会计工作管理制度

PAGE10PAGE10文件名称文件名称文件号1版本 0 生效日期编制财务部审核1批准1第一章 总则第一条第二条第三条第四条第五条第二章会计人员管理制度第六条（一）息。（二）（三）（四）司参谋。（五）（六）（七）第七条（一）（二）（三）（四）（五）第八条（一）人员；（二）（三）第九条（一）由（二）（三）（四）（五）（六）（七）（八）第十条员外第十一条第十二条总帐会计结账后，应负责核对帐目，在会计数据准确无误、帐帐相符的情况下编制会计报表，经财务部经理审核后，上报财务总监及公司总经理。会计报表须由报表编制人、财第十三条会计人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，第十四条会计人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向上级领导书面报告，查明原因后按照规定处理，无权自行处理。凡需调整的会计帐目，必须书面报告，经财务部经理审核财务总监、分管副总经理审批后方可调整帐目，未经上级领导审批的会计人员无权自行整帐目。第十五条第三章会计核算基础工作制度第十六条公司会计科目的运用及帐户的设置按《企业会计制度》执行，不得任意更改或自行设置，第十七条第十八条（一）（二）（三）（四）第十九条（一）不能录（二）（三）（四）（五）（六）（七）1、系2、系统记帐后发现记帐凭证中会计科目、借贷方向或金额错误时，如差错发生在当月，反记账以后进行修改。如差错发生在以前月份，先用红字填制一套与原用科目、借贷方向和金额相同的记帐凭证，以冲销原来的记录，然后重新填制正确的记帐凭证，一并登记入帐。如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码以及更正的理由和依据。3、系统结帐报出会计报表后发现记帐差错时，如不需要变更会计报表的，可以在结账后的月份冲销并更正原记账凭证；如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。在报表尚未报出之前发现记账凭证有误且对报表的影响较（八）。第二十条（一）1、结2、在3、在结账前，应将本期内损益结账业务，通过会计软件系统在操作员的指令下自动完成并4、在5、在（二）1、帐证核对：是指各种帐簿（总帐、明细分类帐以及现金和银行存款日记帐等）的记录与会计凭证（记帐凭证及其所附的原始凭证）的核对，这种核对主要是在日常编制记账凭证和审核记账凭证过程中进行。月终对帐如果发现与供应商、客户帐目不符，就应回过2、帐帐核对：每月结账前核对一次，会计电算化下的帐帐核对主要是指应收款管理、应付款管理、存货系统、固定资产、成本管理等帐套与总账帐套核对，总分类帐各帐户期末余额与各明细分类帐帐面余额相核对，财务部门固定资产资明细账与实物保管部门固定3、帐实核对分两类：第一类现金日记帐帐面余额与现金实际库存数额每日相核对，银行存款日记帐帐面余额与开户银行对帐单每月相核对；第二类各种财产物资明细分类帐帐面余额与财产物资实有数额每月相互核对，各种往来帐款明细帐帐面余额与有关债权债务第四章会计业务处理制度条条条第一节原始凭证的审核条（一）（二）（三）（四）（五）条（一）. . a) ) c) ) e) f) . . . . . . . 01（二） . . . a) ) c) ) e) 4、收a) ) c) 条第二节编制记帐凭证条条条（一）（二）（三）（四）（五）第三十条 条凭证。第三节账簿登记的管理制度条条条条年终结帐前，检查各会计软件模块是否有未审核或未生成凭证的单据，与总帐对帐是条重要备查簿内记载错误而当时发现者，应由原记帐人员划双红线注销更正，并于更正盖章证明，不得挖补、擦刮或用药水涂改。数字书写错误，无论写错一位或数位，均条帐簿及重要备查簿内有空白时，应将空白页划斜红线注销，如有误空一行或两行，应条各种帐簿的首页应列启用单，标明公司名称、年度、帐簿名称、册次页数、启用日期并由财务部经理、主办会计签章。凡管理帐簿人员职务变更时，须将所管理的帐簿与条各种帐簿帐页的编号：除订本式应按帐页顺序编号外，软件系统打印的活页式的帐簿第四十条帐簿的打印每个会计年度须在年度决算后统一进行。未经财务总监批准，任何人不得条各帐簿在使用前或打印完毕后，应检查页数编号，主办会计、会计主管、财务部经理第四节编制会计报表条条（一）（二）（三）（四）条月0条条条条月5第五章会计档案管理制度条凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、银行对帐单会计文件和其他有保存价值第五十条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据。条条对于契约、重要资产凭证，重要现金票据、证券等凭证将来应转还其他机构或应退还条会计档案应由财务部经理、财务总监指定专人进行保管和定期归档，原则上三年之内条条各种会计档案的销毁必须由财务总监及公司总经理批准后按档案销毁程序进行，档案条第六章会计人员违规处罚办法条财会人员应遵守《会计法