冷藏物流有限公司财务部工作流程及注意事项

财务部综合报表会计工作注意事项1．工作内容与规定1．1负责组织财务收支计划。1．1．1根据公司财务预算，结合资金实际情况，编制月度财务资金计划。1．1．2监督各子公司资金计划的实行。1．2负责组织编制财务预算。1．2．1组织编制财务预算，搞好各项财务指标的预测。1．2．2监督各项计划的实行。1．3组织编制财务会计报表并提供有关财务资料。1．3．1准时编制公司财务快报、月报、季报和年报，及时送审，并报上级主管单位。1．3．2及时向有关部门和领导提供准确的财务资料。1．4审查各单位的会计报表和财务决算，并负责合并会计报表。1．4．1监督有关单位准时上报财务报表及合并报表所须披露事项。1．4．2审核基层单位的会计报表。1．4．3及时合并各基层单位的会计报表。1．5对公司的财务情况和经营成果进行综合分析。1．5．1对资金、成本、利润进行专题分析，对存在问题找出因素，提出改善措施。1．5．2按季度进行财务综合分析。2．责任和权限2．1对会计报表的及时性、合理性负责。2．2对财务资料的保密性负责。2．3有权规定有关部门提供财务指标的所须资料。2．4有权对实行独立核算的单位进行财务检查，对不合理及违规行为提出意见。2．5有权监督分公司资金计划的实行情况。财务部税务会计工作标准1.税票的购买、领用及管理1．1根据公司业务的需要，及时购买增值税发票和普通发票。1．2建立增值税发票和普通发票登记簿，具体记录购入、领出、收回发票的本数及发票号码，并有经办人签字。1．3对发票要妥善保管，特别对增值税发票要专柜存放，随时加锁，严禁丢失。1．4对使用后的发票要及时收回，收回时，要严格验票，不得缺号。发票按封面规定规定填写，并按规定装订、保管。2.应交增值税的核算2．1每月根据各号凭证，将应交增值税进项税抵扣联及购料运费发票复印件抽出，根据各号凭证的汇总逐本核对进项税额及销项税额，如不等，要及时查找因素，核对无误后要按号逐本登记工作底稿。2．2将抽出的抵扣联及运费发票复印件按税务系统规定进行微机输入，数据输入要准确无误，同时还将普通发票的销售收入及销项税输入微机，月末与财务总帐核对无误。2．3月末汇总工作底稿，将进项税、销项税与总帐一致，将销售收入、其他业务收入、视同销售与总帐核对一致。2．4计算当月应交增值税，并转出到未交税金。2．5月末，依据程序向税务部门进行申报。3.按会计制度及会计准则，循法定程序缴纳印花税、个人所得税、营业税、房产税、车船使用税等各项税款。财务部固定资产会计工作标准1．在建工程1．1参与协议的签定。无论订购设备协议还是安装工程协议都参与工程预付价款的比价，协同商订支付方式及发票的形式，属于低值易耗品的必须要增值税发票。1．2执行协议。在有关手续齐全的情况下，按协议或协议规定及工程进度预付工程价款。并及时了解工程工程进度和质量，发现问题及时向领导反馈、解决。1．3计价方法。1．3．1工程用料：按材料实际成本和发票注明的增值税金额入帐。1．3．2待安装设备：按固定资产的计价方法。1．3．3工程管理费：按实际发生的各项费用计价。1．3．4出包工成：按照应当支付工程价款及所分摊的工程管理费等计价。1．3．5设备安装工程：按照设备的原价、工程安装费、工程试运转支出及应分摊的工程管理费计价。1．4在建工程支出的核算。在建工程支出的费用要真实、有合法的原始凭证，各种材料、物资消耗的数量对的，计价的方法、计算都要对的符合规定。各项费用的归筹分派、列支都要符合规定。要注意工程支出与生产经营支出的界线的划分。如工程领用的生产用的材料，接受辅助生产提供的劳务。1．5在建工程支出中的收入。在建工程试运转过程中，如有产品销售收入按规定冲减工程成本，不能列入经营收入，导致人为的增大工程成本，虚增利润。1．6在建工程的清理。报废或毁损的在建工程的价值要真实、对的。残料价值、过失人或保险公司补偿的损失，要从报废，毁损发生的损失中扣除。1．7建筑工程核算。建筑工程假如是承包单位，在工程竣工后要有验收单，工程结算单。要按建委的有关规定审校，取费标准及取费基数都要符合规定标准，按结算单付款。1．8稽校设备料单。月底到仓库稽校料单，本月余额等于上月余额加本期增长额减本期减少额，然后把料单按工程项目分别做转帐凭证。1．9参与工程项目验收，督促办理竣工转固手续。在建工程竣工后，要计算并结转已竣工程成本，将已交付生产使用的固定资产及时进行结转，同时办妥竣工验罢手续、固定资产交接手续。1．10协议保管完整。2．负责固定资产核算2．1对购入、调入、内部转移、租赁、封存等固定资产，要督促有关部门或有关人员办理睬计手续。2．2根据会计凭证登记固定资产卡片，并定期对实物进行盘点清查，从而保证帐物相符。对盘亏或报废的应查明因素，分清责任，经领导批准后进行解决。2．3计算提取固定资产折旧、对的摊提大修理费用。3.责任与权限3．1对公司的固定资产、在建工程的核算工作负责。3．2对无计划、无协议、无预算的工程项目有权拒付款项。3．3有权审查工程预决算。3．4有权对固定资产进行抽查盘点。3．5有权检查固定资产、在建工程计划、协议、预算执行情况。财务部出纳员会计工作标准1.工作内容及规定1．1办理钞票收付业务。1．1．1严格按照国家有关钞票开支范围管理规定办理各种款项收付工作。1．1．2库存钞票不得超过规定限额，不得以白条抵库，更不得任意挪用钞票。1．1．3钞票帐面余额要及时与实际库存核对，发现不符及时查找。1．1．4负责钞票日记帐与总帐的核对工作。1．1．5负责保管空白钞票支票，对于填写错误的支票必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。1．2办理银行结算业务。1．2．1严格控制签发空白支票，逾期未用的支票要及时注销。1．2．2对于填写错误的支票必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。1．2．3银行存款的帐面余额要及时余银行对帐单核对，同时要编制“银行存款余额因素调节表”，对未达帐款及时查询。1．2．4随时掌握银行存款余额，不准签发空头和远期支票，不准将银行帐户出租、出借给任何单位或个人。1．2．5收付款票据及时办理结算手续。1．3保管印章及票据工作。1．3．1对于转帐支票及各种有价证券要保证其安全和完整无缺，如有缺少要负补偿责任。1．3．2妥善保管印章，严格按照规定用途使用。1．3．3严格管理空白支票，专设登记簿登记，认真办理领用、注销手续。1．4完毕领导分派的其他工作。2．责任与权限2．1对公司钞票核算和钞票及有价证券保管工作负责。2．2有权对违反钞票管理规定的开支提出质询。2．3有权对付款项目的合法性提出质询。2．4有权向借用空白支票的个人提出催报。2．5对资金的安全性负责。财务部销售会计工作标准1.负责和监督存货采购核算工作。1．1制定材料的核算程序和核算方法。1．1．1鉴别增值税专用发票的真伪。1．1．2销货清单填写是否符合规定并盖章，金额是否对的并与发票一致。1．1．3材料验收单上保管、采购、质检人员是否签字，材料名称、供货单位、金额等是否与发票一致。1．1．4认真审核各类材料收发凭证的合法性。1．1．5对在途中毁损的材料，在没查明因素时，作为待解决财产损益。以后查明，如为供方因素，冲减“应付帐款”；如为铁路责任，获赔后，增长“银行存款”。1．1．6不时对存货进行清点，对盘亏、盘盈的存货，应及时、合理的解决。对呆滞积压材料要分析因素，找出解决意见和建议，并督促解决。2．负责销售结算及销售费用的报销2．1审核销售发票与增值税票是否相符，审核无误后，加盖财务专用章。2．2为钞票提货的用户开钞票收据，并注明协议号。2．3收到支票汇票交与出纳。2．4及时对的结转销货成本。