，简化人工。在系统外计算差异率，依据材料帐本计算累计至分配前各类材料差异和计划价（包含暂估材料），求出差异率。公式以下：各类材料差异率=（本月初各材料PPV余额+本月购进各材料PPV总额）/（本月初各类材料余额+本月购进各类材料金额）（以上部分数据提取需开发材料收、发、存报表）分配：依据INV模块各部门领料报表（区分使用材料性质（生产／费用）），依据系统外计算出差异率计算差异分摊，并将分摊结果用手工日志帐形式输入到总帐系统。月末依据部门领料单进行分配：现实状况处理方案借：制造费用--各车间--维修费制造费用--各车间—劳保管理费用--维修费管理费用—劳保销售费用--维修费销售费用--劳保贷：材料--XX材料--XX差异低值易耗品--XX低值易耗品--XX差异在库存模块定义帐户别名，指定对应帐户。当领料时，仓库人员选择“帐户别名”发料，系统自动生成日志帐：借：在帐户别名中指定帐户贷：材料@标准成本月末，依据ＩＮＶ模块帐户别名出库报表（即“事务处理登记”报表），依据在系统外计算出差异率进行分摊，并将分摊结果以收工日志帐形式在总帐中输入：借：对应帐户贷：材料采购差异（PPV）--XX对于低值易耗品（原劳保库物料），暂不在系统仓库内管理，其收、发、差异分摊会计信息在总帐中以收工日志帐形式反应。借：在建工程--各明细贷：材料--XX材料--XX差异低值易耗品--XX低值易耗品--XX差异应交税金--增值税（进项转出）在建工程立项时，确定在建工程项目号，并有财务人员依据其项目号在INV系统中创建帐户别名，此别名对应科目统一为“资产中转“。当领料时，领料单上需注明“项目号”，仓库人员选择“帐户别名”发料，系统自动生成日志帐：借：资产中转贷：材料@标准成本月末，依据ＩＮＶ模块帐户别名出库报表（即“事务处理登记”报表），依据在系统外计算出差异率进行分摊，并将分摊结果以收工日志帐形式在总帐中输入：借：资产中转贷：材料采购差异（PPV）XX对于低值易耗品领有、差异分摊及进项税转出，在ＧＬ中输入凭证：借：资产中转贷：应交税金--增值税（进项转出）低值易耗品—XX低值易耗品--XX差异月末，在固定资产模块手工输入该在建工程项目标材料领有、差异分摊及进项税转出成本，ＦＡ将生成日志帐：借：在建工程贷：资产中转项目完结后，在库存模块将其对应帐户别名失效。借：递延资产--大修递延资产--模具贷：材料--XX材料--XX差异低值易耗品--XX低值易耗品--XX差异递延资产、模具处理方法详见《资产具体方案》佳井等企业领料（做出售处理）：优异待摊费用。借：待摊费用--佳井（或佳元、莆田）贷：材料--XX材料—XX差异低值易耗品—XX低值易耗品—XX差异在库存模块采取帐户别名“佳井领料”等，发料时产生会计分录：借：待摊费用--佳井（或佳元、莆田）贷：材料/低值易耗品（比如：帐户别名“佳井领料”对应于科目“待摊费用--佳井”）月末，依据ＩＮＶ模块帐户别名出库报表（即“事务处理登记”报表），依据在系统外计算出差异率进行分摊，并将分摊结果以收工日志帐形式在总帐中输入：借：待摊费用--佳井（或佳元、莆田）贷：材料采购差异XX佳井（或佳元、莆田）领用材料开发票时：依据开具销售发票，帐务处理以下：借：其它应收款--XX贷：其它业务收入--材料应交税金—增值税（销项）对于月末开具发票，在应收模块以手工发票形式录入，自动生成会计分录：借：其它应收款贷：其它业务收入--材料应交税金—增值税（销项）注：佳井（或佳元、莆田）均同时在应收系统和应付设为用户和供给商结转佳井（佳元、莆田）领用材料成本时：依据领料单，帐务处理以下：借：其它业务支出--材料贷：待摊费用--佳井（或佳元、莆田）月末依据开票情况，在总帐中作结转凭证，分录以下：借：其它业务支出--材料贷：待摊费用--佳井（或佳元、莆田）报销零星修理费用及运杂费时：<1>.修理费用发票借：制造费用--各车间—维修材料管理费用--维修材料应交税金--增值税（进项）贷：应付帐款—XX银行存款--XX（或现金）<2>.材料运杂费发票借：材料--XX差异贷：应付帐款—XX银行存款--XX（或现金）在ＡＰ中输入发票处理，（１）修理费用发票借：制造费用--各车间—维修材料管理费用--维修材料应交税金--增值税（进项）贷：应付帐款（２）材料运杂费发票在AP中输入运费/装卸费发票，在发票分配行使用各类“材料采购差异(PPV)XX”科目：借：材料采购差异(PPV)XX应交税金--增值税（进项）贷：应付帐款协议抹帐时：依据抹帐协议进行帐物处理。设置“中转银行”，并使用其进行应收、应付对冲。在AR中输入收款：借：中转银行贷：应收帐款在AP中输入付款：借：应付帐款贷：中转银行元以上五金材料进在建工程科目不得进项税转出，仍和现在手工帐采取一样处理方法，即：以进在建工程科目标“帐户别名”打印当月领用全部明细项目标计划价，乘以对应差异率，假如超出元就不在计提进项税转出，只针对元以下部分计算后在GL中手工调整。原材料成本核实业务现实状况采购人员持仓库材料入库单、品保部检验汇报单、材料发票、运杂费发票及相关附件来财务入帐。入库单审核：材料核实会计审核匹配单据，确保入库单和材料发票数量必需一致，检验汇报单数量能够有一定误差；各单据必需有经办人和对应主管签字。入库单帐务处理：在收发存数量金额台帐（EXCEL表）中录入入库数量，按材料分类汇总出计划金额；录入各类材料实际金额，计算各类材料差异，填制材料入库凭证。月末暂估：月末仓库将暂估材料入库单送交财务，材料核实会计以采购提供《化工材料进耗价格统计表》中价格为实际价格，计算各类材料计划金额和差异（暂估录入收发存数量金额台帐）；填制暂估凭证，同时填制下月红字凭证。月末分配：计算差异率，依据材料帐本计算累计至分配前各类材料差异和计划价（包含暂估材料），求出差异率。分配，依据仓库送交领料单使用材料性质（生产／费用）及使用部门，录入收发存数量金额台帐（EXCEL表），计算发出各类材料计划金额，生成材料收发存报表（EXCEL表）；录入差异率，计算材料实际分配金额，生成材料分配表；填制分配凭证。业务需求同五金材料采购核实处理方案1、原材料采购入库步骤同上“五金材料采购入库步骤”业务现实状况处理方案国产入库：借：材料—XX类—计划价材料—XX类—差异应交税金—增值税(进)贷：应付帐款—XXX供给商采购接收时：借：材料采购贷：应计负债@采购订单价格入库时：借：材料@标准成本贷：材料采购借/贷：材料采购差异在AP中输入发票，并和采购订单匹配，同时手工分配税行（选择合适税率）。假如发票价格和定单价格不一致，系统将产生发票价格差异：借：应计负债@采购订单价格应交税金—增值税(进)贷：应付帐款@发票价格借/贷：发票价格差异注：发票价格差异科目提议设置为“材料采购差异XX”科目。即和采购价格差异同科目。进口入库：借：材料—XX类—计划价材料—XX类—差异贷：应付帐款—XXX供给商同上，在AP中输入发票时，但无税分配。同时发票价格差异中会有汇率差异。注意：对于输入进口采购定单时，需输入外币，且含有本月初汇率。付押金:借：应付帐款--XXX用户贷：应付帐款--XXX用户依据押金收据，在AP中输入押金发票，借：包装物押金贷：应付帐款押金退回:借：应付帐款--XXX用户材料—XX类—差异贷：应付帐款—XXX用户假如押金退回，退押金单据在AP中输入原押金发票贷项通知单，产生分录：借：应付帐款贷：包装物押金假如包装物毁损，押金不能全退时，对毁损金额作一张发票：借：材料采购差异贷：包装物押金莆田领用包装物借：销售费用—包装物应交税金—增值税(进)贷：应付帐款—XXX用户有待讨论，可能需先接收入库，财务匹配发票和定单，在由莆田领用出库。并依据莆田耗用报表结转其成本。销售材料：借：现金/应付帐款/银行存款贷：其它业务收入—材料应交税金—增值税(销)销售时：在INV模块，用“帐户别名”发料：借：其它业务成本材料@标准成本贷：材料并在GL中分摊差异；开发票时：在AR模块，输入销售发票：借：应收帐款贷：其它业务收入应交税金-增值税（销）假如应收帐款要和应付帐款对冲，使用“抹帐”处理方案。运费/装卸劳务费借：材料—XXX类--差异贷：应付帐款/银行存款--XXX用户材料运杂费发票在AP中输入运费/装卸费发票，在发票分配行使用各类“材料采购差异(PPV)XX”科目：借：材料采购差异(PPV)XX应交税金--增值税（进项）贷：应付帐款运费进项抵扣：借：应交税金—增值税(进)贷：材料—XXX类—差异因为进项税已在发票录入时输入，所以无须进行任何操作。抹帐:借:应付帐款—XXX用户贷:应收帐款—XXX用户利用中转银行处理委托加工（帘子布）处理业务现实状况现在佳通企业和佳元企业存在委托加工及买卖业务关系。买卖业务：佳元企业自己进料加工完成后，出售给佳通企业。委托加工：佳通企业以自己名义从国外进口“原丝”及“其它材料”，由佳元企业加工成“帘子布”以后，提供佳通企业生产使用，并收取一定加工费。帘子布委托佳元加工步骤描述：委托加工材料入库：和原材料核实手续一样，区分是佳元开据收料单，以实际金额入委托加工材料账。委托加工材料帘子布入库：匹配各单据，依据佳元提供《材料加工消耗计算表》、《受托加工材料清单》中计算委托加工材料消耗数量和金额，将帘子布入库单录入收发存数量金额台帐，以委托加工材料消耗金额和加工费为实际金额，计算差异，填制委托加工材料帘子布入库凭证。业务需求模拟现在手工处理方法。处理方案买卖业务：具体方案参考《标准采购及接收处理方案》。委托加工：（提议采取方案二）方案一：系统标准处理方法。采购部在PO中输入采购订单，采购“原丝”。仓库接收，借：材料采购 @采购订单价格贷：应计负债虚拟检验入库借：原材料（原丝） @标准成本贷：材料采购借/贷：材料采购差异 佳通做虚拟入库，实物能够发到佳元。以“帐户别名”将“原丝”发到佳元加工。借：委托加工材料 @标准成本贷：材料（原丝）采购“原丝”发票到时，在AP中输入：借：应计负债 @采购价格贷：应付帐款 @发票价格借/贷：发票价格差异收到佳元加工费发票，在AP中输入：借：材料采购差异（PPV）贷：应付帐款佳通收到佳元加工完成“帘子布”，仓库以“帐户别名”收料。借：原材料（帘子布）@标准价格贷：委托加工材料在总帐中将“委托加工材料”差额结转到“材料采购差异”帐户。借：委托加工材料贷：材料采购差异方案二：因为方案一需要编制大量原材料编码，且需对委托材料进行虚拟入库和出库操作，操作步骤繁多，工作量太大，易犯错。所以提出方案，和现行手工操作方法靠近。在AP中直接按实际成本做多种佳通提供佳元委托加工材料凭证。 借：委托加工材料@实际成本 贷：应付帐款@实际成本佳元加工帘子布完工入库（系统库存做杂项接收）。 借：原材料—帘子布@标准成本 贷：委托加工材料@标准成本加工费发票GL中手工做：： 借：材料成本差异—大类@实际成本 贷：应付帐款@实际成本 贷：应交税金差异财务GL中手工做： 借：委托加工材料@计算差异 贷：材料成本差异—大类@计算差异计算差异（系统外手工管理数量台帐处理）： ①核销数量=帘子布入库数量×消耗定额（双方核定） ②核销单价=（上月结余金额+本月收入金额）÷（上月结余数量+本月收入数量） ③委托加工耗用材料实际金额=核销数量×核销单价 ④差异=（原材料—帘子布入库数量×帘子布标准成本）-∑委托加工材料实际耗用金额以上处理必需确保：库存在做接收时，将佳元委托加工帘子布和出售给佳通帘子布区分开，委托加工帘子布用“杂项接收”，这么财务在接到佳元提供发票后和“杂项接收”数量查对无误后，才能计算其4项中差异。加工费发票单独开具。运费处理业务现实状况财务部需要审核运费发票：检验发票业务分管主管是否签字。发票是否按要求填写。审核营销部运费结算单（此运费单据由营销部填写）和仓库原材料吨位、里程是否相符。按合肥市至各地里程表标准公里核定里程、以签署协议价核定运价。运费金额=计费里程*运价率*实际重量审核运算金额和发票金额一致性无误，付款并填制凭证。1）借：材料－其差（或合差、尼差、标差、备差、金差、五差、燃差、油差）借：在建工程销售费用－轮胎运费－省内－省外－配套贷：其它应付款－运输单位2）付款借：其它应付款－运输单位贷：银行存款－银行单位月末计提运费进项税1）月末计提外购轮胎运费进项税借：应交税金－增值税－进项税额贷：销售费用－轮胎运费－省内－省外－配套贷：管理费用－三包费2）月末计提原材料运费进项税借：应交税金－增值税－进项税额贷：材料－其差（或合差、尼差、标差、备差、金差、五差、燃差、油差）业务需求按现实状况处理处理方案对于运费发票，手工在AP中输入运费发票，输入借方科目，同时处理运费进项税。外购胎采购付款业务现实状况外购胎采购和应付步骤：收货检验：由成品库接收外购轮胎并通知品保部检验检验：对于检验合格轮胎，品保部出据《检验汇报单》(合格)；对于检验不合格轮胎，品保部出据《检验汇报单》(不合格)入库：成品库依据《检验汇报单》注明合格是否，对外购轮胎做入库或退回处理开具入库凭证：成品库对于入库外购轮胎，凭《检验汇报单》及实际入库数量填写入库凭证——《收料单》，并录入产品系统增加仓库台帐：生管部依据成品库开具《收料单》增加仓库台帐提交财务审核：采购部凭《增值税发票》、《收料单》、《检验汇报单》到财务报帐单据审核：财务产成品岗位进行单据审核财务入帐：对于审核无误，由产成品会计岗位制作外购胎入库凭证过帐：产成品会计岗位依据记帐凭证登记产成品帐对于从福建佳通调入轮胎业务，也作为外购轮胎处理，但对于该入库轮胎则省去检验步骤；对于由福建佳通生产且直接发往安徽佳通各分企业销售轮胎，由安徽佳通作为外购轮胎处理，此项业务，就没有实物转移而只有发票传输。处理方案外购胎采购在PO中做采购订单，采购轮胎。仓库接收、检验入库，同材料采购业务。借：材料采购 @采购价格贷：应计负债借：产成品 @标准成本贷：材料采购借/贷：采购价差（外购胎）采购部将发票、入库单、检验单交财务部审核，财务部入帐：借：应计负债 @采购价格贷：应付帐款 @发票价格借/贷：发票价格价差合肥佳通从福建莆田采购轮胎，福建莆田将轮胎直接发往各销售中心。合肥工厂在PO中做采购订单，采购轮胎，供给商为福建莆田。合肥工厂仓库做虚拟接收入库，同材料采购业务。借：材料采购 @采购价格贷：应计负债借：产成品 @标准成本贷：材料采购借/贷：采购价差（外购胎）采购部将发票、入库单、检验单交财务部审核，财务部入帐：借：应计负债 @采购价格贷：应付帐款 @发票价格借/贷：发票价格价差销售中心在PO中做采购订单，向合肥工厂采购轮胎。当销售中心收到莆田货物时，做采购接收入库。合肥工厂在OE中做销售订单，用户为销售中心。并向中心发货，确定应收帐款。其它业务付款业务现实状况除原材料、五金材料、外购胎采购付款外，佳通还有低值易耗品采购、固定资产采购、广告业务、其它零星业务、职员费用等付款事项。低值易耗品由总务处负责统一采购，凭发票、出货单、部门主管审批过报销单，向财务报销。固定资产中通用设备由设备部负责，办公设备由总务处负责、交通工具由信息部负责采购。凭购置方发票及使用部门开具领料单，由相关主管签字，向财务报销。广告业务付款关键由销售总部负责，凭发票、广告协议、用款申请单等，向财务申请付款。其它零星业务如支付给外单位项目款、维修费等，由费用发生责任部门凭发票、相关协议及其它要求单据，向财务申请付款。业务需求处理方案一、低值易耗品、固定资产采购提议现在这类业务，可不在PO中处理，财务信息直接在GL或AP和FA中统计。对低值易耗品，在库存中做杂项入库处理，入库贷方科目可事先设置对应科目作为帐户别名方便使用。发票到时，处理以下：假如供给商比较固定，而且财务需要对供给商进行管理，能够在AP中输入发票，人工分配帐户。假如供给商为一次性，能够设置一个虚拟供给商进行处理。对固定资产采购，直接在AP中处理，然后成批增加到FA模块。二、广告业务及其它零星业务广告费如店招、路牌、电视等关键由上海销售总部审批和办理，企业广告礼品等。上海销售总部广告：办理广告后，将广告发票原件(2发票联-3抵扣联)和广告协议、广告费用汇总表等，经过上海销售总部领导签字后，交财务部综合费用岗位审核后，将款项汇往上海销售总部帐号或直接支付广告企业或冲减经办人借款；若上海销售总部未将发票寄到，依据上海销售总部《请款单》计入“其它应收款-上海销售总部”，大额广告费用，进入“待摊费用-广告费”，按月摊销，十二个月内摊销完，百分比不定，视每个月摊销金额决定，小额费用直接进入“销售费用”。合肥工厂发生广告：依据经办人有效发票(2-3联)，经过部门主管签字后，财务部综合费用部门审核发票正当性、合规性后，支付银行存款、现金或冲减经办人借款，进入“销售费用”。先预付—后报销：对需预付或没到发票先付款情况，假如有明确付款单位，按供给商预付业务处理。假如没有明确付款单位，或因临时发生业务无须定义供给商，可将经办人或采购员定义为虚拟供给商。直接支付：直接在总帐中处理。预付帐款处理业务现实状况采购预付：采购员凭借款单（经办人和采购主管签字）、已签定合相同需要预付款相关文件，先交财务部审核，审核后，交出纳付款。业务需求财务在付款时，系统应提醒该供给商已经存在预付款。处理方案预付款审批步骤同手工方法，当审核同意后，在AP中输入预付款发票，经同意后产生分录： 借：预付帐款 贷：应付帐款支付预付款后产生分录： 借：应付帐款 贷：银行存款当供给商发票到时，输入发票时，系统会提醒预付款。匹配采购订单后，产生分录： 借：应计负债 贷：应付帐款用预付款核销发票后，产生分录： 借：应付帐款 贷：预付帐款付款计划和审批业务现实状况佳通轮胎企业现在全部付款业务，全部须由用款部门提交用款申请单，财务部主管审核签字后，交出纳付款。业务需求对于业务部门申请付款，财务部审核后即付款情况，能够在同一单据上实现会签。但如申请付款后一段时间才要求支付，财务部对单据管理出现困难。处理方案处理步骤以下：应付发票和预付发票均需同意后才能付款。提议由发票输入人员在系统中录入发票后，由发票审核员进行审批。应付款会计参考供给商帐龄分析报表，依据采购部提交用款申请，经分管领导签字同意后，将付款凭证交财务部审批，传输给出纳，安排资金付款；相关付款审批权限定义，参考现行要求实施。付款管理业务现实状况付款时：假如是预付款，必需有借款单（经办人、采购主管已签字）和需要预付款相关文件，经过财务主管审核付款；对其它付款，采购人员必需持借款单（经办人、采购主管已签字），经材料核实会计签字确定付款金额小于应付帐款余额，在经财务主管审核付款。付款：银行出纳开票付款，将付款单据和借款单送交材料核实会计；票据管理人员转让（付出）票据，将有收款人签字票据复印件和借款单送交材料核实会计；材料核实会计填制付款凭证。借：应付帐款—XX供给商贷：银行存款--XX应收票据（或应付票据）业务需求处理方案对预付款付款步骤：采购员将借款单（经办人、采购主管已签字）和需要预付款相关文件到财务部，经过财务主管审核同意付款后，交银行出纳付款。出纳付款后，将单据交应付会计。应付会计在AP中输入预付款类型发票，审批后，全额付款。ERP生成以下日志帐：借：预付帐款贷：应付帐款借：应付帐款贷：银行存款/应付票据对通常发票付款步骤：采购人员持借款单（经办人、采购主管已签字）到财务部，材料核实会计依据供给商付款计划表确定付款金额小于应付帐款余额，签字后再经财务主管审核后交出纳付款。出纳付款后，将单据交应付会计。应付会计在AP中输入付款。ERP生成以下日志帐：借：应付帐款贷：银行存款/应付票据来料加工进口步骤业务现实状况进料加工复出口业务出口货物增值税实施“先征后退”税收政策。当期应纳税额=当期出口货物离岸价当月外汇人民币牌价征收税率当期海关核销免税进口料件组成计税价格外汇人民币牌价征税税率当期应退税额=当期出口货物离岸价外汇人民币牌价退税税率当期海关核销免税进口料件组成计税价格外汇人民币牌价退税税率外销实际交纳税额=当期应纳税额当期应退税额产品出口销售：借：应收帐款—用户销售折扣和折让贷：预提费用—海运费 —保险费产品销售收入—斜交胎规格（FOB价）计提销项税金：借：其它应收款—出口退税 （15%）产品销售成本 （2%）贷：应交税金—增值税—销项（17%）采购部国外处提供“进口货物海关手册”、“报关单”、“进口货物发票”和“协议立案表”（复印件）填制《生产企业进料加工贸易申请表》(以下简称贸易申请表)。税务机关查对无误后，在“报关单”原件和“海关手册”上加盖“已办贸易申请表”字样章，同时在贸易申请表上加盖税务局公章，并退还“报关单”原件、“海关手册”和“贸易申请表”第三联。依据主管税务机关盖章返回“贸易申请表”第三联、进口料件组成计税价格和征税税率计提进口料件抵扣税。来料加工料件采购核实不包含税金，每个月月末计提模拟税以下处理：借：应交税金－增值税－进项（进口材料17%）贷：其它应收款－出口退税（进口材料15%）贷：产品销售成本－外销（进口材料2%）5、进口业务发生费用如关税，保险费，报关费直接进入材料采购成本关税：因为我工厂为保税工厂，所以大部分原材料进口关税免交，只有极少不可核销原材料需交纳关税，金额按海关关税发票核实。其它费用：按发票计算。借：材料—差异贷：应付帐款—海关业务需求处理方案进口材料采购步骤，在ERP中同中国采购处理。依据“进口货物发票”等单据，财务部在AP中输入发票，和采购订单匹配。此时不计提增值税。借：应计负债贷：应付帐款借/贷：发票价差税务局审查同意后，在每个月月末计提模拟税，在GL中进行以下帐务处理：借：应交税金－增值税－进项（进口材料17%）贷：其它应收款－出口退税（进口材料15%）贷：产品销售成本－外销（进口材料2%）产品出口销售：在OE中输入销售订单，再链接到应收款模块。借：应收帐款—用户贷：产品销售收入—斜交胎规格（FOB价）月末在总帐中计提销项税金：借：其它应收款—出口退税 （15%）产品销售成本－外销 （2%）贷：应交税金—增值税—销项（17%）化工材料提供外销模拟进项税本月发票已到进口材料实际金额资料：因为进口材料发票编号有区分于国产材料发票编号，月末经过在AP中打印全部此标号进口材料发票汇总而得。采购退换货处理业务现实状况物料