企业内部风险控制之内部制度管理

风险控制矩阵,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

公司名称：XX公司,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

子公司或分支机构：XX子公司,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

流程名称：内部制度管理,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

流程索引号：CA-17,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

金蝶财务记账软件会计实操,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,控制说明,,,,,,控制详细说明,,,信息系统,,穿行测试,审阅发现及改进建议,,,,,,

子流程,目标编号,控制目标,风险编号,风险描述,风险评级,企业内部控制基本规范、应用指引和解读相关要求,标准化控制,控制编号,控制描述,相关制度/规章,控制责任部门/责任人（如：职位/系统/第三方名称）,控制生效日期,是否为关键控制,控制频率,预防型/发现型控制,控制类型：手工控制/系统控制/手工依赖系统控制,支持本控制的信息系统,关键报告,测试样本文档名称,索引号,发现问题描述,风险及影响,整改建议,管理层反馈,整改负责人,预计整改完成时间

17.1制度的编制,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,T1,明确制度管理的各项职责分工，或各级制度制订、修改、废止等工作的审批权限，确保制度要素完善、内容清晰。,R1,缺乏制度管理规范，未明确制度管理的各项职责分工，或各级制度制订、修改、废止等工作的审批权限，可能导致各级制度建设工作的各项职责无法有效落实。,高,,企业应当建立和完善制度的管理规范，规定制度管理的范围、方式、条件、程序和实施等相关内容，明确制度管理的各项职责分工，或各级制度制订、修改、废止等工作的审批权限。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,R2,制度要素不完善、内容不清，或制度之间交叉、重复或出现盲点，不利于制度的一贯有效执行。,高,,企业应当设立制度管理的部门和岗位，划清制度管理的岗位职责和权限，确保制度要素完善、内容清晰，避免制度之间交叉、重复或出现盲点和制度的一贯有效执行。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

17.2制度的发布,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,T2,确保制度及时传达至相关部门。,R3,制度未能通过有效渠道，及时传达至集团相关部门，可能导致相关人员无法及时了解制度发布和更新情况，并导致制度执行力薄弱。,中,,"1.企业制度管理人员应当通过有效渠道，及时传达至集团相关部门，使相关人员及时了解制度发布和更新情况，明确制度相关事项的主责人员和考核标准，加强制度的执行力。

2.明确制度下达的审批程序，明确相关人员的审批权限。联合发文的制度需有关部门会签后形成正式文件下发。

3.建立对员工和管理层培训、制度传达的机制，以提高员工对内部控制流程和相关制度的的理解。",,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,R4,没有建立对员工和管理层培训、传达各项制度的机制，以提高他们对内部控制流程和相关制度的的理解。,中,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

17.3制度的维护和更新,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,T3,制度维护和更新工作及时、制度条文与实务情况符合，有效指导业务开展。,R5,对于现有的政策和程序，未能在管理层指定负责部门或责任人，评估和监督相关政策和程序的实际执行和效果，导致制度维护和更新工作不及时，制度条文与实务情况不相符合，无法指导业务开展。,高,,对于现有的政策和程序，企业应当在管理层中指定负责部门或责任人，评估和监督相关政策和程序的实际执行和效果，确保制度维护和更新及时，制度条文与实务情况相符，指导业务有效开展。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

17.4制度的废止,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,T4,"确保及时废止过时的制度，避免造成新旧制度内容的矛盾现象。

",R6,过时的制度未及时废止，造成与新制订的制度内容矛盾，使员工无所适从,中,,企业应当设置制度管理的部门和岗位，及时牵头废止过时的制度，避免与新制订的制度内容矛盾。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

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