2022年税源联动管理工作思路

本文格式为Word版下载后可任意编辑和复制第第页2022年税源联动管理工作思路随着税收征管改革不断推动，征收、管理、稽查的联系和互动影响的程度也日益加深。如何加强税源管理，防范税收风险，提高税收征管质量和效率，保证税收收入准时足额入库是我们基层工作的重要任务。笔者以为，税源的联动管理依据、切入重点和管理成效的体现都要依靠数据说明，因此数据的采集、分析和运用是实施税源联动管理、有效管理的基础。近年来税收管理的网络化、信息化程度不断提高，在高平台中存在着大量的税收信息数据，责任区工作中也有大量有益的管理阅历。就此，本文对税源联动管理工作的思路是：依托税收征管信息系统，结合责任区管理的阅历，建立和完善科学的税源数据管理模型，加强数据的收集、分析与运用，实施对税收的精细化管理。一、重视信息数据的收集工作1、拓展信息数据来源的渠道。在日常工作中，我们常常和两类数据打交道。一种是征管信息系统产生的数据，它们的特点是信息量大、规律性强、钩稽关系紧。通过宏观数据分析，我们就可以发觉经济税收进展的大方向，把握税源管理的主动权。通过微观数据分析我们可以了解单个经济细胞（企业）的运行质态和税收基础管理的质量，防范税收管理风险。另一种是税收基层管理中产生的阅历性数据，它的特点是具有具有行业性特色和地域性特色。比如玻璃行业的季节性停工特点；农幅产品收购季节与价格的关系、产品加工的折损率、下脚料的处理方向；同一行业不同企业管理水平凹凸等，这些也是信息源，也是数据，同样是我们实施税收科学管理不行缺失的依据之一。脱离征管信息系统搞分析就如做无米只炊，无从下手；而离开了行业管理阅历搞分析，就可能变成缺乏针对性，如大海捞针。因此要做好税源管理就要高度重视基础数据的收集工作，千方百计提高数据的质量。既要采集销售、进销项税金、用票数等各项数字性质的数据，也要准时总结税收行业管理中的阅历。既要反对单纯重视信息系统数据，忽视基层管理阅历的倾向，也要反对忽视数据的科学运用，仅靠老法规、老阅历办事的工作方式。2、重视信息数据收集过程。一是把好基础资料的录入关，保证基础资料的质量，最大程度地利用征管信息系统加强对征管数据的收集、分析与保管。二是通过纳税评估、责任区管理调查报告、阅历沟通等形式将日常管理中发觉的一些规律的东西进行总结，形成阅历并将它们数据化，发挥对面上工作的指导作用。二、建立数据处理分析系统1、建立对数据的处理平台。我们试图建立这样的数据处理平台是指在大量调查积累企业资料的基础上，设立分行业的指标警戒线，开发一系列的指标计算对比程序，以行业中核算水平最高的企业的资料为基础建立不同的数据模型，实现对税源等有效管理。这些指标包括行业的平均税负率、产成品率、原材料动用系数（指原材料动用额与销售额之间的比例），销售毛利率，资金周转率等等。数据处理平台将高平台信息源与管理信息源中收集的相关数据通过程序自动计算并与警戒线比较后分区到相关区间（红绿黄三区）。我们规定红区为企业的各项指标低于正常值，为分局纳税评估和税务稽查的重点。绿区为指标正常，列为分局的正常管理户。黄区为相关指标高与正常指标，但数据性质良好，无管理风险户，分局列为责任区核查关注点。2、信息分析流程示意图3、相关说明：（1）系统信息源指收集利用征管系统中的数据及文字信息。目前我们使用的数据主要来源自一户式管理模块。如：每月的申报销售及应纳税金的状况，发票的使用状况等等。（2）管理信息源是指来自我们责任区工作中收集和整理出来的阅历性的信息。（3）数据处理是指开发、利用计算机程序对相关数据进行综合处理分析。（4）管理资料库分析的最终环节，将责任区核查报告和纳税评估资料转入库中备查，并作为以后改进管理的备用挡案。三、数据分析系统使用流程介绍由于技术的缘由和适用的需要，目前我们只建立平均税负率这一数据处理系统，开发并使用相关程序。下面，我们就以X县国税局X分局为例（该单位现有645户纳税人，其中一般纳税人有104户，2022年国税收入完成数2000万元），简要介绍此系统的详细工作原理及在工作中运用的关状况仅供大家参考。1、科学划分行业一般而言，每个税收管理区域内的行业分布状况是明显的。以X分局为例，该分局现有104户纳税人，行业分布相对集中，可分为：压力容器制造、玻璃工艺品加工、管件加工、农副产品加工、机械配件加工包装物制造、商业流通及其他等8个行业等。2、制定合理的行业管理指导税负率以一类具有共性特点的企业的纳税资料为基础，通过分析与实地调查了解相结合，以核算水平最高的企业为蓝本，制定一个行业掌握税负率，来实现对一个行业税收管理工作的指导。3、建立一个税负计算监控程序以平均税负率为中心指标，以月度为横轴，以月度税负率为竖轴，以行业平均税负为对比尺标，建立税负率监控表，建立税负率预警数据库，实行红绿黄三色税源管理通行制。4、指标分析与使用一是纳税人月度税负率高于平均税负率20%的，在税负率掌握表上体现为黄色区域的“关注区”，并列出应关注企业的名单，分局制单交与责任区进行核查。二是对于月度税负率在行业平均税负率20%之间运动的纳税人体现为绿色区域的正常区，列出相对应的名单，以供实行分类管理的资料需要。三是对于连续月度税负率低于行业平均税负率的企业体现为红色区域的警示区，由系统直接将企业及相关状况转入评估建议部分，系统列出当期应评估名单，转入评估分析环节或移送稽查环节。需要特殊指出的是，在肯定的区域和行业分布的状况下，一些纳税人会消失有规律的零负申报状况。如：玻璃工艺品生产行业在六每年的6、7月份是生产的高峰期，而在12月份至次年的3月份前则是生产的休整期，部分企业会消失零负申报。荷藕加工行业的生产休整期则在每月的4—6月份，假如因此造成上述企业重复消失在纳税评估建议名单中，会铺张掉评估人员大量的精力。因此我们建议在上述期限内削减对特别企业的关注度，节省评估投入（过程略）。5、资料处理责任区税收管理员将核查报告、日常管理阅历存入资料库；评估人员依据评估分析和约谈状况，作出相应的评估处理看法，同时将评估分析底稿等资料存入资料库，作为进一步完善税源管理模型的基础资料来源。四、详细运用事例说明我们以该分局荷藕加工行业为例，就税源管理数据的收集、分析和运用状况做一个说明。详细过程为：1、分列荷藕加工企业名单。2、进行荷藕加工行业的资料调查。工作中不局限于对企业上报的各项报表的分析，而是进一步深化各企业，具体了解行业的生产经营过程和特点，跨时间段的收集了原料的收购季节时间，价格、原料的整选折损率、单位原料的出品率、主辅原料的配比率、下脚料的处理方向和价格等资料、向多个较高税负率企业了解把握了一般状况下的平均税负率，以核算质量高的企业税负为基准制定该行业的指导性税负率为2%，以上述企业的原料收购季节时间，价格、原料的整选折损率（0.8）、单位原料的出品率（50%--60%）、主辅原料的配比率、下脚料的处理方向和价格（做藕粉）等资料做为数据模型的基础资料和相对标准。3、确定2%的平均税负率为该行业警戒线，设定税负率计算程序并输入相关企业的数据，由程序自动计算税负率偏差度并自动分区。4、对分区后列入红区的企业进行评估，将在评估中发觉的新问题加以总结，形成相关阅历性的指导资料，并形成行业特点说明。该分局在系统的支持下先后发觉了荷藕加工企业存在的问题：1、主辅原料配比失衡，缘由是多开盐卤发票，虚进原料，多抵扣导致税负低。2、开票时间不对，反季节开具收购发票，人为导致产品产成品率降低，税负下降。3、产成品出品率太低，部分企业隐瞒下脚料销售，少交税收，税负率降低。在2个月度征收期内，该单位依据数据分析与指导，对该行业低税负企业评估7户次，补申报税款税款计11万元，整个行业的平均税负也上升为2%以上，在提高了企业的纳税意识和核算质量的同时，也促进了分局税源管理水平的提高。五、加强数据处理分析工作的作用综上所述，我们认为建立数据处理平台，做好数据的收集、分析与运用，对税收联动管理具有乐观的促进作用，详细表现为以下四个方面：1、充分利用了高平台特殊是一户式数据库中的信息资料，从数据的收集与处理到核查和评估的开展，都重视了与一户式的连接。2、结合了责任区管理工作，提出了将管理阅历转化为数据并建立模型指导管理的新思路，以数据处理系统监控管理质量，指导责任区管理。3、建立了具有行业特点税源管理资料库，收集整理了责任区管理、纳税评估、税务稽查等环节产生的各类信息，加以分析运用，实现了对税源的科学管理，不断更新和完善税源管理数据库。4、通过数据处理平台的建立，创新的管理思路，促进了基层管理向企业运行更深、更细环节的深化，提高数据分析、处理、运用的力量，推动了税收的精细管理。六、存在的不足和改进设想1、