报税实操-个税专项附加扣除抵扣额标准表

会计实操文库1/7报税实操-个税专项附加扣除抵扣表介绍一2024个税税率表标准现在个税税率是按照年来算的，有些人就会问了，为什么不是按照月来算呢，因为按月算，每一月的薪资由于提成等原因，有高有地，月月相差较大，所以从2019年1月开始，新税法以年为单位综合计算综合所得，也就是月累计起来，形成每年算一次。特别说明：居民个人取得综合所得额，是指个人在一年内的所有应税收入减除在该纳税期间依法允许减除的各种支出后的余额。并非指工资全年所得收入。全年所得（包括工资、稿酬、劳务报酬、特许权使用费、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得、赠与所得等项目的收入）减去税法规定的费用、扣除、减免等项目。对于企业，应纳税所得额=利润总额+纳税调增-纳税调减。

个人所得税税率表一（综合所得适用）级数全年应纳税所得额税率（%）速算扣除数1不超过36000元的302超过36000元至144000元的部分1025203超过144000元至300000元的部分20169204超过300000元至420000元的部分25319205超过420000元至660000元的部分30529206超过660000元至960000元的部分35859207超过960000元的部分45181920全年应纳税所得额计算举例假设某个人在一年内的工资收入总额为50万元，根据中国的个人所得税法，可以扣除五险一金（社会保险和住房公积金）、基本免税额（5000元/月，即60000元/年）等。假设五险一金等扣除为10万元，那么这个人的全年应纳税所得额就是50万元-10万元（五险一金等）-6万元（基本免税额）=34万元。这34万元就是他应该按照个人所得税税率表来计算税款的金额。个人所得税税率表二（经营所得适用）级数全年应纳税所得额税率（%）速算扣除数1不超过30000元的502超过30000元至90000元的部分1015003超过90000元至300000元的部分20105004超过300000元至500000元的部分30405005超过500000元的部分3565500（注：本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。）例：假设扣除6万的减除费用和三险一金、赡养老人，子女教育等各项扣除后，刘看山的全年应税综合所得是50万。那么怎么计算个税呢？解法1：严格按照税法原文：首先要把50万的应税所得分配到各个级数；50万=3.6万＋10.8万＋15.6万＋12万＋8万；·3.6万属于第1级数，按3%税率征税1,080

元；·10.8万属于第2级数，按10%税率征税10,800

元；·15.6万属于第3级数，按20%税率征税31,200

元；·12万属于第4级数，按25%税率征税30,000

元；·8万属于第5级数，按30%税率征税24,000

元；合计征税97,080元。这么算很麻烦，所以会计们发明了速算扣除数。所谓的“速算扣除数”就是：在超额累进税率计税法中，对计税依据直接乘上最高税率，得到的结果与真实的税额之差，这个差在每一级都是一个常数。事先推出这个常数，对于快速计算税额很有帮助，所以这个数叫“速算扣除数”。速算扣除数的计算方式如下：第1级数，速算扣除是0；

第2级数，速算扣除是36000×（10%-3%）=2520；

第3级数，速算扣除是144000×（20%-10%）+2520=16920；

第4级数，速算扣除是300000×（25%-20%）+16920=31920；

第5级数，速算扣除是420000×（30%-25%）+31920=52920；

第6级数，速算扣除是660000×（35%-30%）+52920=85920；

第7级数，速算扣除是960000×（45%-35%）+85920=181920。解法2：快速计算个税的公式是【计税依据×最高税率-速