银行系统记账例子

银行系统记账例子【篇一：银行系统记账例子】1.12月1日，公司向银行存入汇票存款100000元，凭证号为银付字001号，其分录为：借：其他货币资金银行汇票100o00贷：银行存款10000012月1日，提取现金42000元用于发放工资，凭证号为银付002号，其会计分录为：借：现金42000贷：银行存款4200012月5日，销售产品收到银行本票58500元，凭证号为银收字001号，会计分录为：借：银行存款58500贷：产品销售收入50000应交税金应交（销项税额）850012月9日，收到某公司转帐支票一张，价值600000元，归还应收帐款，凭证号为银收字002号，会计分录为：借：银行存款600000贷：应收帐款6o000012月10日，兑付到期商业承兑汇票一张，支付票面金额291720元，凭证号为银付字003号，会计分录为：借：应付票据291720贷：银行存款29172012月12日，用转帐支票向本市某企业购入材料23400元，凭证号为银付字004号，其会计分录为：借：材料采购20000应交税金应交增值税（进项税额）3400贷：银行存款2340012月13日，公司向银行借入短期借款200000元，凭证号为银收字003号，会计分录为：借：银行存款200000贷：短期借款20000012月14日，存入现金1800元，凭证号为现付字024号，会计分录为：借：银行存款1800贷：现金180012月16日，向异地某企业销售产品，采用托收承付方式收到款项468000元，凭证号为银收字004号，其会计分录为：借：银行存款468000贷：应收帐款46800010.12月20日，公司采用委托收款方式向外地某公司采购材料，支付价款35100元，凭证号为银付字005号，其会计分录为：借：材料采购300000应交税金应交增值税（进项税额）51000贷：银行存款35100011.12月24日，以转帐支票支付外购材料运杂费24000元，凭证号为银付字006号，其会计分录为：借：材料采购24000贷：银行存款2400012.12月28日，缴纳增值税76000元，凭证号为银付字007号，会计分录为：借：应交税金应交所得税76000贷：银行存款7600013.12月30日，收到子公司分得税后利润240000元，凭证号为银收字005号，其会计分录为：借：银行存款240000贷：收益240000年保险费2000元，凭证号为银付字008号，其会计分录为：借：待摊费用2000贷：银行存款2000根据上述经济业务登记银行存款日记帐六个小故事，读懂银行结算系统（转）作者华润银行王超在很久很久以前，国泰民安，贸易昌盛，货殖通顺，各家商贾多有分号遍及全国，然大宗钱币运输繁密，多有损耗，兼虑强盗路霸之扰，流转多有不便，故有钱庄、钱号兴起。故事一：行内同城划汇一天，“北京通县养鸡场”的伙计走进〔农业钱庄〕，手里拿着“北京全聚德”背书的票据。两家单位都是〔农业钱庄〕的客户，“北京全像上面那个例子中，“农业”和“工商”两个钱庄的总庄，都在金融街啊，但是〔农业河北分庄〕和〔工商河南分庄〕，一个河北一个在河南，不方便送银子啊。没关系，分庄没挨着，总庄还是挨着的嘛，既然内部分别都有神奇账本“核心系统”，那就好办。于是全聚德（或者六必居也行）的伙计拿着凭证来到付款的钱庄，即〔农业钱庄河北分庄〕，的帐房先生在自家的神奇账本上大笔一挥：“替全聚德河北分号，付给，在〔工商钱庄河南分庄〕开户的，六必居河南分厂，纹银一千两。”〔农业钱庄〕总庄的账本上立刻出现了这行字，于是只见在北京金融街上，〔农业钱庄〕总庄的小哥抱着一千两纹银送到了隔壁的〔工商钱庄〕总庄，〔工商钱庄〕总庄收到了这笔银子，在自家的神奇账本上大笔一挥：“收到了〔农业钱庄河北分庄〕送来的全聚德河北分号（农业钱庄总庄代付），支付给〔工商钱庄河南分庄〕的六必居河南分号的（工商钱庄总行代收），一千两”。〔工商钱庄河南分庄〕的账本上立刻出现了这行字，于是在账本上给“六必居河南分号”记了账。以上，即是一笔“跨行异地划汇”。解析：在这个故事中，又是异地，又是异行，付款行和收款行又都是分（支）行，终于复杂了起来，如果没读明白，请多读两次。现在我们要多说两句，理清一些概念。一家银行有很多分（支）行，比如分行a有10亿存款，分行b有15亿存款，分行c有12亿存款，但这并不代表分行a、b、c的金库里就有10亿、15亿、12亿。大部分的钱都是存在总行的，因为大部分支付结算业务都不会用到现金，而是虚拟的转账。所以两家银行的分（支）行之间进行清算时，其实很多时候是两家总行进行头寸交割，然后内部记账。即当河北全聚德要给河南六必居付款时，只要按照这个路径：农业银行河北分行——》农业银行总行——》工商银行总行——》工商银行河南分行。其中，〔农行河北分行〕和〔农行总行〕之间，〔工行河南分行〕和〔工行总行〕之间，都是内部系统记账就可以，不用真正的结算（钱都在总行，总分之间全靠记账不用清算），真正需要交割头寸的，只是两家总行，而两家总行又挨着，交割起来很方便，于是问题就解决了。……但是，如果两家总行也不挨着，又该怎么办呢？故事五：跨行异地划汇（升级版）“北京全聚德”的生意越做越大，甚至做到了广东，终于有一天，“北京全聚德”从“华润五丰行”订购了一批美国进口的火鸡，需要支付纹银一千两。而“华润五丰行”的开户行是〔珠海华润银行〕，〔珠海华润银行〕的总行又是在珠海！按照上面故事的流程，需要〔农业银行总行〕给〔珠海华润银行总行〕送去纹银一千两，然后双方分别记账。可是，这下送纸条、送银子就没那么容易了，又要浩浩荡荡的派镖局出马了。要把银子从北京，运送到广东珠海。于是钱庄大佬们坐在一起合计着，怎么办呢……怎么办呢……大宗钱币运输繁密，多有损耗，兼虑强盗路霸之扰……咦？这不就是当初商贾们面临的问题么？那我们把自己当成商贾（客户），成立一家钱庄的钱庄不就行了！于是，伟大的〔人民大钱庄〕诞生了！（只是为了讲故事，央行成立的真实过程当然不是这样的。）与之前的钱庄相同，〔人民大钱庄〕在全国各地都开立了分庄，并且也有自己的“神奇账本”，那就是“支付清算系统”。于是前面送纸条、搬银子的故事就被改写了。解析：上面的故事中，终于引入了〔中国人民银行〕（央行）的概念。我们之前提到过，人行，是银行的银行，是给银行记账的银行。〔记账〕的好处究竟在哪里呢？就是可以代替真金白银的运输过程。在一家银行之内记账，那存钱在这家银行的公司，就可以相互转账，不用发生真正的真金白银的运输，各家公司就可以完成转账，凭借“账目”，收到款项的公司在以后就可以提取那些“真金白银”，或者转账出去。而多家银行之间的“账目”呢？由于〔人民银行〕的成立，银行在人行开立账户一样，银行的总行之间，也不用真金白银的运输了。比如那上面“从北京运银子到珠海”的环节就可以省去了，站在“上帝视角”的〔人民银行〕（央行），只要摊开自己系统内的账本，写上“〔农业银行〕（总行）支出一千两，〔珠海华润银行〕（总行）收入一千两”，两家银行总行之间的资金划汇，就完成了。全国都在银行的管辖内，全国的银行都连接着人行的“内网”。故事六：地域性支付（非营业时间）有一次，“华润五丰行”进口了一批圣诞纪念版火鸡，所有餐馆都抢着订货，由于货源有限，“华润五丰行”宣布先款后货，先到先得。“北京全聚德珠海分号”为了抢占一批货源，急忙赶到钱庄，可惜过了17:00，〔农业钱庄珠海分庄〕的帐房先生遗憾的告诉伙计，〔人民大钱庄〕的魔力账本（大额支付系统）已经关闭了。正当伙计抓耳挠腮时，帐房先生提醒道，在非营业时间，广东省内有一个地域性的魔力账本还开着，可以通过它进行结算。帐房先生查了查广东省的省会广州的金库余额，够用！于是替“北京全聚德珠海分号”通过“地方版魔力账”本办理了转账。解析：上文提到过，分行的钱大部分是存在总行的，但仍有一部分留存，用于第三方支付平台的结算。人行的支付清算系统有其运营时间，其中大额支付系统是8:30至17:00，在这以外的第三方平台支付系统，其中包括同城系统等。同城系统可以理解为地方版的小支付清算系统，由当地人行组织建立的区域范围内支付结算系统，有省域的，也有市域的。一般这种地域性的支付系统都采用7x24的方式运行，支持即时清算也支持批量清算。地域性的支付系统的头寸交割，一般是在各家银行在省会人行或者重要的市人行开立的一般准备金账户。即使是在人行主要的支付清算系统运营时段内，同城系统等也有其优势，包括：可即时记账、手续费低廉等。原文链接：【篇三：银行系统记账例子】外汇存款是银行以信用方式吸收的国内外单位和个人在经济活动中暂时闲置的并能自由兑换或在国际上获得偿付的外币资金。外汇存款是银行存款业务的重要组成部分。它是外汇信贷资金的主要来源,是银行适应市场经济需要扩大贷款规模的重要保证，是各单位间办理转帐结算的前提。外汇是国际间经济活动的产物，是国际间债权债务清算的重要手段，也是国际经济和金融往来顺利进行的重要保证。因此，正确有序的组织外汇存款业务，可以吸收更多的外汇资金，这不仅有利于充实外汇信贷资金来源，而且也有利于扩大我国外贸进出口业务和加强我国与世界各国和地区的经济合作与交流，这对支援国家经济建设，保证国民经济持续稳定发展有着十分重要的意义。外汇存款业务核算的要求银行吸收外汇存款涉及面广，政策性强。因此，在核算中会计人员必须做好以下几点：1.严格遵循外汇管理制度，加强柜面监督一个国家的外汇收支，对发展本国经济及平衡国际收支都有十分重要的影响。我国目前是实行外汇管制的国家，根据当前的形势要求，商业银行（含外资、合资、股份制银行）以及经批准经营外汇业务的其他非银行金融机构。都必须严格遵循国家的有关外汇管理制度，高质量、高效率的办好单位或个人的各种外汇资金的存、取款核算工作，并进行必要的柜面监督。特别是对“三资”企业等单位外汇存款，更需严格监督。2.认真执行外币存款章程，贯彻有关方针政策银行制定的外币存款章程，是办理外币存款业务的具体规定和要求，它对外币存款不同的存款对象以及不同性质种类的存款资金都作了具体规定，体现了我国经济、金融方针和政策以及外汇管理精神。例如：对企事业单位的外汇存款资金的吸收带有强制性，要求企业外汇资金及时存入开户银行；对于吸收国内居民或国内外的外国人、外籍华人、华侨、港澳台同胞等的存款资金，则遵循“存款自愿、取款自由、原币计息、为储户保密”的原则。又如，单位外币存款只准开立现汇户，不准开立现钞户；个人外币存款则即可开立现汇户，又可开立现钞户，这样有利于调动个人外汇存款的积极性。3.正确组织外汇存款核算，提高服务质量正确组织外汇存款核算，提高服务质量，是发展外汇存款业务的关键。要做好这项工作，必须正确使用科目与帐户，及时的进行核算，以反映各单位和个人外币资金的存入和支取情况，监督各单位按照有关规定存、取外币资金。在具体处理业务时，应注意以下几点：（1）防止串户，以免影响单位或个人资金使用；（2）防止存款透支，避免银行垫付资金；（3）正确选用汇率和正确计算利息，以维护国家、单位及个人的合法权益；（4）做好内外帐务的核对，保证国家资金的安全。除此以外，在组织存款工作中，还应该力求做到服务热情周到，业务处理迅速及时，存取手续简便，扩大储存品种，不断改进和提高服务质量，以赢得客户的信赖，促使外汇存款业务不断发展。外汇存款种类及有关规定(一)外汇存款的种类外汇银行为适应各种外汇款项所有者的不同需要，开办了外汇存款业务，根据不同的存款对象、外币种类、存款性质、管理要求和银行可以运用的程度，对外汇存款进行相应的分类。按存款对象及管理特点不同分为单位外汇存款和个人外汇存款。单位外汇存款是存款者以单位或经济组织的名义存入银行的外汇。个人外汇存款是存款者以个人名义存入银行的外币存款，单位外汇存款包括甲种外币存款及外债专户存款，个人外汇存款包括乙种、丙种外币存款。按存款货币不同分为港币、美元、日元、英镑、德国马克、法国法郎、加拿大元、荷兰盾、瑞士法郎、比利时法郎、澳大利亚元等外币存款。如以其它可自由兑换的外币存入，可按存入日的牌价套算成上述货币存入，按规定，存入什么货币就支付什么货币。按存款期限分为定期外币存款和活期外币存款。按支取方式不同，活期存款分为支票户和存折户存款。按存入的资金形态不同分为现汇户和现钞户；目前，单位外汇存款均为现汇户。现汇户可直接支取汇出，现钞户需经过钞买汇卖处理方可支取汇出；现钞户可直接支取现钞。（1）甲种外币存款有一个月、三个月、半年、一年、二年五个档次；定期甲种外币存款起存金额不低于人民币１万元等值外汇，活期甲种外币存款起存金额不低于人民币1000元等值外汇；凡境内国有企事业单位、机关、团体、学校、和城乡集体经济组织（含乡镇企业）、外商投资企业（即“三资”企业）、各国驻华的民间机构和国际组织、国内外金融机构及在国外或港澳地区的中外企业和团体或符合国家外汇管理规定的其他单位均为开户对象，按《外汇帐户使用证》和《外商投资企业外汇登记证》规定范围支取。（2）外债专户存款只办活期存款业务，起点金额不低于４００元等值外汇；凡是境内的企业、事业单位、机关团体、金融机构或其他金融机构等借外债的单位均可开立该帐户，该存款只能用于支付债务本息。（3）乙种外币存款有三个月、半年、一年、二年四个档次，分定期和活期两种，定期的起点金额不低于人民币５００元等值外汇，活期起点金额不低于人民币１００元等值外汇；本息可以汇往境外，外钞户可支取外钞，外汇户存款人出境时可支取外钞，可兑人民币，可支付来华旅游费用。凡是居住在中国境内外、港澳台地区的外国人、外籍华人、华侨和港澳台同胞，均可以本人名义开立该种存款帐户。（4）丙种外币存款存期、起点均与乙种外币存款一致。凡是持有外币的中国境内居民均可开立该种存款；外汇本息可汇往境外，也可支取外钞。外钞户本息可支取外钞，经批准也可汇出或携出境外，可兑人民币。单位外汇存款业务核算单位外汇存款的对象单位外汇存款的主要对象是以单位或经济组织的名义存入的外汇资金。其来源范围根据国家外汇管理条例主要规定如下：境内机构下列外汇，可向人民银行外汇管理局申请，凭《外汇帐户使用证》到外汇银行开立外汇存款帐户，按规定办理结汇：①经营境外承包工程，向境外提供劳务、技术合作及其他服务业务的公司在经营业务中收到的业务往来外汇；②从事代理对外或境外业务的机构代收代付的外汇；③暂收待付或暂收待结汇项下的外汇。如境外汇入的投标保证金、铁路局办理境外保险运输业务收取的外汇、海关收取的外汇保证金抵押金等；④保险机构受理外汇保险，需向外分保或尚未结算的保费。上述各项外汇，按结算实现收入，全部结售各外汇银行。下列范围内的外汇可不结汇，凭外管局颁发的《外债登记证》、《外汇（转）贷款登记证》、《外汇帐户使用证》在银行开立外汇存款帐户：①国家批准用于境外偿还境内外汇债务外汇债务并经外管局审核的外汇；②用于境外支付的捐赠外汇；③境外借款、发行外币债券、股票取得的外汇；④境外投资汇入的外汇；⑤外国驻华使领馆、国际组织及其他境外法人驻华机构的外汇。上述外汇收入需要支付境内费用的，均售给银行，用人民币办理支付。单位外汇存款帐户的开立与管理单位外汇存款帐户开立各单位要在外汇银行办理存取款，必须开立外汇存款帐户，填制开户申请书一式三联，第一联单位留存，第二联银行信贷部门存查，第三联银行会计部门作开户记录卡。填好申请后，将盖有公章及名章的印鉴卡或签字卡送开户行，并根据不同存款对象的外汇，向开户外汇银行提交下列有关证明材料：①境内机构的外汇需持外汇管理局的“外汇帐户使用证”；②外汇借款和发行外币债券取得外汇，持外汇管理局核发的“外债登记证”或“外汇（转）贷款登记证”；③驻华机构的外汇，持机构设立批准部门的批准文件或工商登记证；④境外法人或者自然人作为投资汇入的外汇，持汇款凭证或投资意向书；⑤各单位所得的外汇赠款、借款、调剂外汇等需提供有关部门的批准证明、捐赠协议或外汇管理局的调剂外汇证明、外债登记等。开户银行对单位交来的申请书、印鉴卡以及有关证明进行严格的审查后，若符合开户条件，则办理开户手续，并根据存款者要求、存款资金来源和用途、货币种类等正确使用会计科目，编列帐号，登记开销户登记薄，售给有关存取款凭证。单位外汇存款帐户管理⑴银行须凭“外汇帐户使用证”、“外债登记证”、“外汇（转）贷款登记证”开立外汇存款帐户，按规定的收支范围办理外汇收支，如超出规定范围的收付，需逐笔报外管局审批。⑵银行对境内机构及驻华机构应按规定币种、收支范围、使用期限办理外汇收付，不得超过批准的收支范围使用外汇存款帐户。⑶外汇银行为单位开立外汇存款帐户后，应在登记证或使用证上相应栏目中注明开户行名称、帐户币种、帐号及收支范围，加盖“已开立外汇帐户”戳记。⑷凡外管局对开户银行及开户单位下达“撤销外汇帐户通知书”，并按规定对该帐户余额作出明确处理的，限期办理撤户手续。⑸开户单位不得出租、出借、串用外汇存款帐户，不得利用外汇存款帐户非法代其他单位或个人收付、保存或转让外汇。⑹境内机构的外汇帐户按规定关闭的，其外汇余额全部结汇；其中属于外商投资企业外商投资者的，允许外方转移或者汇出，帐户关闭后，登记证或使用证退回外管局。⑺开户单位从外汇帐户对外支付时，开户银行应当根据规定的外汇帐户收支范围和结汇，售汇及付汇管理暂行规定审核，办理收付。⑻驻华机构的外汇帐户按规定关闭的，其外汇余额允许转移或汇出。⑼开户银