深圳瑞锦实业有限公司财务管理规定

深圳瑞锦实业有限公司财务管理规定为了规范公司的财务行为，保证财务资料真实，完整，加强内部财务管理，做好会计基础工作，全面反映公司项目部生产经营过程中的资金运作，提高资金使用效率，强化财务管理对生产经营活动的职能作用，保证经营活动的正常进行，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司会计制度》等法规制定本规定。财务管理制度第一节内部财务管理体制及职责第一条财务管理体制公司财务管理以资金管理为龙头，利润管理为中心，实行一级管理、二级核算。财务部负责公司的财务工作、资金的筹集和使用管理及下属项目部的财务财务核算以及各类财务管理报表的汇总分析，设主办会计一名，出纳一名。第二条公司经理的财务管理职责（一）主持公司的生产经营管理工作；（二）组织实行公司年度经营计划和资金管理方案；（三）审批公司内部财务会计机构设立方案；（四）审批公司财务管理制度；（五）审批公司的财务收支；（六）提请公司聘任或解聘财务负责人；（七）审批公司职工的工资、福利、奖惩，决定公司职工的聘用和解聘；（八）领导会计机构、会计人员和其别人员执行《会计法》，保证会计机构、会计人员依法履行职责、不得授意指使、强令会计机构、会计人员违法办理睬计事项；（九）接受财税、审计机构的检查、监督第三条公司财务经理的工作职责一、职责：（一）组织编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟融资渠道，有效地使用资金；（二）组织财务部门进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促有关部门减少消耗、节约费用，提高经济效益；（三）负责组织建立、健全公司财务管理制度，强化成本管理，进行经济活动分析；（四）负责对公司财会机构的设立和会计人员的配备；组织对会计人员进行业务培训和考核；支持会计人员依法行使职权。（五）协助公司重要行政领导人对公司的生产经营、业务管理、投资等问题作出决策；（六）签署主管的财务收支工作；（七）参与新产品开发、技术改造、科研研究、商务（劳务）价格和工资奖金方案的制定；（八）参与重大经济协议和经济协议的研究、审查；（九）及时足额地上交各种款项，不得截留、挤占、挪用、拖欠；（十）制定财务部岗位责任制及各分管业务人员岗位责任制；（十一）协调公司与会计师事务所有关业务关系；（十二）负责与税务部门协调业务关系，碰到难于解决的涉税方面的问题，及时向公司高管层报告；负责公司涉税工作。（十三）负责向银行申请授信、信用等级评估、贷款卡的年审工作。对银行方面的各项业务的办理，涉及办理工程投标所需的银行信贷证明、银行保函、贷款、贷款证年审、银行承兑汇票等业务。（十四）协调解决公司与项目部之间出现的各种财务问题。(十五)负责公司的财务检查指导工作，涉及会计工作基础规范的检查和指导；收入、成本的确认、控制的检查和指导；执行公司各种财务、资金、成本等管理规章制度情况的检查，及其他有关方面的财务检查。(十六)承办公司重要行政领导人交办的其他工作。二、权限（一）贪污盗窃、铺张浪费、弄虚作假行为有监督以至越级反映权；（二）对公司及所属项目部的会计原始资料、财务凭证、帐薄、报表、财产物资有检查权和业务指导权；（三）对财务人员的奖惩使用，有决定权或建议权；（四）对授权范围内的开支，按照资金计划和费用开支标准进行审批权第四条公司主办会计职责（一）贯彻执行国家的财政法规、政策和制度，遵守财经纪律，保证公司财产完整；（二）负责公司财务部会计核算工作并协助财务经理做好各项财务工作；（三）定期组织财产清查、盘点,对财产盈亏和毁损，要分析因素，贯彻责任，及时提出解决意见；（四）贯彻执行各项财务会计制度并监督。对违反财经纪律、财务制度的行为，要及时制止和纠正，重大问题及时向上级报告；（五）进一步了解报表汇总单位的收入、成本、费用、利润、资产及负债状况的反映是否真实，债权债务清理的情况，及时做好财务分析；（六）负责公司财务软件的应用、维护、升级，以及公司财务软件使用的检查、督导。（七）协助财务经理做好银行保函、信贷证明的办理及负责清收工作（八）做好银行承兑汇票、银行借款、银行保函、信贷证明台帐的登记工作。（九）定期汇总编制公司财务报告，严格审核项目部的会计报表，并对项目部会计报表的准确性、及时性、完整性提出书面指导意见。（十）及时准确上报上级领导布置的各项报表。上报报表或向其他业务部门、公司有关部门提供的财务报表须经财务经理批准。(十一)按照会计档案管理规定，认真做好会计信息资料的整理和装订，及时归档；(十二)对公司购置的的固定资产统一管理，建立台帐、卡片，严格调拨、盘盈、盘亏、毁损、报废手续。并做好固定资产大修折旧的计提和收取工作，并编制大修理费的使用计划；(十三)完毕公司领导交办的其他工作。第五条公司出纳岗位职责(一)严格遵守《钞票管理条例》、《银行结算办法》的规定，办理钞票及银行存取款业务。(二)作好钞票及钞票帐的管理登记工作；认真登记钞票日记账，做到日清月结、账证相符、账账相符、账实相符。(三)做好银行存款、其他货币资金的管理工作；认真做好支票的收发、登记、和注销工作，如实填写收款单位名称、金额及其签发日期。认真登记银行日记账，做到日清月结、账证相符、账账相符、账实相符。(四)准时出具银行余额调节表。(五)准时报出银行、钞票收支三日报。(六)认真完毕网上银行结算的制单工作。(七)承办公司领导交办的其他工作。第二节财务人员的管理办法第六条财务人员的基本条件公司所有从事财务工作的人员必须具有会计从业资格证书，在公司从事财务工作两年以上人员，应具有会计专业初级职称。第七条财务主管人员的条件（一）坚持原则、廉洁奉公。（二）具有会计师专业技术资格或助理睬计师专业技术资格。（三）主管一个单位或者单位内一个重要方面的财务会计工作时间不少于三年。（四）熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策，掌握本行业业务管理的有关知识。（五）有较强的组织能力。（六）身体状况可以适应本职工作的规定。第八条财务人员应具有的职业道德（一）敬业爱岗：热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事的工作。（二）勤勉尽责：对工作认真负责，要有严谨的工作作风，积极积极地办理各项业务。（三）熟悉法规：熟悉财经纪律、法规和国家统一的会计制度，以及公司的财务规章制度。（四）依法办事：按照会计法律、法规、规章规定的程序和规定进行财务管理，会计核算。（五）客观公正：办理睬计事务应当实事求是，客观公正。（六）搞好服务：熟悉本单位的生产经营和业务管理情况，运用掌握的会计信息和会计方法，为改善本单位内部管理，提高经济效益服务。（七）保守秘密：保守本单位商业秘密，除法律规定和公司总经理批准外，不能私自向外界提供或者泄漏单位的会计信息。第九条财会人员的聘用（一）财务人员由公司统一招聘、委派，项目部财务人员，由各项目部申报计划，公司进行统一招聘、委派。（二）凡被录用的财会人员，均按公司人事管理的规定，根据不同情况，试用期为1—6个月，实行试用期的工资待遇。（三）公司财会人员，试用期满合格后均需办理聘用手续。第十条公司财务部财会人员的任免（一）公司财务负责人由新疆北新路桥集团股份有限公司委派，财务部的财会人员，上岗均需持有聘用证书，其调配、奖惩、处罚及解聘，由公司经理、财务经理研究决定。（二）项目部财务人员的任免：项目部财务人员的任免和调配、奖励和处罚，由公司经理、财务经理,根据其工作表现并参考所在项目部经理的意见，研究决定。项目部经理无权擅自聘用、奖励、处罚、解聘财务人员。第十一条会计人员岗位职责（一）认真执行有关财政法规，以及《公司会计准则》和总公司的财务管理制度、内部控制制度，熟悉本职业务，积极工作，准时完毕任务。（二）按照《公司会计准则》的规定设立好科目，作好记帐、结算报帐工作，认真审核原始凭证，做到手续完备，内容真实，数据准确，帐目清楚，日清月结，保证帐证相符、帐表相符、帐物相符。（三）按月、季、年清理公司财产，与相关物资保管部门对帐，监督物资保管部门的结帐工作，使其做到帐物相符。对盘盈、盘亏提出解决意见，对公司的债权、债务要按月与往来单位核对，及时清理，发现坏帐要及时上报并协助相关部门解决。（四）负责定期所需的各种会计报表的编制和报送。（五）负责会计档案工作，妥善保管帐薄，并保守秘密，未经许可，不得外借。（六）凡离岗的会计人员，必须办理移交手续，将有关的帐项、单据、凭证、帐薄、报表、印章等如数移交，填制会计移交表，由移交人、接交人、监交人三方签字，未交清的不得离岗。第十二条出纳人员的岗位职责1、遵守钞票管理条例，负责公司的钞票存款、收付业务，保证钞票安全无误。认真执行银行结算制度，负责银行各类票据的审核、填制和传递，办理相关款项的结算业务。2、所有的财务支出、费用报销，必须经财务经理审核、未经财务经理审核签字的单据，不得受理、付款。根据有关人员审核后的发票、费用及开支单据，选用快捷的银行结算方式，开据银行票据。定期（一般天天至少一次）将有关单据送交银行，并从银行取回有关单据分送有关部门。3、钞票日记帐做到日清日结，帐面钞票余额必须与库存钞票相符。及时登记银行帐，每月至少对一次银行帐，做到准确无误。按月编制银行余额调节表，当月的未达帐项，次月必须解决，不得迟延。4、严格执行钞票管理制度，超额的钞票必须及时送存银行。不得以任何凭证抵充钞票，不准挪用、坐支钞票。随时了解掌握银行存款和贷款情况，防止签发空头支票和逾期贷款，不准出租、出借银行帐号。5、负责公司员工的工资等发放工作。6、做好有价证券的登记保管工作，定期与有关人员进行核对，做到帐证相符第十三条财会人员的奖励和处罚（一）奖励公司的财务人员，能严格认真履行岗位职责，保证帐证相符、帐帐相符、帐物相符，会计工作业绩突出，年终考核优秀者除足额发放工资外发放一定奖金。（二）处罚1、由于管理不善，导致资产流失和经济损失者，降级使用，同时调整岗位工资。2、弄虚作假、徇私舞弊、玩忽职守，严重违反财经纪律，致使公司遭受严重经济损失者，将按有关管理规定解决，情节严重者将移交司法机关解决。3、财会人员的年终考核，未达标者除不发放奖金外，将酌情扣减工资。4、对极不负责的财会人员，公司财务经理有权建议，劝其离职。第三节会计核算基础管理工作规则第十四条原始凭证及基本规定（一）凡证明会计事项发生或完毕的文书单据并可据以编制记帐凭证的无论取自外部或自制，均为原始凭证。（二）购销商品，提供或者接受服务，开具收取的收付款凭证（发票）应当严格按照《中华人民共和国发票管理办法》及实行细则的规定办理。（三）自制原始凭证应当制定统一格式。填制的自制原始凭证必须有经办单位领导人和经办人员署名或盖章。（四）凡有大写和小写金额的原始凭证，其大写和小写金额必须相符。（五）一式几联的原始凭证，必须用双面复写纸套写并连续编号，同时应注明各联的用途，按注明的用途进行会计解决。（六）无法取得原始凭证的会计事项，应由经办人写出书面证明，经主管人员、领导签字审批后，方可编制无原始凭证的会计解决凭证。（七）经领导批准的经济业务，应将批准文献作为原始凭证的附件。假如批准文献需要单独归档，应在凭证上注明批准机关名称，日期和文献字号。（八）职工因公出差的借款借据必须附在记账凭证上，收回借款时应另开收据，不得退还原借款借据；（九）严格审核原始凭证，对记载不对的、不完整、不符合规定的凭证，应退回补填或更正；对伪造，涂改或经济业务不合法的凭证，应拒绝受理，并及时解决。（十）从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得原始凭证，必须有填制人员的签章；自制原始凭证，必须有经办部门负责人或指定人员签章.第十五条记账凭证的编制规定：记账凭证必须符合《会计基础工作规范》第51条的规定（一）记账凭证应当根据审核无误的原始凭证编制。除结账和错账更正等事项外，记账凭证必须附有原始凭证。（二）记账凭证发生错误，应于发现时随时更正并签章证明或重新编制记账凭证。发现已经输入计算机并审核通过或者登账的记账凭证有错误的，可以采用红字记账凭证或补充凭证法进行更正。（三）记账凭证根据业务量大小，可按收、付、转分别编制，也可采用通用复合式编制。（四）记账凭证的审核应注意下列事项：1、格式是否合乎规定，记载是否完整。2、原始凭证是否齐全，金额核对是否相等，公司内部转帐结算应以财务据为依据，结算单可作为收据附件。3、所用会计科目是否恰当，摘要是否简明。4、各项收、支业务是否已盖“收讫”、“付讫”、“出纳”章。5、文字、数字有更正的，制证人员是否在更正处盖章。（五）记账凭证可根据每一张原始凭证填制或根据若干张同类原始凭证汇总填制。但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。原则上规定“一事一单”。（六）一张原始凭证涉及几张记账凭证可将原始凭证附在一张重要记账凭证后面，其他记账凭证上注明附有原始凭证的记账凭证的编号。（七）一张原始凭证需要几个单位共同分担的收支数，将其他单位分担的部分，开具收据和结算单，交付对方进行结算。（八）记账凭证的编号可以由手工填制、手工输入或由计算机自动生成，在一个月内应当连续编号以便查核。采用通用凭证的，按经济发生的顺序编号；采用收、付款凭证和转账凭证的，可按凭证类别顺序编号，也可按总字顺序编号与按类别顺序编号相结合的方法解决。计算机对记账凭证编号的连续性进行控制。（九）收、付款凭证应按货币资金收、付日期填写；转账凭证原则上应按收到原始凭证的日期填制,假如一份转账凭证依据不同日期的同类原始凭证填制，可按填制凭证的日期填写，也可以按月末日期填制。（十）记账凭证填制完毕，应当进行审核，有关人员均要署名盖章；出纳人员根据收款凭证或付款凭证收、付款时，要在凭证上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以免重收重付。（十一）记账凭证填制完毕，应进行复核检查，并按所使用的记账方法进行试算平衡。第十六条会计凭证的使用和管理（一）填制会计凭证必须符合《会计基础工作规范》第十五条的规定。（二）各种会计凭证应及时传递，不得积压。登记完毕后，应按照分类和编号顺序管理。（三）会计凭证的传递程序：（四）会计凭证业务解决程序流程图，便于有关人员按照流程图准确传递凭证，在各个环节上，既要防止停留时间过短，影响业务手续的完毕，又要防止停留时间过长，影响凭证的及时传递。（五）各种记帐凭证应连同所附的原始凭证或原始凭证汇总表，按照编号顺序折叠整齐，加具封面，按期装订成册（厚度为2.5cm），注明单位名称、年度、月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码，由装订人在装订线封签处签章。（六）对于数量过多的原始凭证，如收、发料（商品）单等，可单独装订保管，并在封面上注明记帐凭证日期、编号、种类，同时在记帐凭证上注明“附件另订”和原始凭证名称编号。（七）各种经济协议、存出保证金、收据以及涉外文献等重要原始凭证应另编目录，单独登记保管，并在有关的记帐凭证和原始凭证上互相注明日期和编号。（八）会计凭证应指定专人保管，非保管人员不应接触已归档的凭证。第十七条会计帐簿解决规则（一）会计人员要按规定设立总账、明细账、日记帐和其他辅助性账簿。总账、钞票日记账和银行存款日记账必须采用订本式，不得用银行对账单或其他方法代替日记账；（二）会计人员在启用账簿时，应在账簿封面上写明账簿名称，并在账簿扉而上写明账户名称，在账簿扉页所附“账簿启用和经管人员一览表”上作具体填列，启用表的次页应填列账户目录，列示各账户名称及起讫页数。印花税票应帖于账簿右上角，并划销。（三）账簿内所记载的会计科目金额及其他事项均应与记账凭证所记载的内容相同。应与原始凭证的内容相同。（四）记账必须用蓝黑墨水钢笔书写；红色墨水冲账，冲销错误记录、在不设借贷等栏的多栏式账页中登记减少数；计算机记账时在冲销错误或减少数前以“一”号标记。（五）各种账簿的账页均应顺序编号。分类账先按各科目的账页顺序编列分号，年终使用完毕装订前，逐页编列总号。（六）各种账簿均应按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。书写的文字和数字一般应占格宽的1/2-1/3之间，不要写满格。（七）账簿记录要保持清楚，整洁，记账文字和数字要端正、清楚，严禁刮擦、补、涂改或用药水消除笔迹。发生记账错误时，应划红线注销，但必须使原有笔迹仍可辨认，并由记账人员在更正处盖章。对于错误数字，所有划红线；对于文字错误，可只划去错误部分。（八）记账后，要在记账凭证上注明所记账簿的页数，或划“√”表达已经登记入账，避免重记、漏记。凡需每日应记的账，其登账期原则上不得超过三天。（九）凡需结出余额的账户、结出余额后，应在“借”或“贷”栏内写明“借”或“贷”字样。没有余额的账户，应在该栏内写“平”表达。钞票日记账或银行日记账必须逐日结出余额。（十）一张账页记满时，要在该账页的最末一行加计发生额合计数和结出余额，并在该行摘要栏内注明“转次页”字样；再把这个发生额合计数和余额填列在下一页第一行，并在摘要栏注明“承前页”，以保证账簿记录的连续性。（十一）按会计制度规定定期结账，结帐前必需将本期内所发生的各项经济业务所有登记入账。总分类账最终应于设定的月结算日同时结总。明细分类账除有关费用、成本账户必须随时结账外，最迟应于月结算日后三日内结账。（十二）结账时应结出每个账户的期末余额。需要结出当月发生额的应在摘要栏内注明“本月合计”，并在下面划一条单红线。需要结出本年累计发生额的，应在摘要栏内注明“本年累计”并在下面划一条单红线。12月末的本年累计就是全年累计发生额，在全年累计发生额下面划双红线。年终结账时，所有总账户都应结出全年发生额和年末余额。（十三）各种账簿在同一决算期内，除已用尽外应连续记载，不得更换新账。总分类账一般一年一本；明细分类账，决算后个别仍可酌情使用。（十四）更换新账时，将每个账户的年终余额直接记入新一年启用的有关新账簿中去，新旧账户之间结转的余额，无须编制记账凭证。（十五）计算机输出的总账和明细账应当定期打印。钞票日记账和银行日记账必须当天结账打印，并与库存钞票核对无误。（十六）年度终了，会计人员应将各种活页账簿连同启用和经管人员一览表一起装订成册，加上封面，统一编号，与各种订本账一起归档保管。第四节重要会计政策第十八条会计年度本公司会计年度为公历年1月1日至12月31日。第十九条记帐本位币本公司以人民币为记帐本位币。第二十条会计制度本公司执行《公司会计准则》第二十一条核算原则和记价基础本公司采用借贷记帐法，按权责发生制原则核算，以实际成本为计价基础。第二十二条外币业务的折算对外发生的外币业务，采用当天人民银行公布的市场汇价折合人民币记帐，期末对外币性质项目的外币余额以12月31日中国人民银行公布的市场汇率进行调整，汇兑损益记入当期财务费用。第二十三条坏账准备的计提办法公司应当与每年年度终了，对各项资产进行全面检查，并根据谨慎性原则的规定，合理的预计也许发生的损失对也许发生的各项资产损失计提资产减值准备。按应收帐款及其他应收款年末余额合计数及帐龄分析法计提，计提比例分别为：与北新有区别与北新有区别1、逾期一年（含1年以下类推）以内的，按其余额的1%计提。2、逾期1—2年，按其余额的1.5%计提。3、逾期2年以上的，按其余额的2%计提。第二十四条存货核算方法存货分原材料、外购商品、在产品、产成品、低值易耗品、包装物、周转材料、未竣工程等，存货均采用实际成本计价，按永续盘存制核算。各项存货发出时，采用先进先出法计算。第二十五条固定资产计价和折旧政策本公司固定资产为使用期限在一年以上的且单位价值在2023元以上的房屋建筑物、机器设备、运送工具、电子设备及其它设备。折旧年限均为5年、残值率为5%。根据此规定，应将部分金额较小的资产重分类，另电子设备的折旧年限设定为5年有点长根据此规定，应将部分金额较小的资产重分类，另电子设备的折旧年限设定为5年有点长第二十六条长期待摊费用的摊销政策租入固定资产改良支出应当在租赁期限与租赁资产尚可使用年限两者孰短的期限内平均摊销；其他长期待摊费用应当在受益期内平平均摊销。第二十七条收入的确认原则和现行公司收入确认方法不同，现在采用的为收付实现制。应讨论拟定执行的原则和现行公司收入确认方法不同，现在采用的为收付实现制。应讨论拟定执行的原则1、建造协议的结果可以可靠估计的，应采用竣工比例法确认协议收入。2、建造协议的结果不能可靠估计的，应分别以下情况确认收入：（1）协议成本可以收回的，协议收入根据可以收回的实际协议成本加以确认。（2）协议成本不能收回的，应在发生时立即确认为费用，不确认收入。第二十八条税项（一）营业税：工程结算收入按应税收入的3%计缴。（二）增值税：按照《增值税暂行条例》，销售产品按销售收入（不含税价）17%计缴。（三）房产税：按房产余值（房产原值扣除一定比例）的1.2%计缴。（四）土地使用税：以实际占用土地面积为依据，按0.5元/平方米计缴。（五）车船使用税：二十人以下乘人汽车按60元/辆计缴，二十人以上乘人汽车按120元/辆计缴，载货汽车按16元/吨计缴。（六）城市建设维护税、教育费附加：分别按应纳增值税、营业税的7%、5％、1％和3%计缴。（七）印花税：根据应纳税凭证性质，依照税法《印花税税目税率表》，分别按比率税率或按件定额计缴。（八）公司所得税：按公司应纳税所得额的25%计交（九）个人所得税按税法规定由公司代扣代缴。第五节会计核算第二十九条会计核算的基本规定（一）会计核算必须以实际发生的经济业务事项为依据。（二）会计资料，涉及会计凭证、会计帐薄、财务报告和其他会计资料，必须符合国家的会计制度的规定。（三）以虚假的经济业务或资料进行会计核算、生成和提供虚假会计资料是一种严重违法行为。（四）实行会计电算化的规定：使用的会计软件，生成的会计资料必须符合国家统一的会计制度的规定和规定。第三十条会计核算的内容下列经济事项，应当办理睬计手续进行会计核算：（一）款项和有价证券的收付。（二）财物的收发、增减和使用。（三）债权债务的发生和结算。（四）资本、资金的增减。（五）收入、支出、费用、成本的计算。（六）财务成果的计算和解决。（七）需要办理睬计手续、进行会计核算的其他事项。第三十二条会计解决方法指会计确认、会计核算、会计记录和会计报告方法，按本制度和《公司会计准则》规定的方法进行解决。第六节货币资金管理第三十一条钞票管理（一）钱帐分管制度，即管钱的不管帐、管帐的不管钱的原则。各项目部应配备专职出纳员，负责办理钞票收、付和钞票保管业务，负责登记钞票日记帐、银行存款日记帐并与会计所登记的钞票、银行存款总帐互相核对。会计法规定出纳人员不得监管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务帐目的登记工作。（二）钞票开支的范围：根据钞票管理暂行条例及其实行细则的规定：（1）支付员工工资；（2）支付差旅费；（3）支付因公借款；（4）支付零星材料和用品款；（5）支付运杂费。（三）购买原材料及商品，均不得支付钞票或通过邮局汇款，必须通过银行汇往供货单位的开户银行帐户内。（四）各种违纪罚款收入，根据有关部门告知，直接将款项收缴财务部门入帐。（五）钞票必须及时交库，各业务部门收入的钞票应于当天交财务部门，不得坐支、挪用、挤占和公款私存。（六）坚持日清月结，出纳员办理钞票出纳业务，必须做到按日清理、按日结帐，结出库存钞票帐面余额，并与库存钞票实地盘点核对相符，以避免出现长款、短款帐实不符。如有长款、短款应查明因素，属于帐务的错误应急时更正，属出纳工作疏忽或业务水平问题，应由过失人补偿。（七）坚持钞票盘点制度：各级财务部门负责人或项目部负责人应不定期对钞票库存进行盘点检查，重点检查帐款是否相符，严禁白条抵库、私借公款、私设小金库。（八）规定库存钞票定额[项目部为2023元]，实际库存钞票超过库存定额时，出纳员应将超过部分及时送交银行；否则，如因超过库存钞票定额而导致的各种损失，由出纳员全额补偿。第三十二条银行存款管理（一）各类货币资金，应按照资金性质或业务需要，开设银行帐户进行结算。财务部门应设立银行存款分户账，逐日记录收支结存情况，每月与银行对帐单核对，编制未达帐项调节表，保持帐帐相符。（二）财务部门收到各业务部门的各种银行收入的结算票据，填写进帐单及时送存银行，在银行确认收妥后，有关经办的业务部门方可办理业务的结算手续。在款项收妥之前，不可办理钱物交易的结算手续。（三）各类银行存款的支票预留印鉴和密码，由财务负责人和出纳人员分别掌握，不得向其他部门或个人借用、泄露。如因借用泄密而导致的经济损失应由财务部查明因素，追究借用、泄密者的补偿责任。（四）使用钞票支票，不管对外支付款项或补充钞票库存，均需由出纳人员或财务人员签发，对外支付款项必须根据公司财务收支审批制度在授权范围内审批支付。（五）使用转帐支票，应由经办部门或经办人员持填写借据和结算凭证（涉及购货发票、帐单、收据等）根据公司财务收支审批制度在授权范围内审批，由出纳开出转帐支票；凡不能预先取得结算凭证，需要领用空白支票时，应填写支票领用单，由经办人员在出纳员处办理借用手续，出纳人员在支票有关栏目填写签发日期、用途和限额后方可借出。借出的转帐支票如发生丢失现象，经办人员应及时向财务部门报告，并向银行办理挂失手续。由于支票丢失导致的经济损失，应由丢失人补偿。特殊情况可由财务部门根据具体情况提出解决意见，经总经理批准后解决。采用银行汇票、商业汇票、银行本票、汇兑、委托收款、信用证、托收承付的结算方式办理支付款项者，与领用转帐支票审批程序相同，同时都应建立“票据领用登记簿”，填明单位、日期、用途、金额、领用人签字，待票据结清后逐笔注销。（六）业务经办人员借领的空白支票和请财务部门办理的各种汇票、汇兑，经办人员必须在规定期限（三天内）负责办理有关入库审批和报销手续，不按规定及时清理的，财务部门有权拒绝对其办理支票再借领手续，并对经办人员处以200元的罚款。（七）银行存款实行专款专用和银行不垫资的原则，凡银行存款（账上存款无余额，而开出银行支票者，对公司会计、出纳各罚款600元。（八）严格执行银行结算纪律。不得向任何人出租或出借银行存款帐户；不准开具空头支票和远期支票；不得弄虚作假套取钞票和银行信用，否则，由此导致的罚款等损失应由负责人补偿。第三十三条其他货币资金的管理（一）外埠存款、银行汇票存款、在途货币资金、信用证存款等其他货币资金，统一由财务部门管理。财务部门应建立明细分类账和台帐；拟定专人负责，及时记帐并督促有关部门清理结帐、对帐。（二）业务部门需要采用外埠存款、银行汇票存款办理结算时，需提出申请报告，附上项目或购物清单，经业务部门主管签字后，报财务负责人、总经理签字批准后，方可交财务部门办理。（三）业务部门在使用外埠存款中，必须按计划项目掌握使用，并将使用情况清单和原始票据寄回财务部门。该项业务解决完毕，应将结余外埠存款与财务部门核对并及时汇回，不得挪作他用。第七节往来帐款的管理第三十四条往来账款涉及：应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款、预收账款、应付账款、应付票据、其他应付款等。往来账款由财务部门归口管理。第三十五条财会部门对往来账簿应设专人负责，建立分户明细账和辅助账，逐笔及时，准确登记账目的增减变动情况，应于每月终了结出余额，与总账核对，并作为督促催收、清偿的依据。第三十六条季度、年度终了必须对往来账簿进行全面清理，对其账龄逐项进行分析。对于应收账款应及时同对方对账，将双方认可签字的对帐单存档，同时提出催款意见，派人前往催收或电信催收；相应付账款，确认其清偿情况，年度结算时，具体列明单位名称、业务发生的时间、内容及金额结转下年。第三十七条相应付账款特别是应付材料款必须由财务部门及时核算挂帐，不允许有帐外应付款现象发生。第三十八条坏帐的确认及坏帐损失的解决办法：（一）坏帐的确认1、债务单位撤消，经民事诉讼确认无法追还的款项。2、债务逾期未履行偿还义务和超过三年的确不能收回的应收款项。3、债务人破产或死亡，以其财产或遗产清偿后，仍不能收回的应收帐款。（二）坏帐损失根据各项目部的书面报告及必须提供的证明文献，经审核批准后，采用“备抵法”，冲减坏帐准备。（三）对导致坏帐损失的责任单位和负责人要追究责任，按导致坏帐价值的大小和情节轻重给予处罚。第八节存货的管理第三十九条存货管理的范围（一）存货管理涉及：1、各种原材料（重要材料）、结构件、机械配件、周转材料、低值易耗品、辅助材料、燃料、包装物、外购商品、外购半成品，其他材料。2、未竣工程、在产品、自制半成品、委托加工物资。3、产成品、可供直接出售的产品部件、零件、分期收款发出商品。（二）凡是在盘存期法定所有权属于公司的一切物品，无论存放在什么地方，都应作为公司的存货。第四十条存货的计价（一）存货应当按照成本进行初始计量。存货成本涉及采购成本、加工成本和其他成本。（二）存货的采购成本，涉及购买价款、相关税费、运送费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。（三）存货的加工成本，涉及直接人工以及按照一定方法分派的制造费用。（四）存货的其他成本，是指除采购成本、加工成本以外的，使存货达成目前场合和状态所发生的其他支出。（五）下列费用应当在发生时确认为当期损益，不计入存货成本：1、非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用。2、仓储费用（不涉及在生产过程中为达成下一个生产阶段所必需的费用）。3、不能归属于使存货达成目前场合和状态的其他支出。第四十一条存货购进、入库的管理（一）存货购入管理1、进行工程施工的各项目部应根据施工组织设计、施工文献（图纸）、施工工艺程序、施工进度、预算定额编制材料采购计划，经项目部经理批准后，由材料员进行采购。2、存货的购入均应实行询价、报价、比质比价、协议管理等办法，所有协议协议均要备案，以便检查。规定由公司统一采购的大宗材料，由公司进行采购。3、存货的采购按规定取得发票，对拟定不能取得的应事先报经财务部门批准后方可采购。（二）存货入库的管理1、所有外购存货入库前，均由专职检查员进行质量检查，检查合格后，材料人员填制入库单办理入库手续。2、各类存货的库管员应验明入库存货的品种、规格、数量和合格单后方准入库签收。3、材料员审查各类发票、凭证齐全、对的无误后，交财务部及有关人员审核办理付款手续，由财务部门进行存货挂帐。4、所有材料、商品的购入，均需由材料员填写一式三联的入库单，注明品名、规格、数量、单价、金额、供货单位，由仓库保管员验收签字为凭，方可入库。材料员、库房保管员、财务会计各持一联登记入帐。对已入库暂时未付款的材料，材料员应根据数量及与供应方所谈单价填制暂估入库单，并于当月末交财务人员暂估存货挂帐，待正式办理结算付款后，再以红字冲回暂估入库挂帐，办理正式存货挂帐手续；对业主直供材料，应及时向供应方办理结算手续，不能及时办理的，参照上述暂估入库方式进行存货核算。第四十二条存货出库的管理工程项目材料出库，由材料员填制领料单，经主管负责人签字后，向库房保管员办理领料手续，报财务部门做存货出库帐务解决，月末由材料员依据领料单汇总编制材料消耗表。目前因公司人员匮乏，不能保证每个项目配备专职材料员和库管员，并且每月的材料报表均为财务部门填制目前因公司人员匮乏，不能保证每个项目配备专职材料员和库管员，并且每月的材料报表均为财务部门填制第四十三条低值易耗品的管理及摊销低值易耗品是指不符合固定资产标准的工具、管理用品、包装容器、劳保品等，其管理及摊销办法如下：（一）低值易耗品在公司内占用一定数量的资金，为了提高公司经济效益，应设立专人负责保管，具体管理方法采用公司材料入出库程序进行，财务部门及材料部门必须建立低值易耗品明细帐（或低值易耗品卡片）、定期进行清查盘点，实物管理部门要对购置的低值易耗品进行登记，领用发出时，要有领用人签字，此外，耐用低值易耗品（桌椅等），领用人不再使用或调离时，材料部门要负责收回。（二）根据公司现有状况，凡价值在500元以下的低值易耗品采用“一次摊销法”，在领用时一次摊销，计入费用或成本;凡价值在500元以上的的低值易耗品分二次摊销，在领用时先摊销50%，待低值易耗品报废时，再摊销50%。第四十四条周转材料的管理与摊销周转材料是指在施工生产过程中可以多次反复周转使用，并基本保持其物质形态或通过整理便可以保持或恢复实物形态的材料。涉及：模板、架料、其他周转材料。（一）具体管理方法采用材料入出库程序进行，由于周转材料领用后要多次使用，为了便于管理与核算，要按在用和在库进行分别管理与核算，按规格进行分类存放、定期维修，以提高运用率。（二）周转材料的摊销比例1、摊销期为三年的周转材料，第一年摊销40%，后两年每年摊销30%。2、摊销期为二年的周转材料，第一年摊销60%，次年再摊销40%。第九节固定资产管理第四十五条固定资产的标准、分类、计价（一）标准：1、对于房屋、建筑物、机器、机械、运送设备、电子设备及其它生产经营用的重要设备、器具、工具等凡使用寿命超过一年的均列入固定资产。2、对于非生产、经营用的物品，凡使用寿命超过一年且单位价值在2023元以上的才干列入固定资产。（二）分类及编码：按固定资产的经济性质分为以下五类：1、房屋、建筑物；2、机器、机械设备；3、运送设备；4、电子设备;5、其他。（三）计价：按会计制度规定执行。第四十六条固定资产购置的审批程序与权限因生产工作需要，在总公司授权范围内，公司及所属项目部需要购置固定资产，均需填制固定资产购置申请单，报请公司审核。第四十七条固定资产的修理、调拨、报废、出售的核算解决（一）固定资产的修理：平常中小修理（即每次两千元以下）所支出的费用经批准可一次或分次（最多不超过一年）列入有关费用成本，固定资产大修理由使用单位向公司申请，经公司经理审批后方可进行大修理。（二）固定资产的调拨：由请调单位填制固定资产调拨单，公司经理审批后，交公司财务部门做资产转移手续。（三）固定资产的报废、出售：由使用部门进行技术鉴定，提出解决意见，报财务部、公司经理审批后，填制固定资产报废单、固定资产出售单，一交财务部门进行帐务解决，并对残值积极组织回收。第四十八条固定资产折旧（一）公司的固定资产采用分类计提折旧方式，按平均年限法拟定折旧率。（二）下列固定资产不提折旧：土地，未使用、不需用的机器设备；以经营租赁方式租入的固定资产；在建工程项目交付使用以前的固定资产；已提足折旧继续使用的固定资产；未提足折旧提前报废的固定资产。第四十九条固定资产的清查和财务解决（一）为保证和核算固定资产帐、物数量的一致，检查固定资产在使用、保管、修理等方面存在的问题，保证公司资产安全完整，要定期组织清查，清查方法可根据情况，采用全面清查或抽查相结合的方式进行，年度终了必须进行全面的盘点清查。（二）固定资产清查要以帐核对实物，查明未列帐的盘盈数及因素，盘亏丢失、毁损的数量及因素，清查结果由使用单位填制清查表，对盘盈盘亏将根据有关规定进行解决。（三）清查中发现固定资产有长期闲置不用，公司将根据经营需要，有权进行合理调配或进行变价解决。（四）对使用部门不负责任、管理不善，导致损坏丢失要追查责任，分别情况，严厉解决。（五）固定资产使用人要做到保证固定资产的安全完整，不得损坏、外借、私用，并负责定期检修和保养，如因不负责任导致丢失、损坏，要补偿由此引起的经济损失；此外，使用人不再使用，或调离时要按有关规定办理移交、归还手续。第十节长期待摊费用的管理第五十条长期待摊费用（一）长期待摊费用指公司已发生但应由本期和以后各前承担的摊销期限在一年以上（不含一年）的各项费用，涉及固定资产大修理支出，租入固定资产的改良支出等。（二）长期待摊费用由财务部门分别设明细分类账进行管理核算，在费用项目的受益期限内，分期平均摊销。大修理费用采用待摊方式的，应当将发生的大修理费用在下一次大修理前平均摊销，租入固定资产改良支出应当在租赁期内与租赁资产尚可使用年限两者孰短的期限内分期平均摊销；其他长待摊费用应当在受益期内平均摊销。其摊销时分别计入制造费用、营业费用和管理费用等科目。（三）假如长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益的，应当将尚未摊销的该项目的摊余价值所有转入当期损益。第十一节成本、费用管理第五十一条成本是反映公司总体管理水平的综合指标，根据公司所属项目部生产经营的不同特点，对成本管理提出如下规定（一）以公司下达的目的成本控制，按成本费用率指标考核。（二）对的划分产品成本和期间费用的界线。（三）节能降耗必须保证产品质量。（四）建立工程项目施工成本管理责任制：1、项目部经理成本管理责任制（1）遵守国家的法律、法规和财经纪律，执行公司制定的成本管理制度，制止一切侵占股份公司收入以及铺张浪费、弄虚作假等损害股份公司利益的行为。对工程项目的经济效益负完全责任。（2）负责贯彻公司下达的各项经济指标，组织开展工程项目成本贯彻到工程项目各部门，并定期检查其执行情况，按月组织召开工程项目成本分析会，保证工程项目成本计划的实现。（3）根据施工现场情况，合理规划施工现场平面布置以及编制临时设施方案。做到文明施工，合理节约费用支出。（4）掌握执行工程承包协议中的内容和有关规定，做好设计变更的原始记录，及时办理有效的签证手续，努力增长工程结算收入。（5）负责劳务单位、分包单位所施工工程的质量监督和验收工作，减少返工损失，并负责劳务单位、分包单位已竣工程的工日或工程量结算工作。（6）根据设计规定和工程特点，采用实用有效的技术组织措施，使技术与经济相结合以提高工程项目的经济效益。（7）严格执行安全操作规程，保证安全生产，减少工伤事故，将安全事故损失减少到最低限度。2、材料员的成本管理责任制（1）根据工程项目施工的计划进度，编制和贯彻物资采购计划，及时组织材料、结构件的供应，保证工程项目施工的顺利进行，防止因停工待料导致损失。（2）物资采购时要比质、比价、比运距，选择质量高、价格相对低、运距短的物资供应单位。同时对进场物资要认真验收，对质量不符合协议规定、数量局限性的要进行索赔，努力减少物资采购成本。（3）严格执行物资收发、领退制度，及时提供物资收发、耗用和结存的基础资料。坚持物资盘点制度，为考核材料费的实际消耗水平提供对的的数据。（4）建立健全工程项目重要材料消耗台帐，严格执行限额发料制度，提供分部分项工程材料消耗数据，工程耗料要与实际完毕部位相符，并对材料费成本减少负责。3、财务成本会计的成本管理责任制（1）按照成本开支范围、费用开支标准和有关财务制度，严格审核各项费用开支，控制成本支出。（2）开展工程项目成本分析，对实际发生成本，要及时与项目目的成本对比，在目的成本控制范围内按照公司对项目部授权审批制度进行成本费用的列支，对超过项目目的成本的支出，必须及时分析超支因素，向项目部经理及时反馈，提出是否批准列支的意见，并以书面形式向公司总经理监报告，由公司领导组织有关人员检查贯彻该项目成本控制的是否到位，以达成公司、项目部共同控制工程项目成本的目的。第五十二条费用项目（一）管理费用要设立的费用要素有1、公司管理部门及职工方面的费用：公司经费（涉及公司行政管理部门职工工资及职工福利费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费、差旅费、会议费、折旧费、修理费、汽车费用等）、工会经费（按职工工资总额的2%计提并拨交工会使用的经费）、职工教育经费（按职工工资总额的1.5%计提，用于职工培训、学习的费用）、劳动保险费、待业保险费等。2、用于公司直接管理之外的费用：征询费、聘请中介机构费、诉讼费、税金（房产税、土地使用税、印花税、车船使用税等）、矿产资源补偿费。3、提供生产技术条件的费用：排污费、绿化费、技术转让费、研究与开发费、无形资产摊销、长期待摊费用摊销。4、业务应酬费用：业务招待费。5、损失或准备：坏帐准备、存货跌价准备、存货盘亏或盘盈。6、其他费用：（二）财务费用：利息收入、利息支出、汇兑损益、银行手续费、其他费用。第五十三条费用的控制与管理（一）控制原则：1、全面性原则：全员控制与全过程控制。2、开源与节流相结合原则。3、责权利相结合的原则。4、按目的管理原则。（二）具体实行内容1、有关项目的限额规定工资：不得超过核定的工资总额；业务招待费：控制在营业收入的3‰以内；差旅费：执行公司的差旅费报销规定。2、管理费用控制在主营业务收入的6%以内，财务费用控制在主营业务收入的1.5%以内。3、公司管理人员报销程序：经办人员填单——部门负责人签字——公司经理、财务经理审签——出纳复核金额付款。第十二节营业收入管理第五十四条营业收入分类：主管业务收入、其他业务收入（一）主营业务收入：建造协议收入。（二）其他业务收入：周转材料租赁收入、技术服务收入等。第五十五条收入的确认1、建造协议的结果可以可靠估计的，应采用竣工比例法确认协议收入。2、建造协议的结果不能可靠估计的，应分别以下情况确认收入：（1）协议成本可以收回的，协议收入根据可以收回的实际协议成本加以确认。（2）协议成本不能收回的，应在发生时立即确认为费用，不确认收入。第五十六条营业收入的管理（一）财务部门是营业收入结帐的唯一部门，其他任何部门不得收取或截留营业收入；（二）各项目部收回的工程款、货款要及时入帐，并随时向主管领导及财务部门报告，以掌握工程款的回收及产品销售情况并及时清理应收工程款及销货款。（三）财务部门应依据收入、成本的确认原则，按月结转收入、成本、费用。（四）财务部应按照国家规定按月计提各种税金及教育费附加，并及时足额上缴。第十三节利润及利润分派的管理第五十七条利润的管理目的利润的拟定：公司根据北新路桥下达的目的利润结合公司的实际情况和发展目的，提出公司的目的利润，并分解下达成项目部。第五十八条利润总额的构成（一）利润的计算净利润=利润总额-所得税利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用-营业费用其他业务利润=其他业务收入-其他业务支出主营业务利润=主营业务收入-主营业务支出-主营业务税金及附加（二）营业外收支是指与公司经营无直接关系的各项收入和支出。第十四节财务会计报告与评价第五十九条编制财务会计报告规定（一）财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成，公司向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告，其编制依据应当一致。（二）财务报告的编制应做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报告及时，任何人不得篡改或指使别人篡改报表数字。（三）公司财务报告由公司经理、财务经理及制表人署名并盖章。第六十条会计报表因公司软件的局限性，很多报表只能手工编制，所以提供报表种类有限报达时间因公司软件的局限性，很多报表只能手工编制，所以提供报表种类有限（一）科目余额表：月报，25日报达；年报，31日或按决算告知报达。调整为和北新一致调整为和北新一致（二）资产负债表：月报、年报，报达公司时间与科目余额表相同。（三）利润表：月报、年报，报达公司时间与科目余额表相同。（四）钞票流量表：月报、年报，报达公司时间与科目余额表相同。（五）财务情况说明书：随同主表报出时间一并报达。（六）会计报表附件（复印件）随主表一并报达北新财务部。1、钞票盘点表（半年、年终）2、银行对帐单、余额调节表（每月、年终）3、大额销售协议（每季度）；4、应收帐款的询证函、对帐单（半年、年度）第十五节会计工作交接与会计档案管理制度第六十条会计工作交接（一）会计人员工作调动或因故辞职，必须将本人所经管的会计工作所有移交接替人员。没有办完交接手续的不得调动或辞职。（二）会计人员移交时，填制完经手的会计凭证，登记完帐目，在结出的最后一笔余额加盖经办人印章，对移交资料的未了事项和遗留问题写出书面材料。（三）编制一式三份移交清册，列明移交凭证、帐簿、会计报表、公章、钞票、有价证券、支票簿、发票、文献、其他会计资料和物品等。实行电算化的单位，应列明会计软件及密码、会计软件数据盘、磁带等，并当面点清，不得漏掉、短缺。（四）会计人员在办理交接手续时，必须有人监交。（五）会计工作交接完毕后，交接双方和监交人要在移交清册上署名盖章。移交清册交接双方各持一份，存档一份。（六）临时离职、单位撤消、单位合并、单位分立，其会计工作交接按上述规定办理。第六十一条会计档案会计档案是指会计凭证、会计帐簿和会计报表以及其他会计资料、会计核算专业资料等，是记录和反映经济业务的重要历史资料和证据。（一）会计凭证是记录经济业务、明确经济责任的书面证明。涉及：自制原始凭证、外来原始凭证、原始凭证汇总表、记帐凭证汇总表、银行存款对帐单、银行存款余额调节表等。（二）会计帐簿是由一定格式并互相联接的帐页组成，以会计凭证为依据，全面系统地记录各项经济业务的簿籍。涉及：总分类帐、各类明细分类帐、钞票日记帐、银行存款日记帐以及辅助登记备查簿等。（三）会计报表是反映公司会计财务状况和经营成果的总结性书面文献，重要有月、季、年度会计报表。涉及：资产负债表、损益表、财务情况说明书、钞票流量表以及公司规定的其他财务资料登记表。（四）其他会计核算资料，属于经济业务范畴与会计核算、会计监督紧密相关的，由会计部门负责办理的有关数据资料。涉及：经济协议、财务数据记录资料、财产清查汇总资料、核定资金定额的数据资料、会计档案移交清册等。实行电算化的单位存贮在磁性介质上的会计数据、程序文献及其他会计核算资料均视同会计档案一并管理。第六十二条会计档案的保管当年会计档案在会计年度终了后，可由财务会计部门保管二年，期满之后由财务部门编制清册移交公司档案部门保管。第六十三条会计档案移交的规定（一）必须将各种会计资料（会计凭证、会计帐簿、会计报表等）装订整齐，加具封面，注明属期。（二）实行会计电算化、电脑记帐的单位，年终应按总帐、明细帐分别打印、装订一并移交。（三）财务部门将会计档案在移交给公司档案部门时应开列清册、填写交接清单，在帐簿使用日期栏填写移交日期；交接人员按移交清册和交接清单项目核查无误后签章。（四）传真资料原件不能作为档案资料长期保存，若需保存或作为原始凭证，必须复印、使用复印件。第十六节借款报销制度及差旅费开支规定第六十四条借款报销制度（一）员工借款必须填写“借款申请单”，按管理权限进行审批。1、出差借款：使用“差旅费借款单”具体填写出差因素、任务、时间、人数、路线、地点、乘坐交通工具，按各项规定标准，预计借款限额。2、购物借款：根据月度财务支出计划所列采购项目，使用规定的借据，具体填写用途（属于固定资产的应附经批准的报告）预计借款金额，需用“钞票”或“转帐支票”加以注明。一般使用“转帐支票”或“汇票”，少量金额（1000元以下）方可使用钞票。3、其他各项费用和零星开支借款：使用规定的借据，根据规定的费用开支标准或商品的市场价格预计借款限额。4、员工私事不得在公司借款。（二）各种款项的报销1、出差费用报销：出差人员回公司上班后，必须在五天之内报销。填写“差旅费用报销单”具体写清具体内容，按“差旅费用开支的规定”计算出各种补贴金额，粘贴好各种应报销的合法原始单据，办理完审批手续后，方可报销。2、购物报销：根据合法的原始凭证，附“入库单”或“验收单”（有些物品还必须附有“检查单”检查物品的质量、规格、、化学成份是否符合协议规定），经办人、验收人以及有权审批人审批签字后，方可报销。3、其他各项费用和零星开支的报销：必须入库的物资，需附“入库单”或“验收单”外，不需入库的物资和费用报销，凭合法的原始凭证，说明用途，经办人、验收人、有权审批人签字审批后，方可报销。4、上述借款原借据是此项借款的原始凭证，在报销还回原借款项时，财务部门应当另开收据，不得退还原借据。5、购物、差旅费等借款必须准时报销。不报销、不清理上次借款者，财务部门可拒绝再次借款（涉及支票和钞票）。原则上前款未清，后款不能再借。超过一个月后，次月发工资时从工资中扣回；超过三个月长期不清可按月息10‰计算罚息。（三）审批手续：借款人或报销人按规定填制借款申请单或报销单，部门主管署名，公司经理和财务经理依据审批权限审批。第六十五条差旅费开支的规定出差人员的住宿费、市内交通费、伙食补贴费，实行分项计算，凭发票报销。各部门对出差人员要定任务、定日期、定人数、定地点、定路线、定可乘交通工具、定费用控制数。确因特殊情况出差天数超过原定计划天数的，须经单位领导批准。否则对其超过天数的费用，财务部门不予报销。第十七节附则第六十六条本制度由公司财务部负责解释、修订。第二章财务收支审批制度为推动公司建立和完善现代公司制度，规范公司运作及公司法人治理、明确权责，界定各职能机构财务权限，加强财务收入及资产、资金、钞票、费用开支的管理，开源节流,防止损失,杜绝浪费，特制定本制度。第一节财务收入第一条收回的工程款、货款要及时入帐。应收工程款及其他应收款要跟踪督促经办人员及时清理回收，发现问题的，应及时上报请示解决。第二条对支付的工程投标保证金、履约保证金要完善支付手续，财务部逐笔登记入帐，由专人跟踪管理，到期及时清理回收，发现问题，及时上报请示解决。第三条对银行投标保函、履约保函、动员预付款保函以及信贷证明，财务部要逐笔登记台帐，登记清楚金额、有效期限、存入保证金帐户金额、经办人等内容，及时跟踪催收到期保函或信贷证明并退还银行，及时解付保证金存款并转入正常结算户存款。第二节财务支出第四条财会人员办理钞票、转帐支票、信汇、电汇、票汇等付出款项，一律凭付款审批单办理，付款审批单由经办人负责办理报批。付款审批单应附入付款凭证记帐备查。第五条通过公司财务部门支付的经营性流动资金，必须根据公司财务审批制度进行审批。第六条公司各部门员工的差旅费报销、招待费，由出差当事人签字，各部门负责领导审核，由公司分管的领导、总经理、董事长共同审批报销。。第七条支付项目投资款项的，根据股东大会或董事会决议批准的项目投资，由董事长、总经理共同审批第八条根据协议付款的款项，应严格按协议规定的期限付出，不得早付或迟付，也不得改变支付方式和用途。非经收款单位书面正式委托，不得改变收款单位（个人）。凡委托其他单位（个人）代付款的，一律由总经理或董事长批准。。第九条公司经营层管理人员的差旅费报销，实行“谁出差谁报销”制度，由出差当事人将报销票据送经理办整理，填制差旅费报销单并审核签字，由公司经理及财务经理共同审批报销。第十条严格资金使用审批手续。会计人员对审批手续不完备的资金使用事项，必须拒绝办理。否则按违章论处，并对导致损失负连带补偿责任第十一条非生产性的特殊开支，如赞助金等，10000元以下的由公司总经理、财务总监共同审批，10000元以上的由董事长、总经理、财务总监共同审批审批。第十二条各单位购置固定资产（涉及维修、租用）必须先立项、作预算，其中：属专控商品的，还必须报经专控部门批准，然后按第九条审批权限规定购置。第十三条中、长期投资要本着选择好投资项目，节约投资费用，缩短投资回收期，加强对投入产生资金的管理，提高投资效益。任何投资，均须按第十条审批权限规定经批准后才干投入。第十四条根据协议付款的款项，应严格按协议规定的期限付出，不得早付或迟付，也不得改变支付方式和用途。非经收款单位书面正式委托，不得改变收款单位（个人）。凡委托其他单位（个人）代付款的，一律由总经理批准。第十五条有关资金使用的审批，审批人员出差时，由其指定代理人审批。批件必须附入发票、单据后面入帐备查。第十六条对违反上述规定的付款，财务人员拒绝支付，并及时上报请求解决。第十七条本制度修改权属公司,公司财务部负责解释。第四章会计核算制度第一节总则第一条为了规范公司所属的各会计核算单位的财务会计工作，建立正常的财务会计工作序，改善公司经营管理，提高公司经济效益，特制订本制度。第二条本制度由公司财务部负责解释，需要变更时，由财务部修订。第二节会计科目名称及使用说明序号编号会计科目名称核算内容11001库存钞票公司的库存钞票。公司内部周转使用的备用金，在“其他应收款”科目核算，不在本科目核算。21002银行存款公司存入银行的各种存款。公司如有存入其他金融机构的存款，也在本科目核算。公司的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、保函保证金存款等在“其他货币资金”科目核算，不在本科目核算。31012其他货币资金公司的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、保函保证金存款等各种其他货币资金。41101交易性金融资产公司购入能随时变现并且持有时间不准备超过1年（含1年）的投资。涉及各种股票、债券、基金等。公司购入不能随时变现或不准备随时变现的投资，在“长期股权投资”、“长期债权投资”科目核算，不在本科目核算。51121应收票据公司因销售商品、产品、提供劳务等而收到的商业汇票，涉及银行承兑汇票和商业承兑汇票。公司应在收到开出、承兑的商业汇票时，按应收票据的票面价值入账;带息的应收票据，应在期末计提利息，计提的利息增长应收票据的账面余额。61122应收账款公司因销售商品、产品、提供劳务等，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。不单独设立“预收账款”的单位，预收的账款也在本科目核算。71123预付账款公司按照协议规定预付的款项。预付账款情况不多的单位，也可以将预付的账款直接计入“应付账款”科目的借方，不设立本科目。81131应收股利公司因股权投资而应收取的钞票股利和应收其他单位分派的利润。91132应收利息公司交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产等应收取的利息。公司购入的一次还本付息的持有至到期投资持有期间取得的付息，在“持有至到期投资”科目核算，不在本科目核算。101221其他应收款公司除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其他各种应收、暂付款项，备用金、应收的各种赔款、罚款，应向职工收取的各种垫付款项，应收出租包装物的租金，存出保证金（如租入包装物的押金），以及已不符合预付账款性质而按规定转入的预付账款等。111231坏账准备公司应收款项的坏账准备121401材料采购公司按计划成本进行材料平常核算而购入材料的采购成本。期末借方余额，反映公司在途材料的采购成本。131402在途物质公司采用实际成本（或进价）进行材料、商品等物质的平常核算、货款已付尚未验收入库的在途物质的采购成本。141403原材料公司库存的各种材料，涉及原料及重要材料、辅助材料、外购半成品（外购件）、修理用备件（备品备件）、包装材料、燃料等的计划成本和实际成本。收到来料加工装配业务的原料、零件等，应设立备查簿进行登记。151411周转材料公司库存和在用的各种周转材料的实际成本和计划成本。进行明细分类。161412低值易耗品公司库存的低值易耗品的实际成本和计划成本。按管理用品、劳保用品、工具用品进行明细分类。171471存货跌价准备公司提取的存货跌价准备。181501持有至到期投资公司持有至到期投资的摊余成本。按持有至到期投资的类别和品种，分别“成本”、“利息调整”、“应计利息”等进行明细核算。191502持有至到期投资减值准备核算公司持有至到期投资的减值准备。按持有至到期投资的类别和品种进行明细核算。201511长期股权投资公司购入的在1年内（不含1年）不能变现或不准备随时变现的债券和其他债权投资。211421长期投资减值准备公司提取的长期投资减值准备。221431委托贷款公司按规定委托金融机构向其他单位贷出的款项。231501固定资产公司固定资产的原价。临时租入的固定资产，应当另设备查簿进行登记，不在本科目核算。241502累计折旧公司固定资产计提的累计折旧。251505固定资产减值准备公司提取的固定资产减值准备。261506临时设施公司为保证工程施工和管理的正常进行，而购建的各种临时设施的实际成本。需要通过建筑安装才干完毕的临时设施，发生的各有关费用，先通过“在建工程”科目核算，工程达成预定可使用状态时，再从“在建工程”科目转入本科目。271507临时设施摊销公司各种临时设施的累计摊销额。为单项工程施工而建造的临时设施，应在单项工程施工竣工时摊销完毕。281601工程物资为基建、更改和大修理工程准备的各种物资的实际成本，涉及为工程准备的材料、尚未交付安装的需要安装设备及预付大型设备款和基本建设期间根据项目概算购入为生产准备的工具及器具等的成本。291605在建工程减值准备公司在建工程计提减值准备。301701固定资产清理公司因出售、报废和毁损等因素转入清理的固定资产价值及其在清理过程中所发生的清理费用和清理收入等。311702临时设施清理公司因出售、报废和毁损等因素转入清理的临时设施价值及其在清理过程中所发生的清理费用和清理收入等。321801无形资产公司为生产商品、提供劳务、出租给别人、或为管理目的而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产。可辩认无形资产涉及专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等；不可辩认无形资产是指商誉。331805无形资产减值准备公司计提的无形资产值准备。341815未确认融资费用公司融资租入固定资产所发生的未实现融资费用。351901长期待摊费用公司已经支出，但摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用，涉及固定资产修理支出、租入固定资产的改良支出以及摊销期限在1年以上的其他待摊费用。361911待解决财产损益公司在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损价值。（二）负债类科目序号编号会计科目名称核算内容372101短期借款公司向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下（含1年）的各种借款。应按债权人设立明细帐，并按借款种类进行明细核算。382111应付票据公司购买材料、商品和接受劳务供应等而开出、承兑的商业汇票，涉及银行承兑汇票和商业承兑汇票。应当设立“应付票据备查簿”，具体登记每一应付票据的种类、号数、签发日期、到期日、票面金额、票面利率、协议交易号、收款人姓名或单位名称，以及付款日期和金额等资料。应付票据到期结清时，应当在备查簿内逐笔注销。392121应付帐款公司因购买材料、商品和接受劳务供应等而应付给供应单位的款项。应按供应单位设立明细帐，进行明细核算。402123工程结算核算根据工程协议的竣工进度向业主开出工程价款结算单办理结算的价款。应按工程施工协议设立明细帐，进行明细核算。协议完毕后，与工程施工对冲结平。公司一直为使用本科目，这样会导致资产负债表中存货金额较大，但实际却为以发生成本，若设立后可将其对冲公司一直为使用本科目，这样会导致资产负债表中存货金额较大，但实际却为以发生成本，若设立后可将其对冲412131预收帐款公司按照协议规定向购货单位预收的款项。应按购货单位设立明细帐，进行明细核算。422151应付职工薪酬公司应付给职工的工资总额。涉及在工资总额内的各种工资、奖金、津贴等，不管是否在当月支付，都应当通过本科目核算。不涉及在工资总额内的发给职工的款项，如医药费、福利补贴、退休费等，不在本科目核算。应当设立“应付工资明细帐”，按照职工类别分设帐页，按照工资的组成内容分设专栏，根据“工资汇总表”进行登记。432153应付福利费公司提取和支付的福利费。涉及支付的职工医疗卫生费用（含公司参与职工医疗保险交纳的医疗保险费）、职工困难补贴和其他福利费以及应付的医务、福利人员工资。442161应付股利公司经董事会或股东大会，或类似机构决议拟定分派的钞票股利或利润。公司分派的股票股利，不通过本科目核算。452171应交税费公司应交纳的各种税金，如增值税、消费税、营业税、所得税、预缴的0.2%的公司所得税，在进行汇算清缴时，可以进行抵扣预缴的0.2%的公司所得税，在进行汇算清缴时，可以进行抵扣462181其他应付款公司应付、暂收其他单位或个人的款项（如职工未按期领取的工资、存入保证金、抵押金等）。应按应付和暂收款项的类别和单位或个人设立明细帐。472211预计负债公司各项预计的负债涉及对外提供担保、商业承兑票据贴现、未决诉讼、产品质量保证等很也许产生的负债。应按预计负债项目设立明细帐，进行明细核算。482301长期借款核算公司向银行或其他金融机构借入的期限在1年以上（不含1年）的各项借款。应按贷款单位设立明细帐，并按贷款种类进行明细核算。492311应付债券核算公司为筹集长期资金而实际发行的债券及应付的利息。发行1年期及1年期以下的短期债券，应当另设“2112应付短期债券”科目核算。公司在发行债券时，应将待发行债券的票面金额，债券票面利率、还本期限与方式、发行总额、发行日期和编号、委托代售部门、转换股份等情况在备查簿中进行登记。502321长期应付款核算公司除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款。应按长期应付款的种类设立明细帐，进行明细核算。512341递延税款核算采用纳税影响会计法进行所得税会计解决的公司，由于时间性差异产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异影响所得税的金额，以及以后各期转回的金额。应当设立“递延税款备查簿”，具体记录发生的时间性差异的因素、金额、预计转回期限、已转回金额等。（三）所有者权益类科目序号编号会计科目名称核算内容523101股本核算公司按照公司章程的规定，投资者投入公司的资本。公司收到投资者投入的资金，超过其在注册资本所占的份额的部分，作为股本溢价，在“资本公积”科目核算，不计入本科目。应按普通股和优先股设立明细帐，进行明细核算。533111资本公积核算公司取得的资本公积。应按资本公积形成的类别设立明细帐，进行明细核算。543121盈余公积核算公司从净利润中提取的盈余公积。应按盈余公积的种类设立明细帐，进行明细核算。553131本年利润核算公司实现的净利润（或发生的净亏损）。563141利润分派核算公司利润的分派（或亏损的填补）和历年分派（或填补）后的积存余额。第三节成本和费用核算施工公司的基本经济活动是进行建筑安装施工。由于建筑产品的固定性，引起施工生产的流动性，大量的生产要素—人工、材料、施工机械围绕着建筑产品通过施工生产进行消耗。人力的消耗是活劳动的消耗，物力的消耗是劳动对象和劳动手段的消耗，财力的消耗是人力、物力总消耗的货币表现。综合反映生产消耗的是生产费用的支出。施工公司为生产出建筑产品所支出的人工费、材料费、机械费、其他直接费、及间接费等生产费用的总和，也就是工程项目施工成本或称工程施工制导致本。可见不管人力消耗、物力消耗最终都要反映在工程项目施工成本上，所以工程项目施工成本核算是施工公司生产消耗核算的具体表现。第三条生产费用的分类生产费用是施工公司在生产经营过程中发生的各项生产消耗，为了对的计算工程项目施工成本，就需对生产费用进行科学地分类。生产费用按照计入成本的方法进行分类，可以把各项生产费用按其使用途径进行反映，便于合理选择各项生产费用的分派方法，对于对的及时计算工程项目施工成本及考核、分析工程项目施工成本升降因素有重要作用。一般可分为直接成本和间接成本两大类：（一）直接成本直接成本是施工过程中花费的构成工程实体或者有助于工程形成的各项支出，涉及人工费、材料费、机械使用费和其他直接费。1、人工费项目核算内容：是指直接从事建筑安装工程人员的各项开支，涉及工资、工资附加费中的职工福利费、奖金、工资性质的津贴、生产工人辅助工资、生产工人劳动保护费用等，具体如下：①生产工人工资及工资性质的津贴、加班工资、浮动工资、奖金、书报费、取暖费、房改补贴、交通补贴及各地区自行规定的各种补贴。②生产工人辅助工资、涉及开会学习、调动工作、探亲假期间的工资、因气候影响的停工和女工哺乳期间的工资、由行政直接支付的半年以内的病例工资及工伤、婚丧假、产假的工资、徒工服装补贴费。③生产工人职工福利费，是根据财务制度