高新企业审计工作底稿-其他费用审定表

其他费用审计程序表,,,,,,,,,,

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,,,索引号：,,3080,,页次：,,,

被审计单位：,,,编制：,,,,编制日期：,,,

审计期间：,,,复核：,,,,复核日期：,,,

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一、审计目标与认定对应关系表,,,,,,,,,,

项目,,,,,财务报表认定,,,,,

,,,,,发生,完整性,准确性,截止,分类,列报和披露

1、企业年度研究开发费用结构明细表中记录的其他费用，在会计期间已发生，且与被审计单位有关。,,,,,√,,,,,

2、所有应当记录的其他费用均已记录。,（2）完整性：所有应当记录的其他费用均已记录。,（2）完整性：所有应当记录的其他费用均已记录。,（2）完整性：所有应当记录的其他费用均已记录。,（2）完整性：所有应当记录的其他费用均已记录。,,√,,,,

3、与研究开发费用有关的金额及其他数据已恰当记录。,（3）准确性：与研究开发费用有关的金额及其他数据已恰当记录。,（3）准确性：与研究开发费用有关的金额及其他数据已恰当记录。,（3）准确性：与研究开发费用有关的金额及其他数据已恰当记录。,（3）准确性：与研究开发费用有关的金额及其他数据已恰当记录。,,,√,,,

4、其他费用已记录于正确的会计期间。,（4）截止：其他费用已记录于正确的会计期间。,（4）截止：其他费用已记录于正确的会计期间。,（4）截止：其他费用已记录于正确的会计期间。,（4）截止：其他费用已记录于正确的会计期间。,,,,√,,

5、其他费用已记录于恰当的账户。,（5）分类：其他费用已记录于恰当的账户。,（5）分类：其他费用已记录于恰当的账户。,（5）分类：其他费用已记录于恰当的账户。,（5）分类：其他费用已记录于恰当的账户。,,,,,√,

6、其他费用已按照《高新技术企业认定管理工作指引》的规定恰当地列报和披露。,（6）列报：其他费用已按照《高新技术企业认定管理工作指引》的规定恰当地列报和披露。,（6）列报：其他费用已按照《高新技术企业认定管理工作指引》的规定恰当地列报和披露。,（6）列报：其他费用已按照《高新技术企业认定管理工作指引》的规定恰当地列报和披露。,（6）列报：其他费用已按照《高新技术企业认定管理工作指引》的规定恰当地列报和披露。,,,,,,√

二、审计程序,,,,,,,,,,

序号,审计程序,,,执行情况说明,,,,索引号,,

1,获取其他费用明细表，复核加计正确，并与明细账核对是否相符。,1.获取其他费用明细表，复核加计正确，并与明细账核对是否相符。,1.获取其他费用明细表，复核加计正确，并与明细账核对是否相符。,,,,,,,

2,检查是否属于为研究开发活动所发生的其他费用，如办公费、通讯费、专利申请维护费、高新科技研发保险费等。,"2.检查是否属于为研究开发活动所发生的其他费用，如办公费、通讯费、专利申请维护费、高新科技研发保险费等。

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3,检查相关费用的核准、支付是否符合内部管理办法的规定，是否与原始凭证相符。,3.检查相关费用的核准、支付是否符合内部管理办法的规定，是否与原始凭证相符。,3.检查相关费用的核准、支付是否符合内部管理办法的规定，是否与原始凭证相符。,,,,,,,

4,检查是否存在列入与研究开发项目无关的其他费用的情形，若有，提请被审计单位调整。,4.检查是否存在列入与研究开发项目无关的其他费用的情形，若有，提请被审计单位调整。,4.检查是否存在列入与研究开发项目无关的其他费用的情形，若有，提请被审计单位调整。,,,,,,,

5,若存在其他费用在研究开发项目与其他项目之间分摊的情形，检查分摊方法是否合理，且前后各期是否保持一致，分摊的金额是否正确。,5.若存在其他费用在研究开发项目与其他项目之间分摊的情形，检查分摊方法是否合理，且前后各期是否保持一致，分摊的金额是否正确。,5.若存在其他费用在研究开发项目与其他项目之间分摊的情形，检查分摊方法是否合理，且前后各期是否保持一致，分摊的金额是否正确。,,,,,,,

6,检查列报的其他费用是否超过研究开发费用的20%，若超过20%，提请被审计单位调整。,6.检查列报的其他费用是否超过研究开发费用的20%，若超过20%，提请被审计单位调整。,6.检查列报的其他费用是否超过研究开发费用的20%，若超过20%，提请被审计单位调整。,,,,,,,

7,实施截止测试，若存在异常迹象，考虑是否有必要追加审计程序，对于重大跨期项目，提请被审计单位调整。,7.实施截止测试，若存在异常迹象，考虑是否有必要追加审计程序，对于重大跨期项目，提请被审计单位调整。,7.实施截止测试，若存在异常迹象，考虑是否有必要追加审计程序，对于重大跨期项目，提请被审计单位调整。,,,,,,,

8,检查其他费用是否按照《高新技术企业认定