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文档简介

会计实操文库1/5做账实操-咖啡店的账务处理分录1.初始投资借：银行存款固定资产（如咖啡机等设备）原材料（咖啡豆等初始库存）贷：实收资本2.采购咖啡豆及辅料借：原材料应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款3.销售咖啡饮品借：现金/银行存款/应收账款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）4.领用原材料制作咖啡借：主营业务成本贷：原材料5.支付员工工资借：应付职工薪酬贷：银行存款其他应付款-社保（个人部分）应交税费-应交个人所得税6.计提员工工资借：主营业务成本（员工工资与制作咖啡直接相关部分）管理费用（管理人员工资）贷：应付职工薪酬7.支付水电费借：主营业务成本（水电费与制作咖啡直接相关部分）管理费用（办公区域水电费）贷：银行存款8.支付店铺租金借：管理费用-租金贷：银行存款9.购买办公用品借：管理费用-办公费贷：银行存款10.固定资产折旧（如咖啡机等设备）借：主营业务成本（与制作咖啡直接相关的设备折旧）管理费用（办公设备折旧）贷：累计折旧11.期末结转损益（1）将收入类科目余额结转至本年利润借：主营业务收入贷：本年利润（2）将费用类科目余额结转至本年利润借：本年利润贷：主营业务成本管理费用以下是一个简单的咖啡店成本核算实例：假设一家咖啡店在一个月内的经营情况如下：原材料成本：-咖啡豆：购买了10千克，每千克200元，共计2000元。-牛奶：采购50升，每升8元，总计400元。-糖及其他辅料：花费300元。直接人工成本：-咖啡师2名，每人月工资5000元，共10000元。店铺租金及水电费：-店铺租金每月8000元。-水电费1500元。设备折旧：-咖啡机等设备原值50000元，预计使用5年，无残值，每月折旧833元。包装及餐具成本：-杯子、吸管、包装袋等共花费1000元。其他费用：-清洁用品及杂费500元。本月共销售咖啡2000杯总成本=原材料成本（2000+400+300）+直接人工成本10000+店铺租金8000+水电费1500+设备折旧833+包装及餐具成本1000+其他费用500=28533元每杯咖啡的成本=总成本28533÷销售数量2000≈14.27

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