2022年市财源建设调查

本文格式为Word版下载后可任意编辑和复制第第页2022年市xx建设调查随着财政分税、分征、分管体制的逐步完善，中央、地方共享税种和分成比例的调整，以及2022年省级、市县财政收入范围的重新确定，地方政府调控经济、促进进展的财政调控职能发生重大转变。如何在确保国家利益的前提下，适应体制变化，加强xx建设，增加地方财力，保障有效供应，推动经济社会全面、协调、可持续进展，成为当前需要讨论和解决的一个重要课题。一、存在问题改革开放以来，我市财政职能随着经济进展水平的提高不断得到加强。1978年全市财政收入5879万元，2022年增加到11.38亿元，按可比口径计算，增长10.5倍，年均递增10.2%，其中分税制改革以来，年均增长10.6%。同期全市国内生产总值年均名义增长14.8%，其中分税制改革以来，年均增长14.7%。与此同时，财政支出由1978年的8307万元，增加到2022年的12.86亿元，增长15.5倍，年均递增11.6%，其中，分税制改革以来，年均增长16%，特殊是乐观的财政政策和西部大开发战略的实施，以及行政事业单位增资和中央财政转移支付力度的加大，1998年以来的财政支出年均增长速度高达18.3%，分别高于财政收入和GDP名义增长速度9.3个百分点和7.1个百分点。我市财政收支和国民经济虽然保持了同步增长，但从财政与经济的依存关系看，市县财政对国民收入初次安排的调控力量相对减弱。突出表现在六个方面：一是财政收入占GDP的比重下降。一般而言，随着经济规模的扩张，财政收入占GDP的比重将逐步呈上升趋势。目前，发达国家一般在40%－50%，进展中国家在25%－30%左右。2022年，全国财政收入占GDP的比重为18.6%，全省为13.5%。分税制改革以来，我市财政收入占GDP的比重由1993年的14.7%，下降到2022年10.7%。扣除财政收入计算口径的不行比因素，我市财政收入占GDP的比重仍低于全国平均水平7.6个百分点，低于全省平均水平2.5个百分点。从市县财政收入看，我市财政预算集中程度更低，一般预算收入占GDP比重仅为3.89％，比1993年下降3.74个百分点，不仅低于全省平均水平，也低于兰州、天水、庆阳、平凉等地市，这说明我市地方财政对国民收入安排的调控力量较弱。二是财政收入弹性弱化。从全国看，1994年税制改革后，反映财政收入与经济增长是否同步的财政收入弹性在大多数年份都大于1，财政收入弹性由分税制前的0.34提高到分税制后的1.6，东部发达省份甚至达到了2以上。而我市在分税制改革以来，由于财政收入年均增长速度滞后经济增长4.1个百分点，财政收入弹性除1997年、1998年、2022年和2022年大于1以外，其他年份均小于1，财政收入平均弹性由税制改革前高于全国平均水平0.03点，转变为税制改革后低于全国平均水平0.73点。这说明，我市财政收入弹性与全国的差距拉大，财政对国民收入的调控力量相对弱化。三是财政边际收入递减。从全国和全省的状况看，财税新体制的建立，极大地改善了宏观经济运行质量，经济增长的有效成份得到释放，财政收入提高趋势明显。突出表现为：全国的财政边际收入率由税制改革前的9.32%，提高到税制改革后的27%，全省的财政边际收入率由税制改革前的9.8%，提高到税制改革后的10.8%。而我市的财政边际收入率则由税制改革前的7.95%，下降到税制改革后的5%。这说明，财政收入在经济增长中所占的份额消失了递减的趋势。四是地方财政与税赋水平差距拉大。从税赋状况看，我市2022年总体税赋占GDP的比重为9.92%，略低于全省水平税赋2.21个百分点，税赋负担系数位居全省第五，处于中上水平，低于嘉裕关、金昌、兰州、白银等工业城市，分别高于天水、张掖、武威等市0.18、4.56和5.36个百分点。但市县财政一般预算收入占GDP的比重位居全省十一位，略高于张掖市0.03点，明显低于嘉裕关、金昌等邻近地市，处于较低水平，形成了总体税赋较高与市县财政收入较低的明显反差。五是财政支配力量减弱。一般状况下，随着经济总量的增加，财政收入也相应得到增加。但税制改革以来，我市国民收入初次安排结构由1994年的国家20.1、企业37.5、个人42.3转变为2022年的国家19.1：企业28.3：个人56.6，国民收入安排向个人倾斜，财政对国民收入的支配力量下降，在国民收入中所占份额比全省平均水平低2.34个百分点。这说明，我市财政再安排与经济进展水平不相适应。六是财政收支冲突加剧。分税制改革以来，由于受诸多政策性调资，特殊是受社会保障、基础设施和生态环境建设财政刚性支出增长较快的影响，财政支出占GDP的比重由1993年的10.9%上升到2022年的12.1%，每年以高于GDP名义增长1.7个百分点的速度递增，一般预算内收入与财政支出的差额由1995年的1.56亿元增加到2022年的8.95亿元，财政收支差额占财政支出的比重由1993年的44.5%上升到2022年的69.6%；市县财政自给率由1995年的97.9%下降到2022的33.3%，预算赤字由1995年的1562万元增加到2022年4942万元。地方财政收支差额和预算赤字除依靠税收返还外，绝大部分由专项资金和财政转移支付弥补。二、制约因素实现经济和财政的协调进展是政府所追求的目标。2022年，我市GDP和人均GDP均位居全省第三，但地方财政收入占GDP的比重和一般预算内收入在全省分别位居第十一和第五，形成了经济大市与财政弱市的明显反差。究其根源，主要有以下几方面：(一)进展理念的制约长期以来，受方案经济体制的影响，资源依托型产业的制约，以及思想观念的束缚，偏重于总量扩张，忽视了经济进展后劲和市场主体培育，流失了一些进展优势。比如在产业支配上，注意进展能源、原材料等资金密集型工业，忽视了以农副产品和加工工业等劳动密集型产业，重工太重，轻工太轻，特殊是食品饮料、轻工制造、矿产品精深加工等高收益产业进展不够。在进展理念上，比较注意农业和农村经济的基础作用，对城市经济的聚集功能和县域经济进展重视不够。在主体培育上，比较注意传统“国字号”企业，对新兴民营经济扶持不够。在市场开拓上，比较注意省内市场，对省外市场、国际市场开拓不够。在对外开放上，比较注意对外招商，忽视对内搞活和民间资本启动。在宏观管理上，比较注意争项目、争资金、定方案，对改善进展环境、提高服务质量重视不够。这些进展思路是方案经济体制下的产物。(二)产业结构的制约1、区域经济结构性冲突突出，支柱xx进展缓慢。受自然资源和历史条件的制约，我市工业结构的重型化特征在“九五”时期进一步加剧，轻重工业比例由1990年的20.6：79.4，扩大到2022年的14.2：85.8，重工业比例不仅高于全国平均水平22.9个百分点，也高于全省平均水平9.8个百分点，轻工业所占比重不及广东、浙江、山东等经济发达省份的三分之一。这种超重型的工业结构，对经济增长和财政收入影响较大。一方面，经济效益较好的有色金属等稀缺资源和能够取得超额利润的石油、电力工业，长期由国家垄断经营，其进展对地方财政的贡献较小；另一方面，资金占用多，回收时间长，营利水平较低的金属和非金属等资源型工业，依靠于上游工业进展，对国家宏观政策的调整比较敏感，打算了我市工业“怕冷不怕热”的数量型增长模式，未能实现速度和效益的统一。2000年以来，作为地方xx重点的市县属工业增长速度每年高于全国、全省2-3个百分点，但工业经济效益综合指数分别低于全国和全省平均水平37.65和0.31点。另外，从国民收入和财政收入的构成状况看，我市三次产业结构为23：43：34，市县两级财政收入16.8%来自农业、23%来自工业、15%来自建筑业、15.7%来自商业、29.5%来自其他服务业，工业对市县财政的贡献明显偏低，特殊是资源型工业的粗加工现状，打算了经济效益的低下和地方xx的弱小。2、产业集中度低，支撑地方xx的骨干企业群体尚未形成。我市绝大多数企业规模小，产业集中度低，尚未形成合理的分工协作关系，资金和技术投入分散，资产负债率高，在生产、市场、讨论与开发等方面难以形成规模经济优势，特殊是管理水平低下，生产方式粗放，缺乏核心竞争力。在农村，农业产业化步伐缓慢，从方案经济体制夹缝中成长进展起来的乡镇企业各自为营，自成体系，过度竞争，技术层次低，产品结构雷同，进展壮大的龙头企业较少，吸纳的农村劳动力不到25%，吸纳的全时从业人员更少，上交税金仅占乡镇企业总收入的2.3%，还没有进展成为带动农业增效、农夫增收、财政增长的县域经济支柱。在城市，市县属国有和集体企业由于技术落后、设备老化、人员分流、资本运作、历史包袱沉重等诸多因素的制约，使很多具有肯定影响力的企业被肢解，造成了企业规模的小型化，骨干税源的分散化，税收征收难度加大。一些规模大，实力强，后劲足，前景好的新兴企业还处在扶持培育阶段，优势产业和骨干企业群体尚未形成。3．地方工业加工增值力量不强，资源转化型xx没有得到有效壮大。全市以农产品为原料的轻纺工业进展相对不足，大量的农产品处于初级产品阶段，加工转换率不高；对矿产资源的开发利用基本停留在采选层面上，加工深度不够，工业附加值低，无效供应增多，“酒泉制造”的高新技术产品不足。目前，世界发达国家农产品加工转化增值比例一般达到1：7以上，我国东部省份已达到1：2甚至1：3，而我市仅为1：0.34左右，工业对农业进展的支撑带动作用较弱。从非农产品的加工转换力量看，加工工业仅占重工业的16%，比全国低36.5个百分点，以非农产品为原料的轻工业仅占8%，比全国低29.4个百分点，我市工业整体结构仍处于初级产品生产阶段。因此，丰富的农业资源优势和矿产品资源优势，未能最大限度的转化为经济优势和xx优势。4、第三产业对经济增长的贡献减弱，新兴主体xx进展缓慢。从税种划分和税源结构看，第三产业对地方财政的贡献己超过工业，成为地方财政的主体税源，仅营业税就占到了地方财政收入的15.2%，加上共享的增值税、企业所得税、个人所得税及其他税种，约占45%左右。但这一主体xx同经济进展水平不相适应，增速减缓，比重下降，制约了地方财政的较快增长。根据世界经济进展的一般规律，当人均GDP达到1000美元，第三产业的比重应在45%左右，我市2022年人均GDP己达到1337美元，第三产业比重仅占33.5%，同1999年相比下降2.4个百分点。5．民营经济缺乏有效的政策救济，后续xx建设明显滞后。我市非公经济在国内生产总值中的比重为31.7%，虽然略高于全省平均水平，但与东部发达省份相比差距明显，大大低于广东51.9%、浙江51.4%的水平。2022年，全市民营工业户数所占比重为60.2%，但制造的工业增加值仅占全部工业的23.5%，民营经济仍处于资本积累和创业阶段。民营经济的“短腿”与其进展环境有着亲密关系。长期以来，民营经济在资金融通、土地使用等方面，缺乏公正竞争环境；在企业技术改造、科技开发等方面尚无正常渠道；有关政策方面还存在着不公正待遇，如现行税收政策规定，民营企业除了和国有企业一样缴纳33%的所得税外，还要缴纳20%的个人所得税，外资企业可以享受“从获利年度起”的税收减免政策，民营企业则“从开办之日起”享受税收减免政策；向民营企业伸手的“三乱”也屡禁不止，时有发生。这些不公正的政策环境，制约了民营企业的技术改造、科技开发和规模扩张，影响了后续xx的快速进展。(三)税收政策的制约我市中央、省属企业在经济总量中占较大比重，在规模以上工业中生产总量占67.5%的份额，资产总额占71.3%的份额。但分税制规定，玉门油田的消费税和企业所得税全额上缴中央财政，并在2022年省级、市县财政收入范围重新划分以前，共享的增值税全部上划省级财政，使石油工业这一支柱产业对市县财政的贡献明显偏小。2022年，辖区内中央省属企业对地方财政的贡献不到13%，玉门油田上缴的增值税、消费税，以及地方征收的资源税、所得税、城市维护建设税等各项税收约4.6亿元，但对地方财政的贡献不到5000万元，占地方财政收入的12.9%，与其税赋总额相比差距巨大。而邻近的嘉裕关和金昌两市，则是国有大中型企业主导地方财政。2022年，酒钢公司对嘉峪关市地方财政收入的贡献达到82%左右，共享的增值税达到9475万元，征收的企业所得税达到11435万元；金川公司对金昌市地方财政收入的贡献达到68%左右，共享的增值税达到9928万元，征收的企业所得税达到5487万元。因此，企业管理级别的不同，行业税收政策的不同，也是造成我市经济大市和财政弱市的重要缘由。(四)进展环境的制约进展环境是企业生存和进展的重要基础，直接影响到区域经济竞争力。西部大开发战略的实施，加快了我市基础设施和生态环境建设，经济进展环境有所改善，但与经济进展的要求相比还有较大差距。主要表现在：一是区位制约比较明显。我市地处西部内陆，在交通条件、生态人居环境、基础设施、市场密度等方面优势不足，经济进展成本较大，制约了资金、技术、人才的流入。二是政府职能转变滞缓。方案经济的思维模式和管理方式还没有根除，“小政府”、“大市场”的观念还没有坚固确立，一些促进经济进展的政策措施落实还不到位，特殊是行业主管部门中仍存在着“管理就是审批，服务就是收费”的观念，规费过多过高，收费随便性大，对市场主体的政策支持不够。三是政策环境不够顺畅。“解放思想”的问题还没有根本解决，在促进进展的扶持政策上尚未有大的突破，已经出台的优待政策部分落实不到位，执行中有打折扣的现象。特殊是民营投资缺乏产业引导和信息服务，存在着部门、行业垄断和卑视性的准入限制，同时存在着税负不公、中小企业贷款难的问题。三、对策建议1、强化农业基础地位，促进农业xx工业化。我市农业增加值占国内生产总值的23.4%，涉农直接税收占市县财政收入的16.8%。但随着农业特产税和农业税的逐步取消，这一税源将成为历史。因此，在涉农税源建设上，必需以龙头企业为依托，延长产业链条，通过进展农产品加工业，促进农业税源向工业和商流服务业转移。一是加快农业结构战略性调整步伐，毫不动摇地加强农业，支持农业，爱护农业，以优质、高产、高效、高创汇、高技术含量、高商品率为目标，做强做优区域特色产业，努力实现农业的区域化布局和专业化生产。二是围绕棉花、果蔬、制种、牛羊、饲草等农村支柱产业，引强做大有竞争力和带动力的龙头企业，引导农产品逐步由初级加工向精深加工转变。三是健全完善农产品标准体系、产地环境认定体系和质量监测体系，推动农产品的标准化、无公害生产，提高农产品质量和市场竞争力。四是乐观推动农业产业化进程，大力扶持农业产业化龙头企业，实现市场联龙头，龙头带基地，基地带农户，产供销一条龙，贸工农一体化的农业企业集团，形成对农业和农村资源等生产要素的优化配置，促进农业资源的多层次开发和增值，提高农业经济效益，确保农业增效、农夫增收、财政增源。2．提高工业经济效益，乐观培植骨干xx。在2022年省级和市县财政收入范围重新划分后，对工商企业征收的增值税分成比例变为中央75%、省级17.5%、市县7.5%；地方企业所得税和个人所得税在2022年由地方税调整中央、地方各分50%的共享税，2022年连续调整为中央60%、省级和市县20%。这种改革实质上减弱了工业对地方财政的贡献。但从目前我市财政收入的状况看，工业税源的主体地位没有转变，仍旧占市县两级财政23%的份额，并将随着经济规模的扩张，连续发挥其重要作用。因此，在工业xx建设方面，必需树立大xx观念，推动工业企业由“高税型”向“高利型”方向进展，增加工业企业盈利力量，努力提高工业经济对地方财政的贡献。首先，在经济工作中坚持以效益为中心的指导思想，加强企业财务管理，强化以利润为重点的效益考核，把企业对地方财政的回报率作为xx建设的一个基本依据。其次，用好财政信用资金，用高科技改造和嫁接传统工业，重点扶持企业技术革新和成果转化，提升企业的创新力量和市场竞争力量。鼓舞企业开发科技含量高、附加值大和市场竞争力强的新产品，促使产品上质量、占市场、创名牌，向学问密集型、技术密集型方向进展。第三，以规模效益和可持续进展为目标，深化产权制度改革，通过政策引导推动企业联合重组，引强做大，加速资本运营，加快扩张规模，打破区域和行业界限，组建一批矿产资源开采和深度加工的企业集团，拉长产业链条，促进企业机制转换，搞活生产经营，提高经济效益，形成规模经营、规模管理、规模效益的良性循环。第四，加快工业园区建设，吸引各种生产要素向园区集聚，使其成为农副产品深加工基地，高科技产品研发基地，民营工业创业基地，新型xx成长基地。通过一系列措施，使我市工业经济逐步由资源依托型向市场导向型转变，由粗放型向集约型转变，由低附加值向高附加值转变。3．大力进展第三产业，增加壮大主体xx。第三产业是最具活力的产业，也是地方财政的最大税源，仅营业税就占市县税收收入的15%，来自第三产业的各项税收约占地方财政收入的45%。因此，必需把加快第三产业作为xx建设的重点，为第三产业进展供应一个良好的环境。一是通过财政贴息、税收优待等政策，引导社会资金投向技术水平高、有市场需求、有经济效益和社会效益的重大项目，鼓舞民营经济参加第三产业基础设施建设，形成以企业为主，财政为辅，全社会、多渠道的投融资新体制。二是加快旅游业进展步伐，强化市场促销，促进客源增长，重点对旅游资源进行重组整合，借助“酒泉航天”和“敦煌飞天”的品牌效应，创新旅游形式，拓展服务内容，重塑特色鲜亮、文化内涵丰富的系列主题旅游，使其逐步进展成为第三产业的龙头。三是通过税收优待政策，大力进展现代服务业，对商业、餐饮业、交通运输业等传统服务业进行嫁接和改造，推动物流配送和连锁经营，运用现代经营方式，扩大服务业总量，优化服务业结构。四是通过财政贴息手段，着力进展信息、金融、会计、询问、法律服务等行业，并加大财政直接投入力度，支持服务业提高服务水平和科技含量，带动服务业整体水平的提高。五是以税收优待或减免为主要政策手段，以市场化、产业化和社会化为进展方向，引导带动民间、企业等社会资金投入到服务业，促进对传统服务业的改造，并有效地拓宽服务的领域，进一步提高服务业的服务水平。六是通过税收减免、投资抵扣、加速折旧等途径，引导社会投资主体增加信息基础设施方面的投入，鼓舞企业提高信息技术的应用水平，进展电子商务，促进信息产品与传统产品的融合。4、放手进展民营经济，努力挖掘潜在xx。以个体、私营为主体的民营经济对市场的适应性强、内在机制活，有较大的进展后劲。2022年，全市民营经济工业增加值8亿元，约占市县工业的72.2%；实现消费品零售额27亿元，占全市消费品零售总额的87％。民营经济所从事服务性行业的比重较大，营业税的大部分税源来自民营企业，民营企业的经营者也是个人所得税的重要纳税阶层。目前，全市地方财政收入