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会计实操文库PAGE1-做账实操-户外拓展公司的账务处理1.收到客户预付款收到客户支付的户外拓展活动预付款30,000元，款项存入银行。借：银行存款30,000贷：预收账款30,0002.采购拓展设备购入一批拓展训练设备，价值15,000元，增值税1,950元，通过银行转账支付。借：固定资产-拓展设备15,000应交税费-应交增值税（进项税额）1,950贷：银行存款16,9503.支付场地租赁费用支付活动场地租赁费用8,000元，通过银行转账。借：主营业务成本-场地租赁8,000贷：银行存款8,0004.聘请教练费用聘请专业教练的费用10,000元，尚未支付。借：主营业务成本-教练费用10,000贷：应付账款10,0005.活动结束，确认收入客户的户外拓展活动结束，确认收入50,000元，增值税6,500元，扣除之前的预付款30,000元，剩余款项26,500元已收到。借：预收账款30,000银行存款26,500贷：主营业务收入50,000应交税费-应交增值税（销项税额）6,5006.结转活动成本结转本次户外拓展活动的成本18,000元（场地租赁8,000元+教练费用10,000元）。借：主营业务成本18,000贷：主营业务成本-场地租赁8,000主营业务成本-教练费用10,0007.计提办公设备折旧本月办公设备折旧2,000元。借：管理费用-折旧费2,000贷：累计折旧2,0008.支付办公费用支付本月办公费用5,000元，通过银行转账。借：管理费用-办公费5,000贷：银行存款5,000以下是一个户外拓展公司成本核算的实例：假设一家名为“探险户外拓展公司”组织了一次为期两天的户外拓展活动。直接材料成本：活动道具和设备采购：5,000元食品和饮料供应：3,000元直接人工成本：教练团队薪酬：8,000元间接成本：场地租赁费用：10,000元运输车辆租赁：4,000元活动保险费用：2,000元总成本：直接材料成本+直接人工成本+间接成本=5,000+3,000+8,000+10,000+4,000+2,000=32,000元假设这次活动共接待了50名参与者，每人收费800元。总收入：50×800=40,000元利润率：（总收入-总成本）÷总收入×100%=（40,000-32,000）÷40,000×100%=20%再举一个例子，假设另一家户外拓展公司“勇者户外拓展公司”组织了一次三天的高端户外拓展活动。直接材料成本：专业户外装备采购：8,000元特色餐饮安排：5,000元直接人工成本：资深教练团队薪酬：15,000元间接成本：独家场地租赁费用：20,000元舒适型大巴租赁：8,000元高额活动保险费用：5,000元总成本：8,000+5,000+15,000+20,000+8,000+5,000=61,000元假设这次活动共接待了30名参与者，每人收费3000元。总收入：30×3000=90,000元利润率：（90,000-61,000）÷90,

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