【选择一个公司进行本量利探析的案例3000字（论文）】

选择一个公司进行本量利分析的案例目录TOC\o"1-2"\h\u8382一、选择公司的原因 120316二、启动成本分析 116946三、成本分析 116338（一）固定成本费用现状分析 13576（二）变动成本费用现状分析 212839四、进行本量利分析 211944（一）盈亏平衡的现状分析 232552（二）保本作业率现状分析 430732（三）目标利润的现状分析 422758五、目标利润设定 529618六、总结 619312参考文献 6一、选择公司的原因哈尔滨联德有限公司成立于2015年，是一家中小型的制造企业，哈尔滨联德有限公司主要的业务是生产与销售自产的产品，同时提供检修服务。该公司自成立以来，不断地扩大经营发展规模，秉持诚信的理念、以德为本，适应市场趋势，客户利益为上等原则，以创造高质量、价格实惠的产品的目标，服务于每一个客户。经过几年的不断创新与发展，该企业逐渐掌握了自身的发展趋势，形成了独特的前进模式，以自己独有的特色方式发展得越来越好，逐渐走向成功。启动成本分析表1哈尔滨联德有限公司2019-2021年的月平均成本表（元）年份2019年2020年2021年租金（元/月）450004500045000人员工资（元/月）100001250011000生产设备（元）115001150011500装修费（元）805008050080500从表1可以看出，哈尔滨联德有限公司2019-2021年的启动成本总额都呈现出先升后降的趋势。三、成本分析（一）固定成本费用现状分析该企业的固定成本费用主要包括员工的工资、折旧费用、广告费用、修理费用，本论文举了近三年的例子，具体数据如下。 表22019-2021年哈尔滨联德有限公司1号厂房固定费用表（单位：万元）2019年2020年2021年工资153156.5164.8折旧费100100100广告费185190180修理费101012.4合计448456.5457.2根据表2可以知道，2019年1号厂房的固定费用合计为448万元，2020年1号厂房的固定费用合计为456.5万元，2021年1号厂房的固定费用合计为457.2万元。（二）变动成本费用现状分析企业1号厂房的变动成本包括原材料的费用、燃料动力费费用、以及变动制造费用，其中原材料主要有水泥、碎石、砂子。其他具体情况如下。 表32019年-2021年1号厂房单位变动成本表（单位：元）2019年2020年2021年甲产品乙产品丙产品甲产品乙产品丙产品甲产品乙产品丙产品水泥64523466.553.438.168.25544.8碎石1.41.51.121.91.52.62.32.1砂子28.52219.53024.320.734.126.724.2燃料动力65.53.66.25.63.516.255.63.78变动制造费用11.5108.711.89.8912109.7合计111.49166.9116.59572.81123.1599.684.58根据表3可知，2019年的1号厂房甲产品的单位变动成本费用合计数是111.4元，乙产品的单位变动成本是91元，丙产品的单位变动成本合计数是66.9元；2020年的1号厂房甲产品的单位变动成本费用合计116.5，乙产品的单位变动成本95元，丙产品的单位变动成本是72.81；2021年的1号厂房甲产品的单位变动成本费用合计为123.15元，乙产品的单位变动成本费用合计为99.6元，丙产品的单位变动成本费用合计为784.58元。四、进行本量利分析（一）盈亏平衡的现状分析该企业分为1号厂房主要生产的产品包括甲产品、乙产品、丙产品，1号厂房的边际贡献：表42021年1号厂房产品资料项目甲产品乙产品丙产品销售量100000件120000件121000件单价140元120元100元单位变动成本123.15元99.6元84.58元甲产品销售收入=单价×销售量=140×100000=14000000（元）乙产品的收入=120×120000=14400000（元）丙产品的收入=100×121000=12100000（元）甲乙丙销售收入总额=14000000+14400000+12100000=40500000（元）各产品销售比重：甲产品=（14000000/40500000）×100%≈35%乙=（14400000/40500000）×100%≈36%丙=（12100000/40500000）×100%≈30%甲产品的CMR=（140-123.15）/140=12%乙产品的CMR=（120-99.6）/120=17%丙产品的CMR=（100-84.5）/100=15%加权平均贡献毛益率=35%×12%+36%×17%+30%×15%≈14.82%综合保本额=4572000/14.82%≈30850202.43（元）保本点甲产品销售收入=30850202.43×35%≈10797570.85（元）保本点甲的Q甲=10797570.85/140≈77126（件）保本点时乙产品销售额=30850202.43×36%≈11106072.87（元）保本点时乙Q乙=11106072.87/120≈92551（件）保本点丙产品销售额=30850202.43×30%≈9255060.73（元）保本点时丙Q丙3=9255060.73/100≈92551（件）1厂房每个产品的销售比重分别是35%、36%、30%，产品的CMR见下表4。 表52021年1号厂房产品边际贡献率表产品单价销售量销售收入销售比重单位变动成本加权平均贡献毛益率固定成本甲产品140元10万件1400000035%123.1514.82%4572000乙产品120元12万件1440000036%99.6丙产品100元12.1万件1210000030%84.58根据计算出的产品保本点，再结合公司现有情况来计算甲、乙、丙的安全边际情况，既而可以得出公司的1厂房的安全经营程度。各产品安全边际量：甲=100000-77126=22874（件）乙产品=120000-92551=27449丙=121000-92551=28449（件）甲的安全边际额=14000000-10797570.85=3202429.15（元）乙产品=14400000-11106072.87=3293937.13（元）丙产品=12100000-9255060.73=2844939.27（元）1号厂房甲、乙、丙产品的保本点和安全边际如下表5所示。表62021年1号厂房保本点及安全边际表销售比重保本点销售额保本点销售量安全边际量甲产品35%10797570.85元77126件22874件乙产品36%3293937.13元92551件27449件丙产品30%2844939.27元92551件28449件通过表可知，1号厂房甲、乙、丙产品的安全边际率如下。甲产品的安全边际率=（22874/100000）×100%≈22.8%乙的安全边际率=（27449/120000）×100%≈20%丙的安全边际率=（28449/121000）×100%≈19%表7企业经营安全程度指标表安全边际率40%以上30%—40%20%—30%10%—20%10%以下经营安全状态很安全安全较安全值得注意危险根据企业经营安全程度指标表可知，该企业1号厂房的甲产品处于盈利状态，安全边际率为22.8%，处于10%—20%以下，是企业应该注意的范围；乙产品也处于盈利状态，但是安全边际率为20%，处于10%—20%或者20%—30%，对于企业来说，经营状况是良好的，企业较安全；丙产品的安全边际率为19%，处于10%—20%之间，企业应该注意丙产品的经营状况。（二）保本作业率现状分析通过以上的信息本论文可以得出每个产品的保本作业率这一指标。1厂房的产品保本作业率：甲的保本作业率=77126/100000×100%≈77%乙的保本作业率=92551/120000×100%≈76%丙产品保本作业率=92551/121000×100%≈76%（三）目标利润的现状分析税前利润模型，令利润作为目标利润1号厂房的利润=[（140-123.15）×100000+（120-99.6）×120000+（100-84.58）×121000]-4572000=1426820（元）1号厂房综合保利额=（1426820+4572000）/14.82%=5998820（元）甲产品的保利额=5998820×35%=2099587（元）甲产品的保利量=2099587/140≈14997（件）乙产品的保利额=5998820×36%=2159575.2（元）乙产品的保利量=2159575.2/120≈17996（件）丙产品的保利额=5998820×30%=1799646（元）丙产品的保利量=1799646/100≈17996（件）1号厂房产品的保利点的销售额与销售量情况见下表。 表82021年1号厂房保利点销售额与销售量 产品单价销售比重保利额保利量甲产品140元35%2099587元14997件乙产品120元36%2159575.2元17996件丙产品100元30%1799646元17996件根据表7可以知道，1厂房的甲、乙、丙产品的实际现有的销售量和实际现有的销售额皆大于保利点的销售量和销售额，也就说明产品能够达到公司的目标利润，也就意味着产品可以给公司带来利润收益。目标利润设定假如依据销售量去计算,则利润与固定成本交点所处的位置的销售量就是盈亏平衡点的销售量[15]。图1盈亏平衡分析图图21号厂房目标利润与现有利润对比图通过图2得知，1号厂房的甲、乙、丙产品的现有销售量Q和实际销售额都大于保利点的销售量和销售额，都可以完成目标利润，既而给公司带来利润效益。但是通过图可以看出来，甲乙丙产品创造的利润远远高于1号厂房的目标利润，说明1号厂房的目标利润设定的太低，不合理。六、总结该企业的固定成本费用支出较大，存在着一些管理不善的问题，在广告方面的投入较大，回收的利润没有达到投入的预期，广告途径也不够新颖，投放的范围也不合理。对于固定成本费用的支出，虽然折旧费、员工工资是不好控制的，但可以从其他方面考虑。例如，广告投入方面可以尝试重新整合搭配，且在市场上找准客户目标，产品的广告投放一定要与客户匹配，同时投放的途